Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 – 2019 гг.)

Содержание
  1. Ндфл в 2018-2019 изменения
  2. Налоги
  3. Налог на доходы физических лиц
  4. Ставки НДФЛ в 2018 году
  5. Ставка 9%
  6. Ставка 13%
  7. Ставка 15%
  8. Ставки 30%
  9. Ставка 35%
  10. Изменения
  11. Как считать налог
  12. Доходы не облагаемые ндфл в 2019 году
  13. Ндфл в 2018-2019 изменения
  14. Все ставки НДФЛ в 2019 году: таблица
  15. Ндфл с материальной помощи в 2019 году
  16. Налог на доходы физических лиц в 2019 году
  17. Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году
  18. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году
  19. Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
  20. Расчет НДФЛ 2019: особенности и примеры
  21. Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам
  22. Какие доходы граждан не облагаются НДФЛ
  23. Налог на доходы физических лиц в 2019 году: НДФЛ изменения, новости
  24. Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ – когда обязательны налоговые вычеты
  25. Виды налогов
  26. Доходы, подлежащие налогообложению
  27. Какие доходы не облагаются НДФЛ
  28. Ндфл в 2019: какие изменения, ставки таблица
  29. Ндфл с 2019 года: изменения, свежие новости
  30. Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году
  31. НДФЛ по ставке 13%
  32. НДФЛ по ставке 30 %
  33. НДФЛ по ставке 35 %
  34. Налог по ставкам 15% и 9%
  35. Ставки НДФЛ в 2019 году: таблица
  36. Когда перечислять НДФЛ

Ндфл в 2018-2019 изменения

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 - 2019 гг.)

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета.

Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства.

Так как его (НДФЛ) в 2018-2019 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Налоги

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2019 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом.

НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением.

Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Ставка 9%

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Ставка 13%

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых вычетов.

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Ставка 15%

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Ставки 30%

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

Ставка 35%

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется вычеты, под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все вычеты, как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Изменения

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2019 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2019го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2018 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2018 году уже идет работа над будущими изменениями в 2019 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Источник: http://inmoney.biz/ndfl-2018-2019-izmeneniya/

Доходы не облагаемые ндфл в 2019 году

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 - 2019 гг.)

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

Следует учитывать, что физ. лицо, получающее доходы, облагаемые налогом в размере 13%, имеет возможность получить налоговые вычеты. Под вычетом понимается сумма, уменьшающая размер общего дохода в течение одного календарного года. Вычеты налоговым кодексом определены как: возврат некоторой часты от уплаченного НДФЛ (покупка жилья, лечение, обучение и иное).

Ндфл в 2018-2019 изменения

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета.

Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства.

Так как его (НДФЛ) в 2018-2019 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Все ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

  • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
  • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
  • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
  • 30% – другие доходы нерезидентов.
  • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

  1. Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 НК РФ.
  2. Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
  3. В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
  4. Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
  5. Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 000 руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 НК РФ).
  6. Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата проводится из чистой прибыли предприятия.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода.

Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей.

В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен.

В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году

В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2018 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

Расчет НДФЛ 2019: особенности и примеры

В регламенте законодателя по установлению фискальной нагрузки прослеживается лояльность к определенным категориям граждан.

Условное деление освобожденных от налогообложения происходит на социально ориентированные программы. Статьей 217 Налогового Кодекса установлено до 80 видов доходов, которые получаются в чистом виде.

Список меняется согласно практике взаимодействия надзорных органов и указаниям Правительства РФ:

Налог с доходов граждан – физических лиц, резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, по общему правилу является прямым начислением. Базу для исчисления фискальной нагрузки составляют официальные (подтвержденные документально) суммы оплаты труда. Налогообложению подлежат прибыль от продаж имущества и другие направления деятельности, которые по определению подпадают под букву Закона.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

Какие доходы граждан не облагаются НДФЛ

  1. алименты (вне зависимости от их величины);
  2. выплаты из ПФР (в том числе доплаты пенсионерам и социальные пособия);
  3. стипендии, получаемые студентами вузов и средних профессиональных заведений;
  4. гранты, полученные от государства и от ряда организаций по перечню, утверждаемому правительством РФ;
  5. единовременные выплаты (матпомощь работнику по случаю рождения ребенка, выплаты семье умершего работника и т.п.) — в сумме до 50 тыс. руб.;
  6. матпомощь работнику по случаю выхода на пенсию — до 4000 руб.
  7. компенсационные выплаты (в частности, доплаты за коммунальные платежи, выплаты по возмещению вреда);
  8. суточные — в командировках по России — до 700 руб./день, в загранкомандировках — до 2500 руб./день;
  9. выплаты, выделенные на лечение (в том числе сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию).

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов зависит от налогового статуса человека — является он резидентом РФ или нет. При этом существуют список, одинаковый для всех: он определен в статье 217 НК РФ и содержит порядка 80 пунктов. Перечислим основные виды выплат, с которых не нужно выплачивать подоходный налог:

Налог на доходы физических лиц в 2019 году: НДФЛ изменения, новости

Следует учитывать, что физ. лицо, получающее доходы, облагаемые налогом в размере 13%, имеет возможность получить налоговые вычеты. Под вычетом понимается сумма, уменьшающая размер общего дохода в течение одного календарного года. Вычеты налоговым кодексом определены как: возврат некоторой часты от уплаченного НДФЛ (покупка жилья, лечение, обучение и иное).

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

08 Фев 2019      juristsib         309      

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/dohody-ne-oblagaemye-ndfl-v-2019-godu

Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ – когда обязательны налоговые вычеты

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 - 2019 гг.)

Современная система налогообложения РФ и действующее законодательство НК РФ определяют ряд видов доходов граждан, с которых взимается процент в казну государства.

Какие на сегодняшний день существуют виды налогов в России? За ответом на этот вопрос стоит обратиться к обширному содержанию Налогового Кодекса РФ. В нем детально и расширенно описывается каждый тип налога.

Виды налогов

В общих чертах налоги условно разделяются на:

  • федеральные,
  • региональные,
  • местные.

Если подсчитать, то налогов по стране различают более двадцати видов, каждый относится к своей сфере деятельности.

Что такое НДФЛ и с кого он высчитывается в России? НДФЛ — подоходный налог на доходы физических лиц, какой высчитывается от общей суммы заработков гражданина, т. е. физлица.

Данный налог распространяется на резидентов страны, т. е. с ее граждан, о чем говорится в ст. 207 НК РФ.

Отдельный размер НДФЛ применяется к иностранным лицам, нерезидентам страны, которые также получают прибыль в пределах российской территории.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Отдельная также категория — налоговые агенты. Таковыми являются юридические лица и предприниматели.

Проще привести пример, что агент — это работодатель, у которого в подчинении имеется ряд сотрудников (физических лиц), которые получают от агента заработную плату в определенном объеме.

Поскольку зарплата является видом прибыли физлица, то работодатель должен следовать закону и взыскать процент НДФЛ. Агент проводит расчеты и переводит некую сумму в налоговую службу за работника.

Важно! За ведение отчетности по НДФЛ, расчетам, перечислениям в налоговую несет ответственность главный бухгалтер предприятия, к которому будет относиться физическое лицо налогоплательщик.

Расчет налога

Доходы, подлежащие налогообложению

На сегодня существует большое количество видов доходов, которые подлежат налогообложению.

Краткий перечень доходов, подлежащих обложению налогами:

  • страховые,
  • получаемые от вкладов, дивидентов, акций,
  • получаемые от сдачи недвижимости по договору найма,
  • получаемые от продажи авторского права,
  • заработная плата работника от работодателя,
  • выручка по договору подряда, от купли-продажи,
  • заработок моряков, которые работают под российским флагом,
  • объект, полученный в качестве наследства,
  • любые иные доходы, полученные от реализации чего-то.

При этом в налоговую предоставляется справка 2-НДФЛ либо 6-НДФЛ для предпринимателей, с которых будет удерживаться налог.

Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ в 2018 году:

  • зарплата работников, а также премиальные и дополнительные вознаграждения, доплаты за выполнение плана работ и пр.,
  • материальный заработок от сдачи движимого и недвижимого имущества в пользование третьим лицам (аренда),
  • резиденты страны, которые получают доход от дивидентов или акций в процентном соотношении от предприятия, организации, компании на территории России либо за границей,
  • средства, полученные от продажи авторского права или акций.

Налог на доходы: НДФЛ

Важно! С полным перечнем доходов, которые подлежат налогообложению, можно ознакомиться в ст. 208 НК РФ.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ в 2018 г., отображены в ст. 217 НК РФ. При расчете НДФЛ необлагаемых доходов и налоговых вычетов абсолютно нет значения, каков статус физического лица. Равноправно распределяется законопроект как к резидентам, так и нерезидентам.

Какие доходы физлиц не облагаются НДФЛ:

  • пенсионные выплаты,
  • стипендии учащимся в уч. заведениях,
  • компенсационные выплаты,
  • выплаты единовременного характера,
  • алиментные выплаты,
  • даровые выплаты (гранты и пр.),
  • матпомощь достигшим пенсионного возраста и вышедшим на пенсию,
  • компенсационные средства, предоставленные на лечение, в том числе на лечение членов семьи работника, выделенные из прибыли работодателя (из личных средств),
  • суточные,
  • подарки.

Отдельно стоит рассмотреть заработки, на какие государство предоставляет возможность вычета. К таковым вычетам относят:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

На стандартные налоговые вычеты имеют право (ст. 218 НК РФ):

  • лица, какие получили травму или увечья, болезнь от радиационного облучения, из-за работы в радиационных зонах, при ликвидации таких территорий,
  • граждане с детьми, детальнее стоит обратиться к ст. 218 НК РФ п. 4,
  • военнослужащие и герои войны.

К примеру, пострадавшим в качестве ЧАЭС положена помощь в размере 3 000 руб. Лица, добровольно ставшие донорами костного мозга, — 500 руб.

Социальные вычеты подразумевают, что гражданин сделал пожертвование в соцорганы (детсад и пр.), оплатил медицинское лечение себе или родственникам, стабильно вносил средства на свой пенсионный вклад или в его накопительную часть.

Профессиональные налоговые вычеты

Имущественный вычет подразумевает получение средств обратно, которые были высчитаны с прибыли от продажи движимого или недвижимого имущества гражданина. Физические лица могут получить налоговый вычет за 2016 год в 2017 году, а за 2017-й — в 2018 году.

Налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля

Важно! К профессиональным вычетам, согласно ст. 221 НК РФ, относятся доходы от осуществления профессиональной деятельности (адвокатство, нотариальные услуги и т. д.), предпринимательство, предоставление услуг по договору подряда, за получение награды от изобретения или права авторства.

Каких-либо кардинальных изменений в законодательстве НК РФ относительно подоходного налога в 2018 г. не предвидится. Процент НДФЛ остается по-прежнему стабильным, что было утверждено Президентом РФ и Правительством РФ.

Напомним размеры процентных ставок по НДФЛ, в зависимости от вида дохода:

  • взнос 9 % — применяется к заработкам граждан иностранной национальности, совершающих трудовую деятельность на территории РФ и получающие прибыль тут же, которые имеют высокую квалификацию, работают по патентной программе, граждане ЕАЭС, а также получающие процент от облигаций ипотечного покрытия.
  • 13 % — взимается с прибыли граждан, какие являются беженцами, иммигрантами, граждане ЕАЭС, работающие на территории РФ, граждане РФ, которые получают зарплату от своих работодателей.
  • 15 % — взимается с заработков, которые являются дивидендами от принятия участия в деятельности своей организации или предприятия.
  • 30 % — взимается от полученного выигрыша, в результате принятия участия в играх, конкурсных программах, прочих мероприятиях, если сумма выигрыша превышает 4 000 руб.
  • 35 % — высчитывается с нерезидентов, которые получают прибыль от работы в РФ.

В заключение необходимо отметить, что бухгалтер обязуется всегда быть в курсе всех происходящих изменений в законодательстве по НДФЛ, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и все полагающиеся к настоящему моменту вычеты.

Необлагаемые доходы также должны отображаться в справке формы2НДФЛ, но только если исполняются два условия: имеется отдельный код и имеется ограничение по НК РФ относительно размера суммы. В остальных же ситуациях доходы, необлагаемые НДФЛ, прописывать в справке не нужно.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Источник: https://e-megion.ru/shtrafyi/nalogi-i-vyichetyi/dohodyi-ne-oblagaemyie-ndfl

Ндфл в 2019: какие изменения, ставки таблица

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 - 2019 гг.)

В 2019 году установлено несколько ставок НДФЛ, которые необходимо применять в разных ситуациях. Скачайте подробную таблицу ставок 2019, а также узнайте, когда перечислять НДФЛ и скачайте образец платежного поручения.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Ндфл с 2019 года: изменения, свежие новости

Обсуждение увеличения НДФЛ или введение прогрессивной ставки налога идет постоянно.  В данный момент на рассмотрении в Госдуме находится законопроект об увеличении налога. 

Законодатели предлагают:

  • ввести пониженную ставку НДФЛ 5% с доходов граждан, составивших за календарный год менее 100 000 руб. 
  • оставить ставку 13% с доходов от 100 000 до 3 000 000 руб.  
  • ввести повышенную ставку 18% с доходов т 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
  • ввести ставку НДФЛ для доходов свыше 10 000 000 руб. в год.

Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году

На 2019 год установлено пять видов ставок НДФЛ:

Применяется та или иная ставка в зависимости от двух факторов – вид дохода и налоговый статус физлица (налоговый резидент или налоговый нерезидент).

Напомним, что статус налогового резидента РФ приобретает любой человек, вне зависимости от гражданства, если он в течение 12 последних календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней.

Выше вы можете скачать подробную таблицу ставок НДФЛ в 2018 году, где подробно рассмотрены случаи применения каждой ставки в зависимости от вида дохода и налогового статуса физического лица.

НДФЛ по ставке 13%

Самая распространенная ставка налога с доходов физических лиц – 13%. Она действу во всех случаях, если ст. 224 НК РФ не установлено иное. Только к ставке 13 % можно применить налоговые вычеты. Именно эту ставку используют при выплате налоговым резидентам заработной платы (оклада, премий, бонусов и т.д.).

ВАЖНО! В статье 217 НК РФ установлен перечень доходов, с которых не надо удерживать налог, например, различного рода пособия и пенсии.

ПРИМЕР 1

ООО «Ромашка» выплачивает заработную плату менеджеру по продажам Цветочкину Р.П. в размере 18 000 руб., а также премия за выполнения плана продаж в размере 25 000 руб.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 5 590 руб. ((18 000 руб. + 25 000 руб.) * 13 %).

Таким образом, на руки Цветочкин Р.П. получит 37 410 руб.

Обратите внимание, что для налоговых нерезидентов также существует возможность применения ставки 13% к зарплате. Однако, перечень таких ситуаций строго ограничен. Итак, ставка налога на доходы физлиц в размере 13 % в 2019 году с доходов нерезидентов можно применить, ели нерезидент:

  • работает по патенту;
  • является высококвалифицированным специалистом;
  • является участником программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ;
  • является членом экипажа, плавающего под государственным флагом РФ;
  • имеет статус беженца.

НДФЛ по ставке 30 %

Ставку в размере 30 % в 2019 году применяют в двух случаях:

  1. Доходы по ценным бумагам, которые учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
  2. Все доходы нерезидентов, кроме тех исключений, которые мы указали выше.

Важный нюанс:  налоговый агент должен определять статус нерезидента на каждую дату выплаты дохода. Это связано с тем, что в течение года налоговый статус физического лица может измениться.

ПРИМЕР 2

ООО «Колокольчик» выплачивает заработную плату секретарю Розочкиной И.П. в размере 37 000 руб. На дату выплаты дохода сотрудница находится на территории РФ менее 183 календарных дней.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 11 100 руб. ((37 000 руб. * 30 %).

Таким образом, на руки Розочкина И.П.. получит 25 900 руб.

НДФЛ по ставке 35 %

Наивысшая ставка налога на доходы физлиц в 2019 году – 35 %. По такой ставке облагают доходы от призов и выигрышей в конкурсах с суммы превышающей 4 000 руб. и суммы экономии на процентах. Налог по таким доходам рассчитывается отдельно по каждой выплате. Кроме того, по ставке 35 % облагают только доходы резидентов РФ. 

ПРИМЕР 3

Василевская Р.П. выиграла в лотереи, проводимой магазином «Фунтик» в целях рекламы новой линейки товаров. Размер выигрыша составил 15 000 руб. В 2019 году Василевская Р.П. еще не имела никаких выигрышей или не получала призов.

Магазин «Фунтик» при выплате приза должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и удержать налог по ставке 35 %. При этом, налог будет удержан с 11 000 руб. Поскольку 4 000 руб. – не облагаемая сумма.

Размер удержанного налога составит – 3 850 руб. (11 000 руб. * 35 %)

На руки Василевская Р.П. получит 11 150 руб. (15 000 руб. – 3 850 руб.)

Налог по ставкам 15% и 9%

Налоговая ставка в размере 15 % в 2019 году установлена для дивидендов от российской компании, которые получает нерезидент РФ.

А вот 9 % в 2019 году применяется для доходов налоговых резидентов, но только в двух случаях:

  • доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Вид дохода

Размер ставки

Статья НК РФ

Доходы резидентов

1.Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224

2.Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
При этом облагается налогом только часть процентов:

∙по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

∙по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;

∙по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.

Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

∙на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;

∙за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;

∙с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2

3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

∙2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

∙9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

∙в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;

∙по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;

∙по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ

абз. 6 п. 2 ст. 224,подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

4.Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:–на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;–в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;

–с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1

5.Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224

6.Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

7.Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ

30%

п. 6 ст. 224

8.Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)

13%

п. 1 ст. 224

Доход нерезидентов

1.Дивиденды от российских организаций

15%

п. 3 ст. 224

2.Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами

13%

3.Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ

4.Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

5.Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию

6.Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

7.Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ

30%

п. 6 ст. 224

8.Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения

30%

п. 3 ст. 224

Когда перечислять НДФЛ

Заработную плату компании должны выплачивать не реже двух раз в месяц.

Налоговый агент обязан рассчитать полную сумму НДФЛ в последний день месяца, за который начисляется зарплата, а удержать и перечислить в бюджет должен в момент выплаты второй половины заработной платы.

Посмотрите таблицу сроков перечисления НДФЛ в 2019 году.

Порядок выплаты дохода

Дата уплаты НДФЛ

Перечисление зарплаты на банковский счет сотрудника

Не позднее следующего дня

Получение наличных денег в банке для выплаты зарплаты

Не позднее следующего дня

Выплата зарплаты в натуральной форме

Не позднее дня следующего за днем, когда возникла возможность удержать НДФЛ

Посмотрите образец платежного поручения на перечисление НДФЛ за апрель 2019 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216369-ndfl-v-2019

Большой налог
Добавить комментарий