Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Содержание
  1. Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция
  2. Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура
  3. Отчёт 6НДФЛ: титул
  4. Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели
  5. Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты
  6. Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ
  7. Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120
  8. Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта
  9. Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018
  10. Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)
  11. Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 
  12. Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 
  13. 6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения
  14. 6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал
  15. Титульный лист
  16. 6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2
  17. Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ
  18. Образец заполнения раздела 2 формы 6 НДФЛ
  19. 6 НДФЛ: нюансы заполнение 2 раздела
  20. Введение
  21. Общие сведения для заполнения раздела 2
  22. Заполнение полей раздела 2
  23. Пример заполнения 2 раздела декларации
  24. Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов
  25. Ситуация: невозможно удержать подоходный налог
  26. Образец заполнения раздела 2 расчета 6 НДФЛ
  27. Право подписания декларации
  28. Этапы заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ
  29. Зачем нужна эта часть
  30. Общая инструкция по заполнению раздела 2 в 6-НДФЛ
  31. Какие данные необходимы
  32. Особенности некоторых строк
  33. Наиболее частые ошибки
  34. Прочие правила

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками – гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) – гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) – гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид дохода Дата факт. выпл. доходастр. 100 Дата удерж.подоходного налогастр. 110 Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплаты Последн. день месяцаначисл. зар.платы День выпл.зарплаты Следующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп. День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособности День выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособности Послед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработником День увольнения День выплаты оконч.расчёта при увольн. Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.форме День передачи доходав натур. форме Ближ. день выплатыдругого дохода Следующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимита Послед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчёт Ближайш. день выплатыдругого дохода Следующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на % Последний календ.день мес.,в кот.действ.договор Ближайший день выдачидругого дохода Следующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за труд День получ. дохода,вознагражд. День получ. дохода,вознаграж. День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчику День перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчику День перечисленияили выдачи налич.вознаграж. Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО “Лампочка”);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. – в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. – в течние 3 месяцев с начала года на троих детей – ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. – за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

Датавыдачидохода Датафактичполуч(начисления)дохода ДатаудержНДФЛ Дата перечислНДФЛ Последдень срокаперечислНДФЛ Вид получвознагражд.(дохода)в рублях Суммадоходав рублях Сумманалогвычетовв рублях УдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: http://fb.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код “214” (ранее указывался код “212”).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение “31”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года.

Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года.

Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля.

В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, – далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код.

Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов.

Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку.

Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут.

Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля.

Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц.

Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле.

Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%.

А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан.

Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

Образец заполнения раздела 2 формы 6 НДФЛ

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

6 НДФЛ: нюансы заполнение 2 раздела

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ. Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну.

Раньше формировалась только одна форма отчетности по каждому физическому лицу, которая представлялась в ИФНС по итогам года. Форма 6 НДФЛ была введена для усиления контроля всех взаимоотношений с бюджетом в плане расчета НДФЛ.

Если при заполнении титула и 1 раздела вопросов немного, то формирование показателей во 2 разделе расчета 6 НДФЛ по-прежнему вызывает затруднения.

Введение

Декларация содержит информацию обо всех физ. лицах, которым была начислена прибыль в течение календарного года, и должна представляться по месту ведения деятельности.

Кроме того, она содержит сведения обо всех начислениях и перечислениях на счета работников, информацию о подоходном налоге и примененных льготах за отчетный период.

Основное время занимает заполнение раздела 2 квартальной формы 6 НДФЛ, в котором следует указать дату и сумму получения доходов и удержания подоходного, сроки исчисления НДФЛ. Разберем на примерах основные тонкости формирования раздела 2.

Общие сведения для заполнения раздела 2

Во втором разделе отчета информация группируется. При совпадении трех условий данные будут сгруппированы в одном блоке:

  • Время прибыли, фактически полученной работниками (графа 100);
  • сумма начисленных доходов, облагаемых НДФЛ, за дату в ячейке 100;
  • исчисленный подоходный налог на данное число.

Для того чтобы при заполнении раздела не возникло ошибок, необходимо предварительно сгруппировать все данные о прибыли по датам их выдачи и времени перечисления НДФЛ из этой прибыли в казну.

Заполнение полей раздела 2

Раздел должен заполняться только по данным отчетного периода. Важно помнить, если частичная выплата прибыли была произведена в одном месяце, а окончательный расчет – в другом, следует отражать во 2 части декларации только в месяце окончательного завершения операции.

Поле 100 раздела 2 – число фактического получения прибыли:

  • для заработка – последняя дата месяца начисления;
  • для окончательного расчета, перечисления компенсации, отпускных либо больничных, прибыли в натуральном выражении – число фактической выплаты этого отчетного периода;
  • для материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении кредитных ресурсов – последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования.

Данные требования регламентированы в НК ст. 223.

  • Поле 110 – день, когда подоходный налог с прибыли, отраженной в ячейке 130, был удержан (НК ст. 226 пункт 4);
  • поле 120 – срок перевода подоходного налога в бюджет. Для НДФЛ с заработка – это следующий день после числа фактической выплаты прибыли. Исключение для подоходного налога, начисленного на отпускные либо больничные листы. Его следует исчислить в казну до конца календарного месяца начисления. Норма отражена в НК ст. 226 пункт 6. Данные сроки нужно соблюдать, так как при их нарушении на компанию будет возложено взыскание в виде штрафа;
  • поле 130 – размер прибыли, начисленной на дату в ячейке 100 без вычета подоходного;
  • поле 140 – подоходный, который начислен на прибыль сотрудников из ячейки 130 согласно НК ст. 226.

При перечислении авансового платежа или заработка раньше срока, подоходный удерживается при первых выплатах прибыли. Для данной ситуации расшифровка полей будет следующая:

  • 100 – последний день месяца начисления, в котором было перечисление прибыли;
  • 110 – число перечисления авансового платежа за следующий месяц, когда наступает право начисления налога;
  • 120 – следующее число после дня, указанного в поле 110.

Дополнительные строки блоков полей 100-140 нужно заполнять столько раз, сколько было перечислений на конкретное число. Если полей на листе раздела не хватает, заполняется следующая страница.

Пример заполнения 2 раздела декларации

В компании была выплачена зарплата в размере 122500,50 руб. и отпускные – 19000 руб. Порядок заполнения раздела будет следующим:

Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов

В случае начисления прибыли физ. лицам в одном периоде, а выплаты – в другом, отразить необходимо данный доход в месяце фактического перечисления.

Например, заработок, который был начислен в сентябре и выплачен в октябре, необходимо отразить во втором разделе в годовом отчете. Это относится и к подоходному налогу на данные суммы дохода.

Исключения только для отпускных и начислений по листкам временной нетрудоспособности (НК статья 226 пункт 6).

Общая сумма начислений по прибыли попадет в 1 раздел, в декларацию за 3 квартал (БС – 4 – 11 / 3058@).

Пример:

  • Заработок за июнь перечислен 5.07;
  • Подоходный налог в бюджет – 6.07.

При формировании 6 НДФЛ за полугодие в ячейку 20 попадет только начисленная прибыль за 06 месяц. В расчете за 1-3 квартал во 2 разделе указывают:

  • 100 – 30 июня;
  • 110 – 05 июля;
  • 120 – 06 июля (день, следующий за днем выплаты).
  • ячейки 130 и 140 необходимо заполнить с учетом данных показателей.

Для отражения больничного, оплаченного 5.07, следует блок полей 100-140 раздела 2НДФЛ за 9 месяцев, его надо заполнить следующим образом:

  • 100 – 05.07;
  • 110 – 05.07;
  • 120 – 31.07;
  • суммы больничного и налога следует указать в ячейках 130 и 140 соответственно.

Ситуация: невозможно удержать подоходный налог

Если компания вручила ценный подарок человеку, который не является работником организации, удержать налог не представляется возможным, соответственно и перевести сумму НДФЛ в казну нельзя. Порядок действий в данной ситуации следующий:

  • Ячейка 100 раздела 2 – число, когда подарок был вручен;
  • 110, 120 – 0;
  • 130 – оценочная стоимость подарка;
  • 140 –НДФЛ не заполняется, следует поставить 0.

Сумму НДФЛ, которую удержать не представляется возможным, необходимо отразить в ячейке 80 в 1 разделе отчета.

Образец заполнения раздела 2 расчета 6 НДФЛ

Рассмотрим формирование 6 НДФЛ в отношении раздела 2 за 1 квартал. Исходные данные следующие:

  • В компании работает 5 человек.
  • должностной оклад 1работника – 20,000 руб.;
  • дата перечисления аванса – 27 число, в размере 40% от основного оклада;
  • дата перечисления оставшейся части заработка – 12 число;
  • заработок за декабрь перечислен 12 января;
  • окончательный расчет за март – 12 апреля;
  • 1 сотруднику предоставляется вычет – 1,040 руб.;
  • в феврале 1 работник был в отпуске, ему были выплачены 5 февраля отпускные – 18,000 руб. Сумма оставшегося заработка составила 5,000 руб.

Аналитический учет данных за 1 квартал для 1 раздела выглядит следующим образом:

Период Общая сумма прибыли для налогообложения в рублях Примененные в данном периоде вычеты в рублях Подоходный налог начисленный,в рублях
Январь 20 000 Х 5 = 100 000 1 400 12 818
Февраль 20 000 Х 4+18 000 + 5 000= 103 000 1 400 13 208
Март 20 000 Х 5 = 100 000 1 400 12 818
Итого 303 000 4 200 38 844

Посмотрим аналитику 6 НДФЛ при заполнении 2 раздела. Для этого следует помнить, что данные формируются в периоде, когда операции завершены (БС 3-11553@). В данном примере прибыль за 12 месяц будет отражена во втором разделе декларации за 1 квартал, доходы за 03 месяц следует отразить в разделе 2 формы 6 за полугодие (БС 4-11/3058@).

На основании данной аналитики можно правильно заполнить все разделы декларации за 1 квартал.

Право подписания декларации

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-2-razdel.html

Этапы заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Начиная с 2019 года к числу обязанностей большинства бухгалтеров добавилась необходимость заполнения декларации, связанной с подоходным налогом и получившей название 6-НДФЛ.

Это новая форма отчета для работодателей, со\держащая в себе информацию относительно людей, которые получили от налогового агента какую-то прибыль, размера этой прибыли, произведенных вычетов, а также высчитанного и удержанного подоходного налога.

Больше всего времени уходит на заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ, в котором в обобщенном виде приводятся данные о том, когда и в каком размере была получена прибыль, когда и в каком размере был начислен и удержан налог.

Зачем нужна эта часть

Необходимость в разделе 2 в 6-НДФЛ обусловливается в первую очередь требованием отражения конечной суммы доходов, которую от работодателя получило трудящееся на него лицо.

Кроме того, благодаря этой части учитывается налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате из заработанных средств.

В случае различия между налоговыми ставками по нескольким видам деятельности учет налогов должен производиться разрозненно.

Иными словами, данный раздел предназначен для того, чтобы объективно отражать:

  • сумму предусмотренного к удержанию налога;
  • дату, когда он был перечислен;
  • отведенное на удержание налога время;
  • объем действительно полученной работником прибыли;
  • день, когда эти средства фактически были человеком получены.

Особенность данного раздела состоит в отображении здесь разрозненной информации. Пример: два различных человека получили одновременно прибыль, соответственно, выходные данные, касающиеся сумм налоговых сумм и дохода, у них будут совпадать.

Общая инструкция по заполнению раздела 2 в 6-НДФЛ

На ком лежит обязанность по заполнению На налоговых агентах всех типов.
За какой период предусмотрено составление За год, девять месяцев, полугодичный период и первый квартал года.
Сроки и место предоставления Подача отчетности должна производиться в налоговую инспекцию с соблюдением следующих сроков (на 2019 год с учетом переноса из-за выходных):
Куда должна направляться отчетность, касающаяся отдельно работающего подразделения По месту, где произведена его регистрация.
Куда требуется сдавать документ, если произошла смена месторасположения В инспекционное отделение, связанное с новым местонахождением.
Кто является адресатом расчетов предпринимателей с нанятыми работниками, действующими на ЕНВД и ПСН Инспекция, где предприниматель поставлен на учет
Какова форма предоставления расчета Преимущественно посредством оператора электронного документооборота через интернет. Возможна бумажная форма при условии выплаты прибыли не более, чем 25 людям
Что не допускается при заполнении документа
  • исправлять ошибки с применением корректора или его аналогов;
  • печатать на бумаге с двух сторон;
  • скреплять листы таким образом, чтобы они повреждались.
Каков порядок нумерации и визирования страниц Нумерацию следует делать сквозную, начиная с титульного листа. Каждая страница датируется и подписывается непосредственно налоговым агентом либо имеющим соответствующие полномочия лицом.
Каковы действия в случае нехватки одной страницы для внесения всех данных Заполнять можно столько страниц, сколько требуется.
Какие чернила пригодны для использования Черные, синие либо фиолетовые.
Каким образом заполняются текстовые и числовые поля Начиная с левого края поля и продвигаясь вправо либо с первой ячейки слева. В случае отсутствия данных для заполнения на их месте ставится прочерк.
Каковы действия при отсутствии суммового значения Оно заменяется на 0(ноль).
Нюансы оформления расчета для последующей распечатки Надлежит использовать шрифт Courier New с кеглем 16-18. Значение полей может быть выровнено по правому краю.
Что принимается за дату представления расчета
  • дата представления, если подача осуществляется непосредственно в ИФНС;
  • дата отправки почтовым обрамлением, если процедура осуществляется посредством почтовой службы;
  • дата, которая зафиксирована оператором ЭДО, если используется электронный формат.
Требуется ли сдача нулевого отчета В случае отсутствия выплат доходов физлицам сдача отчета не требуется. Это правило касается как предпринимателей и организаций, так и отдельно функционирующие отделения.
Каковы действия при обнаружении ошибки за прошедший период
  • в случае неверно указанного КПП либо ОКТМО требуется сдача двух экземпляров расчета: уточненного с ошибками и первичного, заполненного правильно;
  • в случае искажения дохода и суммы НДФЛ требуется подача уточненных вариантов не только за тот период, в котором ошибка имела место, но и за все предыдущие периоды этого года.

Какие данные необходимы

Отчет по форме 6-НДФЛ, в соответствии с требованиями, должен вмещать в себя итоговые данные, касающиеся:

  • лиц, которым был уплачен налог от налогового агента;
  • всей совокупности произведенных уплат и начислений;
  • осуществленных вычетов;
  • суммы подоходного налога, которая была подсчитана и удержана.

Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ должно сопровождаться внесением такой информации:

  • дата, когда денежные средства, представляющие собой полученную прибыль, были в действительности переданы физлицу;
  • время, предусмотренное на осуществление налогового вычета;
  • срок, на протяжении которого налог перечисляется;
  • объем фактически полученной прибыли;
  • размер вычтенной налоговой суммы.

В случае выплаты одновременно дохода некоторому количеству физлиц предусмотрено суммирование этих показателей с указанием в отчете полученного результата.

Особенности некоторых строк

Второй раздел должен заполняться с учетом таких нюансов:

  • Внесение данных в строку 100 производится на основании 223-й статьи НК (и для зарплаты, и для командировочных выплат берется последний день месяца);
  • Основной для заполнения строки 110 служат положения 4-го и 7-го пунктов 226-й статьи НК (на указываемую тут дату влияет вид дохода, который был выплачен, при этом она должна совпадать дню, когда предусмотрено удержание исчисленного налога);
  • Вносимая в строку 120 дата, до которой сумма налога должна быть переведена, соотносится с положениями 6-го и 9-го пунктов 226-й статьи НК. Это может быть или день, который следует за датой получения дохода налогоплательщиком, или последний день месяца, когда имело место получение больничных/отпускных. Если речь идет о получении дивидендов с ценных бумаг, то берется ближайший день, совпадающий с датой завершения налогового периода, окончания срока действия трудового договора, выплаты денег/передачи ценных бумаг.

Совокупная сумма доходов, из которой еще не вычтены суммы НДФЛ, должна вноситься в 130 строку, а собственно сумма подлежащего удержанию налога — в 140 строке.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

В случае различия сроков перечисления налогов с различных, но одновременно полученных, доходов заполнение строк 100-140 должно осуществляться отдельно по каждому из сроков перечисления.

Образец и пример заполнения Раздела 2 6-НДФЛ

Наиболее частые ошибки

Ошибки при внесении данных в образец формы 6-НДФЛ часто связаны с информацией для строк 100-120 и 140, которая должна получаться из регистра, касающегося расчетов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Строка же 130 должна соотноситься с регистром, касающимся учета доходов для исчисления налога.

Формирование «прихода» должно производиться на основании документа, в соответствии с которым производится начисление зарплаты, расчет отпускных, а также больничного листа.

«Расход» формируется таким перечнем документов:

«Списание с расчетного счета» При этом используется операция, подразумевающая перечисление зарплаты работнику либо перечисление зарплаты в соответствии с ведомостью.
«Выдача наличных денежных средств» (РКО) В данном случае имеет место операция, касающаяся выплаты заработанных средств согласно ведомости.
«Продвижение зачисления зарплаты» Формирование документа происходит в авторежиме после того, как загружен банковский документ, полученный в ответ на отправленную ведомость. В отношении тех сотрудников, которым не были начислены средства в полной мере или лишь в определенной части, происходит отмена всего, что прошло регистрацию соответствующей ведомостью. Подтверждения следует загружать из рабочего аккаунта по обмену с банками в связи с зарплатными проектами.
«Депонирование зарплаты» Корректировочная документация может формировать приходную и расходную части.

Документ, подтверждающий зачисление зарплаты, служит для тех же целей. Что и РКО, но касается исключительно выплат, которые были подтверждены.

Первоначально по каждому отдельному физлицу формируется приход, например, на основе документа о начислении зарплаты. Когда же имеет место выдача в кассе организации либо посредством перечисления на банковскую карточку зарплаты, производятся записи в расходную категорию.

Процесс движения расхода должен выполняться документами выдачи именно зарплаты, а не аванса.

Прочие правила

Налоговый кодекс во 2-м пункте 223-й статьи указывает на дату, когда доход в зарплатном формате должен быть фактически получен.

За эту дату принимается завершающий день месяца, за который данный доход был начислен. Обязанностью налогового агента является вычитание из доходов работников налоговых сумм при фактической выдаче средств.

Крайним сроком для перечисления налога считается следующий за выдачей зарплаты день.

Производя выплату отпускных и больничных в определенном месяце, следует до его окончания перечислить удержанный налог.

Ряд организаций декабрьскую зарплату перечисляет сотрудникам уже после новогодней праздничной недели. В таком случае, особенно, если средства были выданы после 10-го января, возможны определенные сложности с заполнением формы 6-НДФЛ.

При таких обстоятельствах необходимо учитывать ряд нюансов. В первую очередь это касается первого раздела отчета за первый квартал. В который не требуется внесение суммы налога на доход физлица, которая была удержана и переведена в госказну.

Операция должна найти отражение во втором разделе в соответствии с нижеизложенными правилами. В 100-й строке, касающейся даты, когда доход был фактически получен, должно быть указано последнее число завершенного года.

Строка 110-я, предназначенная для внесения даты, когда налог был удержан, заполняется числом, когда средства были в действительности выплачены. Соответственно в 120-ю строку прописывается следующее за этим число, так как там должен быть прописан срок, когда налог перечислен.

В 130-й и 140-й строках, ориентированных на суммы дохода, который был фактически получен, и налога, который был удержан, вносятся соответствующие суммовые значения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-razdela-2-v-6-ndfl/

Большой налог
Добавить комментарий