Декларации по НДС за год – расчет и сроки сдачи

Содержание
  1. НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС
  2. Общие сведения об НДС
  3. Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?
  4. Санкции за непредоставление отчетности по НДС
  5. Декларацию — в электронном виде
  6. Как направить налоговикам электронную декларацию?
  7. Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?
  8. Форма предоставления декларации по НДС
  9. Как правильно заполнять декларацию по НДС?
  10. Как исчисляется НДС?
  11. Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года – заполнение и сроки сдачи
  12. Бланк декларации по ндс за 4 квартал 2018 года
  13. Срок сдачи отчета по ндс за 2018 год в 2019 году
  14. Что нужно для заполнения документа за 4 квартал 2018
  15. Пример заполнения формы по ндс за 4 кв.2018
  16. Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019: будут ли переносы
  17. Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года электронно
  18. Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года на бумаге
  19. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  20. Срок сдачи уточненной декларации НДС за 1 квартал 2019 года
  21. Кто сдает отчетность по НДС
  22. Налоговая декларация по НДС 2019 года
  23. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году
  24. Изменения в декларации НДС с 2019 года
  25. Электронная декларация по НДС в 2019 году
  26. Декларация НДС на бумажном носителе в 2019 году
  27. Пример заполнения декларации по НДС 2019 года
  28. Порядок заполнения декларации по НДС 2019 года
  29. Раздел № 1
  30. Раздел № 2
  31. Раздел № 3
  32. Раздел № 4
  33. Раздел № 5
  34. Раздел № 6
  35. Раздел № 7
  36. Разделы № 8 и № 9
  37. Раздел 10 и 11
  38. Раздел 12
  39. Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2019 года
  40. Кбк для оплаты ндс в 2019 году
  41. Изменения декларации по НДС в 2019 году
  42. Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019 года
  43. Форма отчетности по сроку сдачи НДС за 1 квартал 2019 года
  44. Другие документы по НДС
  45. Ндс 1 квартал: срок сдачи для импортеров
  46. Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 1 квартала 2019 года
  47. В какой срок нужно подать уточненку?

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Декларации по НДС за год - расчет и сроки сдачи

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.

В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС – сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, – не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.

Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.

Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ.

Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях.

Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Источник: http://fb.ru/article/216764/nds-sroki-sdachi-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года – заполнение и сроки сдачи

Декларации по НДС за год - расчет и сроки сдачи

В какой форме подавать декларацию по НДС за четвертый квартал 2018 года? Какие сроки предусмотрены для сдачи декларации за прошедший год? Как ее правильно заполнять? На эти вопросы мы подготовили развернутый ответ, а также покажем образцы заполнения декларации.

Бланк декларации по ндс за 4 квартал 2018 года

За 4 квартал прошлого года декларация подается в прежней форме. Через три месяца мы уже будем заполнять документ по новой форме. Это связано с изменениями в законодательстве относительно расчета и уплаты НДС.

В документе содержится 12 разделов, но вы можете использовать и упрощенный вариант из титула и раздела 1 с прочерками, если соответствуете следующим условиям:

  • если на момент формирования отчета ваше предприятие не работало;
  • у вас не было операций, которые подлежат обложению НДС;
  • ваша компания не работала на территории РФ за отчетный период;
  • если рабочий цикл на изготовление товара занимает более 6 месяцев;
  • если вы применяете льготные режимы налогообложения.

В следующей таблице можно увидеть общие сведения по всем разделам документа за 4 квартал 2018 года, а также условия их заполнения.

Раздел декларации по НДС раздела
Титул Общая информация об отчитывающемся лице
1 НДС к уплате по данным налогоплательщика
2 НДС налогового агента
3 Расчет НДС к уплате
4 Расчет НДС по ставке 0% при наличии подтверждающих документов
5 Расчет вычетов по операциям, обоснованность нулевой ставки по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
6 Расчет НДС по операциям, обоснованность нулевой налоговой ставки по которым документально не подтверждена
7 Необлагаемые НДС операции
8 Сведения из книги покупок
9 Сведения из книги продаж
10 Сведения из журнала выданных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции
11 Сведения из журнала полученных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции
12 Сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС

Срок сдачи отчета по ндс за 2018 год в 2019 году

Декларацию по НДС нужно отправить не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть максимум 25 числа месяца следующего квартала. В переводе на точную дату, декларацию по НДС за последний квартал 2018 года нужно сдать до 25 января 2019 года.

Регламент сдачи отчетности по НДС обязывает всех субъектов коммерческой деятельности отправлять документ в электронном виде, за исключением тех контрагентов, которые не являются налогоплательщиками. «Бумажная» декларация по НДС может считаться недействительной, если у вас была возможность отправить ее в электронном виде.

Смысл этого требования заключается в том, чтобы у контролирующих органов была возможность проверки оборота НДС в автоматическом режиме.

Что нужно для заполнения документа за 4 квартал 2018

Данные для отчетности по НДС за последний отчетный период 2018 года вы можете взять из следующих документов:

  • Книги покупок и продаж. Это главный источник информации, на базе которого формируется коммерческая информация.
  • Счета-фактуры. Их используют субъекты предпринимательской деятельности, не являющиеся плательщиками НДС, но обязующиеся заполнять декларацию, поскольку в счет-фактуре была прописана сумма налога.
  • Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Их используют те налогоплательщики, которые работают в интересах других лиц (агенты, комиссионеры).
  • Другие бухгалтерские и налоговые регистры – если таковые имеются.

Пример заполнения формы по ндс за 4 кв.2018

Приведем пример заполнения документа для компании «Восток», которая в IV квартале 2018 г. совершила следующие операции:

  • 09.2018 получила аванс от контрагента – 1 650 000 руб. (включая НДС 250 000 руб.), внесла в книгу продаж счет-фактуру N 123.
  • Отправка товара по данному договору в отчетном периоде не осуществлялась.
  • 10.2018 была произведена отгрузка товара на сумму 1 060 000 руб. (включая НДС 160 000 руб.), вследствие чего был выставлен и зарегистрирован счет-фактура N 124. Авансовый платеж по этой поставке не поступал.
  • 11.2018 была произведена отгрузка товара на сумму 1 410 000 руб. (включая НДС 210 000 руб.), на основании чего был выставлен счет-фактура N 125. На эту же дату в книге покупок была сделана запись о счет-фактуре от 21.09.2018 N 90 по ранее полученному авансу на всю сумму поставки;

Источник: https://buh-lite.ru/articles/deklaratsiya-po-nds-za-4-kvartal-2018-goda-zapolnenie-i-sroki-sdachi/

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019: будут ли переносы

Декларации по НДС за год - расчет и сроки сдачи

Апрель для бухгалтерии – разгар отчетной кампании 2019 года. В статье расскажем о сроке сдачи НДС за 1 квартал 2019 года, в который следует отправить форму, чтобы у налоговиков не было претензий, а у компаний лишних расходов.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал (ст. 163 НК РФ). По завершении налогоплательщики сдают декларацию.

Важно

За 1 квартал 2019 года отчитывайтесь на новом бланке. Узнайте, что изменилось в форме, и когда нужно применять не новый, а старый бланк

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года электронно

Для электронной отчетности установлена единая дата сдачи – не позднее 25-го числа месяца после окончания налогового периода (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если  этот день приходится на праздник или выходной (то есть нерабочий день), то отчитаться без штрафов можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

См. Сроки сдачи отчетности по НДС в 2019 году 

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года –  не позднее 25 апреля. Это четверг, поэтому дата не переносится. То есть у компании будет 25 дней (с 1 по 25 апреля), чтобы сдать отчет. Затягивать не стоит.

Заранее (например, в конце марта) налоговики отчетность не примут. Ведь к тому времени налоговый период еще не закончится. 

Электронную отчетность следует оправить не позднее 25 апреля. Время отправки исправить нельзя – его фиксирует оператор связи. Если отправить отчет 26 апреля, инспекторы посчитают его сданным позже срока. 

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года на бумаге

Налоговый кодекс не разграничивает сроки сдачи декларации в зависимости от формы сдачи. Если сдаете отчет на бумаге, сдать надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не откладывайте поход на почту на крайнюю дату – как правило в отделениях связи в этот день большие очереди и могут быть ограничения по количеству отправляемой корреспонденции до 10 конвертов. 

Исключений для нулевой декларации тоже нет. За 1 квартал ее нужно сдать не позднее 25 апреля. Если фирма обязана отчитываться через интернет, то и “нулевку” надо подать через интернет по ТКС.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Кодекс предусматривает санкции, если отчетность по НДС не представлена или сдана с опозданием.

Размер штрафа – 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел с крайнего дня сдачи отчета, и до дня, когда компания ее фактически отправила (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кодекс ограничивает предельные значения штрафа. Минимальный штраф, который выпишут налоговики организации, – 1000 рублей.

То есть, если фирма вовремя перечислила налог, а декларацию сдала после 25-го числа, то ее оштрафуют на 1000 рублей.

Максимальный штраф не может превышать 30 % от не уплаченной в срок суммы налога по опоздавшей отчетности. Если опоздать с нулевым расчетом, то налоговики выпишут штраф в 1000 рублей.

У предприятия есть возможность снизить штраф. Инспекторы уменьшат сумму минимум в два раза, если будет хоть одно из смягчающих обстоятельств (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Например, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые и т.д. (ст. 112 НК РФ).

Если штраф не снизит инспекция или УФНС, можно обратиться в суд (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2013 №  А05-204/2013).

Расчет штрафа за опоздание с декларацией

Компания сдала отчет за 1 квартал 2019 года вместо 25 апреля – 30 апреля. Просрочка составила 5 дней, то есть неполный месяц.

По декларации налог за 1 квартал составил 450 000 рублей. Не позднее 25 апреля фирма должна была заплатить 150 000 рублей (450 000 руб. : 3 мес.), но фактически перечислила деньги в бюджет только 30 апреля. Штраф составит 7 500 руб. (150 000 руб. × 5% × 1 мес.)

Оштрафовать могут не только юридическое лицо, но и руководителя. Для должностного лица штраф будет меньше и составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Причем оштрафовать могут одновременно и фирму и руководителя.

Срок сдачи уточненной декларации НДС за 1 квартал 2019 года

Если компания обнаружила ошибку в сданном отчете, ее нужно исправить. Причем, если неточность привела к недоплате в бюджет, уточненку надо сдать обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки фирма переплатила налог, то исправление такого отчета – право, а не обязанность.

Уточненку нужно подать как можно скорее. Если из-за ошибки получился меньший налог, то для избежания штрафа, надо самостоятельно рассчитать пени и заплатить их в бюджет вместе с недоимкой (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). И только после этого сдавать отчет.

Если же ошибку нашли налоговики и прислали требование, то сдать исправленную отчетность надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Иначе инспекторы оштрафуют фирму на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто сдает отчетность по НДС

Декларацию по НДС в 2019 году представляют (п.5 ст. 174 и п.5 ст. 173 НК РФ) организации и предприниматели, если являются:

  1. налогоплательщиками по данному налогу (в том числе посредниками);
  2. налоговыми агентами.

Форму требуется представить и организациям, которые не платят налог, но составляли по просьбе покупателя или заказчика счета-фактуры и выделяли в них налог. 

Как и любую отчетность, декларацию по НДС можно представить в двух видах: электронно или на бумаге. Но у НДС есть особенности. Не все могут выбирать способ сдачи.

От некоторых налогоплательщиков НК РФ требует представлять отчетность только через спецоператора электронной связи. Причем неважно, какая среднесписочная численность.

Если такие организации представят документ на бумаге, налоговые инспекторы посчитают его непредставленным (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Итак, сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года нужно только через спецоператора, если выполняется одно из условий:

  • компания – плательщик НДС (в том числе налоговый агент);
  • организация на спецрежиме выдала контрагенту счет-фактуру и выделила в нем сумму налога;
  • фирма освобождена от уплаты налога по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру.

Отчет на бумаге вправе сдавать налоговые агенты, которые сами не платят НДС (например, находятся на спецрежиме или не платят налог по статье 145 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51712-srok-sdachi-nds-za-1-kvartal-2019

Налоговая декларация по НДС 2019 года

Декларации по НДС за год - расчет и сроки сдачи

Новая форма декларации по НДС 2019 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2019 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2019 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2019 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2019 году

Новая декларация НДС 2019 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2019 году

В 2019 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2019 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2019 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2019 года

Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась. 

Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка – 070 – полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка – 080 – сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка – 118 – общая сумму налога.

Строки – 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка – 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка – 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка – 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка – 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка – 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2019 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2019 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2019 году

Для оплаты НДС в 2019 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2019 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2019 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2019 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2019 году.

Изменения декларации по НДС в 2019 году

В 2019 году за периоды 2019 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2019 года.

Новая декларация за периоды в 2019 году будет учитывать:

  • В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • Перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • Увеличение налоговой ставки НДС.
  • Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019 года

Декларации по НДС за год - расчет и сроки сдачи

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года приходится на апрель 2019 года. В статье – все крайние сроки по НДС в 2019 году с учетом переносов, справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Вовремя и правильно отчитаться по НДС, а также уплатить налог в бюджет вам помогут:

Не сдавать налоговую декларацию по НДС могут компании, не проводившие в налоговом периоде операции, которые нужно в ней отражать. Они представляют в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Но для этого потребуется соответствовать дополнительным условиям. За отчетный период не должны возникать объектов налогообложения, а также не должно быть движения денежных средств.

Если данные условия не выполняются, нужно подготовить и сдать отчетность по НДС. В противном случае фирму оштрафуют.

Декларация по НДС есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Форма отчетности по сроку сдачи НДС за 1 квартал 2019 года

С отчета за 1 квартала 2019 года ФНС обновила бланк и электронный формат декларации, а также порядок ее заполнения. Это связано с изменениями в Налоговом кодексе. И вот как они повлияли на реквизиты НДС-отчетности.

  1. Повышение ставки налога с 1 января 2019 г.

Как вы знаете, основная ставка возросла с 18% до 20%, расчетная – с 18/118 до 20/120. В связи с этим в новом бланке появились новые поля:

  • в разделах 3, 9 и в приложении к разделу 9 декларации – для указания ставки 20%;

  • в разделе 3 – для указания ставки 20/120.

При этом в декларации остались поля для прежних ставок (18% и 18/118). Это позволит отразить «переходящие» операции.

  1. Изменение налогообложения НДС некоторых операций, в том числе:
  • услуг по гарантийному ремонту;

  • деятельности в рамках ЕСХН;

  • электронных услуг, оказанных иностранными фирмами.

Так, с 2019 года по услугам по гарантийному ремонту можно перейти на уплату налога, по деятельности, облагаемой ЕСХН, начислять НДС нужно в обязательном порядке, по электронным услугам российские заказчики уже не признаются налоговыми агентами. В связи с этим, а также более ранними правками Налогового кодекса изменился порядок заполнения:

  • раздела 2 – для российских заказчиков иностранных электронных услуг, а также для покупателей вторсырья – неплательщиков НДС;

  • раздела 3  – для экспортеров, отказавшихся от нулевой налоговой ставки, для розничных продавцов по операциям в рамках российской системы «tax free», для покупателей вторсырья,  для российских заказчиков иностранных электронных услуг;

  • раздела 9 и приложения к нему – для экспортеров.

Кроме того, уточнен порядок заполнения разделов 7 и 8, приложения к восьмому разделу. А также существенно скорректированы коды операций, отражаемых в декларации.

Другие документы по НДС

Ознакомившись со сроком сдачи НДС за 1 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Общая дата отчета установлена для всех плательщиков налога и агентов.

По НДС за 1 квартал 2019 года срок сдачи отчетности в ИФНС – не позднее 25 дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Соответственно, по НДС за 1 квартал 2019 года срок сдачи – к 25-му апреля. Подробнее о сроке сдачи НДС за 1 квартал 2019 года и обо всех крайних датах для платежей и отчетности по налогу читайте в таблице 1.

Таблица 1. НДС за 1 квартал 2019 года: срок сдачи

В соответствии с Налоговым кодексом, платить НДС полагается в безналичной форме. Для ежемесячных перечислений каждый раз оформляются платежные поручения, содержащие десятки специфических реквизитов и полей.

Причем правила заполнения, утвержденные Банков России, нужно соблюдать неукоснительно.

В такой ситуации удобно всегда иметь под рукой памятку, как заполнять платежку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Ндс 1 квартал: срок сдачи для импортеров

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена иная форма отчетности. Например, импортеры товаров с территории стран – участниц ЕАЭС предоставляют расчет НДС в декларации по косвенным налогам. Срок сдачи – ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет или наступления даты лизингового платежа согласно договору.

Для наглядности приведем по НДС 1 квартала срок сдачи для импортеров в таблице 2.

Таблица 2. Ндс 1 квартал: срок сдачи для импортеров

Крайний срок сдачи

Отчетность по НДС

Кто сдает

К 25-му числу месяца после окончившегося квартала

Из приказа № ММВ-7-3/558  

  • плательщик НДС;
  • налоговый агент;
  • лица, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС и при этом не являются плательщиками налога

К 20-му числу после окончившегося месяца

Из приказа № СА-7-3/765  

Лица, импортирующие товара из стран – участниц ЕАЭС

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 1 квартала 2019 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи НДС 1 квартала 2019 года – 5 % от значения налога по декларации за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока. При этом действуют два ограничения:

  • максимальная сумма – 30 % от значения налога по декларации;

  • минимальная сумма – 1000 р., если налог к уплате по декларации равен нулю.

Подробнее о штрафах читайте в таблице 3.

Таблица 3. Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи НДС 1 квартала 2019 года

Нарушитель

Размер штрафа

Организация

5% от значения налога, указанного в отчетности, за каждый полный либо неполный месяц нарушения срока, но не более 30%

Организация, которая уплатила налог до истечения срока сдачи отчетности

1000 р.

Должностное лицо фирмы (например, гендиректор)

от 300 р. до 500 р.

ПримерШтраф за сроки сдачи НДС 1 квартал 2019 г.По декларации сумма НДС к перечислению – 750 000 р., по сроку к 25-му апреля – 250 000 р.

Фирма сдала отчетность с опозданием – 7-го мая вместо 25-го апреля, то есть длительность просрочки – неполный месяц. Значит, штраф составляет 12 500 р. (250 000 р. х 5% х 1 мес.).

Кроме того, налоговые органы вправе на основании статьи 76 Налогового кодекса применить более существенные санкции в виде блокировки расчетного счета. Его заморозят, когда истекут десять рабочих дней с момента окончания срока подачи декларации.

В какой срок нужно подать уточненку?

Необходимость подать уточненную декларацию возникает, если допущенная ошибка или неточность привела к занижению налога. Если НДС завышен, можно ограничиться электронными пояснениями.

Законодательство не устанавливает для «уточненки» строгий срок подачи. Представить ее в налоговую следует в отчетном периоде обнаружения ошибки или неточности. В некоторых случаях «уточненка» позволить избежать штрафа за неуплату.

Это возможно, если ее подали до окончания срока уплаты или до обнаружения ошибки инспекторами и вынесения ими решения о проведении проверки (при этом налог и пени за просрочку должны быть уплачены).

Также подать «уточненку» придется, если в ходе выездной проверки инспекторы не выявили, что фирма занизила налоговую базу.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1862-srok-sdachi-nds-za-1-kvartal-2019

Большой налог
Добавить комментарий