Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

Содержание
  1. Налог на прибыль в 2018 году: какие действуют ставки, таблица значений
  2. Кто уплачивает налог на прибыль
  3. Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица
  4. Льготная ставка по налогу
  5. Налог на прибыль организаций в 2019 году
  6. Ставки налога на прибыль в 2019 году для организаций
  7. Льготные ставки по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц
  8. Изменения 2018 года в части ставок налога на прибыль
  9. Ставки налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц: изменения
  10. Основная ставка налога на прибыль организаций в 2019 году
  11. Льготные ставки налога
  12. Таблица ставок по налогу на прибыль на 2019 год
  13. Кто платит налог на прибыль в 2019 году?
  14. Налоговые расчеты
  15. Формула расчета
  16. Налог на прибыль в 2019 году: ставка для юридических лиц, таблица
  17. Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица
  18. Налог с доходов медицинских организаций
  19. Учреждения соцобслуживания
  20. Ставка по образовательной деятельности
  21. Налог на прибыль организаций с 2019 – 2020 года что изменится
  22. Налог на прибыль организаций с 2019 года: что изменится
  23. Налог на прибыль: какие изменения вступят в силу с января 2019 года
  24. Доходы и убытки при выходе из компании или при ее ликвидации
  25. Освобождение от налога денег, полученных от дочерней компании

Налог на прибыль в 2018 году: какие действуют ставки, таблица значений

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

Хозяйствующий субъект, который был поставлен на учет как юрлицо, и применяющий такой режим налогообложения как ОСНО, должен в установленный сроки рассчитывать и уплачивать согласно законодательству в бюджет налог на прибыль. Этот платеж является налогом, уплачиваемым в два уровня бюджета — федеральный и региональный. Рассмотрим налог на прибыль в 2018 году, ставки и таблицу со значениями.

Кто уплачивает налог на прибыль

Налоговое законодательство устанавливает, что плательщиками налога на прибыль являются юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения. Физлица и предприниматели не являются плательщиками данного обязательного платежа.

Юридические лица могут быть российскими или иностранными фирмами. Последние уплачивают налог на прибыль, если они осуществляют на территории России свою деятельность через представительства и филиалы, а также в рамках международного договора, когда они признаются налоговыми резидентами.

Обязанность по уплате налога на прибыль распространяется как на предприятия коммерческого сектора, так и на некоммерческие и бюджетные организации при осуществлении ими деятельности по получению дохода для финансирования своей деятельности.

Организация может быть освобождена от уплаты налога в силу действующего законодательства. Для этого она должна применять вместо ОСНО специальные льготные режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН и т. д.) или участвовать с соблюдением определенных условий в проекте «Сколково».

Внимание! Также наделены освобождением от налога иностранные компании, которые задействованы в проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018. К ним относятся, в частности, футбольные ассоциации, производители медиапродукции, федерация FIFA и ее дочерние компании и другие.

По аналогичному принципу в 2014-2016 годах освобождались от уплаты налога иностранные компании, задействованные в проведении Зимних олимпийских игр в Сочи.

  Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

НК РФ в статье 284 определяет общий размер ставки налога на прибыль, который составляет 20%. Налогоплательщик при этом должен осуществлять не только исчисление данного налога и производить самостоятельно распределение его при уплате между различными уровнями бюджетов, выступающих получателями данного обязательного платежа.

Законодательно установлено, что налог должен уплачиваться в федеральный и региональные бюджеты.

С 2017 года применяется новое соотношение ставок по налогу на прибыль в каждый из выше перечисленных бюджетов. Данное разграничение будет действовать до начала 2021 года.

Рассмотрим в таблице ставки налога на прибыль в 2018 году:

Уровень получателя налога на прибыль Ставка налога на прибыль
До 2017 года С 2017 по 2020 годы
Федеральный (ст. 284 аб. 2 п. 1) 2% 3%
Региональный (ст. 284 аб. 3 п. 1) 18% 17%
в т. ч. льготные ставки для: -отдельных налогоплательщиков (ст. 284 аб. 4 п. 1) Не менее 13,5% Не менее 12,5%
-резидентов особых экономических зон (ст. 284 аб. 5 п. 1) Не более 13,5% Не более 13,5%

Из таблицы видно, что региональные власти имеют право снижать свою часть налога для определенных категорий налогоплательщиков, учитывая существующие особенности осуществления деятельности и территориальные условия. Однако, у льготной ставки есть ограничение.

Льготная ставка по налогу

Для того чтобы в регионе применялась льготная ставка власти субъекта федерации должные принять соответствующее законодательство. Федеральные нормативные акты при этом устанавливают, что часть налога на прибыль, зачисляемая в республиканский бюджет, для установленных в региональном законодательстве налогоплательщиков не может быть ниже 12,5 %.

Кроме этого на определенна такая группа налогоплательщиков, которая осуществляет свою деятельности на территориях, признаваемых особыми экономическими зонами. Для них максимальная ставка налога определяется 13,5 %.

При этом такие ставки действуют:

  • В отношении резидентов территории особых экономических зон.
  • При осуществлении деятельности на территории особой экономической зоны, располагающейся в Магаданской области.
  • При осуществлении деятельности в соответствии с законодательством соответствующего субъекта на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь.

В последних случаях для применения льготной ставки субъекты хозяйствования должны обеспечить раздельный учет показателей по:

  • Доходам и расходам, при осуществлении деятельности в особой экономической зоне.
  • Доходам и расходам, при осуществлении деятельности за пределами данных территорий.

Внимание! Однако, также нужно учитывать, что определенные категории налогоплательщиков, перечисленные законодательно, не могут пользоваться льготными ставками даже при ведении деятельности в особых экономических зонах. Например, при добыче углеводородного сырья.

Выше рассмотренные ставки налога на прибыль являются общими.

Для некоторых видов доходов организации налог на прибыль может исчисляться и уплачиваться по иным ставкам. Рассмотрим подробнее их.

В отношении процентов по ценным бумагам действует ставка налога на прибыль 0 %, если это государственные и муниципальные облигации выпуска до 1997 года, валютный облигационный займ 1999 года.

По ставке 9% облагаются проценты по муниципальным ценным бумагам со сроком не менее трех лет с выпуском до 2007 года, проценты по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, и доходы учредителей доверительного управления ипотечного покрытия до 2007 года. Данный налог подлежит зачислению в федеральный бюджет.

По ставке 15% следует исчислять налог на прибыль по процентам по ценным бумагам участников союзного государства, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, проценты по ценным бумагам, выпущенным в обмен на государственные бескупонные облигации, размещенные за пределами России, процентам по облигациям с ипотечным покрытием с выпуском с 2007, а также доходы учредителей доверительного управления после 2007 года.

По ставке 13% облагаются дивиденды российским организациям участников в уставных капиталах других юрлиц, дивиденды по акциям. При этом нужно учитывать, что если доля участия фирмы в уставном капитале более 50% и срок владения доли превышает 365 дней, действует ставка налога на прибыль 0%. Данный налог зачисляется в федеральный бюджет.

Если владельцем доли выступает иностранная компания, то ставка налога на ее дивиденды составляет 15%. Данное правило распространяется и на дивиденды по ценным бумагам наших организаций, которые учитываются на счетах депо у иностранных держателей.

В отношении же процентов по ценным бумагам российских компаний, учитываемых на счетах депо у иностранных держателей следует применять ставку налога 30%. Этот налог на прибыль нужно зачислять в бюджет России.

В 2017 году Минфин выпустил письмо, в котором установил, что ФНС не имеет полномочий накладывать на юридическое лицо штраф, если при платеже налог между бюджетами был распределен не верно. Такая ситуация может возникнуть из-за того, что после изменения соотношения ставок в региональном бюджете произойдет переплата, а в федеральный недоимка, либо наоборот.

Внимание! Однако Минфин указал, что штраф будет наложен только в том случае, если была занижена налоговая база, налог рассчитан неверно либо перечислен с опозданием. Если же налог уплачен вовремя и суммарно верно, но перепутаны ставки в бюджеты, штрафа быть не может.

Тем не менее исправить эту ошибку все же придется. Необходимо будет подать в ФНС официальное письмо, в котором попросить произвести зачет частей между собой.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/nalog-na-pribyl-stavki-tablitsa.html

Налог на прибыль организаций в 2019 году

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

Предлагаем статью на тему: “налог на прибыль организаций в 2019 году” с комментарием от профессионального юриста.

В 2019 году произойдут изменения по налогу на прибыль. В частности изменятся региональные ставки для некоторых компаний. В статье мы привели привели все новые ставки в удобной таблице.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог.

Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения.

Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.

Ставки налога на прибыль в 2019 году для организаций

(кликните для воспроизведения).

Сразу скажем, что в 2019 году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в 2018 году.

Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ. Она равна 20%, из них:

  • 3% налогоплательщики перечисляют в федеральный бюджет,
  • 17% – в бюджет субъекта РФ.

Такое разграничение и ставки будут действовать до конца 2020 года.

Пример

ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.

Налоговая база составляет 750 000 руб. (2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  • В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  • В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок. Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов.

Например, доходы с дивидендов облагаются по ставке 0% или 13%, в зависимости от доли компании в уставном капитале источника дивидендов. А иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15%.

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам старше трех лет облагаются по ставке 9%. Причем налог полностью перечисляется в федеральный бюджет.

По ставке 15% облагаются доходы по целому ряду ценных бумаг. А по российским ценным бумагам, учитываемым на счетах депо у иностранных держателей, доход облагается по ставке 30%.

В 2018 году изменилась Классификация основных средств. Посмотрите, что нужно откорректировать в своей работе прямо сейчас.

Некоторые изменения нас ждут в 2019 году. Например, в составе расходов можно будет учитывать расходы на туристические путевки работникам. Налоговую базу можно уменьшить на стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий не только работников, но и членов их семей. Правда, есть три ограничения:

  1. Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
  2. Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
  3. Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

При этом все расходы должны быть документально подтверждены, а при оплате путевок работодатель обязан удержать НДФЛ.

Льготные ставки по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки. Их вводят на территориях субъектов РФ региональные власти. Для этого принимают соответствующий закон. Региональные чиновники ограничены двумя условиями:

  1. Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
  2. Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.

С 2019 года льготы по налогу на прибыль сократятся.

Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.

Стали известны изменения по налогам и проверкам с 2019 года. Налоговики дали первые разъяснения.

На территории России налог на прибыль 2019 представляет большой интерес, поскольку его значение для всех довольно-таки существенно, кто имеет свой бизнес или хочет им обзавестись. В целом, налог изменился и для физических лиц, малого бизнеса.

Ограничения по налогам были обещаны в определенных рамках и данный срок завершается. На данный момент уже создано 20 законов, которые повысят нагрузку на прибыль.

Налог на прибыль 2019 имеет огромное значение, поскольку дает весомую нагрузку, так какова же ситуация на 2019 год?

(кликните для воспроизведения).

В 2019 правительственные органы вводят экологический тип налога, он коснется ИП, физических лиц и организаций. В том числе он коснется ИП и малого предпринимательства. Ранее эта сфера облагалась сборами, разработаны поправки в кодексе.

Налогами облагать будут отрицательное влияние на внешнюю среду, созданное по причине:

  • создания сточных вод и их сброса, при условии наличия компонентов, которые стали частью перечня;
  • производства выброса веществ, несущих загрязнения в воздух (стационарные источники, состоящие в перечне);
  • хранения, образования, накопления, расположение отходов в процессе производства, а также потребления в соответствии с классом опасности.

Читайте так же:  Популярные предложения по вкладам на месяц

Налог предстоит уплачивать в виде авансовых платежей, а малые типы компаний выполнят оплату в результате общих годовых подсчетов.

В. Путин поручил М. Мишустину создать пилотный тип проекта, ориентированного на самозанятых к 1 января 2019 года. Тестирование планируется в четырех регионах, а сам прототип мобильного типа приложения уже создан. Приложение позволит выполнять регистрационный процесс, реализуя платежи, экономя время на сбор документации, справок. Возможно, будет реализовано включение нынешних сборов в налог.

Большой актуальностью пользуется налог на прибыль 2019, поэтому его стоит рассмотреть отдельно.

Налог на прибыль 2019 ориентирован на лиц юридической категории, при условии, что они выбрали стандартный тип схемы.

При ставке для организаций обложение прибыли также производится для следующих категорий:

  • представительств организаций, которые являются зарубежными;
  • групп, состоящих из нескольких бизнесов. Они могут работать совместными силами и выполнять выплаты в виде общей суммы.

Ставка налога на прибыль в 2019 году может не выплачиваться следующими группами:

  • физическими лицами;
  • организациями, работающими в 2019 по упрощенному типу системы;
  • фирмами, которые имеют освобождение от выплаты налогов;
  • ИП, которые применяют стандартный тип НДФЛ.

Ставка налога на прибыль в 2019 году будет сохранена на уровне, который был предусмотрен ранее – 20%, однако перемены есть. Они относятся к делению на бюджеты. Ранее налог в 20% оставался на 18% в регионе, а 2% доля шла на федеральные нужды.

С нынешнего года налог для регионов уменьшится на уровень 1%, а в бюджет федерального уровня будет направляться 3%. Такая перемена скажется на весомом увеличении прибыли в казну, так налог будет делиться весь период 2019 года, вплоть до 2020 года.

Оплата за прибыль компаний за период деятельности вычисляется по двум разным системам:

  • методика начисления. В данном случае налог высчитывают, опираясь на схему уровня прибыли и трат организации. Наличие фактических поступлений роли не имеет;
  • методика с присутствием кассы. Учитывает активы в реальном положении дел, по факту операций финансового характера. Налог может считаться по данному принципу при премии за квартальный отрезок времени, ограниченной миллионом рублей.

Ставка налога на прибыль в 2019 году сохранилась, но власти приняли решение о введении туристического обложения в пределах:

  • Крыма;
  • Краснодарского края;
  • Алтайского края;
  • Ставропольской части страны.

Облагается далеко не только прибыль компаний, нагрузка налогового ярма будет увеличена по многим налогам. Прибыль малых компаний может пострадать по причине введения повышенной ставки взносов за персонал. Они будут увеличены на 10%, и достигнут отметки в 30%. Коснется выросший налог патента, ЕНВД, а также УСН. Увеличатся и страховые уровни взносов ПФР.

В сфере нефтегазовой отрасли налог поднят для тех, кто использует акцизу, также возрос налог НДС (вместо 18%, теперь предстоит вложить 20%). Прибыль налоговых сборов коснется и продавцов, и потребителей, поскольку если заложить налог в цену товара, то упадет уровень спроса. По мнению экспертов, сохранить прибыль в 2019 проще в случае паритетного деления налогового роста.

Со старта 2019 года намечен рост регионального и федерального МРОТ, он составит 11280 национальных единиц. С учетом уровня заработных плат производится расчет НДФЛ в 13% уровень, и 30% – взносы страхового характера.

Поскольку льготный период заканчивается, большая часть упрощенцев перейдет на общие 30%. Однако для компаний благотворительного типа и некоммерческих фирм оставят налог в 20%.

Также с нового года будет увеличена предельная страховая сумма (до 10-15%), прибыль сократится, поскольку вырастет взнос.

С наступлением 2019 года будет введена масса поправок, что изменит текущую прибыль, и для многих приведет к удорожанию товаров и услуг. Государство стремится пополнить истощающиеся бюджеты, при этом создает удобную для налогообложения систему.

Изменения 2018 года в части ставок налога на прибыль

Изменения в части применяемых ставок не внесли глобальных перемен в установленные правила и касаются только некоторой части налогоплательщиков. Перемены здесь таковы:

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/nalog-na-pribyl-organizatsij-v-2019-godu/

Ставки налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц: изменения

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

В 2019 году в Российской Федерации произошли значительные изменения в ранее действующем законодательстве. Для юридических лиц, имеющих движимое имущество, произойдет отмена налогообложения, зато на 2% увеличится НДС.

Некоторые видоизменения коснулись системы бюджетных платежей и налогового законодательства.

Из отрадных новостей – только отсутствие трансформаций в общей ставке налога на прибыль, но при внимательном рассмотрении оказывается, что здесь не обошлось без перемен.

С января 2019 года изменения коснулись структуры сбора и перечня льгот. В России ставки налога на прибыль нужно рассматривать в соответствии с тем, кто платит и поскольку без убытков редко кому удается обойтись, для юридических лиц в актуальных вопросах числится и проблема, что делать с ними.

Основная ставка налога на прибыль организаций в 2019 году

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривают, что основная ставка налога на прибыль равняется 20%, и это положение будет действовать не только в 2019 году, но и ближайшее пятилетие, вплоть до 2024 года.

Распределение отчислений предусмотрено неравномерное – в региональный бюджет направляется 17% из отчисленных 20, и только 3% отходят федеральному. Освобождение от такого налога предусмотрено для юридических лиц только в некоторых случаях.

Например, оно действует для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, при упрощенной системе налогообложения или для тех, кто работает в телекоммуникационной, игорной отраслях.

Преимущество остальных систем как раз и состоит в отсутствии необходимости заниматься такими подсчетами, подавать официальные бумаги и платить такой вид налога. В прошлом и в нынешнем году единая ставка налога на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль

Льготные ставки налога

В 2019 году, после принятия нового закона, у местных властей остается меньше полномочий для определения льготных ставок. Если ранее они обладали правом самостоятельно определять, для каких отраслей снижаются ставки, поступающие в региональный бюджет.

К 2023 году планируется тотальный пересмотр всех существующих ныне региональных льгот, даже несмотря на то, что федеральные проценты с налога на доход поступают в неизмененном виде, а скидки и бонусы местные власти определяют из тех 17%, которые остаются в их распоряжении.

Структура налоговых доходов на 2019 год

Например, льготные ставки для юридических лиц в СПб, законодательно закрепленные решением Правительства Санкт-Петербурга, будут действовать только до 1 января 2023 года – то есть, ближайшее трехлетие, а затем тоже будут пересмотрены, и, скорее всего, отменены.

Безоговорочно сохраняются льготы для технопарков или экспериментальных экономических зон. Государство по-прежнему оставляет право на льготное налогообложение для медицины и образования в Крыму, а также остаются неизменными бонусы для тех предприятий, которые предоставляют возможность трудоустройства людям с ограниченными физическими возможностями.

Налог на прибыль кто налогоплательщик 

Таблица ставок по налогу на прибыль на 2019 год

Налоговая служба пользуется довольно длинным перечнем, в который входит много подпунктов – от людей, которые пользуются доходом от облигаций, выпущенных в 1997 году до тех, кто вкладывался в ипотеку до 2007 года. Но есть основные ставки, которые приводятся в сокращенной таблице.

Вид дохода Ставка в ФБ, в процентах Уплата в процентах в региональный бюджет
Проценты по государственным ценным бумагам 15 0
Доходы по ценным бумагам для иностранных держателей 30 0
Аренда и субаренда судов, контейнеров или транспортных средств 10 0
Прибыль от технико-внедренческих зон 3 Не более 13,5
Особые экономические зоны 3 Не более 13,5
Доверительное управление ипотечным покрытием 15 0
Для остальных юрлиц 3 17

Нулевые льготы предусматриваются регионами, заинтересованными в деятельности компаний.

Например, во Владивостоке, где за счет таких налогоплательщиков формируется порт Владивостока, но нулевой льготой пользуется, как ни странно, и Центробанк России.

Она действует и для некоторых компаний, которые находятся в туристических зонах и получают неплохую прибыль. Будут ли и для них изменения после 2023 года, пока неизвестно.

Ставки налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2019 году?

Этот вид налога накладывается на всех:

  • компании;
  • предприятия;
  • юридические лица;
  • резиденты РФ и нерезиденты, работающие по общей системе налогообложения, должны платить налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей тоже есть своеобразный налог на прибыль, только исчисляется он по-другому и называется налог на доходы физических лиц.

Избежать его могут фирмы, работающие по упрощенной системе, но в конечном счете, все равно, государство отбирает определенный процент с доходов или прибыли в свою пользу.

Последние новости утверждают, что готово уже более 20 поправок к законам, которые увеличат налоговую нагрузку.

Кто платит налог

Налоговые расчеты

Несмотря на единую формулу, такие расчеты проводятся в индивидуальном порядке. Они зависят от того, в какой графе таблицы находится конкретная фирма, входит ли она в состав льготников по налогообложению как в федеральном масштабе, так и в региональных преференциях.

Компания должна считать и налоги, и доходы и расходы. Но если она не учтет налог, ее оштрафуют, а вот если что-то не включено в список расходов, акцентироваться на этом никто не будет.

Расчет налога на прибыль

Формула расчета

Абсолютно простое арифметическое уравнение. Прибыль равняется доходам, из которых вычитаются расходы, после чего полученный результат умножается на налоговую ставку: ПН= (Д — Р) х С. Для вычисления прибыли есть метод начисления и кассовый. На то, что считается расходами и то, что запрещается в них включать, есть отдельные списки в Налоговом кодексе.

Примеры расчета:

Фирма заработала за год 2 миллиона 200 тыс. руб, затратив, при этом, на насущные нужды, 1 миллион.

2 200 000 – 1 000 000 = 1 200 000.

Налоговая ставка в федеральный бюджет – 3%.

1 200 000 х 3%= 36 000 руб.

В 2019 году для юридических лиц законодательно предусмотрена необходимость произвести расчеты за истекший, 2018 год и оплатить налог до 28 марта. Это положение касается не только отечественных, но и зарубежных компаний, работающих на территории России через постоянные представительства. Налог на прибыль платят все, кто работает по общей системе.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/stavki-naloga-na-pribyl/

Налог на прибыль в 2019 году: ставка для юридических лиц, таблица

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

Ставка налога на прибыль для организаций зависит от характера полученного дохода. Она может составлять 9%, 10%, 13%, 15%, 20% или 30%. В статье – полный справочник ставок для юридических лиц, примеры расчета налога, образец платежки, бланки налоговой декларации и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Налоговая ставка установлена законом в зависимости от характера полученного дохода. В большинстве случаев применяют стандартный вариант – 20%. Из этой суммы часть перечисляют в федеральный, а часть в региональный бюджет. Без проблем рассчитываться по «прибыльному» налогу помогут следующие материалы, доступные для скачивания:

Программа “БухСофт” самостоятельно рассчитывает налог на прибыль и формирует декларацию в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете протестировать любой отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Протестировать декларацию

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

Для юридических лиц основная ставка налога на прибыль – 20 процентов. Из 20% налога с прибыли в 2019 году:

  • по ставке 3% налог идет в федеральный бюджет;
  • по ставке 17% налог зачисляют в региональный бюджет. 

Налоговый кодекс предусматривает, что отдельные регионы России вправе снизить региональную ставку (17%). Однако, оне не может быть меньше 12,5%.

Из этого правила есть ряд исключений. Отдельные фирмы налог с прибыли платят по специальным ставкам. Все «прибыльные» ставки, действующие в России – общие и специальные – представлены в таблице 1.

Таблица 1. Действующие ставки налога на прибыль в 2019 году

№ п/п Вид облагаемого дохода Налоговая ставка
Федеральная часть налога Региональная часть налога
1. Любые доходы, кроме указанных ниже: 3 % 17 %
2. %-ты по государственным облигациям, эмитированным до 20.01.97г. включительно 0 % 0 %
3. %-ты по валютным облигациям 1999г., которые новируют государственные валютные облигации серии III 0 % 0 %
4. %-ты по муниципальным бумагам, которые выпущены до 1-го января 2007г. на срок три года и более 9 % 0 %
5. %-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены до 1-го января 2007г. 9 % 0 %
6. %-ты по государственным ЦБ стран-участниц  Союзного государства, кроме процентов по государственным ЦБ, эмитированным за пределами РФ 15 % 0 %
7. %-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены после 1-го января 2007г. 15 % 0 %
8. Дивиденды от юрлиц, если доля участия в них – не менее 50-ти % в течение не менее чем 365 дней. 0 % 0 %
9. Прочие дивиденды и поступления по акциям, удостоверенным депозитарными расписками 13 % 0 %
10. Доходы по другим долговым обязательствам фирм из РФ 20 % 0 %
11. Доходы от эксплуатации прав на интеллектуальную собственность
12. Доходы от продажи недвижимости, расположенной в России
13. Доходы от передачи в аренду имущества для эксплуатации в России
14. Полученные лизинговые платежи
15. Пени и штрафы за неисполнение договоров
16. Прибыль сельхозтоваропроизводителей 0 % 0 %
17. Прибыль юридических лиц, участвующих в проекте «Сколково», после утраты права не платить налог 0 % 0 %
18. Прибыль образовательных организаций от профильной деятельности 0 % 0 %
19. Прибыль медицинских организаций от профильной деятельности 0 % 0 %
20. Прибыль социально ориентированных организаций от  обслуживания граждан 0 % 0 %
21. Прибыль участников региональных инвестпроектов 0 % 10 %
22. Прибыль КИК 20 % 0 %
23. Прибыль участников СЭЗ 0 % 13,5 % или менее
24. Прибыль резидентов территории ОСЭР и свободного порта Владивосток 0 % 5 % или менее в течение 5 лет с даты получения прибыли,10 % или менее в течение следующих 5 лет
25. Прибыль участников ОЭЗ в Магаданской области 0 % 13,5 % или менее
26. Прибыль от продажи акций и долей российских фирм, если эти акции или доли приобретены  не ранее 1-го января 2011г. и принадлежат юрлицу более 5-ти лет 0 % 0 %
27. Прибыль от выбытия акций, облигаций, паев и иных ЦБ высокотехнологичного экономического сектора, выпущенных российскими юрлицами 0 % 0 %
28. Прибыль от выполнения инвестпроекта в ОЭЗ в Калининградской области 0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли 0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли
1,5 % в течение следующих 6 лет 8,5 % в течение следующих 6 лет
29. Прибыль от рекреационно-туристической деятельности в Дальневосточном федеральном округе 0 % 0 %
30. Прибыль от работы в технико-внедренческих ОЭЗ, если ведется раздельный учет расходов и доходов 3 % 13,5 % или менее
31. Прибыль резидентов ОЭЗ (кроме рекреационно-туристических и технико-внедренческих) 2 % 13,5 % или менее

Налог с доходов медицинских организаций

Такие юридические лица вправе платить налог на прибыль по нулевой ставке. Однако, доходы от медицинской деятельности должны составлять не меньше 90%. Отметим, что санаторно-курортное лечение под льготное налогообложения не попадает. Поэтому доходы по этому виду деятельности должны учитываться отдельно.

Если медицинское учреждение утратило право на льготу воспользоваться им повторно она сможет не раньше чем через 5 лет. Это правило не применяют, если:

  • организация заявило льготу но фактически ей не пользовалась;
  • организация заявила льготу, но впоследствии перешла на УСН и вернулась на общий режим.

Учреждения соцобслуживания

Вправе применять льготную нулевую ставку юридические лица занятые соцобслуживанием физических лиц. Это правило действует только до 31 декабря 2019 года. После этой даты подобные компании право на льготу утратят. В 2019 году ставку 0 процентов можно использовать, если:

  1. Компания числится в региональном реестре организаций – поставщиков соцуслуг;
  2. Доходы по основной деятельности (предоставление социальных услуг) не меньше 90 % от общей суммы доходов;
  3. Штатная численность работников компании не менее 15 человек;
  4. Компания не совершает операций с ценными бумагами.

В конце каждого налогового периода по налогу на прибыль (календарного года) подобные организации обязаны сдать в налоговую инспекцию сведения, которые подтверждают правомерность использования льготной ставки. Их подают по форме, которая есть в приказе ФНС России от 23.10.2015 № ММВ-7-3/467.

Ставка по образовательной деятельности

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/948-stavki-naloga-na-pribyl-dlya-yuridicheskih-lits-v-2019-godu

Налог на прибыль организаций с 2019 – 2020 года что изменится

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах?

Сегодня рассмотрим тему: “налог на прибыль организаций с 2019 – 2020 года что изменится” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

В 2019 году произойдут изменения по налогу на прибыль. В частности изменятся региональные ставки для некоторых компаний. В статье мы привели привели все новые ставки в удобной таблице.

Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог.

Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения.

Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.

(кликните для воспроизведения).

Налог на прибыль организаций с 2019 года: что изменится

Фирмы и предприятия, работающие в России, прежде всего интересует налогообложение налогом на прибыль, если они применяют общую систему и не являются спецрежимниками. Поэтому предлагаем вашему вниманию обзор, посвященный запланированным Правительством РФ в 2018 году изменениям по налогу на прибыль организации.

Сразу отметим, что налогообложение прибыли организаций с 2019 года будет происходить по прежним ставкам. В этой части изменений в действующее законодательство не будет.

Читайте так же:  Правила заполнения сзв-м в 2019 – 2020 году

Далее в таблице показано, какие именно изменения по налогу на прибыль заложены на ближайшую трёхлетку.

  • введение обязанности для ответственных участников КГН представлять информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности КГН для эффективного бюджетного планирования органами исполнительной власти регионов, на территории которых участники КГН ведут свою деятельность;
  • отмена правил налогового контроля за ТЦО по внутрироссийским сделкам, когда применение трансфертных цен не приводит к серьезному перераспределению налоговой базы между регионами.
  • условий применения участниками региональных инвестпроектов преференций, предусмотренных налоговым законодательством;
  • установленного понятийного аппарата для единообразного толкования и исключения споров между налоговыми органами и плательщиками.

Признание для целей налогообложения:

  • убытков, возникающих у материнской компании при ликвидации хозяйственных обществ (либо при выходе из них);
  • суммы превышения стоимости имущества, получаемого при ликвидации над взносом акционера в уставный капитал – признание в качестве дивидендов.

Цель этой меры – стимулирование деятельности российских нефтяных компаний по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья вне территории России.

  • в федеральный бюджет – налога на прибыль, исчисленного по ставке 35;
  • в бюджеты субъектов РФ – 17%.

Это нужно для последующего распределения одного процентного пункта налога между бюджетами «бедных» регионов.

Источник информации о налоге на прибыль с 2019 года – проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на прибыль: какие изменения вступят в силу с января 2019 года

Со следующего года в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ появится ряд поправок (внесены Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ). В частности, от налогообложения освободят денежные суммы, которые головная организация получила от дочерней фирмы в пределах ранее внесенного денежного вклада.

К дивидендам приравняют стоимость имущества, выплаченного участнику (акционеру) при выходе из компании или при ее ликвидации, уменьшенную на оплаченную ранее стоимость долей, акций и паев. Кроме того, будет разрешено четыре года применять пониженную ставку по налогу на прибыль, установленную региональными властями до 3 сентября 2018 года.

Об этих и других новшествах пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

Доходы и убытки при выходе из компании или при ее ликвидации

Ряд поправок посвящен организациям, которые являются участниками других компаний.

Так, с января 2019 года превышение стоимости имущества (имущественных прав), полученных при выходе из компании, в которой у получающей организации есть доля, над взносами в указанную компанию, будет признаваться дивидендами.

Размер таких дивидендов рассчитывается как разница между стоимостью полученного имущества (имущественных прав) и стоимостью фактически оплаченных долей, акций или паев, вне зависимости от формы их оплаты (новая редакция подп. 1 ст. 250 НК РФ).

Таким образом, российская организация, получившая указанные дивиденды, в общем случае должна заплатить налог на прибыль по ставке 13%. Если же такая организация в течение как минимум 365 календарных дней владела не менее чем 50-ти процентным вкладом в уставном капитале дочерней компании, то налоговая ставка равна 0% (новая редакция п. 3 ст. 284 НК РФ).

Налог с дивидендов, полученных от российской организации при ее ликвидации или при выходе из нее, удерживается и перечисляется в бюджет выплачивающей стороной, которая признается налоговым агентом.

Если же дивиденды получены при ликвидации иностранной компании или при выходе из нее, то обязанность по уплате налога на прибыль лежит на их получателе (п. 3 ст. 275 НК РФ и новая редакция п. 2 ст.

275 НК РФ).

Не исключено, что рыночная стоимость имущества (имущественных прав), полученного при выходе из организации или при ее ликвидации окажется больше, чем фактически оплаченная стоимость доли. Тогда бывший участник получает убыток. Это следует из нового подпункта 8 пункта 2 статьи 265 НК РФ. Такой убыток можно списать на внереализационные расходы и при необходимости перенести на будущие периоды.

Освобождение от налога денег, полученных от дочерней компании

Также есть поправки, адресованные материнским компаниям, которые безвозмездно получили деньги от дочерних организаций.

По действующим до 2019 года правилам, имущество (включая деньги), поступившее от «дочки», в общем случае не облагается налогом на прибыль при соблюдении двух условий. Первое — уставный капитал дочерней фирмы более чем на 50% состоит из вклада получающей организации.

Второе — на момент передачи имущества (денег) получающая организация является собственником своего вклада в дочернюю компанию. Об этом говорится в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

С января 2019 года появится еще одно основание для того, чтобы не начислять налог на прибыль. Но оно будет распространяться не на любое поступившее от «дочки» имущество, а только на деньги. Согласно новому подпункту 11.

1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, от налога освобождаются денежные средства, полученные организацией безвозмездно от компании, в которой у этой организации есть доля. При этом под освобождение попадает сумма только в пределах вклада в имущество этой компании, ранее внесенного деньгами.

Обратите внимание: новое правило применяется независимо от размера вклада в УК компании, от которой поступили деньги. Единственное дополнительное условие — это сохранность документов, подтверждающих сумму вклада и сумму, которая была безвозмездно получена.

Хранить бумаги должна как получающая, так и передающая сторона, а также их правопреемники.

Читайте так же:  Период выездной налоговой проверки что придут смотреть

Если же денежные средства (в пределах вклада в УК) получает иностранная материнская компания, то российская «дочка» не обязана удерживать налог на прибыль. Это закреплено в новом пункте 2.3 статьи 309 НК РФ.

По действующим правилам, ставка налога на прибыль, перечисляемого в региональный бюджет, составляет 18% (в 2017-2020 годах — 17%). Власти субъектов РФ вправе снижать эту ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. Уменьшенная ставка не может быть ниже 13,5% (в 2017-2020 годах — ниже 12,5%). Об этом говорится в пункте 1 статьи 284 НК РФ.

В обновленной редакции этого пункта сказано, что если пониженная ставка по налогу на прибыль была утверждена законом субъекта РФ до определенной даты, то она применяется до окончания срока ее действия, но не позднее 1 января 2023 года. Ранее предполагалось, что под ограничение попадут льготные ставки, введенные до 1 января 2018 года (см.

«Читаем поправки в НК РФ — 2018: налог на имущество организаций, представление документов в инспекцию, подтверждение нулевой ставки НДС и другое»). Комментируемый закон изменил эту норму, и теперь ограничение касается пониженных ставок, утвержденных до 3 сентября 2018 года.

При этом за региональными властями сохранено право повысить ставку на периоды с 2019 года по 2022 год.

Другие поправки по налогу на прибыль, внесенные Законом № 424-ФЗ (вступают в силу с 2019 года)

Базовая ставка налогообложения прибыли субъектов хозяйствования установлена ст. 284 НК РФ. Она составляет 20% с распределением этой суммы между федеральным и региональным бюджетами в пропорции 3 % и 17 % соответственно.

Пониженная ставка налога на прибыль в регионах может быть введена законодательными актами на уровне отдельных субъектов РФ. Минимальное значение тарифа, отчисляемого в региональный бюджет, не должно быть ниже отметки 12,5% (имеются исключения).

Но с января 2019 года правила предоставления льгот на региональном уровне будут изменены – нововведения регламентированы Федеральным законом от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ.

Источник: https://eksystems.ru/nalog-na-pribyl-organizatsij-s-2019-2020-goda-chto-izmenitsya/

Большой налог
Добавить комментарий