Декларация по ЕНВД за 2018 год

Содержание
  1. Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году
  2. Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
  3. Способ представления налоговой декларации
  4. Бланк декларации по ЕНВД
  5. Общие требования к порядку заполнения
  6. Новая декларация ЕНВД 2018 года скачать бланк бесплатно срок сдачи
  7. Кто сдает новую декларацию по ЕНВД
  8. Состав новой формы декларации ЕНВД 2018
  9. Декларация ЕНВД: новый бланк
  10. Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018
  11. Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018
  12. Раздел 1 новой декларации по ЕНВД
  13. Раздел 2 новой формы декларации ЕНВД 2018
  14. Раздел 3 новой декларации по ЕНВД
  15. Раздел 4
  16. Полезные документы
  17. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
  18. Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД
  19. Куда следует подавать декларации по ЕНВД
  20. Состав налоговой декларации по ЕНВД
  21. Раздел 2 декларации по ЕНВД
  22. Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
  23. Раздел 3 декларации по ЕНВД
  24. Раздел 1 декларации по ЕНВД
  25. О чем следует помнить
  26. Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД
  27. Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+
  28. В какую ифнс отчитываться
  29. Сроки подачи декларации ЕНВД
  30. Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года
  31. Форма декларации
  32. Способ представления
  33. Как заполнить декларацию по ЕНВД
  34. Титульный лист
  35. Раздел 1
  36. Раздел 2
  37. Раздел 3

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году

Декларация по ЕНВД за 2018 год

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ квартала Крайняя дата представления декларации Срок уплаты налога
Первый 20 апреля текущего года до 25 апреля текущего года
Второй 20 июля текущего года до 25 июля текущего года
Третий 20 октября текущего года до 25 октября текущего года
Четвертый 20 января следующего календарного года до 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Новая декларация ЕНВД 2018 года скачать бланк бесплатно срок сдачи

Декларация по ЕНВД за 2018 год

Утверждена новая декларация ЕНВД, которую нужно сдать до 22 октября 2018 года. В статье можно посмотреть и скачать новую декларацию ЕНВД, инструкцию по заполнению.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле – вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Чтобы отчитываться по налогам вовремя и без ошибок, рекомендуем бесплатно скачать:  

Все остальные образцы, бланки и справочники смотрите в конце статьи.

Просто и быстро составить, проверить и сдать ЕНВД-декларацию можно в программе “БухСофт”, нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕНВД-декларацию

Как вы знаете, ЕНВД – это спецрежим налогообложения, при котором налог платят независимо от полученного дохода – исходя из базовой доходности предпринимательства, скорректированной на два коэффициента: К1, корректирующий базовую доходность на величину инфляции, и К2, учитывающий влияние отраслевых факторов.

До 3 квартала 2018 г. налоговую ЕНВД-декларацию сдавали по форме из приказа № ММВ-7-3/353@ от 04. 07. 14. Однако в отчетности не было строк, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей.

Сейчас по каждой онлайн кассе ИП могут уменьшить налог в пределах 18 000 р., если ККТ внесена в единый реестр ФНС, зарегистрирована в налоговой и расходы на нее оплачены предпринимателем. В связи с этим ФНС доработала бланк ЕНВД-декларации и рекомендовала его в письме № СД-4-3/14369@ от 25. 07.

18 для применения с отчета за 3 квартал 2018 г.

С 6 октября 2018г. рекомендованный ЕНВД-бланк с небольшими коррективами утвержден ФНС официально – приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@, а прежняя утвержденная форма декларации отменена. Теперь в разделе 3 есть строка 040, кроме того, отчетность дополнена четвертым разделом.

Кто сдает новую декларацию по ЕНВД

Новый бланк обязателен для плательщиков ЕНВД-налога. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые  соответствуют установленным лимитам, ведут определенные  виды предпринимательства, и только в тех городах и муниципальных территориях, где этот налоговый спецрежим разрешен местными руководящими структурами.

Лимиты для ЕНВД:

  1. Среднее число сотрудников – 100 человек или менее, причем по всем видам предпринимательства, налоговым системам и подразделениям.
  2. Доля участия фирм в капитале –  25 процентов или менее.
  3. Показатели доходов, численности персонала и стоимости активов не позволяют отнести фирму к крупнейшим плательщикам  налогов.

Вид предпринимательства:

  1. Не связан с работой по договорам о товариществе или о доверительном имущественном управлении.
  2. Указан в Налоговом кодексе как разрешенный для ЕНВД. Это могут быть гостиничные услуги, ветеринария, общепит,  бытовые услуги, ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта, предоставление мест на платных стоянках, перевозки, реклама, сдача в аренду участков земли под торговлю или торговых мест на рынках.
  3. В городе или на муниципальной территории, где работает фирма или предприниматель, по этим видам работы разрешена уплата ЕНВД.

Состав новой формы декларации ЕНВД 2018

Новый бланк отчетности состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»;
  • раздел (новый) – “Расчет суммы расходов по ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период”.

Декларация ЕНВД: новый бланк

Новый бланк декларации из приказа № ММВ-7-3/414@ от  26.06.18 смотрите в окне ниже, его можно скачать.

Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Сдавать ЕНВД-декларацию необходимо каждый квартал – до 20-го дня следующего месяца включительно. Причем по ЕНВД-декларациям, как и любым налоговым отчетам, применяется перенос крайней даты, выпадающей на нерабочий день.

Пример

Отчитаться по ЕНВД за третий квартал нужно к 20-му октября. Однако в 2018 г. это суббота. Значит, крайняя дата переносится на 22-е октября – понедельник.

Вовремя платить ЕНВД-налог и отчитываться поможет онлайн-календарь. Чтобы посмотреть его, нажмите на кнопку ниже.

Открыть календарь бухгалтера

Подробнее о том, когда отчитываться по ЕНВД, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Дата Обязанность Отчетный период
В 2018 г.
22-е января Подать ЕНВД-декларацию Отчет за 4 кв. 2017 г.
25-е января Заплатить налог  Платеж за 4 кв. 2017 г.
20-е апреля Подать ЕНВД-декларацию Отчет за 1 кв. 2018 г.
25-е апреля Заплатить налог  Платеж за 1 кв. 2018 г.
20-е июля Подать ЕНВД-декларацию Отчет за 2 кв. 2018 г.
25-е июля Заплатить налог  Платеж за 2 кв. 2018 г.
22-е октября Подать ЕНВД-декларацию по новой форме Отчет за 3 кв. 2018 г.
25-е октября Заплатить налог  Платеж за 3 кв. 2018 г.
В 2019 г.
22-е января Подать декларацию по ЕНВД по новой форме Отчет за 4 кв. 2018 г.
25-е января Заплатить налог  Платеж за 4 кв. 2018 г.

Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Про заполнение каждого реквизита титульного листа, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Реквизит Что вписать
Номер корректировки
  • код «0–» при первом оформлении отчетности
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих оформлениях отчетности
Налоговый период
  • «21» – I квартал
  • «22» – II квартал
  • «23» – III квартал
  • «24» – IV квартал
Отчетный год 2018
ИНН ИНН юрлица или ИП из налогового свидетельства
КПП
  • юрлица – КПП из налогового свидетельства
  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)
Представляется в налоговый орган Код инспекции – получателя новой отчетности
По месту учета
  • код «120» – по месту прописки ИП
  • код «320» – по месту деятельности ИП
  • код «214» – по месту нахождения фирмы в России
  • код «310» – по месту деятельности фирмы в России
Наименование/фамилия, имя, отчество
  • для юрлица – название по уставу
  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений
Номер контактного телефона Цифры без пробелов и знаков между ними: код страны, код города, номер телефона
Достоверность и полнота сведений Ф. И. О. и подпись

Раздел 1 новой декларации по ЕНВД

В первом разделе отражается налог к уплате в бюджет по каждой территории, где зарегистрированы фирма или ИП либо где они ведут предпринимательство. 

Как оформить каждую строку раздела 1, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Первый раздел  новой отчетности

Код строки Название строки Что вписать
010 ОКТМО Код ОКТМО территории:
  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП,
  • по месту ведения деятельности фирмы или ИП

Восьмизначные коды указываются с прочерками справа, например  “12445698—“

020 Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за квартал Показатель рассчитывается как произведение показателя строки 050 раздела 3 и соотношения суммы показателей строк 110 листов раздела 2 Декларации по коду ОКТМО к показателю по строке 010 Раздела 3

Раздел 2 новой формы декларации ЕНВД 2018

Во втором разделе отражается расчет налога за отчетный квартал по каждому виду предпринимательства. 

Как оформить каждую строку раздела 2, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Второй раздел новой отчетности

Код строки Название строки Что вписать
010 Код вида предпринимательства По приложению № 5 к Порядку заполнения декларации:
  • код «01» – услуги быта;
  • код «02» – ветеринария;
  • код «03» – ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта и т.д.
020 Адрес по месту ведения предпринимательства Полный адрес места ведения предпринимательства с указанием кода региона из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации
030 Код по ОКТМО Код территории:
  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП
040 Базовая доходность в месяц Базовая доходность вида предпринимательства
050 Коэффициент К1 Дефлятор K1
060 Коэффициент К2 Корректирующий коэффициент K2
070 В первом месяце
  • в графе 2 – физический показатель по виду предпринимательства за каждый месяц квартала;
  • число дней ведения предпринимательства в месяце постановки на ЕНВД-учет (снятия с учета);
  • вмененный доход за каждый месяц квартала
080 Во втором месяце
090 В третьем месяце
100 Налоговая база Вмененный доход за квартал по указанному ОКТМО
105 Ставка налога
  • или 15%
  • или ставка, утвержденная местными властями
110 Сумма рассчитанного ЕНВД за квартал Сумма квартального налога по указанному ОКТМО

Раздел 3 новой декларации по ЕНВД

В третьем разделе отражается расчет налога за квартал по налогоплательщику в целом. В нем появилась новая строка 040 для отражения затрат на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей. 

Как оформить каждую строку раздела 3, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Третий раздел новой отчетности

Код строки Название строки Что вписать
005 Признак плательщика
  • код «1» – фирма или ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам
  • код «2» – ИП, не выплачивающий вознаграждений физлицам
010 Сумма рассчитанного ЕНВД за квартал Показатель определяется как сумма показателей строк 110 всех листов второго раздела
020 Суммы, уменьшающие рассчитанный налог
  • страховые взносы за наемных сотрудников и физлиц – исполнителей по ГП договорам
  • больничные сотрудникам за первые три дня заболевания
  • затраты на личное добровольное страхование сотрудников по договорам со страховыми компаниями
030 Суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, уплаченных ИП В 2018 г. взносы на ОПС:
  • или в сумме 26 545 р., если годовой доход ИП не более 300 000 р.
  • или в сумме 26 545 р. плюс 1% от годового дохода ИП свыше  300 000 р.

В 2018 г. взносы на ОМС –  5840 р.

040 Сумма расходов на ККТ, уменьшающая рассчитанный налог Расходы по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ в пределах 18 000 р. за каждый экземпляр
050 Налог в уплате за квартал Значение не должно быть меньше нуля

Раздел 4

В четвертом разделе предприниматели отражают уменьшение платежа за отчетный период на затраты по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ.

Как оформить каждую строку раздела 4, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Четвертый раздел новой отчетности

Код строки Название строки Что вписать
010 Название модели ККТ Модель должна числиться в реестре онлайн касс, который ведет ФНС
020 Заводской номер ККТ Заводской номер, указанный в документации на онлайн кассу
030 Номер регистрации ККТ в инспекции Регистрационный номер кассы в инспекции
040 Дата регистрации ККТ в инспекции Дата регистрации ККТ в инспекции
050 Сумма расходов на экземпляр ККТ Сумма расходов на экземпляр ККТ в пределах 18 000 р. за единицу

Полезные документы

Сдать новую ЕНВД-декларацию и перечислить налог помогут следующие документы (можно их скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1503-novaya-deklaratsiya-envd

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Декларация по ЕНВД за 2018 год

Читайте самое важное в этой статье:

  • кто обязан отчитаться по ЕНВД за 1 квартал 2018 года;
  • сроки предоставления декларации по ЕНВД;
  • порядок составления декларации по ЕНВД;
  • невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;
  • ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачи и несдачу декларации по ЕНВД.

С 2013 года специальная система налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанного периода времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, на территориях, где такая система налогообложения разрешена. Для этого местные власти принимают соответствующий нормативно-правовой документ.

Применять ЕНВД нельзя крупнейшим налогоплательщикам. Неприменима эта система налогообложения, если деятельность ведется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть и определенные лимитные ограничения. Например, применять ЕНВД нельзя, если средняя численность сотрудников организации или коммерсанта превышает 100 человек.

Так же применять ЕНВД не могут организации, доля участия в которых других организаций превышает 25 процентов.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что итоговая сумма налога не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353 (с учетом изменений, которые внесены приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574).

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть за 1 квартал 2018 года декларация должна быть сдана не позднее 20 апреля 2018 года.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Кстати! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по ЕНВД и других отчетностей воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведут деятельность.

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета. В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельности на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно так же в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнение декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение разделе 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициента-дефлятора К1. В 2018 году значение этого показателя равно 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2. Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные).

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торговая зала 50 кв. м. 19 февраля 2018 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,868

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7

Магазин (подразделение) ведет деятельность с февраля: в феврале — 10 дней (с 19.02 – 28.08), в марте — полный месяц.

Налоговая база за 1 квартал будет рассчитана так:

За январь — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За февраль: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м ÷ 28 дн. × 10 дн. × 0,7 × 1,868 = 42 030 руб.

За март: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,868 = 117 684 руб.

Налоговая база за 1 квартал составит:

42 030 руб. + 117 684 руб. = 159 714 руб.

ЕНВД за 1 квартал равен (без учета данных раздела 3):

159 714 руб. × 15% = 23 957,1 руб.

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание: если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца. В нашем случае из примера увеличится значение графы 2 по строкам 070-090.

После того, как налоговая база рассчитана следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указывается общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники. Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и сумами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает так же строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.

Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3 по строке 020.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая так и административная ответственность.

О чем следует помнить

Временно приостановили бизнес на ЕНВД или забыли снять деятельность с учета? Тогда налог заплатите в полном размере как если бы деятельность фактически велась. Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Значит показатели декларации не могут быть нулевыми.

В такой ситуации автор статьи рекомендует незамедлительно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае проверяющие доначислят налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и начислить пени за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД

Сдали декларацию позже намеченного срока? Тогда Вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи налоговой декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-envd-za-1-kvartal-2018-goda.html

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Декларация по ЕНВД за 2018 год

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
IV кв. 2018 21* января 2019 25 января 2019
I кв.

2019

22* апреля 25 апреля 2019
II кв. 2019 22* июля 25 июля 2019
III кв. 2019 21* октября 25 октября 2019
IV кв.

2019

20 января 2020 27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 –  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 – устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
Большой налог
Добавить комментарий