Если была начислена премия – бухгалтерские проводки

Содержание
  1. Что такое премия за счет чистой прибыли
  2. Вы используете неактуальную версию браузера!
  3. Учет выплат по решению собственника
  4. Если была начислена премия — бухгалтерские проводки
  5. Премии к празднику и юбилею: оформление, налоговый учет, проводки
  6. Начисляются ли страховые взносы на премию?
  7. Премия за счет чистой прибыли
  8. Ежеквартальные и ежемесячные премии: оформление, налоги, проводки
  9. Образец положения о премировании
  10. Проводки по премиям в бухгалтерском учете
  11. Налогообложение премии сотрудникам (НДФЛ)
  12. Премия сотруднику к празднику проводки при усн
  13. Учет «упрощенцами» премий к праздникам
  14. Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры
  15. Отражение оплаты и начисления премий в учете
  16. Порядок учета премий в расходах по усн
  17. Начисление зарплаты проводки бухгалтерского учета
  18. Начисление зарплаты и План счетов
  19. Характеристика 70 счета «Расчеты по оплате труда»
  20. Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате
  21. Последовательность действий при учете зарплаты
  22. На какой кр счет посадить премию работнику в бухгалтерии
  23. Онлайн журнал для бухгалтера
  24. Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы
  25. Как отразить начисление премии в бухгалтерском и налоговом учете
  26. На какой счет отнести премию работнику
  27. На какой кр счет посадить премию работнику в бухгалтерии

Что такое премия за счет чистой прибыли

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

Произведение выплат премий из нераспределенной прибыли возможно только с согласия собственников организации/акционерного общества, ООО (п. 3.3 ст. 91 ГК РФ. п. 1.4 ст. 103 ГК РФ ). Если премии начислены за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученной по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев), они могут быть исключением из этого правила.

  1. подписи учредителей.
  2. вопросы повестки дня;
  3. место и дата проведения собрания;
  4. номер и дата протокола;
  5. В обществах с ограниченной ответственностью (ООО) составляется протокол общего собрания учредителей, в который необходимо внести следующие реквизиты:
    1. номер и дата протокола;
    2. место и дата проведения собрания;
    3. вопросы повестки дня;
    4. подписи учредителей.
  6. В акционерном обществе (АО) составляется протокол общего собрания акционеров.

В отличие от протокола ООО, он должен быть обязательно составлен в двух экземплярах и включать в себя реквизиты, указанные в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г.

Вы используете неактуальную версию браузера!

Организация выплатила премию руководителю за счет чистой прибыли. С данной выплаты были начислены и уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды.

Правомерно ли учитывать эти страховые взносы при расчете налога на прибыль?

При расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией .

организация вправе включать в том числе: – суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на основании пп. 1 п. 1 ст.

264 Налогового кодекса РФ ; – суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп.

45 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ . При этом учитывать можно страховые взносы, начисленные: – по выплатам, учитываемым в составе расходов по налогу на прибыль; – и по выплатам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль (если взносы были начислены по ним в соответствии с законодательством).

Чистая прибыль – средства, оставшиеся в распоряжении организации по итогам года после расчетов со всеми кредиторами и уплаты налогов.

Размер чистой прибыли, ее наличие показывает эффективность деятельности организации.

Вместе с тем, участники организации могут самостоятельно распорядиться оставшейся по итогам года чистой прибылью, в частности, выплатить за ее счет премии работникам. В соответствии с п. 2 ст.

226 НК РФ налоговый агент обязан исчислить и уплатить НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых он является.

Вместе с тем премии работникам следует обложить страховыми взносами. Дело в том, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках трудовых отношений работ (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Учет выплат по решению собственника

Собственник компании принял решение выплатить работникам премии и материальную помощь за счет чистой прибыли.

В свою очередь, директор велел главному бухгалтеру уменьшить сальдо по счету нераспределенной прибыли. Главбух воспротивился – он не согласен делать некорректные проводки.

Однако руководству еще нужно обосновать неправомерность предложенного подхода.

На основании решения общего собрания участников (учредителей) или акционеров заработная плата работникам тех или иных подразделений предприятия может выплачиваться за счет нераспределенной прибыли. В основном, за счет нераспределенной прибыли заработная плата выплачивается работникам непроизводственных подразделений предприятия, таких как работники детского сада и т.д.

При желании участники или акционеры могут решить направить чистую прибыль на выплату заработной платы работникам любых подразделений предприятия. В таком случае заработная плата выплачивается за счет чистой прибыли, независимо от того, являются затрата на выплату заработной платы расходами по обычным видам деятельности или нет.

Кредит 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» — начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с суммы заработной платы; В соответствии с оформленном протоколом учредителей ОАО «Пирамида» определенная часть суммы чистой прибыли, которая была получена предприятием в 2004 году, непосредственно перечисляется в счет выплаты заработной платы работникам дома культуры.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Понятие «премия» подразумевает достаточно широкий спектр применения этого определения, несмотря на то что в каждом конкретном случае оно будет соответствовать по смыслу одному и тому же значению: вознаграждение.

  1. денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями;
  2. разницы в цене, установленной на один и тот же товар;
  3. средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования.
  4. суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив (ценные бумаги) по оговоренной стоимости;
  1. Отражение этого обстоятельства во внутреннем нормативном акте.
  2. Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников.

Премии к празднику и юбилею: оформление, налоговый учет, проводки

Нередко руководство компании решает премировать сотрудников к праздникам, выходу на пенсию, юбилею или по другим аналогичным поводам.

Эти выплаты не связаны с трудовыми показателями, а значит, носят непроизводственный характер.

Расскажем, как оформить премии к юбилею и праздникам, составить проводки по их учету, а также отразить в налоговом и бухгалтерском учете.

Главный документ, который нужен, чтобы начислить и выдать премию, – это приказ руководителя. Для него есть унифицированная форма № Т-11. Или форма № Т-11а, если премируют сразу нескольких сотрудников.

Эти бланки утверждены приказом Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Правда, можно использовать и свою собственную первичку, утвержденную руководителем компании.

Главное, чтобы в ней были все обязательные реквизиты из части 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

Начисляются ли страховые взносы на премию?

Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд (ст.

191 ТК РФ). Премия может выплачиваться раз в год, по итогам квартала, ежемесячно – работодатель сам решает, как часто следует стимулировать работников, награждая их за хорошую работу, и закрепляет это во внутреннем положении о премировании.

1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Премия за счет чистой прибыли

Премию можно выплатить за счет нераспределенной прибыли, если это разрешено общим собранием учредителей (акционеров).

Такое решение оформляют на основании протокола общего собрания владельцев фирмы. В решении должно быть записано, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату премии.

В бухгалтерском учете начисление премии оформите записью:Дебет 84 Кредит 70- начислена премия за счет нераспределенной прибыли.

Премии за счет нераспределенной прибыли облагают налогом на доходы физических лиц и взносом по «травме» в обычном порядке.

Источник: http://pravo-38.ru/chto-takoe-premija-za-schet-chistoj-pribyli-76633/

Ежеквартальные и ежемесячные премии: оформление, налоги, проводки

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки
Ежемесячные и ежеквартальные премии можно выплачивать из любых источников. Чаще всего премии платят за счет расходов по обычным видам деятельности. Разберемся, как оформить выплаты, начислить налоги и какие проводки сделать.

Ежемесячные и ежеквартальные премии могут быть как производственными (например, ежемесячные премии, являющиеся частью зарплаты), так и непроизводственными (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей).

Обычно выплата ежемесячных и ежеквартальных премий связана с производственной деятельностью сотрудников.

Порядок выплаты ежемесячных (ежеквартальных) премий может быть закреплен:

Образец положения о премировании

Ситуация: нужно ли выплачивать ежемесячные премии, предусмотренные коллективным договором, сотрудникам, которые находятся на испытательном сроке

Да, нужно. На сотрудников, находящихся на испытательном сроке, распространяются все положения коллективного договора (ч. 3 ст. 70 ТК РФ).

Выплату премии оформите приказом в произвольной форме. При этом вы можете взять за основу типовую форму № Т-11 (для одного сотрудника) или № Т-11а (для группы сотрудников). Либо разработать свою форму документа.

Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под роспись.

Записи о ежемесячных (ежеквартальных) премиях в трудовые книжки сотрудников вносить не нужно. Это связано с тем, что такие премии носят регулярный характер. А подобные премии вносить в трудовую книжку сотрудника не нужно (п. 25 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225).

Проводки по премиям в бухгалтерском учете

Порядок отражения ежемесячных (ежеквартальных) премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

– за счет расходов по обычным видам деятельности;

– за счет прочих расходов.

В бухучете премии, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Начисление таких премий отразите следующим образом:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 28, 29, 44 …) КРЕДИТ 70
– начислена премия работникам за счет расходов по обычным видам деятельности.

Непроизводственные премии в бухучете относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Их начисление отразите такой проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70
– начислена премия за счет прочих расходов.

Налогообложение премии сотрудникам (НДФЛ)

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, со всей суммы премий нужно удержать НДФЛ. Это определяют подпункты 6 и 10 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ.

При этом в каком месяце сумму премии нужно включить в налоговую базу по НДФЛ, зависит от того, является премия производственной или нет и зависит ли она от достигнутых производственных результатов.

Непроизводственные премии не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда. Поэтому вне зависимости от периодичности начисления таких премий включите их в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

При выплате производственной ежемесячной премии проводку по удержанию НДФЛ делайте:

  • в последний день месяца, за который она начислена (вместе с зарплатой), если сумма премии не зависит от достигнутых производственных результатов;
  • в месяце выплаты премии, если ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов (например, процент от продаж для менеджера).

Объясняется это так. В первом случае производственная ежемесячная премия является частью зарплаты, начисленной за текущий месяц (это может быть фиксированная ежемесячная сумма). Поэтому она включается в базу по НДФЛ в порядке, предусмотренном для зарплаты.

Датой получения дохода (в целях расчета НДФЛ) будет последний день месяца, за который начислены зарплата и премия (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот же день сделайте проводку по удержанию НДФЛ.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, за который она начислена.

Во втором случае производственная ежемесячная премия представляет собой выплату стимулирующего характера. Ее сумма зависит от достигнутых производственных результатов. В этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

Сумму ежеквартальной премии включите в налоговую базу того месяца, в котором она выплачена. Дело в том, что в целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца, нельзя отнести к расходам на оплату труда. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

В нем сказано, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

Аналогичной позиции относительно определения даты получения дохода в виде премий придерживается и Минфин России (письмо Минфина России от 12 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/383).

Налог на прибыль. Сумму ежемесячных (ежеквартальных) премий учитывайте в составе расходов на оплату труда при одновременном соблюдении двух условий:

– премии предусмотрены трудовым договором (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ);

– премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Ежеквартальные и ежемесячные премии считаются предусмотренными трудовым договором, если соблюдается одно из двух условий:

– в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления ежемесячных (ежеквартальных) премий (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);

– трудовой договор содержит ссылку на локальный документ организации, регулирующий порядок начисления и выплаты премий (например, на Положение о премировании).

Ссылку на локальный документ можно оформить, например, так: «Сотруднику выплачиваются премии, предусмотренные Положением о премировании (утверждено приказом № ___от ____)».

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88195-qqqm12y16-ejekvartalnye-i-ejemesyachnye-premii-oformlenie-nalogi-provodki

Премия сотруднику к празднику проводки при усн

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»– 660 руб. (3000 руб.

× 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 87 руб. (3000 руб.

× 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 153 руб. (3000 руб.

× 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 390 руб. (3000 руб.

Учет «упрощенцами» премий к праздникам

А форма этого вознаграждения может быть различна. И работник в случае получения дополнительной премии к празднику будет готов к новым трудовым свершениям, как бы ни называлась данная выплата.

Но во избежание проблем с проверяющими органами необходимо: во-первых, обязательно иметь положение о премировании, на которое есть ссылка в трудовых и коллективных договорах, во-вторых, правильно обосновать экономическую целесообразность выплат.

При этом премии могут называться по-разному: –за выполнение определенных производственных показателей; –за освоение новых методов работы; –за проявление высокой активности и личный вклад в разработку программы технического перевооружения производственной базы; –за выполнение особого производственного задания и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

  • Учет расчетов с персоналом

В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы.

Премиальные: на что бухгалтеру нужно обратить внимание За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т. п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии.

Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников). Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → Форма Т-11 и Т-11а.

Приказ о премировании работников в 2018.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

А значит, здесь работает общее правило, прописанное в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. И заплатить взносы придется. Подтверждают такие выводы и судьи.

Примеры тому – постановления Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г.
№ 215/13 и ФАС Поволжского округа от 6 марта 2012 г. № А12-10291/2011. Правда, есть несколько судебных дел, в которых компаниям удалось отстоять другую точку зрения.

В суде представители организаций ссылались на то, что непроизводственные выплаты не зависят от квалификации сотрудника, качества, сложности выполняемой работы и подобных факторов.
А значит, это не вознаграждение за труд и вовсе не элемент оплаты труда.

Поэтому такие премии нельзя считать выплаченными в рамках трудовых отношений. Об этом – постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 сентября 2013 г.

Порядок учета премий в расходах по усн

Советуем указать в нем номер и дату, место и время проведения собрания, вопросы повестки дня. Не забудьте про подписи учредителей. А вот для акционерных обществ есть обязательные реквизиты. Они прописаны в пункте 2 статьи 63 Федерального закона от 26 декабря 1995 г.

№ 208- Важно ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12–6/пз-н. А выплатить премию можно несколькими способами. Во-первых, в безналичном порядке. Во-вторых, выдать наличкой из кассы.

Сделать это можно по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2), расчетно-платежной (форма № Т-49) или платежной (форма № Т-53) ведомости.
Расходы по налогу на прибыль Разовые премии получится учесть в расходах, только если одновременно выполняется сразу два условия.

Во-первых, такие выплаты должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре.

Начисление зарплаты проводки бухгалтерского учета

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

Как часть трудовых взаимоотношений с персоналом, процесс начисления заработной платы наиболее ответственная процедура. С одной стороны, что нельзя забывать, сотрудники трудятся, чтобы получать финансовое вознаграждение, и ошибки в проведенных расчетах и выплатах будут иметь демотивирующее влияние.

С другой, допущенные ошибки в начислении оплаты труда могут привести к расхождениям в бухгалтерском учете в целом по предприятию.

И как немаловажный момент, ошибки в бухгалтерском учете, а так же последующие ошибки в учете налоговом могут стать причиной привлечения к ответственности со стороны фискальных органов.

Чтобы такие ошибки не были допущены необходимо правильное отражение сумм оплаты труда в бухгалтерском учете, а именно на счетах бухгалтерского учета. С этой целью, как не маловажный момент, необходимо правильно осуществлять бухгалтерские проводки по счетам, предназначенным для учета сумм оплаты труда.

При этом для определения корреспондирующих счетов важно понимать, что сотрудники предприятия, получающие заработную плату, выполняют различные трудовые функции, разную работу, проще говоря. И этот факт имеет ключевое значение в составлении бухгалтерских проводок по оплате труда.

Предлагаемая статья расскажет, как производится начисление зарплаты, какие проводки применятся бухгалтером в этом процессе, познакомит читателя с Планом счетов бухгалтерского учета применяемого коммерческим организациями.

Начисление зарплаты и План счетов

Для того чтобы правильно понимать значение счетов бухгалтерского учета и бухгалтерских проводок требуется иметь представление о том что такое План счетов. Как нормативный документ, План счетов, которым руководствуются коммерческие организации, и инструкция по его применению утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 94н от 31 октября 2000 года.

По сути, План счетов, является перечнем счетов применяемых в бухгалтерском учете. Для каждого счета в документе присутствует описание и список корреспондирующих счетов. То есть счетов, между которыми происходит передвижение денежных средств. А именно счетов, между которыми бухгалтером осуществляются проводки, в том числе и по начислению и выплате заработной платы работникам.

На практике, счета бухгалтерского учета, каждому из которых присвоен свой номер, используются в регистрах бухгалтерского учета и первичной документации.

Если обратить внимание на бланки документов бухгалтерского учета: платежные ведомости, расходные и приходные ордера, табели учета то в них, в специально отведенных графах, указываются номера корреспондирующих счетов (субсчетов) которые участвуют в проводках.

Характеристика 70 счета «Расчеты по оплате труда»

Для начисления зарплаты и проводок используется 70 счет бухгалтерского учета. Данный счет является синтетическим. Это означает, что на нем отражаются обобщенные показатели хозяйственных операций и средств. Для записи применяется только их денежное выражение. Соответственно, они ведутся в валюте Российской Федерации — рублях.

К примеру, к такому типу счетов, относятся следующие счета: 80 «Уставный капитал», 10 «Материалы», 41 «Товары», 01 «Основные средства», и многие другие. Как следствие, отражение средств и операций по ним именуется синтетическим учетом.

Но как недостаток, синтетических счетов, признается тот факт, что для принятия на основании показателей такого счета управленческого решения, он содержит недостаточное количество необходимой информации.

К примеру, можно сказать, что решения связанные с погашением задолженности по оплате труда не могут быть обоснованно приняты без раскрытия содержания показателей счета.

В общей сумме долга по оплате труда, нет возможности увидеть задолженность которую имеет предприятие (или предприниматель) по конкретному сотруднику.

В противовес синтетическим, в бухгалтерском учете используются счета аналитические. Они призваны детализировать содержание первых и раскрывать показатели по конкретным видам обязательств, операций, процессов, имущества и так далее.

Между аналитическими и синтетическими счетами существует непосредственная связь. Остатки и обороты всех аналитических счетов, которые были открыты к синтетическому счету, должны быть равны остаткам и оборотам по данному счету.

Фактически синтетический счет скрывает (содержит) в себе аналитические счета.

Наглядным примером этого является рассматриваемый 70 счет «Расчеты по оплате труда». Он включает в себя счета содержащие данные по каждому их сотрудников предприятия или организации.

Регистр бухгалтерского учета по данному счету содержит, в зависимости от требований организации установившей его форму, фамилии и инициалы, табельные номера и должности работников предприятия. Тем самым аналитический учет по нему ведется индивидуально в отношении каждого сотрудника.

На практике данные по выплатам отражаются в бухгалтерских регистрах содержащих необходимые показатели.

Кредит данного счета предназначен для отражения следующих показателей:

  • оплата сотрудников — корреспондирует счетам по которым учитываются производственные затраты и счета отражающие другие источники затрат,
  • оплата, которая была начислена, с использованием резерва, который, в свою очередь, был образован для отпускных выплат и ежегодно выплачиваемого вознаграждения по выслуге — корреспондирует счету 96 «Резервы предстоящих расходов»,
  • пособий — и других равных им платежей — корреспондирует счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • доходов, источник которых — участие в капитале общества (АО или ООО), корреспондирует счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Дебет данного счета отражает следующие выплаченные суммы:

  • оплату труда,
  • премии,
  • пособия,
  • доходы, связанные с участием в капитале,
  • налоги,
  • удержания по исполнительным производствам.

Если какие либо суммы были начислены, но не были выданы (например, вследствие неявки работника, в том числе, командировка, нетрудоспособность, прогул, «невыясненные обстоятельства» и т.д.

), то они должны быть отражены проводкой по дебету рассматриваемого счета и кредиту счета 76, по которому производятся расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Разумеется, предварительно данные суммы должны быть депонированы.

Начисление зарплаты проводки бухгалтерского учета

Итак, как уже было замечено, в случае, когда начисляется заработная плата, для проводок используется 70 счет и корреспондирующие ему счета.

По такому критерию как назначение расходов, можно выделить следующие виды зарплаты:

  • как затраты на управление,
  • расходы на содержание обслуживающих подразделений,
  • расходы по реализации,
  • общепроизводственные расходы,
  • как затраты на производство продукции и т.д.

Соответственно при начислении заработной платы в каждом случае используется свой корреспондирующий «затратный» счет бухгалтерского учета.

26 счет предназначен для отражения управленческих расходов. Следовательно, на дебет это счета «садится» зарплата сотрудников занимающих руководящие и управленческие должности: Здесь учитывается заработная плата руководителей, бухгалтеров, юристов и других работников, чей труд напрямую не связан с производством продукции или реализацией услуг.

Для заработной платы сотрудников отделов сбыта и других расходов, связанных с реализацией продукции предназначен дебет счета 44. Именно в этом счете отражаются все затраты которые несет предприятие в связи с продажами производимых или закупаемых товаров, реализацией услуг.

На многих предприятиях еще остались обслуживающие подразделения, связанные с различным социально-бытовым обслуживанием работников. Это могут быть детские сады, туристические базы, столовые и т.д. Затраты по оплате труда работников занятых в этих подразделениях учитываются по дебету предназначенного для этого счета 29.

Зарплату работников занятых ремонтом оборудования, производственных и офисных помещений отражают на дебете счета 23. В свою очередь заработную плату тех работников, которые заняты исправлением бракованных изделий, отражают в дебете счета 28.

Счет 25 предназначен для отражения расходов имеющих общепроизводственное назначение. Для проводок связанных с начислением оплаты труда он имеет значение как счет, в дебете которого, к примеру, отражается информация об оплате труда мастеров цехов.

И наконец, зарплата рабочих, занятых в основном производстве, которая идет в расходы к основному производству, отражается в дебете 20 счета. Если начислена зарплата работникам, проводка в данном случае будет выглядеть следующим образом Дебет счета 20 — Кредит счета 70.

Обратите внимание! Следует различать проводки, которые используются при начислении заработной платы, и которые применяются при её выплате. При выплате зарплаты применяется проводка: Дебет 70 — Кредит 50 (51), касса или расчетный счет соответственно.

Подводя итог, стоит обратить внимание, что процесс начисления и выплаты зарплаты очень кропотливый. Все действия связанные с осуществлением зарплатных операций должны быть обоснованны и перепроверены, что бы впоследствии не было конфликтных ситуаций с налоговыми и трудовыми органами и работниками.

Источник: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zarplata-i-vyiplatyi/nachislenie-zarplatyi-provodki-v-buhgalterskom-uchete.html

Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате

Бухгалтерские счета и проводки по заработной плате являются главным инструментом бухгалтерского учета, с помощью которого реализуется метод двойной записи данных по различным хозяйственным операциям, что происходят в компании. Для различных видов и групп таких операций используются и разнообразные счета и проводки.

Стоит рассмотреть группу проводок, которые применяются при учете начисленной и выплаченной сотрудникам заработной платы, потому что оплата труда — это наиболее весомая статья расходов практически каждого предприятия.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-66-30.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-36-67.

Последовательность действий при учете зарплаты

Согласно требованиям трудового законодательства, работодатель имеет перед сотрудниками обязанность перечислять им заработную плату.

Весь процесс учета зарплаты выглядит следующим образом:

  1. Начисление персоналу заработной платы. Происходит на основании действующей в компании системы оплаты труда, а также данных табеля учета рабочего времени.
  2. Совершение всех необходимых удержаний из зарплаты. Основным из них является НДФЛ, который взимается с каждого сотрудника в полном или льготном размере.
  3. Начисление необходимых страховых взносов. Они включают в себя отчисления в Пенсионный Фонд и два страховых фонда.
  4. Выплата окончательной суммы. Она происходит в установленный день на банковские счета сотрудников или через кассу предприятия.

Источник: http://k-p-a.ru/nachislenie-zarplaty-provodki-buhgalterskogo-ucheta/

На какой кр счет посадить премию работнику в бухгалтерии

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

Скачать образец приказа о премировании главного бухгалтера Пример заполненного документа на фото ниже: Депремирование Поскольку премия является стимулирующей выплатой, выданной по воле работодателя, никто не вправе обязать начальство выписать поощрение (ст.22 и 191 ТК РФ).

Статья 191. Поощрения за труд Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

А вот лишение премии относится к штрафным санкциям.

Такие выводы следуют из письма Минфина России от 16 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/38134. Отчисления в резерв, которые относятся к прямым расходам, учтите при расчете налога на прибыль по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которой они учтены (абз.
2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Отчисления в резерв, которые относятся к косвенным расходам, учтите при расчете налога на прибыль в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ). Если организация оказывает услуги, то прямые расходы, как и косвенные, можно учесть в момент их начисления (абз.
3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях отчисления в резерв предстоящих выплат сотрудникам признаются косвенными расходами (абз. 3 ст. 320 НК РФ). Поэтому учтите их при расчете налога на прибыль в момент начисления.

Важно

В главе 25 Налогового кодекса РФ не установлены правила определения предельной суммы отчислений в резервы предстоящих выплат сотрудникам. Она может быть равна предполагаемой сумме выплат или превышать ее.

Онлайн журнал для бухгалтера

Например, в качестве обоснованности выплаты премии и ее направленности на получение доходов можно указать, что премия к праздничным датам не выплачивается сотрудникам, у которых имеются дисциплинарные проступки. Поэтому выплата такой премии направлена на повышение заинтересованности сотрудников в результатах производственной деятельности.

Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось достаточным аргументом для правомерного отнесения таких выплат к расходам на оплату труда (см., например, постановление ФАС Московского округа от 24 февраля 2010 г. № КА-А40/702-10). Так же можно обосновать и экономическую направленность премий, выплачиваемых некурящим сотрудникам.

Отказ от курения снижает потери рабочего времени. Поэтому выплаты некурящим сотрудникам являются стимулирующими.

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

Внимание

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – по тарифу 0,2 процента. Эти взносы организация учитывает при расчете налога на прибыль в месяце начисления.

Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена выплата сотрудникам производственного цеха ежемесячных премий в размере 15 процентов от оклада. Премии начисляются вместе с зарплатой за текущий месяц и выплачиваются 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В феврале в числе прочих сотрудников был премирован начальник цеха В.К. Волков. Сумма премии составила 3000 руб. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за февраль.

Прав на вычеты по НДФЛ у Волкова нет. В феврале бухгалтер отразил начисление премии так: Дебет 25 Кредит 70– 3000 руб. – начислена ежемесячная премия сотруднику; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 390 руб. (3000 руб.

Как отразить начисление премии в бухгалтерском и налоговом учете

Совет: есть аргументы, которые позволяют организациям учесть при расчете налога на прибыль расходы на выплату разовых премий, не связанных с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. Они заключаются в следующем. Любые премии, которые организация выплачивает своим сотрудникам, относятся к стимулирующим выплатам (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

При этом организация вправе самостоятельно устанавливать систему стимулирования сотрудников (ст. 144 ТК РФ). В свою очередь начисления стимулирующего характера, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором, учитываются при расчете налога на прибыль (п. 1, 2 ст. 255 НК РФ).

Поэтому при соблюдении всех вышеперечисленных условий организация вправе учесть непроизводственные премии (например, начисленные к праздничным датам) в составе расходов на оплату труда. ФСС России; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 510 руб. (10 000 руб.

× 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 20 руб. (10 000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии. В августе: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб. (10 000 руб.

× 13%) – удержан НДФЛ; Дебет 70 Кредит 50– 8700 руб. (10 000 руб. – 1300 руб.) – выплачена премия сотруднице. Премия учтена в расходах в бухучете в июле. Из-за непризнания премии в налоговом учете возникает постоянная разница – 10 000 руб. Она приводит к возникновению постоянного налогового обязательства:10 000 руб. × 20% = 2000 руб.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 153 руб. (3000 руб.

× 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии. В апреле: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 390 руб. (3000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с суммы премии; Дебет 70 Кредит 50– 2610 руб. (3000 руб. – 390 руб.) – выплачена премия сотруднику.

Ведь трудовое законодательство гарантирует всем работникам равную оплату за труд равной ценности (ч. 2 ст. 22 ТК РФ). В этом случае премию, как правило, считают пропорционально отработанному времени.

Иной порядок расчета премии может быть предусмотрен в локальных документах организации, например в Положении о премировании.

Документальное оформление Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т–11) или группы сотрудников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководитель организации.

Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под подпись (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Записи о ежемесячных (ежеквартальных) премиях в трудовые книжки сотрудников не вносите. Это связано с тем, что такие премии носят регулярный характер.

Источник: http://prodhelp.ru/na-kakoj-kr-schet-posadit-premiyu-rabotniku-v-buhgalterii/

На какой счет отнести премию работнику

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

Существуют также премии, начисляемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Учет премии из средств специального назначения В ряде случаев к средствам специального назначения относят прибыль организации или фонды поощрения работников, создаваемые из прибыли.

К премиям, выплачиваемым из этих источников, можно отнести премии к юбилею работника, общегосударственным или профессиональным праздникам.

Расходы, произведенные организацией на выплату таких премий, отражаются в бухгалтерском учете организации по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственнойдеятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

На какой кр счет посадить премию работнику в бухгалтерии

Скачать образец приказа о премировании главного бухгалтера Пример заполненного документа на фото ниже: Депремирование Поскольку премия является стимулирующей выплатой, выданной по воле работодателя, никто не вправе обязать начальство выписать поощрение (ст.22 и 191 ТК РФ).

Статья 191. Поощрения за труд Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

https://www.youtube.com/watch?v=OH_w8LcISpE

А вот лишение премии относится к штрафным санкциям.

Такие выводы следуют из письма Минфина России от 16 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/38134. Отчисления в резерв, которые относятся к прямым расходам, учтите при расчете налога на прибыль по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которой они учтены (абз.
2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Источник: https://sroorgru.com/na-kakoy-schet-otnesti-premiyu-rabotniku/

Большой налог
Добавить комментарий