Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Содержание
  1. Строка 210 декларации по налогу на прибыль за год: проверить и заполнить
  2. Что должно быть в строке 210 декларации по налогу на прибыль за 2018 год
  3. Как проверить стр 210 в декларации по налогу на прибыль за год
  4. Строка 210 в декларации по налогу на прибыль: поквартальные авансовые платежи
  5. Строка 210 в декларации по налогу на прибыль: уплата авансовых платежей помесячно из прибыли по факту
  6. Заполнение декларации по налогу на прибыль строка 210 за год
  7. Заполнение декларации – строка 210
  8. Из чего состоит строка 210
  9. Последовательность внесения данных в строку 210
  10. Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года
  11. Из чего состоит строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года
  12. Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года
  13. Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежемесячно
  14. Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежеквартально
  15. Что еще отразить в строке 210 листа 2
  16. Каков порядок заполнения строк 210-351 в Листе 02 декларации по налогу на прибыль, за исключением строк 260-267 и 350-351 декларации по налогу на прибыль 2016 г.?
  17. Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль
  18. Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»
  19. Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально
  20. Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации
  21. Итоги
  22. Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль
  23. Отражение доначисленных/уменьшенных сумм авансовых платежей при камеральной проверке
  24. Уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора
  25. Заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль – Evle
  26. Что такое строка 210, для чего она нужна
  27. Как производится расчет
  28. В какой последовательности следует вносить изменения
  29. Заполнение образца
  30. Что такое налог на прибыль
  31. Заполнение декларации, строка 210
  32. Для чего нужна строка 210
  33. Способы заполнения
  34. Подведем итоги

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за год: проверить и заполнить

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Ошибки в строке 210 декларации по налогу на прибыль за год могут стоить компании денег. Если сумма будет больше необходимой, то возникнет переплата налога. Если меньше, инспекторы начислят пени и штрафы. Расскажем, как заполнить строку правильно.

Что должно быть в строке 210 декларации по налогу на прибыль за 2018 год

В строке 210 листа 02 декларации нужно отразить общую сумму аванса налога на прибыль, которую должны государству по итогам прошлого отчетного периода. То есть именно начислили, а не фактически уплатили.

Строка 210 – сводная. Далее она дробится на строки 220 и 230. В них указываем начисленные авансы по бюджетам:

  • региональный – 17 %;
  • федеральный – 3 %.

Чаще всего ошибка в строке 210 декларации по налогу на прибыль арифметическая, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за предыдущий квартал.

То есть, при подготовке отчетности по налогу на прибыль за 2018 год, авансы надо сверить с отчетом за девять месяцев.

Также возможна ситуация, когда компания включает в строчку 210 фактически оплаченные авансы, но в этом случае в инспекции будет неверно отражен налог в карточке расчетов с бюджетом.

Чтобы избежать ошибок при заполнении строки 210 декларации по налогу на прибыль за год, необходимо перенести сумму авансов, которую компания отражала в отчетности за девять месяцев.

А если в отчете за девять месяцев авансы на год были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет. И лишь потом отчитываться за 2018 год с верными цифрами.

Далее расскажем, что должно быть указано в строке 210 за 1, 2, 3, 4, кварталы 2018 года. 

Как проверить стр 210 в декларации по налогу на прибыль за год

Есть 3 способа заполнения строки 210 отчетности по налогу на прибыль. Способы зависят от того, каким способом компания уплачивает авансовые платежи:

  • поквартально;
  • помесячно с доплатой по итогам квартала;
  • помесячно из прибыли по факту.

Не зависимо от того каким способом вы рассчитываете авансы, в строке 210 нужно указать сумму платежей, которую вы начислили для уплаты за предыдущий период. Поэтому чтобы верно заполнить поле 210 декларируемого периода вам понадобится предыдущая отчетность. Далее расскажем, чему должна быть равно поле 210 при каждом из способов.

Строка 210 в декларации по налогу на прибыль: поквартальные авансовые платежи

Начнем проверку годовой декларации по налогу на прибыль с 1 квартала 2018 года. Так как это первый отчетный период года и начисленных к уплате сумм еще нет, то должен стоять прочерк.

А вот в отчете за полугодие поле 210 должно содержать сумму аванса, который вы начислили за 1 квартал 2018 года (стр. 180 листа 02 отчета за 1 кв). Соответственно в отчете за 9 месяцев будет аванс, который вы рассчитали за полугодие, а в декларации по налогу на прибыль за 2018 год укажите в строке 210 аванс за 9 месяцев.

Если ваша компания платит авансы раз в квартал, и дополнительно рассчитывается с бюджетом помесячно, то к авансу, который начислили по итогам предыдущего квартала, прибавляйте ежемесячные платежи за текущий квартал.

Расчет будет следующий – строка 210 в декларации за 1 квартал будет равна строке 320 отчета за 9 месяцев прошлого года (в нашем случае 2017). За полугодие в стр. 210 должна быть указана сумма стр. 180 и 290 листа 02 отчетности за 1 квартал 2018 года. Аналогично проверяем и другие периоды.

Строка 210 в декларации по налогу на прибыль: уплата авансовых платежей помесячно из прибыли по факту

Если вы рассчитываете авансы по факту, то в декларации за январь в строке 210 должен стоять прочерк. В отчетности за январь-февраль укажите аванс из отчета за январь (стр. 210 будет равна сумме строк 180 и 290 листа 02). Аналогично до конца года.

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль за год: таблица для проверки
Отчетный период Способ уплаты авансовых платежей
поквартально помесячно с доплатой по итогам квартала помесячно из прибыль по факту
за 1 квартал 2018 года Январь стр. 210 = стр. 320 декларации за 9 месяцев прошлого (2017) года
Февраль стр. 210 = стр 180 + стр 290 листа 02 отчета за январь
Март стр. 210 = стр 180 + стр 290 листа 02 отчета за февраль
полугодие 2018 года Апрель стр. 210 = стр. 180 листа за 1 квартал стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 листа 02  за 1 квартал стр. 210 = стр 180 + стр 290 листа 02 отчета за март
Май Аналогично до конца года
Июнь
9 месяцев 2018 года Июль стр. 210 = стр. 180 (лист 02) декларации за полугодие стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 листа 02  за полугодие
Август
Сентябрь
Годовой отчет Октябрь стр. 210 = стр. 180 (лист 02) декларации за 9 месяцев стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 листа 02  декларации за 9 месяцев
Ноябрь
Декабрь

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/39246-stroka-210-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-god

Заполнение декларации по налогу на прибыль строка 210 за год

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Добрый день, подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО, налог на прибыль платит ежеквартально.
В листе 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие по строке 210 «сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период» указала данные из декларации за первый квартал по строке 180 «сумма исчисленного налога всего».

Эта сумма оказалась больше, чем сумма исчисленного налога за полугодие, поэтому строки 270и 271 декларации (сумма налога к доплате) оставила пустыми. Но налог тогда все-равно заплатили. Подскажите, пожалуйста, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев какую сумму мне нужно было отразить по строке 210,270,271? По строке 210 я отразила суммы исчиленного налога за 1кв+полугодие.

В строках 270 и 271 отразила сумму налога к доплате: исчисленную сумму налога за 9 месяцев за вычетом строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. налоговая позвонила, попросила прислать корректировку, а я не могу понять, что не так отразила.

Или мне по строке 210 декларации 9 м нужно было отразить только 1 кв, так как во втором налога к доплате не было? Перечитала здесь материалы, но везде для организаций с ежемесячной уплатой налога на прибыль.

1 кв. стр 180- 5000стр 210 — пусто,строка 270 — налог к доплате 500

строка 280 — налог к доплате 4500

полугодиестр 180 — 4000стр 210 — 5000

стр 270,стр 280 — пусто (но в бюджет 4000 перечислили)

9 месяцевстр 180- 9500стр 210 — 9000 или здесь необходимо указать только 5000 за первый квартал?стр 270 — 50стр 280 — 450строки 270 и 271 отражены с учетом перечисления налога в бюджет за 1 кв. и полугодие.

Что не так?

Добрый день
Если я Вас правильно понял, то у Вас налог на прибыль за 1 кв. был 5000 руб., налог на прибыль за полугодие 4000 руб., то Вы должны были отразить в НД за полугодие строку 280, 281 к уменьшению.

В соответствии с Инструкцией по заполнению НД, строка 210
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

Ариадно4ка, добрый вечер.

строка 210 в декоарации по налогу на прибыль:в 1 квартале = строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего годаполугодие = строка 180 декларации за 1 квартал + строка 290 декларации за 1 квартал9 мес = строка 180 декларации за 6 месяцев + строка 290 декларации за 6 месяцев

год = строка 180 декларации за 9 месяцев + строка 290 декларации за 9 месяцев

Если строка 180 меньше строки 210, то отражает сумму к уменьшению по строке 280

У Вас в декларации отражаются начисленные значения, а не перечисленные.

www.buhonline.ru

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству.

Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период.

Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания.

Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст.

286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации.

Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений.

На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.
  • saldoa.com

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года

    В конце каждого отчетного периода все компании обязаны предоставлять налоговую декларацию, в которой обозначена сумма, которая подлежит оплате государству. Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года показывает сумму авансовых взносов, которые должна будет оплатить компания. Мы подробно разберем, как заполнить 210 строку, и какие нюансы необходимо учесть при ее заполнении.Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года>>>

    Из чего состоит строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года

    При заполнении строки 210 важно знать, как ваша компания платит авансовые платежи, ежемесячно или ежеквартально. От этого зависит, что будет записано в строку. Мы разберем, из чего состоит 210 строка, как ее правильно заполнить и что нужно учесть при заполнении.Напоминаем, что налоговая служба утвердила форму декларации по прибыли приказом от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года находится на продолжении листа 02.Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 отражает доход, которой получила компания и какие при этом делаются отчисления в бюджет. Она показывает, что компания платит налог на ежемесячной или ежеквартальной основе. Строки 210-230 не являются показателями прибыли или убытка компании.Если другие разделы налоговой декларации заполнены корректно, то строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал не должна вызывать затруднений для ее заполнения. Значения в строке 210 вводятся на основе заполненных ранее строк налоговой декларации.Разберем подробнее, как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года. В этой строке надо указать аванс за 3 квартал 2017 года, а также разнести сумму по бюджетам. Для федерального бюджета — строка 220, аванс в бюджет субъекта надо указать в строке 230.Внимание! С 1 января изменилась разбивка по бюджетам, теперь в федеральный бюджет уплачивается 3 % налога, а в региональный 17 % (в 2016 году было 2 % и 18 % соответственно).

    Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года заполняется по-разному в зависимости от того, как ваша компания платит авансовые взносы: ежемесячно или ежеквартально. Важно помнить об этом нюансе при заполнении 210 строки. Мы разобрали оба варианта — выберите инструкцию, которая подходит вашей компании.Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

    Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежемесячно

    Компании, которые платят авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, заполняют строки 210-230 так:

  • суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период. Эти значения возьмите из строк 180-200 Листа 02 за 2 квартал 2017 года.
  • суммы авансов, которые нужно было заплатить не позднее 28-го числа каждого месяца 3 квартала 2017 года (если декларация подается за 3 квартал). Эти значения возьмите из строк 290-310 налоговой декларации за 2 квартал 2017 года.

Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежеквартально

Согласно порядку заполнения налоговой декларации при ежеквартальной оплате авансовых платежей по строкам 210–230 нужно указать суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). Таким образом, чтобы заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года перенесите данные из строки 180 Листа 02 декларации за 2 квартал 2017 года.

Что еще отразить в строке 210 листа 2

Независимо от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, в сроках 210–230 отражается сумма авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.

www.rnk.ru

Каков порядок заполнения строк 210-351 в Листе 02 декларации по налогу на прибыль, за исключением строк 260-267 и 350-351 декларации по налогу на прибыль 2016 г.?

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Организация не является плательщиком торгового сбора, не уплачивает налог за пределами РФ и не является участником региональных инвестиционных проектов.

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация, Порядок) установлены приказом ФНС России от 19.10.

2016 N ММВ-7-3/[email protected] Согласно письму ФНС России от 21.12.

2016 N СД-4-3/24514 за налоговый период 2016 года налоговые декларации по налогу на прибыль организаций необходимо было представлять по названной форме.

Порядок заполнения строк 210-351 Листа 02 Декларации установлен разделом V Порядка. Согласно п. 5.8 Порядка по строкам 210-230 Листа 02 Декларации указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

При этом организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи, по строкам 210-230 указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Напомним, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (абзац первый п. 2 ст. 285 НК РФ).

При представлении Декларации за 2016 год предыдущим отчетным периодом является 9 месяцев 2016 года.

Следовательно, при заполнении Декларации за 2016 год по строкам 210-230 указывается общая величина авансовых платежей за девять месяцев 2016 года и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в 4 квартале 2016 года.

При этом сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абзац пятый п. 2 ст. 286 НК РФ).

Таким образом, по строкам 210-230 Декларации за 2016 год подлежит отражению сумма строк 180-210 и строк 290-310 Декларации за 9 месяцев 2016 года (смотрите также письмо ФНС России от 14.07.

2015 N ЕД-4-3/[email protected] «О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций»).

То есть указывается сумма фактически уплаченных в 2016 году авансовых платежей по налогу на прибыль.

В соответствии с п. 5.10 Порядка по строке 270 Листа 02 Декларации указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 (строка 190 — строка 220 — строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).

По строке 271 сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 (строка 200 — строка 230 — строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).

При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.

Иными словами, по строкам 270 и 271 отражается сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за 2016 год, определяемая как разница между суммой фактически начисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации (п. 5.7 Порядка) и суммой уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

В случае если уплаченные авансовые платежи превышают сумму исчисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации, разница подлежит отражению по строкам 280 и 281 Листа 02 Декларации.

Согласно п. 5.11 Порядка по строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Источник: //mpo-kamena.ru/zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-pr-/280/

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите налог в бюджет.

В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит.

А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.

Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

Итоги

Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02.

Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется).

Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем.

Кстати, скачать действующий бланк декларации вы можете здесь.

Итак, что же это за показатель? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:

То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!

Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует.

Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению.

Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.

А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.

Таких способов, напомним, три:

  • поквартально;
  • помесячно с доплатой по итогам квартала;
  • помесячно из прибыли по факту.

Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

Идем дальше.

Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:

Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.

Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:

Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.

Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.

Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:

Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п. 

Остальные строки 210 и вовсе специфические. Одна из них — в листе 06, который оформляют негосударственные пенсионные фонды:

И еще две в приложениях к листу 09 — по прибыли контролируемых иностранных компаний:

Итоги

Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: //nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak-zapolnit-stroku-210-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль по строке 210 отражается общая сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. В статье мы разберем особенности заполнения строки 210 Листа 02.

Данная форма отчетности в обязательном порядке включает в себя:

  • Титульный лист (Лист 01);
  • Подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • Приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • Приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

На практике у бухгалтеров наиболее часто возникают вопросы с заполнением листа 02 «Расчет налога», а именно строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период».

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения строки 210 зависит от того, как уплачивается налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально.

Уплата ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли:

Период (за) Значение строки 210
Январь
Январь-Февраль Лист 02 строка 180 за январь
Январь-Март Лист 02 строка 180 за январь-февраль
Январь-Апрель Лист 02 строка 180 за январь-март
Январь-Май Лист 02 строка 180 за январь-апрель
Январь-Июнь Лист 02 строка 180 за январь-май
Январь-Июль Лист 02 строка 180 за январь-июнь
Январь-Август Лист 02 строка 180 за январь-июль
Январь-Сентябрь Лист 02 строка 180 за январь-август
Январь-Октябрь Лист 02 строка 180 за январь-сентябрь
Январь-Ноябрь Лист 02 строка 180 за январь-октябрь
Январь-Декабрь (год) Лист 02 строка 180 за январь-ноябрь

Уплата ежемесячных в течение квартала и квартальных авансовых платежей:

Период (за) Значение строки 210
1 квартал Лист 02 строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодие Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 1 квартал текущего года
9 месяцев Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за полугодие текущего года
год Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев текущего года

Уплата только квартальных авансовых платежей:

Период (за) Значение строки 210
1 квартал
полугодие Лист 02 строка 180 за 1 квартал текущего года
9 месяцев Лист 02 строка 180 за полугодие текущего года
год Лист 02 строка 180 за 9 месяцев текущего года

Отражение доначисленных/уменьшенных сумм авансовых платежей при камеральной проверке

В рамках камеральной проверки организации, авансовые платежи могут быть как доначислены, так и уменьшены. Суммы, которые доначислены/уменьшены налоговыми органами прибавляются /вычитаются к показателям строки 210 Листа 02 Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

Уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора

В случае, если организация уплачивает торговый сбор, то налог на прибыль уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного с начала года до даты уплаты налога.

Следовательно, согласно п.5.8 порядка заполнения Листа 02 «Расчет налога» «организации, которые в соответствии с п. 10 ст. 286 НК РФ в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного авансового платежа в бюджет субъекта РФ на сумму торгового сбора, уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму указанного торгового сбора».

Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: //delovoymir.biz/zapolnenie-stroki-210-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль – Evle

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Отчетный период любого предприятия заканчивается подачей декларации в налоговую инспекцию. В этом документе указывают количество денежных средств, которые выплачены в качестве налогов.

Эту сумму отражает отдельно отведенная для этого графа – строка 210 в декларации. Эту графу используют, как показатель того, сколько компания выплатит взносов ежемесячного авансового платежа.

Заполняется она самим налогоплательщиком.

Что такое строка 210, для чего она нужна

Размер и порядок выплат, предусмотренных налоговым законодательством, подробно прописан в статье 286. Есть несколько важных моментов, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы не наделать ошибок во время заполнения строки 210 листа 02 по налогам на прибыль:

  • не нужно заполнять строку авансовых выплат за прошедшие отчетные промежутки;
  • данные о полученных авансах необходимо подавать не позже 28 дня ежемесячно.

Как производится расчет

Сумма платежа, подлежащего уплате, высчитывается декларантом самостоятельно. Исходить следует из той ставки, которая прописана для этой организации. Вычисление производится за все отчетное время – с первого дня по последний (включительно).

Законодательно это заверено в статье 52, пункте первом Налогового Кодекса.

Есть исключения из этого правила, когда размер платежа, который уже начислялся и уплачивался, не указывают в 210 строке налога на прибыль декларации за полугодие и другие периоды.

Эта строка показывает, какая прибыль была получена предприятием, а также те отчисления, которые он выплатил государству. Данные, которые находятся с 210-й по 230-ю строку в декларациях квартальных и других видов налогов на прибыль, никак не отражают ни дохода, ни прибыли предприятия.

Они всего лишь показывают, насколько добросовестно компания выплачивает налоги ежемесячные или ежеквартальные. Если правильно вносить необходимые показатели, то заполнение строки 210 листа 02 декларации о налоговых платежах не представит никаких трудностей.

Все внесенные ранее показатели и являются основанием для формирования этой графы.

В какой последовательности следует вносить изменения

Статья 286 пункт второй требует заполнения декларации по налогу на прибыль и перечисления налогов в госбюджет по окончании отчетного промежутка. За любой отрезок времени могут быть начислены платежи:

  • авансовая проплата одним платежом на протяжении первого квартала. Равняется он размеру платежа, который подлежит оплате в последние три месяца предыдущего периода;
  • выплата должна быть выплачена во втором квартале данного налогового периода. Она соответствует третьей части авансовой проплаты, начисляющейся за первые три месяца этого года;
  • ежемесячная проплата, которую следует оплачивать в третьем квартале текущего периода. Он составляет разницу между суммой, начисленной за шесть месяцев;
  • ежемесячный, оплачиваемый в четвертом квартале платеж. Это третья часть разницы всех средств, начисленных за шесть и девять месяцев.

Если во время заполнения строк декларации за 9 месяцев и другие отчетные периоды 210-я строка по какой-то причине пропущена, но было подано заявление, в котором указана отмена ежемесячных проплат, то налоговая служба все равно будет ждать оплаты. Инспектору следует сообщить о необходимости исправления этой ошибки в документации.

Заполнение образца

Насчитанная сумма ежемесячного авансового платежа по налогам на свой доход или строка 210 должны оплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Такие данные вносят в специально предназначенные строки 180, 230, 220 и 210. Они находятся в конце листа 02 декларации.

Если пропорциональный платеж в декларации оказался отрицательным или нулевым, это подтверждает то, что они в этот период не проводились. В статье 287 пункте первом Налогового Кодекса говорится, что авансовые выплаты, которые были проплачены на протяжении всего периода, засчитывают при оплате налогов в конце отчетного времени.

Один отчетный период – это временной промежуток в двенадцать месяцев. Таким образом отчетными считаются:

  • 1 квартал;
  • шесть месяцев;
  • девять месяцев;
  • за год.

Поэтому каждый платеж в конце отчетного промежутка засчитывают в декларации в качестве налогов по результатам предыдущего отчетного периода.

Если возникла ситуация, когда платежи за четвертый квартал и девять месяцев получаются меньше, то плательщик налогов может недоплачивать средства государству.

Количество денежных средств, получившееся как разница двух временных промежутков, уходит на погашение долга.

При увеличении прибыли, организация, выставлявшая авансовые проплаты ежемесячно, должна проплачивать ежемесячные платежи. Если прибыль компании превышает 15 млн руб., платеж ей придется выплачивать каждый месяц.

Чтобы не возникали неточности во время заполнения документа, авансированная сумма, указанная за 9 месяцев или год, должна быть перенесена. Если заполнение предыдущей документации произведено с ошибками, перед тем как составить новую декларацию, следует подать уточненный документ.

Налогообложение – важная часть деятельности любого предприятия. Каждый отчетный период плательщик должен подавать декларацию налоговикам о налоговых платежах на прибыль.

Особое место в этом документе занимает 210 строка, данные в которую вносит сам декларант. Расчеты следует вносить внимательно, иначе проблем не избежать.

В больших компаниях заниматься этими документами – забота бухгалтеров.

Источник: //evle.ru/buhgalterskij-uchet/zapolnenie-stroki-210-deklaratsii-nalogu-pribyl

Что такое налог на прибыль

Обсуждаемый сбор применяется не к физическим лицам, а к компаниям. При этом, он имеет характер прямого налога. Основой для определения его величины служит прибыль, а не доход компании, получаемый в результате ведения деятельности реализационного и внереализационного характера.

Прибыль – не просто общее количество средств, поступивших к компании за месяц. Это весь суммарный ее доход, из которого вычтены совершенные за определенный период налогообложения затраты.

Особенности налога на прибыль компаний

Приведем пример. Допустим, вы являетесь владельцем компании по пошиву детской одежды. Чтобы вести производство, вам необходимо раз в три месяца закупать материалы для воспроизведения детских костюмов, то есть, например:

  • ткань;
  • фурнитуру;
  • нити;
  • иглы для швейных машин.

Затраты, ушедшие из бюджета фирмы на приобретение материалов, составили в очередной раз около 10 тысяч российских рублей. После пошива одежды, она была реализована на 50 тысяч рублей.

Прибылью будет разница между итоговой выручкой и совершенными затратами, то есть, в данной ситуации, 40 тысяч.

Разумеется, в реальности к расходам прибавились бы выплаты заработной платы, коммунальные услуги, затраты на приобретение технической составляющей ателье и прочие нюансы. Однако, принцип вычитания расходов из доходов остался бы прежним.

Расчет налога, и формирование финансовой базы для его исчисления, производится с доходов, поступивших из различных источников. Делятся эти поступления средств на две основные группы.

Таблица 1. Группы доходов

Доходы, связанные с реализационными процессамиДоходы, не имеющие отношения к реализации
Производство и (или) продажа:
  • продукта;
  • работы;
  • услуги.
  • получение оплаты от арендаторов, использующих имущество компании;
  • приток процентов по ранее внесенным вкладам;
  • прочие поступления средств.
  • Как видите, первая группа четко взаимосвязана с процессами производства и продажи товара. В роли искомой товарной единицы может выступать не только конкретный предмет, например, детский костюм, как в задаче выше. Реализовать можно также услуги, например, в салоне красоты, и работы, например ремонтные. Выполненные действия также считаются товаром.

    Продукция может быть произведена компанией самостоятельно, или перекуплена у стороннего производителя с целью перепродажи. Тогда в расходы будут зачисляться те затраты, которые были совершены для совершенствования реализационного процесса, а не реализационного и производственного.

    Расчет величины налога на прибыль фирмы осуществляется из всех денег, которые поступили к ней. При этом не производится учет налога на добавленную стоимость, а также счислений акцизного характера.

    Налоговая служба, проверяющая и элементы, составляющие финансовую базу, и расходы, ее уменьшающие, во время просмотра декларационного бланка обязана также обращать внимание на подтверждения указанных в бумаге фактов. Ими служат следующие элементы:

    • документальное сопровождение;
    • обоснованность.

    Под документальным сопровождением подразумеваются официальные бумаги, связанные с операциями по расходам. В роли обоснованности же выступает направленность совершенных затрат.

    Если средства отданы ради продолжения или улучшения реализационного процесса или производственного, то считается, что обоснованность имеет место быть.

    Если же деньги потрачены на дивиденды директорскому составу предприятия, обоснованными расходами произведенные выплаты не считаются, поэтому не будут учтены представителями налоговой инспекции.

    Затраты, имеющие отношение к продажам, то есть реализации продукции, можно поделить на:

    • косвенные;
    • имеющие прямой вид.

    К прямым причисляются материальные расходы, начисления по амортизации на основные средства, которые используются в производственном процессе. Помимо прочего, в эту категорию можно отнести оплату труда работникам, находящимся в штате компании, и принимающим участие в производственном и реализационном процессах.

    Косвенные же подразумевают все не включенные в категорию прямых затраты, за исключением внереализационных. Подсчет и определение производится за конкретный подотчетный период. По его окончанию в налоговую службу осуществляется предоставление документов на проверку. Включенные в бумаги операции не могут еще раз быть включены в документы за следующие периоды обложения.

    Заполнение декларации, строка 210

    Заполнение декларационных бланков – процедура, обязательная для налогоплательщиков. В каждой ситуации вписывать сведения будут разные лица, будь они отдельными людьми или целыми компаниями.

    Для чего заполняют строку 210?

    В случае с налогом на прибыль, обязанность по заполнению отчетной документации ложится на плечи компаний, играющих роль плательщиков данного сбора.

    Разумеется, вносит сведения не руководитель организации, и не каждый участвующий в ее работе сотрудник.

    Эту работу исправно выполняют представители бухгалтерских отделов организации, имеющие соответствующее образование и опыт в обсуждаемой сфере.

    Заполнение декларационного бланка требует соблюдения множества различных правил и норм. Мало того, что все их необходимо запомнить и постоянно держать в уме, также обязательно нужно совершать расчетные операции, связанные с определением величины налогового отчисления в пользу государственного бюджета, при этом, не допуская никаких ошибок в вычислении.

    Разумеется, невозможно запомнить все нюансы сразу. Особенно это характерно для молодых специалистов, недавно работающих в сфере.

    Заполнение любой отчетности по налоговым сборам часто вызывает у них возникновение некоторых вопросов. В частности, это касается и декларации по прибыли организации.

    Особенно часто возникают проблемы с заполнением 210 строчки документа. Перейдем к рассмотрению закономерностей внесения в нее сведений.

    В специальной статье разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

    Для чего нужна строка 210

    Давайте разберемся, какие данные находят отражение в обсуждаемой статье. Итак, искомая графа служит для внесения сведений, касающихся общей суммы произведенных фирмой платежей авансового характера, начисление которых было произведено за конкретный период обложения налогами.

    Вид вписанной в искомую строку информации, а также ее смысловая нагрузка будут зависеть от способа выплаты авансовых платежей, который ранее был выбран конкретной организацией. Данное правило установлено одним из приказов Федеральной налоговой службы, от 19 октября 2016 года.

    Способы заполнения

    Переходим к рассмотрению способов заполнения искомой строки. Если компания осуществляет внесение авансовых платежей каждый квартал, то есть в 3 месяца, шесть, девять и двенадцать, заполнение нужной нам графы будет производиться следующим способом, подробно описанным в таблице.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если заполнение строки производится за первые три месяца работы компании в текущем годичном периоде. Внутри интересующей нас графы пока писать нечего, вместо конкретных сведений просто впишите прочерк.
    Когда в строчку вносятся данные за рабочее полугодие организации. Найдите в декларационном бланке, переданном на проверку за первые три месяца функционирования компании в текущем году, сведения из строки под номером 180 и внесите их в бумагу за текущий период.
    Когда графа заполняется сведениями за прошедший девятимесячный срок в текущий налоговый период. Возьмите декларацию за прошлый отчетный период, то есть полугодие, и перепишите данные из 180 строки в интересующую нас графу под номером 210.
    Заполнение строки 120 в декларации за период сроком в год, то есть весь отчетный период. Как и в прошлых случаях, необходимо найти уже переданную на проверку декларацию и взять значение из строки 180, чтобы вписать его в строку 210 нового бланка.

    Если компания производит выплаты платежей авансового характера каждый тридцатидневный период, а также имеет место быть поквартальная доплата средств, вносить данные в строку будет немного сложнее. Насколько, смотрите в нижеследующей табличке.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если декларация передается за первый рабочий квартал года. Найдите декларационный бланк, отписанный на проверку в налоговую инспекцию по итогам девяти месяцев работы компании в прошлом году, и осуществите перенос сведений в 210 строку из графы 320 старого документа.
    Если передача бумаги на проверку производится за полугодичный срок. Необходимо открыть декларацию за первые три рабочих месяца текущего года, найти там строки 180 и 290, суммировать представленные в них показатели и вписать в 210 графу заполняемого листа.
    Декларационный документ за девятимесячный срок передается на проверку. Находите предыдущий декларационный бланк, за шесть месяцев работы компании, и переписываете суммарное значение данных из граф:
  • 180;
  • 290.
  • Годичная декларация передается на проверку в Федеральную налоговую службу. По примеру прошлых заполнений, достаем заполненный декларационный бланк за прошлый период передачи отчетности, суммируем сведения, вписанные в строки 290 и 180 и осуществляем вписывание полученной величины в заполняемую графу.

    Теперь будем рассматривать ситуацию с заполнением нужной нам строки, если компания производит выплаты авансового характера согласно величине фактически полученной прибыли.

    Метод заполнения обсуждаемой строки повторяет процедуру заполнения компаний, которые осуществляют выплаты только ежеквартальных авансов. Рассмотрим, что мы имеем в виду, подробно в таблице.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если заполнение бланка производится за первый месяц наступившего налогового периода. В интересующей нас строке необходимо поставить прочерк, так как фактически информация к предоставлению попросту отсутствует.
    Заполнение документации производится за первые два месяца. Необходимо открыть январскую декларацию и осуществить вписывание сведений из ее строчки под номером 180 в интересующую нас графу новой декларации.
    Передача декларации за первые три месяца. Необходимо осуществить перенос сведений из сданной ранее за два прошедших месяца декларации.
    Бумага заполняется и передается за период с января месяца по апрель. Аналогичным образом находим в мартовском декларационном бланке строку 180 и переписываем внесенные в нее сведения в 210 графу текущей документации.
    Срок отчетности, передаваемый в документах, с января по май. Как раньше, отыскиваем сведения из названной выше строки в старой декларации и переносим их в новую, в пункт 210.
    Заполнение производится с первого месяца года по шестой, то есть июнь. Точно так же, как мы делали ранее, осуществляем поиск нужных сведений и вносим их в текущую документацию.
    После функционирования компании с января по июль, осуществляем на проверку передачу декларационного бланка. Строка 210 заполняется аналогичным образом: путем переноса сведений 180 строки отданного ранее на проверку бланка.
    Отчетность достигла последнего летнего месяца – августа. Июльская декларация – источник сведений для вписывания в 210 статью, если быть точнее, его строка 180.
    Бланк передается на проверку за срок с января по сентябрь месяц. Повторяем описанную выше процедуру и сдаем бланк на проверку.
    В следующий осенний месяц также осуществляется передача отчетности на рассмотрение специалистами налоговой инспекции. Вновь осуществляем повторение процедуры.
    Передача декларационного бланка производится за срок с января по ноябрь. Переписываем сведения за прошедший месячный срок.
    Последняя в году процедура заполнения бланка и его определение на проверку. В последний раз осуществляем повторение процедуры аналогичным описанному ранее способом и с успехом закрываем год.

    Подведем итоги

    Как видите, когда речь идет о внесении сведений в отчетные документы, большую роль играет выбранный компанией способ выплат налога. В одной ситуации сроки и показания будут иными, чем в другой. Важно хорошо понимать, как влияют различные обстоятельства на ведение документации.

    Это основная обязанность представителей бухгалтерского отдела компании. Без соответствующих знаний компания рискует не только заработать проблемы с налоговой, но и разориться полностью.

    Внимательно отбирайте специалиста на должность бухгалтера своей компании, и если у него возникнут сложности с заполнением 210 строки в декларации на прибыль, дайте ему прочесть нашу статью.

    Способ заполнения 210 строки напрямую зависит от метода совершения выплат

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва)
    +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: //nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/stroka-210-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

    Большой налог
    Добавить комментарий