Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Содержание
  1. Особенности декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года
  2. Начальные детали
  3. Кто обязан сдавать
  4. Общие правила
  5. Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года
  6. Важные уточнения
  7. Изменения и уменьшения
  8. Сроки отчета
  9. Штрафы за просрочку
  10. Часто задаваемые вопросы
  11. Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма, старая форма, образец заполнения, бланк скачать
  12. Читайте в статье:
  13. Титульный лист декларации по ЕНВД за 3 квартал
  14. Раздел 2 декларации по ЕНВД за 3 квартал
  15. Раздел 3 декларации по ЕНВД
  16. Заполнение раздела 1 декларации ЕНВД за 3 квартал 2018
  17. Отчетность за 2 квартал 2018 года | Отчеты за 1 полугодие | Сроки сдачи отчетности в июле — Контур.Бухгалтерия
  18. Ежемесячный отчет СЗВ-М
  19. Отчетность за 2 квартал 2018
  20. Декларация по ЕНВД за 2 квартал
  21. Декларация по НДС за 2 квартал
  22. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал
  23. Отчетность за 1 полугодие 2018 года
  24. Штрафы и пени за несвоевременное представление отчетности

Особенности декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Подача декларации для всех юридических лиц, работающих на ЕНВД, является неизменным обязательством, которое закрепляется за ними действующим законодательством.

При этом стоит отметить, что законы постоянно меняются, в связи с чем даже в разные кварталы отчетность уже может подаваться в соответствии с разными правилами и нормами.

Именно поэтому многие предприниматели постоянно отслеживают последние корректировки законодательства и стараются понять, в частности, как должна подаваться декларация ЕНВД за 3 (III) квартал 2019 года.

Начальные детали

Для того, чтобы разобраться в особенностях того, как должна оформляться декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года, нужно хотя бы понять, по каким правилам она подается и за ком в принципе закреплена эта обязанность.

Кто обязан сдавать

Всем плательщикам ЕНВД нужно подавать декларацию за третий квартал 2019 года, и сделать это нужно было не позднее 20 октября. Подача декларации осуществляется в ту налоговую инспекцию, в которой человек был поставлен на учет как плательщик налога на вмененный доход.

В случае опоздания с подачей декларации на плательщика накладывается штраф, сумма которого устанавливается нормами, прописанными в статье 119 Налогового кодекса.

В соответствии с этой нормой сумма штрафа составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц опоздания (включая неполный), но при этом сумма колеблется в диапазоне 1000 рублей и 30% от суммы изначального налога, и не может выходить за эти пределы.

Общие правила

Подавать декларацию можно как в электронном, так и в бумажном виде.

В последнем варианте оформление документации осуществляется вручную синими, черными или фиолетовыми чернилами, а при желании можно заполнить все документы на компьютере с помощью специальных программ и потом распечатать на принтере.

Те декларации, которые оформляются с использованием специализированных утилит, существенно отличаются от документов, которые оформляются без таких программ, и в первую очередь, это касается внешнего вида документов и соблюдения правил оформления всех полей.

В процессе распечатки декларации не стоит забывать о том, что запрещается оформлять такие бумаги с двух сторон листа, а также объединение всех страниц отчетности степлером, а все поля нужно заполнять слева-направо.

Если информации для заполнения всего поля не хватает, то в таком случае в остальных клетках нужно поставить прочерк, и если в поле в принципе нет никакой информации, то в таком случае во всем нем должен быть поставлен прочерк.

В случае подачи документации в бумажном виде запрещается использовать какие-либо корректоры, чтобы вносить исправления в документ. При обнаружении каких-либо неточностей или ошибок лучше всего просто выбросить испорченный документ и начать повторно заполнять декларацию уже на чистом бланке.

При этом, если же предприниматель все-таки решил внести собственные корректировки в декларацию, то в таком случае ошибку нужно зачеркнуть, после чего указать правильную информацию и написать рядом «исправленному верить», после чего указать точную дату исправления и подпись руководителя, которая будет служить подтверждением достоверности внесенных данных.

Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Оформлять декларацию по ЕНВД за третий квартал 2019 года нужно только в полных рублях, делая округления в соответствии с правилами арифметики.

Таким образом, значения коэффициента К2 нужно в обязательном порядке округлять до третьего знака, идущего после запятой, в то время как стоимостные показатели должны прописываться в полных рублях, вследствие чего те значения, в которых указывается менее 50 копеек, нужно полностью отбрасывать, в то время как при указании 50 копеек и более их нужно округлить до полного рубля.

Точно так же нужно поступать при необходимости округления отдельных физических показателей, и если их сумма составляет менее 0.5 от единицы, нужно эту долю полностью отбрасывать, в то время как если значение имеет долю 0.5 или более, ее нужно будет округлить до целой единицы.

Если в процессе оформления декларации отсутствуют какие-либо показатели, вне зависимости от причин такой ситуации нужно поставить в соответствующих графах прочерки, так как действующее законодательство не предусматривает возможность оформления этого документа с пустыми строками. После оформления декларации нужно детально пронумеровать все страницы отчетности.

Сама по себе же декларация за третий квартал включает в себя титульный лист и три раздела, в которых указывается общая сумма налога, а также ее расчет по отдельным видам деятельности и за указанный налоговый период.

Важные уточнения

Как говорилось выше, действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, которые, в частности, затрагивают правила оформления деклараций, в связи с чем эти документы нужно заполнять с учетом определенных уточнений.

Изменения и уменьшения

Главным изменением, которое произошло на протяжении 2019 года, является то, что местные органы власти получили возможность самостоятельно принимать решение касательно сокращения налоговой ставки с 15% до 7.5%.

В связи с этим, проводя расчеты точной суммы налога, лучше заранее узнать о том, не были ли введены подобные корректировки в том городе, в котором предпринимателем ведется его деятельность, но при этом не стоит забывать о том, что пониженные ставки принимаются только по какому-то конкретному виду деятельности.

Также важно узнать о значении корректирующего коэффициента К2, который устанавливается местными органами власти относительно различных видов деятельности. Данный коэффициент изменяется практически каждый год, но если на текущий год не было принято никаких корректировок, то в таком случае нужно будет основываться на том значении, которое было установлено ранее.

Помимо корректировок в действующем законодательстве, налогоплательщик может также подвергнуться определенным изменениям в практике, а если говорить более точно – в деятельности, которая влияет на расчеты, а также на страховых взносах, позволяющих сократить налог. Таким образом, если плательщик начал или закончил вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, или же произошло существенное изменение в его физических показателях, ему нужно будет учитывать все эти изменения.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Отдельного внимания заслуживает возможность сокращения общей сумму налогов на количество выплаченных страховых взносов, но для плательщиков ЕНВД данный момент является достаточно спорным.

В соответствии со стандартными нормами сумма налога может быть сокращена не более, чем на 50% от выплаченных страховых взносов, причем работодатель имеет право указывать и те взносы, которые делает за самого себя.

Если же частный предприниматель ведет деятельность без использования труда наемных сотрудников, то в таком случае законодательством ему предоставляется возможность сокращения на полную сумму страховых взносов, но в любом случае данное сокращение не может превышать сумму рассчитанного налога.

Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года:

Сроки отчета

Частные предприниматели, в составе которых работают наемные сотрудники, а также все юридические лица должны каждый месяц платить в государственные фонды соответствующие страховые взносы, а также каждый квартал подавать отчетность в различные внебюджетные фонды. При этом, даже если на протяжении отчетного периода предприниматель не выплачивал заработную плату и, соответственно, не делал с нее никаких страховых взносов, государственным органам он должен будет подать хотя бы нулевую отчетность.

Все юридические и физические лица, имеющие среднесписочную численность сотрудников более 25 человек, должны подавать отчетность государственным службам только в электронной форме, в то время как менее масштабным организациям предоставляется возможность подавать декларации в любом удобном виде.

Таким образом, подача отчетности предусматривает различные крайные сроки в зависимости от того, куда именно сдается соответствующая документация:

Фонд социального страхования 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Пенсионный фонд 15 ноября и 21 ноября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Выплата страховых взносов До 15-го числа того месяца, который идет после даты начисления взносов. При этом, если на это число приходится нерабочий день, то в таком случае днем окончания срока будет считаться ближайший рабочий день, в связи с чем за 3 квартал 2019 года отчетность подается 17 октября.
Подача декларации по ЕНВД 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача отчетности рассматривается как правонарушение, за которое действующим законодательством устанавливается как налоговая, так и административная ответственность.

Сумма штрафа, прописанного в статье 119 Налогового кодекса, достигает 5% от той суммы, которая была прописана в декларации, но при этом не была оплачена в бюджет в прописанные сроки. Данный штраф должен оплачиваться за каждый месяц (включая неполные) просрочки, начиная с того дня, который является крайним сроком подачи декларации по ЕНВД.

Стоит отметить, что общая сумма штрафа за полный период опоздания не может превышать значение в 30% от установленной суммы налогообложения, а также не может быть менее 1000 рублей (последнее значение устанавливается в том случае, если налог будет полностью выплачен в срок).

При этом, если компания будет выплачивать только определенную часть налога, то в таком случае расчет штрафа будет проводиться в соответствии с разницей между суммой налога, указанной в декларации, и той суммой, которая была фактически перечислена в положенные сроки.

Помимо этого, непредставление декларации при получении заявления со стороны налоговой инспекции может в дальнейшем рассматриваться уже в судебном порядке, вследствие чего должностные лица компании будут привлечены к административной ответственности в виде штрафа или предупреждения.

Часто задаваемые вопросы

Если компания по одному адресу ведет разные виды деятельности, как ей отчитываться? В такой ситуации оформляется одна декларация, но при этом по каждому отдельному виду деятельности должен заполняться собственный раздел №2, как это прописано в пункте 5.1 Порядка, установленного приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/353@.
Если компания совмещает упрощенную систему с ЕНВД, как установить количество сотрудников? В данном случае нужно учитывать всех специалистов, занимающихся тем видом деятельности, на который распространяется ЕНВД. Помимо этого, в обязательном порядке должны учитываться в качестве целых единиц тех сотрудников, которые ведут обслуживание каждого отдельного вида бизнеса, то есть главного бухгалтера, директора, менеджера и других лиц.
Если компания в августе закрыла магазин, но при этом не подала заявление для того, чтобы ее сняли с учета, как ей посчитать налог? Налог в данном случае нужно будет рассчитывать за все месяцы квартала. Несмотря на то, что компания уже закрыла собственный магазин, ей не было подано заявление о снятии с учета, в связи с чем за сентябрь нужно записывать те же физические показатели, которые были указаны в августе.
Если компания переплатила взносы и фонд принял решение о зачете еще в июне, имеет ли она право сокращать вмененный налог? Да, в такой ситуации учтенная переплата может учитываться в процессе проведения расчета ЕНВД за тот квартал, в котором было принято решение о зачете.

Источник: //buhuchetpro.ru/deklaracija-envd-za-3-kvartal-2016-goda/

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма, старая форма, образец заполнения, бланк скачать

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно как по новой, так и по старой форме. Разберемся, чем новый бланк отличается от старого и рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал.

Читайте в статье:

Форму декларации по ЕНВД за 3 квартал ФНС установила 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353. Последние утвержденные изменения в бланк вносили приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Была доработана возможность уменьшения суммы налога за счет взносов на собственное страхование ИП-работодателей (стр. 040 раздела 3). Также изменили штрихкоды всех листов.

Отчитаться обязаны все плательщики вмененного налога

Налоговая служба опубликовала 25 июля 2018 года письмо № СД-4-3/14369@, в котором порекомендовала применять форму с дополнительными правками. Они предусматривают для ИП возможность показать уменьшение вмененного налога на сумму затрат на покупку ККТ.

Новая форма содержит раздел 4. В нем указывают информацию о ККТ:

  • наименование модели;
  • ее заводской номер;
  • регистрационный номер из ИФНС;
  • дата регистрации онлайн-кассы в ИФНС;
  • сумму затрат на приобретение, установку и т. п.

Налоговая примет вмененную декларацию за 3 квартал 2018 года как по новой, так и по старой форме

В письме ФНС отметила, что для отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно использовать обе формы. Но уточненку следует подавать по форме, аналогичной первоначально представленной.

Титульный лист декларации по ЕНВД за 3 квартал

На титульном листе поставьте код налогового периода — 23. Он соответствует третьему кварталу. Если декларация первичная – ставьте номер корректировки 0.

  • Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 скачать

Особое внимание уделите коду по месту учета. ИП при сдаче декларации по месту жительства указывают 120. Организации, сдающие отчетность по юрадресу, указывают — 214.

Сдать декларацию по ЕНВД за третий квартал в 2018 году нужно не позднее 22 октября (понедельник)

При представлении декларации по месту вмененного учета юрлица указывают 310, а ИП – 320. Приведем образец:

По третьему кварталу в строке «Налоговый период (код)» должно стоять значение «23».

Далее заполняйте разделы в последовательности: 2, 3, 1.

Раздел 2 декларации по ЕНВД за 3 квартал

Раздел 2 оформите по каждому виду применяемой ЕНВД-деятельности. В первой ячейке укажите код ее вида. Найти код по своему бизнесу вы можете в приложении 5 к Порядку, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Всего предусмотрено 22 кода.

Сдать заполненную декларацию по ЕНВД в налоговую можно через интернет или в бумажном виде: путем личного визита, отправив уполномоченное лицо или почтовым отправлением.

Когда одна деятельность ведется по разным адресам, также составляйте отдельный раздел 2 для каждого адреса.

Ознакомьтесь с фрагментом заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД:

Определите налоговую базу и размер налога в строках 070—110. Нужно указать базовую доходность по виду деятельности, данные физического показателя в третьем квартале, коэффициенты К1 и К2. Также приведите общую сумму вмененного дохода по третьему кварталу.

В строках 070 (июль), 080 (август) или 090 (сентябрь) графы 3 следует заполнять только в случае, если компания или ИП встали на учет по вмененке или ушли с него в третьем квартале. В данном случае нужно будет уменьшить налог за неполный месяц.

Для этого в указанных выше строках приведите количество календарных дней применения режима. Скорректируйте вмененный доход с учетом фактических дней месяца неполного применения ЕНВД. Налоговую базу уменьшите в графе 4 с учетом коэффициента отработанных дней.

В строке 105 поставьте ставку вмененного налога. Напомним, она варьируется в пределах от 7,5 до 15 процентов для конкретной местности. Меньший размер могут установить местные власти своими законами. Если меньшая ставка не установлена, применяют самую высокую ставку.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

Здесь определяют налог по всем видам деятельности, указанных ранее в разделах 2.

В строке 005 поставьте признак плательщика ЕНВД (1 либо 2). Единицу ставьте при составлении отчетности по компании или для ИП с сотрудниками. Двойка – для ИП, у которого нет работников.

Общий вмененный налог нужно привести в строке 010. ЕНВД в ней будет равен сумме значений всех строк 110 разделов 2.

В строке 020 покажите сумму страховых взносов, которую уплатили за работников в третьем квартале 2018 года.

По строке 030 – перечисленные до представления декларации взносы ИП за себя.

В строке 040 приведите итоговый ЕНВД к уплате за вычетом страховых взносов по всем видам деятельности. Ознакомьтесь с порядком расчета данной суммы в таблице:

Заполнение раздела 1 декларации ЕНВД за 3 квартал 2018

Укажите в нем суммы вмененного налога к выплате в каждом муниципальном образовании и ОКТМО.

Если ЕНВД-деятельность осуществляете только в одном муниципальном образовании, то раздел 1 будет состоять из одного блока, содержащего строки 010 и 020. В строке 010 укажите ОКТМО муниципалитета. В 020 строке – значение ЕНВД, взятое из строки 040 раздела 3.

Если деятельность ведется в нескольких муниципалитетах, заполните в разделе 1 отдельные блоки по каждому ОКТМО. Причем налог из строки 040 раздела 3 придется распределить по блокам ОКТМО.

Для этого выделите соответствующую долю для каждого ОКТМО.

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/1367-deklaratsiya-po-envd-za-novaya-i-staraya

Отчетность за 2 квартал 2018 года | Отчеты за 1 полугодие | Сроки сдачи отчетности в июле — Контур.Бухгалтерия

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Первое полугодие 2018 года подходит к концу. Бухгалтеры должны подготовить и сдать отчетность за 1 полугодие и 2 квартал 2018 года. Комплект необходимых документов существенный, нужно отчитаться в налоговую, фонды и Росстат. В статье расскажем, какие декларации, расчеты и отчеты нужно подготовить и в какие сроки их сдавать.

Ежемесячный отчет СЗВ-М

В июле нужно сдать ежемесячный отчет СЗВ-М за июнь. Представьте его в Пенсионный фонд до 16 июля, так как 15 июля — воскресенье. Этот отчет сдают все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников. В отчет нужно включать сведения не только о работниках на трудовом договоре, но и о сотрудниках, работающим по договорам ГПХ.

Если вы заключили или расторгли договор с сотрудником в июне, то данные о нем тоже нужно включить в отчет. Кроме того, с марта 2018 СЗВ-М нужно сдавать на руководителя организации, даже если с ним не заключен трудовой договор.

Если в сданный отчет вы забыли включить работника или данные по кому-то из сотрудников не были приняты, можно подать дополняющую СЗВ-М. Для этого у вас есть две недели. Если же в отчет включен лишний сотрудник — подайте отменяющую СЗВ-М.

Отчетность за 2 квартал 2018

За 2 квартал 2018 года нужно сдать декларацию по ЕНВД, НДС и подать расчет по налогу на имущество.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Сдайте декларацию по ЕНВД за второй квартал до 20 июля. Форма декларации не обновлялась, бланк утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

В ноябре 2017 года для ИП ввели возможность получить вычет в сумме затрат на приобретение ККТ. Нового бланка пока нет, поэтому сумму вычета учитывайте в строке 40 раздела 3 декларации.

Отдельно величина вычета нигде не указывается, но подавая декларацию, не забудьте подать в инспекцию подтверждение расходов на приобретение техники.

Декларация по НДС за 2 квартал

Заполненную декларацию отправьте до 25 июля. Порядок заполнения и актуальная форма декларации есть в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Декларацию подавайте в электронном виде, иначе ее посчитают не представленной и начислят штрафы как за просрочку сдачи отчета.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал

Расчет сдается в течение 30 дней по окончанию отчетного периода, то есть до 30 июля. С 2018 года действуют новые формы расчетов, утвержденные приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@.

В них предусмотрели указание понижающих коэффициентов, коды другого имущества по льготам и указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

В субъектах РФ могут быть установлены другие сроки сдачи отчетности, уточните условия вашего региона.

Отчетность за 1 полугодие 2018 года

Бухгалтерская отчетность в июле включает отчеты за 1 полугодие: отчет 4-ФСС, декларацию по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам и 6–НДФЛ.

4 — ФСС. Для расчета страховых взносов на травматизм приказом ФСС России от 07.06.2017 № 275 утверждена форма 4-ФСС. Отчет сдают все организации и ИП, выплачивающие зарплату сотрудникам. Сроки сдачи отчетности зависят от её формы.

Электронный отчет нужно сдать до 25 июля, бумажный — до 20. Если среднесписочная численность персонала более 25 человек, отчет сдается в электронном виде.

Остальные организации и ИП могут подать отчетность на бумаге или в электронном виде, по своему выбору.

Расчет по страховым взносам. РСВ сдают работодатели-страхователи. Сдать расчет за первые полгода нужно до 30 июля. При численности сотрудников более 25 человек, документ сдается только в электронном виде. Для малых предприятий предусмотрена сдача отчета в бумажном виде.

Декларация по налогу на прибыль. Декларацию сдают ООО на ОСНО по окончанию каждого отчетного периода. В июле нужно сдать декларацию организациям, которые платят налог ежемесячно и ежеквартально. Представьте декларацию в инспекцию до 30-го июля, так как 28 число выпадает на выходной день. Форма отчета утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

6 — НДФЛ должны представлять в инспекцию все налоговые агенты. Срок подачи декларации — до 30 июля. Формируйте и сдавайте декларацию ежеквартально, включайте в нее все доходы, выплаченные физлицам за отчетный период. Данные указывайте нарастающим итогом. С начала 2018 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18@.

Штрафы и пени за несвоевременное представление отчетности

Следите за соблюдением сроков сдачи отчетности. За нарушение законодательно установленных сроков, статьей 119 НК РФ предусмотрены штрафные санкции.

  • Несвоевременная сдача деклараций и расчетов влечет штраф 5% от неуплаченной суммы. 5% от суммы начисляют за каждый месяц просрочки, включая неполные. Размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% суммы, подлежащей уплате.
  • Несвоевременная сдача отчета СЗВ-М и другой персональной отчетности в фонды влечет штраф 500 рублей за каждого сотрудника, по которому не поданы сведения. Однако судебная практика показывает лояльность судей в данном вопросе, если просрочка произошла по смягчающими обстоятельствам.

Используйте Календарь бухгалтера, чтобы отслеживать сроки подачи отчетности и не допускать просрочки. С его помощью можно отслеживать, какие формы и в какие сроки нужно сдать.

В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия формы отчетности заполняются автоматически в соответствии с действующим законодательством. Легко сформируйте отчетность и отправьте, не отходя от компьютера. Сервис напомнит о датах платежей и отчетов. Воспользуйтесь бесплатным периодом, он доступен всем новым пользователям 14 дней.

Источник: //www.b-kontur.ru/calendar/2018/7

Большой налог
Добавить комментарий