Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Содержание
  1. Как происходит возврат НДС для юридических лиц – Юридический справочник бизнеса
  2. Условия возврата НДС
  3. Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:
  4. Механизмы возмещения НДС
  5. Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:
  6. Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:
  7. Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:
  8. Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:
  9. Отказ в возмещении НДС
  10. К таким нарушениям относятся:
  11. Возврат НДС для юридических лиц в 2019 году – что это, с покупки, при экспорте
  12. Что это такое
  13. Законодательство
  14. Как вернуть
  15. Необходимые документы
  16. Могут ли отказать
  17. по теме:
  18. Ндс возмещение — кто может рассчитывать на возврат НДС
  19. Правила возмещения НДС по законодательству РФ
  20. Важная информация
  21. Каким образом можно повысить вероятность возврата НДС
  22. Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков
  23. Какое наказание ожидает обманщиков
  24. Рекомендации, которых следует придерживаться
  25. Как возвращается НДС юридическим лицам
  26. Что такое НДС и, в каких случаях он возвращается?
  27. Порядок возвращения НДС
  28. Руководство по возврату НДС: 9 ключевых этапов
  29. Несколько рекомендаций по возвращении НДС
  30. Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?
  31. Принципы и условия возврата НДС для юридических лиц
  32. Дополнительно
  33. Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2019 году
  34. Кто имеет право на возмещение НДС
  35. Условия возмещения НДС из бюджета
  36. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость
  37. Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета
  38. Возврат НДС
  39. Как вернуть излишне уплаченный НДС
  40. Как вернуть излишне взысканный НДС
  41. Как вернуть НДС, заявленный к возмещению в декларации
  42. Срок возврата НДС

Как происходит возврат НДС для юридических лиц – Юридический справочник бизнеса

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

Возмещение НДС может происходить в различных ситуациях, при которых производитель неверно рассчитывает количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

Наиболее распространенной является ситуация, при которой организацией уплачен налог, исходя из стоимости продукции, но сама продукция не реализована в полном объеме. В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Таким образом, чаще всего с такой проблемой сталкиваются предприятия, занимающиеся импортом и экспортом продукции, а также лизинговыми сделками.

Условия возврата НДС

Право на возврат НДС имеют предприятия, уплачивающие данный налог, независимо от формы собственности (общественная, частная, муниципальная, государственная).

Порядок возврата налога на добавленную стоимость урегулирован Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 176. Согласно данному документу, за каждый объект налогообложения предусматривается внесение налогового сбора, но если за налоговый период сумма вычета будет больше общей суммы налога, это становится основанием для возврата НДС.

Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:

  • все реализованные товары и услуги должны облагаться НДС;
  • сумма вычетов должна быть больше общей суммы налога, уплаченного предприятием;
  • налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие превышение суммы;
  • предприятием должно быть подано заявление на возмещение НДС.

Перед тем как подавать заявление на возмещение НДС, следует убедиться в правильности ведения бухгалтерии и всего документооборота, чтобы не столкнуться с отказом в компенсации денежных средств.

Механизмы возмещения НДС

Возврат НДС может осуществляться путем применения одного из двух механизмов: общего или заявительного (предполагающего возврат налога в ускоренном режиме).

Наиболее часто применяется общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:

  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более семи миллиардов рублей;
  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более десяти миллиардов рублей;
  • налогоплательщиками, предоставившими документ поручительства со стороны управляющей компании;
  • налогоплательщиками, предоставившими банковскую гарантию.

Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:

  • учредительные документы юридического лица;
  • платежные документы (чеки, счета на приобретение товаров и т. д.);
  • книга закупок и продаж;
  • налоговая декларация;
  • бухгалтерская и налоговая документация;
  • заявление на возврат НДС.

Не все перечисленные документы требуются сразу при обращении в налоговую службу для возврата НДС, однако, как правило, их предоставление будет необходимо в процессе рассмотрения заявки.

Такое большое количество документов связано с проведением тщательной проверки органом ФНС для исключения возможности совершения каких-либо мошеннических действий со стороны юрлица.

На основании поданных документов будет приниматься решение о возврате либо невозврате юрлицу налога на добавленную стоимость, а также будет произведен расчет суммы, предполагаемой к возврату.

Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:

  • предоставление заполненной декларации в орган ФНС;
  • проверка поданной декларации органом ФНС – может происходить в течение трех месяцев;
  • принятие решения органом ФНС о законности возмещения налога на добавленную стоимость – решение может быть принято в течение десяти дней после завершения проверки;
  • направление решения – занимает пять рабочих дней;
  • выплата денежных средств юридическому лицу.

Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:

  • предоставление в орган ФНС заполненной декларации, банковской гарантии и заявления об ускоренном рассмотрении вопроса;
  • проверка поданных документов органом ФНС;
  • принятие решения о возмещении либо невозмещении НДС – решение может быть принято в течение пяти рабочих дней после подачи заявления;
  • выплата денежных средств юридическому лицу – в течение шести дней после принятия решения.

Отказ в возмещении НДС

Довольно часто юридические лица получают отказы в возмещении НДС. Это может происходить по причине формальных нарушений.

К таким нарушениям относятся:

  • неправильное составление заявления;
  • подача неполного пакета документов;
  • непредоставление подтверждающих документов (чеков, счетов и т. д.).

Кроме того, отказ в возмещении НДС может быть получен из-за более серьезных нарушений, выявленных в ходе камеральной или выездной проверки юрлица.

Если, по мнению организации, полученный отказ не является обоснованным, подается апелляция в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональное УФНС. Если отказывают и там, можно смело составлять иск для рассмотрения дела в судебном порядке.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/vozvrat-nds-dlya-yurlits.html

Возврат НДС для юридических лиц в 2019 году – что это, с покупки, при экспорте

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

1   0   1093

Перед юридическим лицом может встать вопрос о том, как вернуть НДС из бюджета, если были уплачены налоги за отчетный период.

Как правило, такая необходимость появляется, когда общая сумма вычета превышает величину налога, который был начислен. Процедура по возмещению состоит из нескольких этапов, и включает в себя составлении декларации, получение денег.

Что это такое

Каждый, кто начинает свое дело, должен узнать, что такое НДС. Расшифровка сокращения следующая – налог на добавленную стоимость. НДС начисляется для юридических лиц, и с этим понятием должен быть знаком как менеджер организации, так и любой сотрудник.

Прежде всего следует знать, что НДС налагается на все виды товаров и услуг, которые предлагаются покупателям по цене, хотя бы чуть – чуть превышающей себестоимость. Исчисление НДС происходит путем вычитания разницы между ценой продукта/услуги при продаже, и его себестоимостью.

В России данный вид налога был введен в 1992 года, и по сей день его взимают со всех юридических лиц. В 2019 году ставка по налогу составляет 18%, но в дальнейшем она может быть увеличена.

Распространяется НДС практически на все виды товаров и услуг, однако, имеются исключения. Сниженная ставка – 10% начисляется на детские товары, медикаменты, продукты питания. Продукты на вывоз – экспорт, данным налогом не облагаются.

Несмотря на то, что оплату налога осуществляют предприниматели, деньги взимаются с покупателей. В чеке обязательно указывается размер НДС в отдельной графе.

В качестве примера начисления НДС можно привести следующую схему:

  1. Предприятие заказывает материал для изготовления своего товара у другой фирмы. При оплате материала накладывается НДС.
  2. Затем, осуществляется перевод товара и назначение цены, с учетом того, какие средства были затрачены на изготовления. При этом учитывается и размер налога, но сумма записывается в так называемый «налоговый кредит».
  3. После этого, когда цена на товар назначена, происходит расчет акцизов, а НДС прибавляется после расчета той доли, которая после продажи пойдет на прибыль. Так, НДС входит в стоимость товара, оплачиваемого покупателем.
  4. После продажи происходит вычет 18% налога, и эти деньги направляются в бюджет государства.

Основная задача для юридического лица – правильно назначить цену на  товар, с учетом рыночных показателей, и включить НДС.

Законодательство

Основные положения законодательства по НДС:

  1. Федеральный закон № 335 – НК РФ, статья 174.2. Отмечается, что в 2019 году налоговые агенты не будут признавать таких посредников, как операторы связи и субъекты общероссийской платежной системы.
  2. В НК РФ статья 170 были внесены изменения, в соответствие с которыми получатели субсидий не имеют права брать вычет на входной налог на добавленную стоимость по тем товарам, услугам, которые приобретены за счет государственных средств. Нет права на вычет и в том случае, если субсидия перечисляется в уставный капитал организации – чаще всего это действенно для ИП.
  3. ФЗ № 350 – после принятых изменений произошло изменение ставки НДС на нулевую при совершении операций по реализации тех товаров, которые были вывезены в рамках программы по реэкспорту. Но есть обязательное условие для ставки 0% — товары ранее должны были пройти некоторые таможенные процедуры, такие как переработка на территории таможни, свободная зона и свободный склад.

Для того, чтобы не возникло проблем при расчете НДС, следует учитывать все нормы законодательства, в том числе, последние принятые изменения.

Как вернуть

Проще всего представить схему возврата НДС в виде инструкции. Если соблюдать все нормы, то можно провести контроль за соблюдением процедуры по возврату налога.

Шаги, которые нужно предпринять для вычета НДС:

  1. Обратиться в налоговую и подать декларацию с указанием суммы НДС и заявление на возврат. Инспекция осуществляет камеральную проверку документов один раз в три месяца. При этом, запрашиваются документы, подтверждающие использование налоговых вычетом. В случае, если будут выявлены какие – либо нарушения, то следует действовать в соответствие с приведенной ниже инструкцией.
  2. В ФНС составляется акт о проведении налоговой проверки при условии, что были выявлены какие – либо нарушения. Они все фиксируются в соответствующем документе – акте.
  3. По требованию комиссии, в случае выявления нарушения плательщик обязан предоставить определенные документы. С момента получения акта о проверке в течение 30 дней допускается предоставление возражений по обнаруженным нарушениям, в письменной форме.
  4. Когда все бумаги переданы, налоговый орган принимает решение о том, будет ли юридическое лицо привлечено к ответственности или нет. После предоставления возражений, ФНС в течение десяти рабочих дней проводит дополнительную проверку, рассматривает материалы и изучает возвращения, после чего может быть принято решение. Согласно нормам НК РФ, по статье 176, об окончательном решении налогоплательщика уведомляют в течение пяти дней с момента принятия возвращений. В случае, если плательщик привлекается к ответственности, то возврат НДС не осуществляется ни в каком виде.
  5. В ходе проверки сотрудники ФНС пытаются понять, почему возникла недоимка по налогу, есть ли недочеты по другим федеральным налогам, неоплаченные штрафы и пени.
  6. В случае, если недоимка все – таки есть, то происходит зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности. Сотрудник налоговой может принять решение о том, чтобы перечислять возврат в счет задолженности, пени или штрафы, при условии, что общая сумма недоимки не более, чем размер НДС, который необходимо возместить.
  7. Если же НДС меньше, чем штрафы, то всю оставшуюся задолженность юридическое лицо обязано закрыть в установленные сроки. Недоимка по НДС будет считаться погашенной, если сумма налога больше, чем размер недоимки.
  8. Если же в ходе проверки не было обнаружено нарушений, либо они исправлены налогоплательщиком, начинается процедура по возмещению налога. Решение будет принято в течение 7 дней.
  9. Возврат налога плательщику возможен только в том случае, если не было обнаружено какой – либо пени, недоимки по НДС, либо штрафных санкций с истекшим или подходящим к концу сроком оплаты.
  10. Для возврата сотрудник ФНС осуществляет передачу в ОФК специального поручения.
  11. Затем, после получения ОФК, юридическое лицо может получить денежные средства на свой счет, указанный в заявлении, в течение пяти рабочих дней. ОФК уведомляет о совершенном перечислении налоговую организацию. Процедура возврата будет считаться завершенной только при условии, что не был нарушен срок.
  12. Если же, по какой то причине сроки были сорваны, то после 12 дней, прошедших с даты проведения камеральной проверки, происходит начисление процентов.
  13. Затем, после получения юридическим лицом процентов за нарушение сроков по возврату НДС, процедура считается завершенной. В случае, если плательщику налогов проценты были возвращены не полностью, то оставшаяся сумма перечисляется в течение дополнительных трех дней.

Заполненный образец заявления:

В целом, алгоритм действий очень прост – все, что нужно сделать, это пройти налоговую проверку, обратиться в ФНС с документами и получить вычет.

Необходимые документы

Для того, чтобы получить возмещение, или оформить ставку по НДС, равную 0%, то необходимо передать на рассмотрение в налоговый орган следующие документы:

  1. Акт о проведении проверки в организации.
  2. Контакт, заключенный с контрагентом.
  3. Сопроводительные документы на товар.
  4. Таможенная декларация.

В случае, если осуществляется экспортная отгрузка товара в рамках действующего агентского соглашения, то дополнительно потребуется предоставить для проверки посреднический договор.

Могут ли отказать

Получить отказ на возмещение можно в нескольких случаях:

  1. Наличие ошибок в отчетных бумагах, иных документах.
  2. Отсутствие одного или нескольких основных документов на товар, отсутствие декларации.
  3. Ошибки, допущенные при принятии на учет.
  4. Ответственность контрагента, который не уплатил налоги.

Кроме того, существуют дополнительные причины, в которых дается отказ на возмещение налога:

  1. Товар был приобретен не за вырученные юридическим лицом средства, а за деньги, перечисленные по льготным программам из федерального или государственного бюджета. В данном случае, необходимо восстановление НДС, после чего он будет отправлен на источник финансирования вне зависимости от того, используются ли приобретаемые товары в той деятельности, которая подлежит обложению НДС.
  2. Не была произведена реализация товара в конкретном отчетном периоде.
  3. Были оприходованы работы, которые проводились с целью улучшения характеристик имущества, оформленного в аренду.

Чаще всего с отказом сталкиваются те организации, которые ведут раздельный учет по проводимым операциям, которые могут не облагаться НДС в полной мере.

Закон защищает права юридических лиц, и обеспечивает возврат НДС при соблюдении определенных условий.

При этом компания обязательно должна пройти все проверки, а руководитель обязан предоставить отчетную документацию, подать своевременно декларацию и правильно указать общий размер НДС по результатам деятельности.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/vozvrat-nds-dlja-juridicheskih-lic/

Ндс возмещение — кто может рассчитывать на возврат НДС

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Любого предпринимателя или общественную организацию, которые занимаются продажами или экспортом товаров интересует вопрос НДС возмещение из бюджета. Если сумма уплаченного НДС больше чем при реализации товара, то государство обязуется возместить разницу из бюджета. Давайте рассмотрим пошагово все действия, которые нужно предпринять, чтобы рассчитывать на возврат оговоренной суммы.

Правила возмещения НДС по законодательству РФ

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ. Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму.

Главное чтобы подсчеты были проведены по признанным налоговой службой операциям. Именно полученная в итоге расчетов разница и должна быть возмещена государством.

Возврат денежных средств может осуществляться напрямую, а может (по желанию) пойти в счет уплаты будущего НДС.

Приход денежных средств осуществляется на протяжении 90 дней по окончанию налогового периода.

Перевод проводится самостоятельно ФНС, так как если у предпринимателя или организации перед государством остались долги в виде пени, недоимки или налоговых санкций, то денежные средства не поступят в распоряжение фирмы, а погасят текущие долги.

Если никаких долгов нет, а возврат не произведен, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. После чего ФНС обязуется рассмотреть запрос о проведение выплат, положительное решение направляется в казначейство, а последнее обязуется на протяжении 14 дней вернуть указанные средства.

Стоит учесть, что ФНС при получении ходатайства может разрешить полное возмещение заявленной суммы, частичное возмещение той суммы, которая была указана, а может и полностью отказать в возврате денежных средств.

Важная информация

Если в общих чертах процедура НДС возмещение из бюджета выглядит просто, то на деле она состоит из нескольких этапов и является довольно сложной. Стоит заметить, что недобросовестные налогоплательщики могут не рассчитывать на быстрый возврат денежных средств, так как ФНС до этого хорошенько проверит все поступления.

Первым этапом считается подача в налоговую службу декларации по налогу на добавленную стоимость. Данный документ должен стать подтверждением, что предприниматель уплатил суму превышающую сумму начисленного налога.

Вторым этапом проводится проверка. После получения декларации представители налоговой службы проводит камеральную проверку для того, чтобы найти подтверждение или наоборот отказать в возврате указанной суммы.

Итогом проверки является акт, в котором перечисляются все найденные нарушения (в случае их наличия) и на основании этих данных дается положительное решение или отказ.

Налогоплательщик должен быть извещен налоговым органом о принятом решении в письменном виде на протяжении 10 дней со дня принятия решения.

https://www.youtube.com/watch?v=jmb_fVZQtvc

Когда выявленные нарушения, по мнению предпринимателя, не обоснованы, то их можно опротестовать, подав в письменном виде список возражений в налоговую, однако на принятие окончательного решения он чаще всего не влияет. Если после всех манипуляций получен отказ в возмещении НДС налогоплательщик может обжаловать это решение в суде.

Программа НДС возмещение предполагает рассмотрение спорных дел в арбитражном суде, но для этого налогоплательщик должен выйти победителем при первичном рассмотрении дела и апелляции.

Если говорить о ФНС, то она имеет право подачи кассационной жалобы или обратиться в надзорную инстанцию для обжалования.

В случае, когда судовое разбирательство привело к принятию положительного решения для налогоплательщика, он получает право требовать возвращение определенной суммы НДС по основанию исполнительного письма.

Помимо этого требовать от налоговой службы оплаты счетов по суду, которые включают в себя оплату государственной пошлины и работы юриста. Также налогоплательщик имеет возможность взыскать проценты на ту сумму, которая вернулась с задержкой. Начисляются они по истечении 12 дней от момента окончания проверки в случае получения положительного решения суда.

Каким образом можно повысить вероятность возврата НДС

Естественно налоговики не станут сразу же возвращать деньги, поэтому если налогоплательщик уверен в том, что он переплатил в бюджет деньги стоит лично позаботиться о возмещении.

Для продвижения своего дела стоит собрать пакет документов, что свидетельствуют о переплате и проследить, чтобы они были оформлены в соответствии с законодательными нормами.

Особенно рекомендуется обратить внимание на данный пункт предпринимателям, которые занимаются продажами товаров или предоставляют услуги населению, описанные в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков

Если на протяжении трех лет организация или предприниматель заплатил в государственную казну налогов от 10 млрд. рублей и более он считается крупным налогоплательщиком. Они наряду с декларацией предоставляет банковские гарантии НДС.

Тут действует особый заявительный порядок по возврату переплаченных денежных средств. Схема возмещения направлена на возможность получения переплаченных денежных средств еще до момента окончания проверки.

Для этого на протяжении 5 дней после подачи декларации в налоговую нужно направить заявление о применении заявительного порядка возврата НДС.

В нем указывается, что предприниматель или организация обязуется вернуть в бюджет денежные средства, если сумма фактического прихода является больше от установленного НДС. Также обязуется возвращать все денежные средства, полученные в случае полного или частичного отказа на возмещение НДС.

Данная схема работы позволяет налогоплательщику быстро получить заявленную сумму, что указана в декларации не привязываясь к срокам проверки и получении акта с ее результатами. По окончании проверки будет проведен полный расчет.

Налогоплательщик должен удовлетворить требование о возврате денежных средств на протяжении 5 дней с момента получения оповещения.

В случае не выполнения или возврата неполной суммы вступает в силу действие банковской гарантии и государство требует уплату долга уже от финансовой организации.

Какое наказание ожидает обманщиков

Каждый предприниматель подающий декларацию в налоговый орган должен отдавать себе отчет в том, что во время проверки ФНС получит доступ ко всем финансовым документам налогоплательщика, которые могут подтвердить правомерность выплаты указанной в декларации суммы.

Но все же нужно готовиться к тому, что требуя НДС возмещение для ИП это закончится тотальной проверкой всей финансовой документации и если она не находится в идеальном порядке лучше отказаться от этой идеи сразу, чтобы не навлечь на себя дополнительные проверки налоговой.

Они могут быть направленные на проверку всей деятельности компании, а не только уплаты НДС.

Налоговая служба уполномочена проводить такие жесткие проверки из-за большого количества мошенников, которые хотят обогатиться за счет государства.

Поэтому имейте в виду, если налоговый орган при проверке обнаружит малейшую возможность для отказа в возврате НДС, он обязательно ею воспользуется.

Так что наличие судовых разбирательств по этим вопросам для большинства предпринимателей является обычным делом.

На сегодняшний день существует множество фирм, которые оказывают услуги именно по вопросу возврата НДС. Есть такие, что берутся возвращать «долг» государства, даже в безнадежных казалось бы ситуациях. В своем большинстве в таких фирмах промышляют мошенники, которые могут только добавить проблем.

А все их «беспроигрышные схемы возврата НДС» могут привести к привлечению к уголовной ответственности руководителя предприятия по факту мошенничества.

Если сумма, указанная на возврат, составляет от четверти до одного миллиона рублей, то такое финансовое преступление относится к ряду тяжких и суд при их рассмотрении практикует выносить реальные сроки наказания (до 10 лет лишения свободы).

Поэтому, чтобы не попасть в руки мошенников ознакомьтесь со всеми нюансами данного вопроса и прочтите литературу на тему НДС возмещение для чайников, чтобы понять с чего нужно начать и как обойти всевозможные подводные камни.

Рекомендации, которых следует придерживаться

Итак, подитожив всю вышеизложенную информацию можно сформулировать пять рекомендаций, которые помогут налогоплательщику в процессе возврата.

Главное усвоить, что НДС возмещение – это не поле для игр, но более 80% от всех судебных тяжб, которые сегодня рассматриваются по данному вопросу, выигрывает именно налогоплательщик.

На что же обратить внимание, чтобы не привлечь проблемы во время возврата налога на добавленную стоимость?

  1. Перед подачей заявления в налоговый орган стоит провести самостоятельную внутреннюю проверку финансовой отчетной документации, которая связана с данным вопросом. Так как глубокая проверка с налоговой гарантирована!

  2. Проверьте правильность оформления всех счетов-фактур. В случае обнаружения во время проверки в документах неточности или даже машинальной описки налоговый орган имеет право отказать в возмещении суммы налога указанной в данном документе.

    Адрес, выбитый на счетах, должен совпадать с юридическим адресом фирмы, который и будут запрашивать при проверке налоговики.

    Также должны совпадать номера в накладных и платежных документах, название организаций ответственных за отправку грузов и т.п.

  3. Рекомендуется вести учет НДС раздельно по продукции, которая облагается налогом, что не облагается и облагается налогом в 0%. Это важно, потому что возврат налога напрямую связан с деятельностью, ее видами и льготами. Если учет налогов ведется в общем потоке, то рассчитывать на возврат отдельной суммы будет очень сложно и провал в таком деле более чем гарантирован.

  4. В случае, когда налогоплательщик уверен в своих силах и разбирательство дошло до суда стоит учитывать факт начисления процентов на сумму возврата, что применяются с первого дня просрочки. Процент приравнивается к ставке рефинансирования.

  5. Большое количество отказов по возврату налога основаны на том, что контрагент налогоплательщика не позаботился о своевременном перечислении его в бюджет. Данная проблема возникает у контрагентов находящихся за шаг до банкротства или у «особей-однодневок».

    Таким образом, налоговая служба стремится выработать у налогоплательщика чувство долга и контролировать своего контрагента.

    В судовом порядке проходит разбирательство для установления факта намеренного уклонения от выплаты налога или же обнаружение доказательств, подтверждающих, что налогоплательщик стал жертвой мошенников.

  6. НДС возмещение физическим лицам возможно лишь в случае покупки за рубежом продуктов питания по принципу taxfree при возвращении в Россию. На границе расположены специальные домики, где можно вернуть сумму налога по предоставленным чекам.

    Автомобили с гражданами РФ подъезжают к домику с приобретенными товарами, где сотрудник налоговой должен удостоверится в реальном его наличии в соответствии с предъявленными чеками. Если все сходится, то уже на месте проверки возмещается 10% от стоимости товара.

    Есть лишь одно условие, товар должен быть приобретен в магазинах, которые работают по системе taxfree. В любых других случаях физлица нее могут рассчитывать на возвращение НДС (даже частичное).

Запомните, что ходатайствовать о возбуждение уголовного дела по факту мошенничества может и налоговая служба по итогам проверки финансовой документации фирмы или предприятия.

Недобросовестный руководитель ответит по закону, предъявляя претензии к государству и требуя НДС возмещение безосновательно.

Поэтому, чтобы не оказаться за решеткой подавайте запрос только по факту на законном основании, а не на основании искусственно созданной ситуации и махинаций.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/nds-vozmeshhenie

Как возвращается НДС юридическим лицам

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Как часто покупая товар или оплачивая услуги, клиенты задаются вопросом корректного изъятия косвенно налога на нужды государства. Однако бывают случаи, когда НДС насчитано неправильно и физическое или юридическое лицо не может вернуть свои деньги. Как поступить и в каких случаях возвращается НДС?. Об этом нужно знать, чтобы избежать проблем в будущем.

Что такое НДС и, в каких случаях он возвращается?

НДС – это налог на нужды государства, который изымается на всех этапах производства товара или реализации услуги. Его стоимость определяется законодательством и зависит от рыночной цены объекта продажи.

Под возвратом НДС подразумевается налоговый вычет, то есть сумма, ориентируясь на которую можно уменьшить косвенный налог. Воспользоваться таким вычетом могут только частные лица, организации и предприятия, что используют общую систему налогообложения и предоставляют свои услуги или продают товар, облагаемый налогом.

В конце каждого месяца подводится итог поступлений.

Если общая сумма превышает указанную в документации норму, то полученная разница подлежит возврату или зачёту. Это положение нормируется статьёй 176 НК Российской Федерации.

Зачастую сумма, подлежащая возврату, возникает:

  1. У юридических лиц, которые проводят экспортные операции;
  2. У бизнесменов, что реализуют товар с использованием 10% ставки. При этом общая стоимость приобретающих материалов составляет 18%.

У противном случае, лицо должно подать заявление о пересмотре отчёта по налоговой декларации.

Если же у вас возникли проблемы, и вы не знаете, как высчитать НДС для возврата, стоит обратиться к специалистам, которые грамотно ответят на все вопросы и помогут разобраться в тонкостях документации и законодательства.

Порядок возвращения НДС

В установленный законом порядок налогоплательщик подаёт в соответственные органы налоговую декларацию по НДС.

Руководство по возврату НДС: 9 ключевых этапов

Работники учреждения в течение 3-х календарных месяцев осуществляют проверку и устанавливают сумму, которая предназначена для возмещения.

Если во время проведения камеральной проверки не было ошибок, то за 5 дней клиент оповещается о будущем зачёте и составляется соответствующий акт.

При иных обстоятельствах, когда была обнаружена ошибка или махинация, юридическое лицо будет притянуто к административной ответственности.

Несколько рекомендаций по возвращении НДС

Финансовые махинации – это нарушение, за которые лицо несёт ответственность. Поэтому прежде чем затребовать возврат косвенного налога стоит учесть несколько советов, а именно:

  1. Полная проверка документации. В отчётах не должно быть ошибок, иначе в возврате средств будет отказано и, вас могут оштрафовать.
  2. Стоит уделить внимание счёта-фактуры. Их должен заполнять контрагент. Если вы обнаружили в них неточности, стоит на них указать. Это должен сделать опытный специалист.
  3. На каждую операцию лучше вести раздельный учёт НДС.
  4. Следите за поступлением денег контрагента на счёт государства, так как налоговая служба может отказать в выплате, мотивируя это отсутствием денежных зачислений.

Соблюдая эти правила и, ведя прозрачную документацию, проблем с возвратом НДС не возникнет.

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Срок представления налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Пример

Налоговая декларация по НДС за 3-й квартал представляется в налоговый орган не позднее 25 октября.

Сроки уплаты НДС

1) Общий срок

Сроки и порядок уплаты НДС регулируются статьей 174 НК РФ.

НДС уплачивается за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Пример

Сумма НДС к уплате за 2-й квартал составила 300 000 рублей. В бюджет уплачивается:

100 000 рублей не позднее 25 июля

100 000 рублей не позднее 25 августа

100 000 рублей не позднее 25 сентября

2) Налоговые агенты

Большинство налоговых агентов уплачивают НДС в общие сроки (см. пункт выше).

Но в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

3) Срок уплаты неплательщиками или освобожденными от НДС, в случае выставления счета-фактуры контрагенту.

Если неплательщик НДС или лицо, освобоженное от НДС, выставляет счет-фактуру своему контрагенту с указанием НДС, то такой продавец должен уплатить НДС.

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Это правило распространяется на (п. 5 ст. 173 НК РФ):

— лиц, не являющихся налогоплательщиками, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (например, применяющие специальные налоговые режимы — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН);

— налогоплательщиков при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (например, налогоплательщики, которые имеют право применять освобождение, указанное в ст. 149 НК РФ).

Принципы и условия возврата НДС для юридических лиц

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

4) Таможенный НДС

НДС, который начисляет при ввозе на территорию РФ, уплачивается в особом порядке. Такой НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле при ввозе товара.

Дополнительно

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса России. НДС является федеральным налогом.

Материалы по теме “Налог на добавленную стоимость”

Источник: https://printscanner.ru/kak-vozvrashhaetsja-nds-juridicheskim-licam/

Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2019 году

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/vozmeschenie-nds-vozvrat-naloga

Возврат НДС

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Для возврата НДС из бюджета подайте в инспекцию заявление о возврате налога.

Излишне уплаченную и излишне взысканную сумму НДС инспекция вернет в течение одного месяца со дня получения вашего заявления.

При возмещении НДС срок возврата зависит от того, когда вы подали заявление о возврате: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении.

Если НДС вам вернули позже установленного срока, то инспекция обязана выплатить вам проценты.

Как вернуть излишне уплаченный НДС

Чтобы вернуть излишне уплаченный НДС, подайте в инспекцию заявление о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала представьте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о возврате.

Срок для подачи заявления о возврате в налоговый орган — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по НДС или иным федеральным налогам, задолженность по пеням по федеральным налогам и штрафам, то инспекция вернет переплату по НДС только после зачета такой недоимки (задолженности) (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция отказала в возврате переплаты и вы с этим не согласны, такой отказ вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Как вернуть излишне взысканный НДС

Чтобы вернуть излишне взысканный НДС, подайте в инспекцию заявление о возврате налога (п. 2 ст. 79 НК РФ).

Срок для подачи заявления о возврате — три года со дня, когда вам стало известно о факте такого взыскания (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по НДС или иным федеральным налогам, задолженность по пеням по федеральным налогам и штрафам, то инспекция вернет излишне взысканный НДС только после зачета такой недоимки (задолженности) (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Если инспекция отказала в возврате излишне взысканного НДС и вы с этим не согласны, такой отказ вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Как вернуть НДС, заявленный к возмещению в декларации

Для возврата суммы НДС, заявленной к возмещению из бюджета, нужно подать в инспекцию заявление о возврате налога (п. п. 6, 14 ст. 78, п. п. 6, 11.1 ст. 176 НК РФ).

Налоговый орган вернет вам НДС, только если после камеральной проверки декларации подтвердит сумму НДС к возмещению (п. п. 2, 3 ст. 176 НК РФ).

Вернуть НДС, заявленный к возмещению, до завершения камеральной проверки можно только применив заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Срок возврата НДС

Срок возврата НДС зависит от причины возврата.

Если налог излишне уплачен или излишне взыскан, то НДС вам вернут в течение месяца со дня получения инспекцией заявления о возврате (п. 6 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ).

Если налог вы возмещаете из бюджета в общем порядке, то срок возврата будет зависеть от даты подачи заявления на возврат: до или после вынесения инспекцией решения о возмещении (п. п. 2, 7, 8, 10, 11.1 ст. 176 НК РФ).

При подаче заявления до вынесения инспекцией решения о возмещении налог вам вернут не позднее чем на 12-й рабочий день с момента завершения камеральной проверки декларации, в которой налог заявлен к возмещению (п. 6 ст. 6.1, п. п. 2, 7, 8, 11.1 ст. 176 НК РФ).

Если заявление вы представили после вынесения решения о возмещении, то НДС вернут как обычную переплату — в течение одного месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78, п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

Если налог вы возмещаете из бюджета в заявительном порядке, то вернуть НДС вам обязаны в течение 11 рабочих дней со дня подачи заявления о применении такого порядка (п. 6 ст. 6.1, п. п. 8, 10 ст. 176.1 НК РФ).

Срок возврата переплаты, возникшей в связи с подачей уточненной декларации

Срок возврата такой переплаты зависит от того, когда было подано заявление о возврате.

Если заявление подано после камеральной проверки уточненки, то НДС инспекция должна вернуть в течение месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если заявление о возврате налога подано до завершения камеральной проверки уточненной декларации, то в этом случае месячный срок возврата начнет исчисляться с наиболее ранней из следующих дат:

даты окончания камеральной проверки;

даты, когда инспекция должна завершить камеральную проверку согласно п. 2 ст. 88 НК РФ.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/vozvrat-nds.html

Большой налог
Добавить комментарий