Долгосрочная дебиторская задолженность – это…

Содержание
  1. Дебиторская задолженность в балансе-как анализировать
  2. Расписывание задолженности в балансе в определенных графах
  3. Счета для отражения записей
  4. Строки для отображения
  5. Составление проводок
  6. Нюансы отражения дебиторской задолженности
  7. Краткосрочная и долгосрочная задолженность
  8. Списание долгов по дебету при корректировке долга
  9. Что такое 1230 в дебиторской задолженности
  10. Заключение
  11. Где отражается дебиторская задолженность
  12. Что такое дебиторская задолженность в  балансе
  13. Срок хранения данных
  14. Виды дебиторской задолженности
  15. В каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность
  16. Отражение задолженности по счетам бухгалтерского баланса
  17. Аналитика
  18. Пример закрытия дебиторской задолженности
  19. Виды дебиторской задолженности
  20. Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе
  21. Сомнительная дебиторская задолженность
  22. Безнадежная дебиторская задолженность
  23. Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе
  24. Раздел V. Краткосрочные обязательства
  25. Долгосрочная дебиторская задолженность — это
  26. Понятие долгосрочной дебиторской задолженности
  27. Долгосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе
  28. Долгосрочная дебиторская задолженность это. Краткосрочная дебиторская задолженность
  29. Используйте пошаговые руководства:
  30. Что такое долгосрочная дебиторская задолженность
  31. Краткосрочная дебиторская задолженность
  32. На каких счетах отражают дебиторку
  33. Как отразить долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолженность в балансе
  34. Как ускорить возврат дебиторки
  35. Как контролировать уровень дебиторки
  36. Дебиторская задолженность
  37. Описание дебиторской задолженности простыми словами
  38. Возникновению дебиторской задолженности
  39. Виды дебиторской задолженности
  40. Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность
  41. Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия
  42. Управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность в балансе-как анализировать

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Дебиторская задолженность – это долг любого типа лица организации в итоге хозяйственных отношений, по большей части – кредитной торговли или в рассрочку. Организация считается финансово устойчивой, если дебиторская задолженность в балансе превышает сумму кредиторских долгов. Она дает право организации предъявлять имущественные претензии к должникам.

Данную задолженность рассматривают в 3 позициях, как:

  • Возможность погашения кредитов;
  • Часть продукции, проданной, но еще не оплаченной;
  • Часть оборотных активов.

Важно: по данным учета дебиторской задолженности, выполняемой бухгалтером, ее итог доступно увидеть на любую дату, но обычно эта величина рассчитывается на дату баланса.

Расписывание задолженности в балансе в определенных графах

Дебиторская задолженность в балансе четко распределяется на:

  • Краткосрочную – графа 1231;
  • Долгосрочную – графа 1232.

В форме 1 эти два вида следует правильно распределять, как по временным показателям, так и по ликвидности активов.

Важно: правильность заполнения баланса влияет на анализ и дальнейшее планирование.

Данная задолженность считается высоколиквидным активом особенно по оплате. Авансы трудно ликвидные, такие, как на строительство обязаны иметь пояснение, в данном случае отобразится в строке «Не завершенное строительство».

Как анализировать дебиторскую задолженность?

Счета для отражения записей

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности ведется по соответствующим счетам:

  • 60 – аванс в счет поставки продукции для расчета с исполнителями работы;
  • 62 – счет для расчета с покупателями и заказчиками: предоставление услуг в пользу будущей оплаты;
  • 68 – переплата по налогам и сборам;
  • 69 – оплата соцстрахования и обеспечения;
  • 70 – оплата труда работников;
  • 71 – финансовые операции по работе с невозвратом подотчетных сумм:
  • 73 – невозвращенные займы и кредиты со стороны трудового коллектива;
  • 75 – задолженность со стороны учредителей по вкладам в капитал;
  • 76 – долги по дебиту и кредиту: невыплата страховки, дивидендам, претензиям в пользу предприятия.

Строки для отображения

В отчете бухгалтера следует группировать дебет по срокам происхождения:

  • Краткосрочная задолженность –12 месяцев от даты отчета ожидание возврата денег – строка 240;
  • Долгосрочная – свыше 1 года ожидания возврата суммы от даты формирования отчета – строка 230.

Подробнее об отражении дебиторской задолженности в балансе, расскажет это видео:

Составление проводок

Чтобы смысл проводок был понятен, следует изучить счета наизусть. Необходимо четко следовать плану:

  • Что?
  • За что?
  • Кому?
  • Куда?
  • Зачем?

К примеру, если поставщик не выполнил свои обязательства по оплате – счет дебиторской задолженности, вопрос: за что и откуда? Значит это проводка Дт60.02 Кт51.

При этом списание задолженности согласно акту сверки выполнять не надо, просто следует внести корректировки в учетные данные согласно произошедшей ошибке. При расчете векселями процентными или дисконтными учет ведется согласно положению ПБУ 19/02 и в бухучете и имеет следующее формирование:

Передана оплата поставщику – дебет 58.2 кредит 76 или дебет 76 кредит 62.1;

Оплачен долг покупателя векселем третьего лица – дебет 76 кредит 62.1 при этом вексель должен быть процентным для учета в составе финансовых вложений.

Нюансы отражения дебиторской задолженности

С 2015 года основой для определения прибыльного налога являются сведения бухгалтерского учета, что привело к повышенному вниманию к нему со стороны налоговой. Дебиторская задолженность выступает в роли его основной части и здесь как будто все просто, однако следует учитывать некоторые нюансы.

  1. Она бывает краткосрочной – нормальный цикл погашения долгов и долгосрочной – когда возникает сомнение в возврате денег. Такую задолженность обязательно отражают отдельно и в том периоде, когда о ней стало известно, за исключением той ее части, которая будет погашена в течении будущих 12 месяцев.
  2. Следующая важная часть – это суммы начисления штрафов, пени, процентов, которые предусматриваются договорами поставки товаров. Такие начисления отображаются в непредусмотренных активах на отдельном субсчете, которые предусматривают экономическую выгоду.
  3. Не менее внимательно следует относиться к распределению сомнительных долгов. Так как дебиторская задолженность это актив, в балансовом учете зачисленным, как чистая\ реализационная стоимость. Для расчета, которой следует на день отчетности выявить величину резерва сомнительных долгов.

Краткосрочная и долгосрочная задолженность

Важно: с 2015 года строка 1230 не разделяется на долгосрочность и краткосрочность, однако теперь нужно давать более полную расшифровку строк.

Долгосрочная дебиторская задолженность в балансе – это долги, возврат которых вызывает сомнение, они растягиваются на период свыше года и отражаются в строке 520.

Пример отражения дебиторской задолженности в балансе.

Форма 1 баланса за 2016 год складывается с двух взаимосвязанных частей – актива и пассива.

Важно: долгосрочную задолженность следует частично указывать в краткосрочной, тот ее объем, который планируется к возврату в течение будущего года. Перевод долгосрочного долга в краткосрочный долг отражается в счете 67 по дебету со счетом 66 по кредиту.

Списание долгов по дебету при корректировке долга

Списанию подлежат долги, у которых истек 3-х летний период исковой давности или должник, к примеру, признан банкротом.

Операция выполняется, применяя строку «Корректировка долгов», в поле «Списать» указывается вид операции напротив должника.

После составления документа формируется проводка: Дебет 63 Кредит 62.01. или Дебет 91.02 Кредит 62.01.

Плюсы дебиторской задолженности-смотрите в этом видео:

Важно: задолженность по дебиторке свыше 5 лет указывается на счете вне баланса 007 «Списание в убыток задолженности неплатежеспособного должника».

Еще корректировку долга выполняют для фиксирования взаимозачета или при передаче долга третьему лицу.

Что такое 1230 в дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность 1230 – строка для записи долгов не закрытых на эту подотчетную дату, в ней указывается дебетовое сальдо по всем вышеперечисленным строкам с 60 по 76, за вычетом 63 – сомнительные долги.

Сегодня это единая строка для всех видов долгов, но согласно закону активы должны быть классифицированы по виду.

Важно: зачет между статьями актива и пассива не допускается.

Заключение

Указание дебиторской задолженности в бух.балансе на первый взгляд дело не сложное, однако, при этом следует четко разграничивать долгосрочность и краткосрочность долгов, а также даты их образования и планируемого погашения.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost-v-balanse.html

Где отражается дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Ежегодно на предприятии составляется бухгалтерский баланс. Он является основным документом финансовой отчетности.

Проанализировав его, сторонние организации получают информацию о ее платежеспособности и кредитоспособности.

Баланс подразделяется на актив и пассив, каждый из которых в свою очередь разбивается на отдельные статьи. Далее, рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность, актив.

Что такое дебиторская задолженность в  балансе

Дадим определение. Это долг контрагентов, которым были оказаны услуги или проданы товары, и они обязаны его оплатить. Организация планирует получить свои деньги в ближайшее время. Также сюда входят авансы оформленные поставщикам. Суммы заносятся из записей бухгалтерии.

Внимание: для отслеживания дебиторской задолженности, в бухгалтерском балансе она отражается как количество всех обязательств предприятия на дату составления документа.

Любое функционирующее предприятие имеет задолженности: дебиторскую и кредиторскую. Это нормальное явление, которое имеет место быть. Первая входит состав оборотных средств.

Срок хранения данных

Срок давности по дебиторской задолженности ограничивается 3 годами. Срок начинает исчисляться с момента последнего движения средств с контрагентом. По истечении этого времени сумма списывается. Для списания необходимо заранее уведомить контрагента о его долге, провести письменное обоснование и издать соответствующий приказ. Долг списывается в убыток.

При неплатежеспособности контрагента, долг также списывается на убыток. При этом его задолженность не ликвидируется полностью. Она фиксируется в течение 5 лет на забалансовых счетах. Когда состояние должника стабилизируется, долг имеют право взыскать.

Совет: при наличии сомнительной задолженности (определение приведено далее), руководитель обязан принять решение застраховать их, создав самостоятельно резерв. Проводка: Дт.91/2 – Кт63

Виды дебиторской задолженности

Каждый актив предприятия подразделяется по времени использования.

Виды:

  • Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены до 1 года.
  • Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены через год и более.

Совет: при наличии на вашем предприятии дебиторской задолженности, не стоит доверять своим должникам и верить, что они вернут долг в установленный срок. Напоминайте им по средствам писем и телефонных звонков.

Из сказанного выше следует классификация задолженности по факту ее погашения:

  • Ожидаемая — срок закрытия документально зафиксирован в договоре или других документах, наступает после поставки товара или оказания услуг;
  • Сомнительная – на такую сумму заключается поручительство третьих лиц об уплате. Например, оформляется банковская гарантия или задолженность выкупает другое лицо.
  • Просроченная дебиторская задолженность в балансе – при ликвидации контрагента или его реорганизации (присоединении, выделении части, смене формы собственности).

Внимание: сомнительная дебиторская задолженность отражается в балансе, за минусом резерва по сомнительным окнам, просроченная – на забалансовых счетах.

В каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность

Задолженность дебиторов (за короткий или длительный промежуток времени) отражается в оборотных активах предприятия.

В балансе отражается на строке 1230, подразделяется:

  • задолженность сроком возврата до 1 года;
  • задолженность сроком возврата свыше 1 года и сомнительная задолженность (определение дано выше).

Отражение задолженности по счетам бухгалтерского баланса

Одного фиксированного счета для ее отражения в бухгалтерском балансе пока еще не придумали. Далее приведем счета, по которым разносится долг контрагентов перед предприятиям.

Счета отражения дебиторской задолженности:

  • Сч.60: перечисление аванса + возврат денежных средств за некачественную продукцию;
  • Сч.62 и сч.76: отражается отгруженный товар по схеме получили товар-заплатили деньги;
  • Сч.68 и сч.69: для расчета налога за отчетный период отражаются авансы выданные в балансе;
  • Сч.71: расчеты со своими сотрудниками, которым были выданы денежные средства, но пока не получены подтверждающие документы о разумной трате средств предприятия;
  • Сч.70 и сч.73: последствия проведения инвентаризации – вычет из зарплаты сотрудников недостач; учет выданных займов и ссуд;
  • Сч.75 – отложенные суммы и обязательства по долгам учредителей.

Внимание: фактический долг контрагента может быть получен из нескольких синтетических счетов учета.

Аналитика

Размер дебиторской задолженности в баланс заносится на определенную дату. Чтобы произвести анализ задолженности и сроков возврата в каждой организации ведется аналитический учет отдельно по каждому покупателю и поставщику.

Внимание: не смотря на возможность возникновения кредиторской и дебиторской задолженности по одному регистру, они разносятся в бухгалтерском балансе по разным счетам.

Пример закрытия дебиторской задолженности

Для погашения задолженности, контрагент должен внести в кассу или на расчетный счет сумму долга. Условия оплаты по договору будут выполнены. Проводка закроется.

Счета:

  • Сч.50-касса;
  • Сч.51-расчетный счет;
  • Сч.62-расчеты с покупателями.

Проводка: Дт50/51 (52) – Кт62

Приведем пример:

ООО «Астра» купили у ООО «Сад» кустарники на сумму 38 тыс. руб. (в т.ч. НДС 5тыс. руб.). Из положения 2 выхода: продать долг ООО «Нептун» или списать задолженность через 3 года по сроку давности. Компания выбирает 1 вариант. Составляются следующие проводки:

  • Для начисления НДС: Дт90-Кт68;
  • Продажа задолженности в ООО «Нептун»: Дт76-Кт91.1;
  • Закрытие проводки по контрагенту ООО «Астра»: Дт91.2-Кт62;
  • Убыток по продаже на сумму НДС 5тыс.руб.: Дт99-Кт91.9;
  • Результат: в бухгалтерском балансе на стр.1230 вносится сумма: 38тыс.руб.-5тыс.руб.=33тыс.руб.

Подведем итоги. Главный документ на каждом предприятие это бухгалтерский баланс. На нем отражается финансовое состояние предприятия за отчетный период, в том числе дебиторская задолженность. Она представляет собой задолженности контрагентов за оказанные услуги или купленные товары. В бухгалтерском балансе отражается на строке 1230.

На каждом предприятии задолженность представлена как со стороны дебиторов, так и со стороны кредиторов. При невозможности получить от контрагентов денежные средства по долгам, предприятие имеет право списать их через 3 года. Отсчет начинается с момента последнего движения средств между организацией и должником (ст.203 ГК РФ «Течение, перерыв и восстановление срока исковой давности).

Дебиторская задолженность подразделяется

  • на долгосрочную и краткосрочную. Первая включает в себя долги свыше 1 года, вторая до 12 месяцев.
  • По факту погашения она делится на ожидаемую – дата оплаты фиксирована, сомнительную – третьи лица поручились об оплате, просроченная – предприятие должник реорганизовано или ликвидировано.

Для анализа задолженности по каждому контрагенту ведется аналитический учет. Также в статье был рассмотрен пример закрытия дебиторской задолженности по проводке Дт50/51(52)-Кт62

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/debitorskaya-zadolzhennost-aktiv.html

Виды дебиторской задолженности

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Являясь неотъемлемой долей расчетов с партнерами и активом предприятия, дебиторская задолженность может превратиться в долг контрагента, взыскать который не всегда просто.

Именно тогда возникает термин «безнадежная задолженность», а ее величина становится суммой средств, вынужденно изъятых из оборота, что негативно влияет на финансовое состояние фирмы.

Поговорим об этом активе, его видах и особенностях.

Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы.

Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.

Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.

В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторская задолженность – это долг контрагента, погашаемый в течение года с момента заключения договора. К таким соглашениям относят договоры поставки, оказания услуг и т.п.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Как правило, к такой задолженности относятся авансы, уплаченные подрядчикам, например, для возведения здания, т.е. вложенные в долгосрочные проекты. Разберемся, как отражаются суммы задолженности дебиторов в балансе.

Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Во втором разделе баланса «Оборотные средства» предусмотрена строка № 1230 для отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности. Ранее в балансе предусматривалось деление дебиторки по срокам погашения (до года и свыше), в форме, применяемой сегодня такого разделения нет, но долгосрочная задолженность никуда не делась.

Зачастую бухгалтеры фиксируют в строке 1230 всю сумму задолженности, но это является правомерным лишь в случае отсутствия в компании долгосрочных обязательств дебиторов.

Дело в том, что вся дебиторская задолженность по ПБУ 4/99 считается высоколиквидным активом, поэтому ей отведено место во 2-м разделе баланса, однако задолженность по поставкам существенно менее ликвидна задолженности по оплате, а выданные на строительство авансы вообще малоликвидны.

А поскольку объединять в одной строке разные по ликвидности активы было бы неправильным, отметим, что МФ РФ рекомендовал относить задолженность по авансам на строительство в строку 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Разобравшись с вопросом отражения задолженности в отчетности, рассмотрим классификацию актива по времени образования и вероятности погашения. Исходя из этих условий, она бывает:

  • Нормальной;
  • Сомнительной;
  • Безнадежной.

Нормальной считается задолженность, дата погашения которой в соответствии с условиями договора пока не наступила. Другое дело, если контрагенты задерживают выплаты по заключенным соглашениям, либо не поставляют оплаченные товары/услуги.

Сомнительная дебиторская задолженность

НК РФ (п.1 ст. 266) идентифицирует задолженность как сомнительную, если она:

  • возникла исключительно в связи с поставкой, продажей товара/услуги/работы;
  • срок погашения долга, установленный соглашением, закончился, а задолженность не обеспечена поручительством, залогом или банковской гарантией.

Безнадежная дебиторская задолженность

Если сомнительная задолженность – это долг с долей вероятности его погашения, то безнадежный, т. е. нереальный к взысканию долг исключает эту возможность. Долг дебитора признается невозможным к взысканию, если он соответствует любому из признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • установленный исковой срок завершен;
  • дебитор не может выполнить обязательство, что подтверждено актом госоргана или ликвидацией предприятия;
  • нереальность взыскания долга подтверждается постановлением пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного документа.

Если по рассматриваемой задолженности несколько условий выполняются одновременно, она признается безнадежной в том отчетном периоде, когда образовалось первое по времени условие.

Наиболее распространенными причинами определения дебиторской задолженности как безнадежной являются ликвидация фирмы-должника и окончание срока исковой давности.

Таким образом, безнадежная задолженность – это долг, взыскать который в большинстве случаев невозможно.

Источник: https://spmag.ru/articles/vidy-debitorskoy-zadolzhennosti

Долгосрочная дебиторская задолженность строка в балансе

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Долгосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 230 Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) актива баланса. Она включает в себя те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность.  [1]

Часть долгосрочной дебиторской задолженности. срок оплаты которой наступает в текущем году ( в течение последующих 12 месяцев с даты составления годового баланса), также отражается как краткосрочные обязательства, поскольку она будет погашаться за счет текущих ( оборотных) активов.  [2]

Исключение составляет долгосрочная дебиторская задолженность. которая по своему экономическому содержанию относится к внеоборотным активам, так как имеет срок обращения более года.  [3]

Среднесрочные активы включают долгосрочную дебиторскую задолженность. инвестиции, не являющиеся ликвидными ценными бумагами, и просроченные обязательства другой стороны.

Требования о возврате налогов могут быть среднесрочным активом или текущей дебиторской задолженностью — в зависимости от даты ожидаемого получения.

Некоторые среднесрочные активы имеют причиной обязательства административных работников, служащих компании либо дочерних компаний.  [4]

Иммобилизованные оборотные активы ( долгосрочная дебиторская задолженность ) отнесены к разделу внеоборотных активов. Такое действие является оправданным при анализе финансового состояния, поскольку обоснованным источником покрытия этих активов являются собственные средства.  [5]

В бухгалтерском балансе в составе долгосрочной дебиторской задолженности содержатся сведения о прочих дебиторах, а в составе краткосрочной задолженности, кроме того, — данные о задолженности участников ( учредителей) по взносам в уставный капитал.  [6]

КП — коэффициент покрытия; ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность. т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; 33 — запасы и затраты.  [7]

Не совсем правомерно, на наш взгляд, отражать в составе оборотных активов долгосрочную дебиторскую задолженность. сроки погашения которой наступят более чем через 12 месяцев.  [8]

Указанные причины обусловливают повышенную заинтересованность предприятий в заемных средствах как источнике пополнения замороженных в долгосрочной дебиторской задолженности оборотных средств.

В данной ситуации возникает вопрос границ применения кредита в качестве источника оборотных средств.

Этот вопрос связан с двойственным влиянием, которое оказывает применение кредита на финансовое положение предприятия в целом и на состояние оборотных средств в частности.  [9]

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Указанные причины обусловливают повышенную заинтересованность предприятий в заемных средствах как источнике пополнения замороженных в долгосрочной дебиторской задолженности оборотных средств.

В данной ситуации возникает вопрос границ применения кредита в качестве источника оборотных средств.

Этот вопрос связан с двойственным влиянием, которое оказывает применение кредита на финансовое положение предприятия в целом и на состояние оборотных средств в частности.  [10]

Необходимо предавать гласности информацию, касающуюся движения некоторых активов в виде. 1) земли и зданий; 2) заводов и оборудования; 3) незавершенного строительства; 4) долгосрочных инвестиций; 5) долгосрочной дебиторской задолженности ; 6) неосязаемого капитала; 7) патентов, торговых знаков и подобных нематериальных активов и 8) отсроченных долгосрочных платежей.  [11]

Активы состоят: из недвижимости, оборудования и других объектов основных средств, включая недостроенные; имущества, полученного по договору финансовой аренды; инвестиций в дочерние и другие организации, долгосрочных займов и других финансовых вложений, включая долгосрочную дебиторскую задолженность ; прав, патентов, товарных знаков, иных нематериальных активов; товарно-материальных запасов и авансированных расходов будущих периодов, включая заделы незавершенного производства; ликвидных ценных бумаг и текущей дебиторской задолженности; денежной наличности, включая средства на банковских счетах.  [12]

Активы состоят: из недвижимости, оборудования и других объектов основных средств, включая недостроенные; имущества, полученного по договору финансовой аренды; инвестиций в дочерние и другие организации; долгосрочных займов и других финансовых вложений, включая долгосрочную дебиторскую задолженность ; прав, патентов, товарных знаков, иных нематериальных активов; товарно-материальных запасов и авансированных расходов будущих периодов, включая заделы незавершенного производства; ликвидных ценных бумаг и текущей дебиторской задолженности; денежной наличности, включая средства на банковских счетах.  [13]

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности начинается с рассмотрения их абсолютных и относительных величин. Кроме того, тщательному анализу должна быть подвергнута долгосрочная дебиторская задолженность. поскольку этот вид активов представляет собой, как правило, очевидный пример иммобилизации собственных оборотных средств.  [14]

Должны отдельно записывать дебиторскую задолженность предприятий группы, которые не были включены в сводную отчетность, дебиторскую задолженность дочерних предприятий и другую долгосрочную дебиторскую задолженность.  [15]

Страницы:      1    2

Раздел V. Краткосрочные обязательства

Строка 1510 «Заемные средства»

Указывается сумма заемных средств организации (кредитов и займов, в том числе – вексельных и облигационных), привлеченных на краткосрочной основе, на конец отчетного периода, отражаемых на счете 66 «Краткосрочные кредиты».

В соответствии с п.73 ПБУ по ведению бухгалтерского учета, задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Обратите внимание: Суммы задолженности по процентам с краткосрочных заемных средств, которые по условиям договора подлежат оплате в срок, не превышающий 12 месяцев, отражаются в составе краткосрочных заемных средств. Суммы задолженности по процентам, срок уплаты которых превышает 12 месяцев, отражаются в составе долгосрочных заемных средств.

Строка 1520 «Кредиторская задолженность»

Кредиторская задолженность (строка 1520) – указывается сумма кредиторской задолженности, срок обращения (погашения) которой не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Кредиторская задолженность формируется исходя из следующих показателей:

— Авансы, предоплата, переплата полученные от покупателей и заказчиков.

— Задолженность перед поставщиками за приобретенные товары, работы, услуги.

— Суммы задолженности по налогам и сборам.

— Суммы задолженности по страховым взносам.

— Суммы задолженности перед сотрудниками и подотчетными лицами.

— Суммы прочей кредиторской задолженности.

В соответствии с п.74 ПБУ по ведению бухгалтерского учета, отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками и с бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Способы и уровень детализации показателей кредиторской задолженности, примененные при отражении сумм задолженности в бухгалтерской отчетности, необходимо закрепить в учетной политике организации и отразить в пояснительной записке.

Строка 1530 «Доходы будущих периодов»

Указывается сумма доходов, полученных в отчетном периоде, но относящаяся к следующим периодам, на конец отчетного года. Данные доходы учитываются на счете 98 «Доходы будущих периодов».

Строка 1540 «Оценочные обязательства»

указывается сумма краткосрочных оценочных обязательств на конец отчетного периода, учитываемых на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Обратите внимание: Выбранный метод оценки и расчета всех признаваемых оценочных обязательств, состав и форму расчетов, подтверждающих величину оценочного обязательства, необходимо закрепить в учетной политике организации.

Строка 1550 «Прочие обязательства»

указывается сумма прочих краткосрочных обязательств организации на конец отчетного периода, не вошедших в предыдущие строки раздела 5 бухгалтерского баланса.

Обратите внимание: Показатели об отдельных активах должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п.11 ПБУ 4/99).

Рекомендуем закрепить в учетной политике уровень существенности и порядок его расчета.

Итого по разделу V (строка 1500) – указывается общая сумма краткосрочных обязательств организации на конец отчетного периода.

Строка 1500 = строка 1510 + строка 1520 + строка 1530 + строка 1540 + строка 1550.

БАЛАНС (строка 1700) – указывается общая сумма пассивов организации на конец отчетного периода. Стр ока 1700 = Строка 1300 + Строка 1400 + Строка 1500.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это

Долгосрочная дебиторская задолженность — этоактив, которому оказывается особое внимание в силу прямого его влияния на финансовую способность организации гасить свои обязательства, возникающие в ходе хозяйственной деятельности. В статье рассмотрим, из чего складывается долгосрочная дебиторская задолженность. Разберем, в какую строку бухгалтерского баланса заносится информация по ней.

Понятие долгосрочной дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — общая величина долгов перед организацией. Сюда относится задолженность покупателей и поставщиков, долги учредителей, работников предприятия и прочих контрагентов.

Для определения величины дебиторской задолженности нужно собрать дебетовые остатки, числящиеся по всем контрагентам на счетах расчетов (60, 62, 68 и т. д.).

Дебиторская задолженность условно подразделяется на текущую и долгосрочную. К текущей относятся долги всех контрагентов, погашение по которым предполагается в течение периода, не превосходящего 12 месяцев от отчетного числа. Соответственно, долгосрочной дебиторкой является задолженность, гашение которой ожидается в период более года.

Момент отсчета указанного 12-месячного срока определяется датой совершения операции, по которой возникла задолженность перед организацией. Датой возникновения дебиторской задолженности покупателя считается дата отгрузки товаров или выполнения работ, если иное не установлено условиями договора.

Оценка долгосрочной дебиторской задолженности — это важный этап характеристики платежеспособности предприятия.

Узнать, для чего нужен этот этап, как величина дебиторской задолженности и возможные сроки ее гашения влияют на финансовое положение фирмы, ознакомиться с этапами и методами проведения подобного рода оценки можно в статье «Основные методы оценки дебиторской задолженности» .

Долгосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе

П. 73 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) требует отражать дебиторскую задолженность фирмы в отчетности в величинах, следующих из ее бухгалтерских записей, которые по умолчанию считаются правильными.

Источник: http://etalonprawa.ru/dolgosrochnaya-debitorskaya-zadolzhennost-stroka-v-balanse/

Долгосрочная дебиторская задолженность это. Краткосрочная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Дебиторская задолженность бывает двух видов – долгосрочная и краткосрочная. В статье мы расскажем о долгосрочных и краткосрочных долгах: каким образом они образуются и в как отразить их в балансе.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская задолженность – эта сумма, которую должны различные контрагенты компании. То есть это деньги компании, которые ей еще не отдали.

То есть дебиторская задолженность простыми словами – это долги к получению. Причина возникновения дебиторки – различные сроки поставки и оплаты товара.

То есть когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

С одной стороны, рост дебиторки означает развитие компании – она отгружает больше товара, расширяет рынок сбыта. Но с другой, – накапливать большие суммы долгов опасно – есть риски, что организация не сможет их вернуть даже через суд.

Дебиторская задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной. Если покупатель не оплатил в срок по договору, то дебиторка становится просроченной.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о процедуре работы с дебиторской задолженностью компании
Кредитная политика компании
Регламент по работе с дебиторской задолженностью

Что такое долгосрочная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые контрагенты не возвращают компании больше года (12 месяцев). То есть дебиторская задолженность — это чей-то долг перед вашей фирмой в виде денег, обязательств и т. п. 12 месяцев начинают считать со дня, когда образовался долг – компания отгрузила продукцию, выполнила работу, внесла предоплату.

Долгосрочная дебиторка образуется из-за долгов сотрудников (как бывших, так и нынешних), покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, например, если организация перечислила аванс, а поставщик не выполнил условия по договору и т. д (см. также 10 опасных условий договора поставки товара).

Компании важно отслеживать величину долгосрочной дебиторской задолженности и выяснять причину ее образования. Если условия долгосрочной оплаты предусматривает договор, то компания не может повлиять на размер дебиторки.

Но бывает, что контрагенты не соблюдают условия договоров. С такими долгами надо работать, иначе они из просроченных превратятся в долги, по которым истекли сроки исковой давности.

Ведь чем больше дебиторка, тем больше оборотных средств отозвано от работы.

Краткосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторка – это долги, поступление которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. В нее не включается задолженность учредителей или участникам по вкладам в уставный капитал.

Редкая компания работает совсем без дебиторки. Чаще всего условия договора предусматривают отсрочку оплаты. Поэтому краткосрочная (ее еще называют текущая) дебиторка – нормальный показатель для компании. Но когда компания подписывает договор с отсрочкой платежа, надо учитывать стоимость обслуживания дебиторки. Ведь в таком случае из оборота изымаются финансовые средства.

На каких счетах отражают дебиторку

В бухучете не предусмотрено специальных счетов для долгосрочной и краткосрочной дебиторки. Но чаще всего для управленческих нужд такая информация нужна. Поэтому дополните свою программу.

Например, введите субсчета «Долгосрочная дебиторская задолженность» и «Краткосрочная дебиторская задолженность».

Размер краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженность можно посмотреть по дебету счетов:

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (например, компания перечислила предоплату, а поставщик не выполнил обязательств по договору)

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (по договору с покупателем фирма сначала поставляет товар, а потом получает оплату);

Счет   68 «Расчеты по налогам и сборам» (компания перечислили в бюджет лишние налоги и сборы);

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (компания переплатила страховых взносов в налоговую и ФСС);

Счет   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (долг возможен, если компания удерживает у сотрудника с зарплатs суммы в счет возмещения вреда);

Счет   71 «Расчеты с подотчетными лицами» (подотчетник не составил авансовый отчет и не вернул деньги в кассу);

Счет   73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (например, организация предоставила сотруднику заем);

Счет   75 «Расчеты с учредителями» (учредители не рассчитались по вкладам в уставный капитал);

Счет   76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (долги от страховой компании и т.д.).

Как отразить долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолженность в балансе

Компании заполняют бухгалтерскую отчетность по данным бухучета. Размер дебиторской задолженности показывают в бухгалтерском балансе в строке 1230. В ней отражают общую сумму дебиторки: долгосрочной и текущей.

Отдельных срок для каждого вида долгов форма баланса не предусматривает. Но организация вправе самостоятельно добавить эти строки. Например, строку 1231 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 1232 «Текущая дебиторская задолженность».

Кроме того, компания вправе уточнить виды долгов в графе «Пояснения».

В балансе отражают отдельно дебиторскую и кредиторскую задолженность. Показывать общее сальдо нельзя. Кроме того, если компания создает резерв по сомнительным долгам, то в сроке 1230 баланса надо показать сумму за вычетом такого резерва. То есть формула для строки 1230 выглядит следующим образом:

Строка 1230 = Дебетовый остаток по счетам 62, 68, 69, 70 и т.д.

Как ускорить возврат дебиторки

С просроченными долгами стоит начинать работать с первого дня просрочки. Есть несколько способов ускорить возврат долга, чтобы при этом не потерять клиента. См. взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц

Способ № 1. Погасить долг имуществом. Если у контрагента тяжелая финансовая ситуация, то он вправе расплатиться имуществом – товарами, основными средствами (проверьте контрагента прямо сейчас >>). Выбирайте только ликвидные активы. Подпишите дополнительное соглашение к договору, в котором укажите сроки поставки активов. После стороны должны поставить подписи в акте взаимозачета.

Способ № 2. Если покупатель постоянно нарушает сроки оплаты, приостановите ему отгрузку до погашения долга. Это снизит риски еще больших неплатежей, когда контрагент не выполняет свои обязательства по оплате. Недостаток способа – у компании снизятся продажи. Учитывайте это и ищите других покупателей, которые будут платить по оговоренным срокам.

Способ № 3. Мотивировать сотрудников. Установите менеджерам бонусы в зависимости от отсутствия просрочек в оплате. Так сотрудники будут предпринимать больше усилий, чтобы контрагент выплатил долг.

Например, разделить долги по степени просрочки и реальности взыскания. Чем меньше сумма и срок просрочки и выше шанс ее взыскать, тем выше процент премии. Если долг признан безнадежным, премия сотруднику не положена (см.

, как разработать систему мотивации персонала).

Способ № 4. Увеличить сроки оплаты. Подпишите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором продлите сроки оплаты. Убедитесь, что к этому времени покупатель сможет расплатиться. Другой вариант – предоставьте клиенту скидку, чтобы он расплатился быстрее. Компании выгоднее получить немного меньшую сумму денег, чем взыскивать все через суд.

Как контролировать уровень дебиторки

Контроль и взыскание дебиторской задолженности является важнейшем элементом системы бухгалтерского учета. Мониторинг и оценка задолженности дебиторов существенным образом оказывают влияние на финансовое состояние организации. Есть несколько способов контролировать долги.

  1. Автоматизируйте контроль за просроченными долгами. Например, настройте учетную программу, чтобы она напоминала о просрочках, формировала реестр контрагентов-должников, при этом показывала количество дней просрочки.
  2. Мотивация сотрудников. Такой способ подходит не только для быстрого взыскания долга. Если сотрудник будут знать, что получит премию, он сам проконтролирует, чтобы покупатель оплатил в сроки по договору.

Источник: https://fd.ru/articles/158865-dolgosrochnaya-i-kratkosrochnaya-debitorskaya-zadoljennost

Дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность - это...

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заёмщиков или любых других подотчётных лиц, которая должна быть выплачена в течение оговоренного раннее периода времени.

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Это такая ситуация, когда вы товар/услугу продали/выполнили, но деньги за это еще не получили. Т.е. в двух словах, это — то, что должны вам.

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца.

В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде.

Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы.

Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора.

Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты.

Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств.

Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html

Большой налог
Добавить комментарий