Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Содержание
  1. Как правильно заполнить декларацию налог на прибыль
  2. Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав
  3. Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
  4. Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году
  5. Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль
  6. Отправить на почту
  7. Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/[email protected] на примере)
  8. Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого
  9. Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации
  10. Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов
  11. Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)
  12. Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02
  13. Как заполнить декларацию на прибыль при минусовом доходе
  14. Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2019 году
  15. Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  16. Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?
  17. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  18. Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль
  19. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год
  20. Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

Как правильно заполнить декларацию налог на прибыль

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
  • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).
  • Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/[email protected] установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

  • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
  • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
  • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.
  • Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

    Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

    Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

  • от продаж – 2400 тыс. руб.
  • внереализационные – 1000 тыс. руб.
  • по реализации – 1060 тыс. руб.;
  • внереализационные – 42 тыс. руб.
  • Ставка налога 20%.

    Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

    Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

    Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

  • № корректировки (при первой сдаче – «0—», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1—», «2—» и т.д.);
  • код отчетного периода. Он зависит:
  • — от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

    — от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

  • код налоговой инспекции;
  • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
  • код ОКВЭД;
  • Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

    spmag.ru

    Отправить на почту

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

    Отчитываемся в 2018 году за прибыль 2017 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/[email protected] на примере)

    Если в 2018 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

    ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2017 года. Компания с 2018 года переходит на УСН, но за отработанные в 2017 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

    На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

    Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

    Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

    Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

    Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

    Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

  • разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
  • остальные элементы декларации (блок 2).
  • Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:


    Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

    Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

    А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:


    Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

    Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

    Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

    Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

    Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:


    Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

    Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

    Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

    Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

    Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

    Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

    Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.


    Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):


    И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

    В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

    Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

    Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

    Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

  • о выручке от реализации;
  • внереализационных доходах.
  • Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

    Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

    Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

    Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

  • проставлены числовые значения в указанных строках;
  • прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.
  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2018 (по итогам 2017 года) вы найдете по ссылке.

    Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

    Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

  • о расходах, связанных с производством и реализацией;
  • внереализационных расходах;
  • убытках, приравненных к внереализационным расходам.
  • При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

    • Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.
    • О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте здесь.Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

    • В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.
    • Подробности смотрите тут.

    • Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:
    • Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

    Источник: http://sokolieds.ru/blog/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciju-n/

    Как заполнить декларацию на прибыль при минусовом доходе

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом. Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа.

    Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу. Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:

    1. почтовым отправлением с описью.
    2. используя представителя;
    3. лично;

    Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все.

    При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному. Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2019 году

    Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике.

    Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

    ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена .

    Значит, этот раздел придется заполнить.Данные для заполнения

    Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    Остальные не включает в декларацию.

  • Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного.

    Он имеет номер 001.

  • Документ заполняется черным или синим (фиолетовым) цветом.

    1. Каждый из показателей вписывается в одно поле.
    2. При компьютерном наборе – Courier New 16.
    3. Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.
    4. При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
    5. Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
    6. Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
    7. Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.

    Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    рублей, а расходы — 750 тыс. рублей. За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс.

    рублей соответственно. За III квартал: 1 млн и 700 тыс.

    +150 -50 +250 +150 Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.

    См. также: . Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п.

    2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 №

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России. Поставьте по этой строке прочерки.

    По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле: стр.

    100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр.

    100 листов 05 + стр. 530 листа 06 Отрицательный результат указывайте со знаком минус.По строке 110 укажите убытки прошлых лет.

    Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

    При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст.

    252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

    Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика.

    Чтобы заполнить строки в нем, нужно: Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.

    Перенести величину затрат из приложения 2. Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год

    Строки 020–022 заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг организаторы торговли, биржи, а также управляющие компании и клиринговые организации, осуществляющие функции центрального контрагента.

    Сюда они должны вписать выручку от реализации и погашения ценных бумаг и ее отклонения от минимальной цены сделок. Строки 023 и 024 заполняются, начиная с 1 января 2015 года. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

    По строке 024 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки.

    Важно Декларацию по налогу на прибыль составляют в полных рублях нарастающим итогом с начала года.

    Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

    рублей (лимит повышен в 2019 году с 10 млн.

    рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    2019 до 28 августа 8 мес. 2019 до 28 сентября 9 мес. 2019 до 30 октября 10 мес. 2019 до 28 ноября 11 мес.

    2019 до 28 декабря 2019 год до 29 января 2019 Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена .

    Источник: http://disk-shetka.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-na-pribyl-pri-minusovom-dohode-80666/

    Большой налог
    Добавить комментарий