Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Содержание
  1. Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс
  2. Какие особенности возврата товара с ндс при усн?
  3. Возврат товара с ндс покупателем на усн
  4. Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»
  5. Учет ндс при возврате товара
  6. «упрощенка»: возвращаем товары поставщику
  7. Возврат товара от покупателя и ндс
  8. Возврат товара от ип поставщику с ндс
  9. Возврат товара неплательщиком НДС
  10. Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?
  11. Возврат товара спецрежимником
  12. Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение
  13. Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?
  14. Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»
  15. О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»
  16. возврат товара с ндс при усн
  17. Возврат товара с ндс при усн
  18. Возмещение НДС при УСН — это возможно!
  19. Доброе утро! Вопрос: компания на УСН купила товар у поставщика на ОСНО с НДС 10 %
  20. Ндс при упрощенной системе налогообложения: можно, но невыгодно
  21. Усн возврат товара письмо минфина n 03-11-11
  22. Учет возврата товара от покупателя в розничной торговле
  23. Возврат товара покупателем на усн
  24. Возврат Товара От Покупателя Усн
  25. Случаи возврата товара с НДС и без НДС
  26. Возврат поставщику при усн
  27. Возврат товара при УСН поставщику
  28. Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения
  29. УСН: доходы при возврате аванса
  30. Возврат товара при усн проводки — Советы юристов
  31. Восстановление НДС по товаро-материальным ценностям
  32. Восстановление НДС по основным средствам и НМА
  33. НДС с полученных авансов
  34. Бесплатная книга
  35. Отправить на почту
  36. Основные правила для вычета и восстановления НДС
  37. Логика ИФНС в вопросе восстановления НДС
  38. Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
  39. Возврат при УСН
  40. Как поставщику отразить в учете возврат товаров от покупателей
  41. Бухгалтерские и юридические услуги
  42. Возврат товара покупателем на усн
  43. Возврат товара с НДС покупателем на УСН
  44. Возврат поставщику на осно от усн
  45. возврат товара от упрощенца
  46. Возврат товара «упрощенцу»
  47. Возврат Товара От Упрощенца
  48. Неделя бератора «УСН на практике»
  49. Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете
  50. Статья: Вычет НДС по товарам, возвращенным упрощенцем ( книга, 2008, n 12)

Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:

  • принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;
  • отказаться от всех переданных товаров;
  • потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;
  • принять все переданные товары.

Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, включая реализацию предметов залога и передачу товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передачу имущественных прав (подп. 1 п.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

  • 1 Осуществление возврата товара без НДС
  • 2 Какие риски ждут поставщика при возврате
  • 3 Осуществление возврата с НДС
  • 4 Действия поставщика при возврате

Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.

Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

Возврат товара с ндс покупателем на усн

5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Если же речь идет о «частичном» возврате, то в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст.

Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»

Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст.

171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

4 ст. 172 НК РФ).

Учет ндс при возврате товара

Внимание Действия поставщика при возврате Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя. Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж.

Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС. При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

«упрощенка»: возвращаем товары поставщику

В бухгалтерском учете данная операция отражается как приобретение товара следующими проводками: Дебет 41 Кредит 60 — принят на учет возвращенный покупателем товар; Дебет 60 Кредит 51 — оплачена стоимость возвращенного товара; Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС, отраженный в корректировочном счете-фактуре или счете-фактуре, выставленном при первоначальной отгрузке товара; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету НДС.

Возврат товара от покупателя и ндс

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС: Осуществление возврата с НДС Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.

Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.
Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям.

А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Источник: http://agnbotulinum.com/vozvrat-tovara-ot-uproshhentsa-nado-li-vydelyat-nds/

Возврат товара от ип поставщику с ндс

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Итак, пойдем по порядку. Если возврат делает фирма плательщик НДС, то все в порядке, а вот когда упрощенцы, то возникает проблема.

Одни боятся, что их заставят платить НДС из за выписанной счет-фактуры, другие боятся потерять 18% от стоимости товара (и правильно боятся).

Вопрос квалификации сделки по сути остается на усмотрение налоговиков (возврат брака или обратная продажа) Что тут сказать?

Возврат товара неплательщиком НДС

(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2019) 7. Организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.

2 настоящего Кодекса расходы суммы налога, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с пунктом 2 статьи 161 настоящего Кодекса, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Статьи, комментарии, ответы на вопросы .

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.). Возврат может произойти: до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.

Возврат товара спецрежимником

Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.

Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение

Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике организаций встречается довольно часто. Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС. В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст.

146 НК РФ передача права собственности на товар (реализация) является объектом налогообложения по НДС. Согласно позиции контролирующих органов возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован (т.е.

покупатель является собственником товара)

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), возврат товара может быть осуществлен: в соответствии с законом: если был поставлен товар ненадлежащего качества либо вообще не тот, что указан в договоре (т. е.

имеет место невыполнение договора); договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).

На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность.

Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

с учетом последних официальных разъяснений. В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана.

Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога.

Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.)

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

Важно – на каком основании (по какой причине) идет этот возврат.

Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п.

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф?

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2019, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1.

Источник: http://urist-rostova.ru/vozvrat-tovara-ot-ip-postavsziku-s-nds-49627/

возврат товара с ндс при усн

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Фирма, оформляющая возврат товаров поставщику при УСН (упрощённой системе налогообложения), обязана придерживаться правил оформления операций обратной реализацией. Исключением являются ситуации, когда покупатель имеет претензии к качеству. В таких ситуациях выручка от обратной реализации должна быть отображена в графе доходов, а покупная стоимость товара – в расходах.

Законодательно допускается возврат изделий, как надлежащего, так и ненадлежащего качества.

Возврат товара с ндс при усн

Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи 454 ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации (возврате нереализованного товара).

Возмещение НДС при УСН — это возможно!

Не так давно меня спросили: а можно ли провести возмещение НДС при УСН? И я ответила: конечно можно, если сильно постараться. Да, вы сейчас закидаете меня палками и скажете, что НДС возместить при применении УСН невозможно по той причине, что плательщики Упрощенной системы налогообложения не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Примерная схема возмещения НДС при УСН такова: у нас имеется одна организация на УСН, и пусть вторая организация будет находиться на общепринятой системе налогообложения.

Доброе утро! Вопрос: компания на УСН купила товар у поставщика на ОСНО с НДС 10 %

Вопрос: компания на УСН купила товар у поставщика на ОСНО с НДС 10 %. Как правильно УСН вернуть, с НДС или БЕЗ НДС, если в разные месяцах это происходит.

В данной ситуации Вы должны вернуть по стоимости, включающей в себя НДС. Однако выделять сумму налога и выписывать счет – фактуру не нужно. В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную).

Ндс при упрощенной системе налогообложения: можно, но невыгодно

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на упрощенной системе налогообложения, и следовательно, освобождена от уплаты НДС. Однако наши клиенты просят, чтобы мы выписывали им счета-фактуры. Счет-фактура с нулевым НДС не имеет ценности.

А если выделять НДС, тогда придется его оплачивать.

Мы изучали много разных правовых актов, но так и не нашли четкого ответа на вопрос: имеем ли мы право выставлять счета-фактуры? В некоторых источниках написано, что предприятия и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, выписывать счета-фактуры не имеют права.

В реальной жизни иногда бывает, что покупатель возвращает поставщику товар обратно. Чтобы не ошибиться в налоговом и бухгалтерском учете, необходимо хорошо разобраться в причинах возврата. Основными причинами законного возврата являются:

При возврате товар обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат товара, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ.

Усн возврат товара письмо минфина n 03-11-11

D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%8B.jpg» /%Датой получения доходов при УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу.

Организации, применяющие УСН, доходы от реализации имущества должны учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.

Порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации (работ, услуг) в случае расторжения договора за некачественное исполнение его условий Кодексом не предусмотрен и необходимо применять порядок, предусмотренный п.

Учет возврата товара от покупателя в розничной торговле

Источник: http://onlinelawyers.ru/vozvrat-tovara-s-nds-pri-usn-62703/

Возврат товара покупателем на усн

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.

ненадлежащее качество; нарушения в документации на товар или ее отсутствие; недокомплектация; несоответствие прописанной в договоре номенклатуре; отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности); расхождение между фактическим количеством и указанным в договоре; иные случаи, указанные в контракте.

Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат от покупателя.

Возврат Товара От Покупателя Усн

В ситуациях, когда потребитель, при оформлении возврата использует льготный режим и не относит себя к категории плательщиков НДС, на данного покупателя продавцом должна быть составлена корректировочная счёт-фактура.

Следуя из норм и требований законодательства, необходимо уточнить причины и возможности исполнения возврата от покупателя, относящего себя к субъектам УСН. Некачественный товар, не соответствующий договорным условиям поставки и реализации, должен приниматься продавцом на основании оформления корректировочной счет-фактуры и поддержания порядков, установленных законодательно.

Отдельного внимания также заслуживает ситуация принятия возвратов, находящихся в не ликвидном состоянии.

Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:

во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.

Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

Случаи возврата товара с НДС и без НДС

Основными причинами законного возврата являются:

При возврате обязательно должен быть документально оформлен, только тогда может быть получено возмещение по НДС. Когда совершен возврат, декларация НДС, — заполняется по установленным правилам Минфина РФ. Когда совершен возврат, от покупателя НДС, — включается в вычеты налогового периода, когда данный был оприходован.

Если покупатель, который применяет общую систему налогообложения, решает совершить возврат товара поставщику, НДС, — им выплачивается в бюджет обычным способом.

Возврат поставщику при усн

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства.

Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам».

Возврат поставщику нереализованного, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи 454 ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации товара (возврате нереализованного товара).

Возврат товара при УСН поставщику

Любая операция в сфере торговли требует от ее участников четкого и точного соблюдения всех положенных норм и правил, действующей правовой базы.

Все действия, относящиеся к каким-либо перемещениям товаров, должны в обязательном порядке быть правильно и точно оформлены, а также проведены во всех внутренних документах.

Законодательство допускает в определенных случаях как возврат товара надлежащего качества поставщику.

Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения

Как указывалось ранее, возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статье 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке товара, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации (возврате нереализованного товара).

УСН: доходы при возврате аванса

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

«Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.

Источник: http://sudebnaiapomosh.ru/vozvrat-postavschiku-pri-usn-25285/

Возврат товара при усн проводки — Советы юристов

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Вновь созданных ИП и организаций чаще всего не касается проблема восстановления НДС. Если же организация или ИП перешли с общего режима налогообложения, то НДС нужно восстанавливать.

Восстановление НДС по товаро-материальным ценностям

Если у вас на 1 января года, в котором вы собираетесь перейти на УСН, на остатках в балансе висят неиспользованные материалы и непроданные товары, то входной НДС по ним необходимо восстановить. Что для этого требуется сделать?

В последнем налоговом периоде перед переходом на «упрощенку», т.е. в 4 квартале необходимо будет восстановить НДС в полном объеме, и учесть его в составе прочих расходов. Это определено абзацем 3 пп. 2 п.3 статьи 170 и пп.1 п.1 ст.264 НК РФ. Рассмотрим на примере, как восстановить НДС при переходе на УСН.

Пример 1. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года в ООО «Олимп» на балансе числятся остатки материалов в размере 22 000 руб., а также остатки товаров в размере 48 000 руб.

Проводки по восстановлению НДС на 31.12.2011 года:

1. Рассчитаем сумму восстановленного НДС по материалам:

22 000 * 18% = 3 960 руб.

2.Рассчитаем сумму восстановленного НДС по товарам:

48 000 * 18% = 8 640 руб.

3.Всего восстановленного НДС:

3 960 + 8 640 = 12 600 руб.

На эту сумму делаем проводки:

Д-т 19 К-т 68 = 12 600 руб. — Начислена общая сумма НДС при переходе на УСН по товаро-материальным ценностям

Д-т 91 К-т 19 = 12 600 руб. – сумма НДС включена в состав прочих расходов.

Восстановление НДС по основным средствам и НМА

Если у вас основные средства и нематериальные активы полностью самортизированы, НДС по ним не восстанавливается. Если же ОС и НМА не амортизированы полностью, то по ним НДС нужно восстановить.

Восстановление происходит так же, как и в случае с материалами. Но важным отличием является то, что восстановлению подлежит сумма с остаточной стоимости этих объектов. Это трактуется статьей 170 НК РФ абз.2 пп.2 п.3.

Рассмотрим восстановление НДС по основным средствам на примере.

Пример 2. Дополним условия предыдущего примера. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку».

На 1 января 2012 года на балансе ООО «Олимп» числится токарный станок первоначальной стоимостью 72 000руб., который купили в 2011 году. Входной НДС 12 960 рублей был принят к вычету в 2011 году.

Допустим, сумма амортизации в 2011 году составила 21 000 руб.

1.Считаем остаточную стоимость токарного станка на 31.12.2011

72 000 – 21 000 = 51 000 руб.

2.Восстанавливаем НДС с остаточной стоимости

12 960 x 51 000 / 72 000 = 9 180 руб.

Д-т 19 К-т 68 = 9 180 руб. — восстановлена общая сумма НДС при переходе на УСН по основным средствам

Д-т 91 К-т 19 = 9 180 руб. – сумма НДС включена в состав прочих

НДС с полученных авансов

Во многих случаях организации и ИП работают с покупателями по предоплате, и может возникнуть ситуация, когда на остатках в балансе при переходе на УСН может остаться сумма полученного аванса. Если компания или предприниматель работали на общем налоговом режиме, то при получении авансов, они должны были начислить и уплатить НДС.

Что делать с НДС в этом случае? Здесь есть несколько вариантов.

Если вы уже точно знаете, что переходите на «упрощенку», то в конце года необходимо перезаключить договора с вашими клиентами и указывать в них цены без НДС. Тогда при получении предоплаты вам не нужно будет уплачивать НДС.

Если вы заключили договора с клиентами с НДС, то НДС с полученного аванса необходимо будет перечислить в бюджет. Если на конец года у вас осталась неиспользованная сума аванса, т.е.

авансы вы получили, а продукция еще не реализована, то с такими клиентами заключается дополнительное соглашение, в котором указываются цены без НДС, а сумма НДС возвращается покупателю.

В декабре нужно провести ревизию остатков авансов, и, если вы заплатили НДС с предоплаты, то при переходе на УСН его можно будет принять к вычету (п.5 ст. 346.25 НК РФ).

Подробности про входной НДС с авансов читайте здесь. Примеры по НДС с авансов полученных смотрите тут.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

prednalog.ru

Отправить на почту

Восстановление НДС при списании товара — вопрос, вызывающий постоянные споры между плательщиками этого налога и налоговыми органами. Рассмотрим, почему так происходит и каковы варианты действий по восстановлению НДС.

Основные правила для вычета и восстановления НДС

В части поступающего к плательщику НДС товара (как и по иным ценностям) НК РФ устанавливает право на налоговый вычет по этому налогу (п. 1 ст. 171). Вычет не будет вызывать вопросов при одновременном выполнении в отношении товара следующих условий:

  • последующие операции с ним предполагается осуществлять с НДС (пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ);
  • товары отражены в учете (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • имеется в наличии счет-фактура, оформленный поставщиком (п. 1 ст. 169 НК РФ), или документ (ГТД), подтверждающий факт уплаты налога при ввозе в РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
  • Восстанавливать налог, ранее принятый к вычету, НК РФ обязывает во вполне однозначных ситуациях (п. 3 ст. 170), когда товар, с которым связан налог:

  • вносится в УК или паевой фонд (подп. 1 п. 3 ст. 170);
  • задействуется в операциях, не облагаемых НДС (подп. 2 п. 2 ст. 170);
  • меняет свою стоимость в сторону уменьшения (подп. 4 п. 3 ст. 170);
  • субсидируется бюджетом (подп. 6 п. 3 ст. 170).
  • О том, какие операции относят к не облагаемым НДС, подробнее читайте в статье «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности».

    Логика ИФНС в вопросе восстановления НДС

    В ответе на вопрос о необходимости восстановления НДС по списываемому товару ФНС и Минфин долгое время исходили из того, что списание, независимо от причины, по которой оно происходит (недостача, порча, моральное устаревание), не является операцией, облагаемой этим налогом. Соответственно, согласно тексту п. 2 ст. 170 при такой операции налог должен входить в стоимость списываемого товара. То есть если НДС принимался к вычету при поступлении товара от поставщика, то на момент списания он должен быть восстановлен и включен в расходы.

    Подтверждением этой позиции служат неоднократные письма Минфина России:

    Источник: http://uruh-sovet.ru/vozvrat-tovara-pri-usn-provodki/

    Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн

    Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

    Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации (возврате нереализованного).

    Законодательно допускается возврат изделий, как надлежащего, так и ненадлежащего качества. Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом.

    Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества. Когда фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения, возвращает товар поставщику, то это операция оформляется обратной реализацией. Конечно, при условии, что претензий к качеству товара у покупателя нет.

    В этом случае в доходах отражается выручка от обратной реализации, а в расходах покупная стоимость (подп.

    23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

    В этом случае договор считается недействительным, а переход права собственности на товар – неосуществившимся.

    Обоснование позиции:По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. ГК РФ).Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если:- фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.

    ГК РФ);- ассортимент переданных товаров не совпадает с ассортиментом, указанным в договоре (ст. 468 ГК РФ);- в товаре обнаружены неустранимые недостатки (ст.

    475 ГК РФ);- комплектация товара не соответствует указанной в договоре (ст.

    Такой порядок применяется, если покупатель на УСН не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.

    Если же упрощенец при возврате оборудования выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить этот налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Возврат при УСН

    В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

    Но такие отличия (возврат товара или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения (см. подробнее материал

    «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?»

    ).

    В случае возврата товара, неоприходованного покупателем, продавец в бухгалтерском учете делает корректировку выручки от реализации.

    Как поставщику отразить в учете возврат товаров от покупателей

    Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 45, 68, 76).

    Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» (76 субсчет «Расчеты по авансам полученным») Кредит 50 (51) – возвращен покупателю аванс, перечисленный им за продукцию (или в счет поставки продукции), которая была возвращена.

    Отражение доходов и расходов, связанных с возвратом готовой продукции, зависит от момента перехода права собственности на готовую продукцию к покупателю и применяемого метода налогового учета.

    Ситуация: как при расчете налога на прибыль отразить возврат покупателем готовой продукции, право собственности на которую к нему не перешло? По договору право собственности переходит на дату оплаты.

    Организация применяет метод начисления.

    В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную).

    При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС.

    При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.

    Это объясняется тем, что продавец предъявляет сумму НДС покупателю по требованию налогового законодательства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).* Ситуация: должен ли покупатель выставлять поставщику счет-фактуру при возврате товаров.

    Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п.

    2 ст. 346.11 НК РФ ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету «входной» НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п.

    2 ст. 169. п. 5 ст. 171 и п. 4 ст.

    172 НК РФ).* Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС.

    Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п.

    2 ст. 169. п. 5 ст. 171 и п. 4 ст.

    Бухгалтерские и юридические услуги

    У покупателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумма налога будет учтена в стоимости приобретенного товара (п.

    2 ст. 170 НК РФ). По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

    1 ст. 454 ГК РФ). При отсутствии таких оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи.

    Данная сумма НДС учитывается в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

    Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ )

    Возврат товара покупателем на усн

    ; поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ); поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст.

    Основными причинами законного возврата являются: Если покупатель, который применяет общую систему налогообложения, решает совершить возврат товара поставщику, НДС, — им выплачивается в бюджет обычным способом.

    1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

    Возврат товара с НДС покупателем на УСН

    Ситуация: должен ли покупатель выставлять поставщику счет-фактуру при возврате товаров.

    Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения 2. Ситуация: Когда организации на упрощенке должны платить НДС. Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС:

    • при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
    • если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС* (п. 5 ст. 173 НК РФ);
    • если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).

    Кроме того, организации, применяющие упрощенку, должны исполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС (ст.

    161 НК РФ). По остальным операциям организации на упрощенке освобождены от уплаты НДС. Поэтому счета-фактуры им оформлять не нужно (исключения из этого правила установлены для посреднических операций). Из рекомендации «Какие операции освобождены от НДС» 3.

    Рекомендация:Как учесть НДС, уплаченный поставщикам, при упрощенке Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте* (подп.

    1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Возврат поставщику на осно от усн

    У покупателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумма налога будет учтена в стоимости приобретенного товара (п.

    2 ст. 170 НК РФ). По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст.

    454 ГК РФ). При отсутствии таких оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи.

    Данная сумма НДС учитывается в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов (абз.

    3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

    Источник: http://credit-helper.ru/vozvrat-tovara-postavschiku-na-osno-ot-pokupatelja-usn-25741/

    возврат товара от упрощенца

    Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

    Казалось бы, всем должно быть хорошо известно то, что предприниматели и организации, применяющие упрощенку, не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (за исключением посредников). Ведь налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных случаях — налоговыми агентами) . А упрощенцы платить НДС не должны . Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры .

    Возврат товара «упрощенцу»

    Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), шьет пальто и отгружает их в магазины розничной торговли. Непроданные пальто магазины возвращают назад.

    Какими документами от покупателя должен оформляться возврат? Как нужно учитывать возвращенные пальто (сторно отгрузки, обратная реализация или взаимозачет)?

    В первом случае стоит отметить, что в данной ситуации при отгрузке пальто в розничные магазины не происходит их реализации.

    Возврат Товара От Упрощенца

    Споры относительно возврата товара могут возникать не только между гражданином и магазином, но и в рамках предпринимательских взаимоотношений. При этом передача продукции обратно поставщику может быть и не связана с ее качеством. Например, при расторжении договора в случае неоплаты.

    Помимо юридических аспектов возврата товара, данная процедура сопряжена и с налоговыми последствиями как для продавца, так и для покупателя.

    Неделя бератора «УСН на практике»

    В этой ситуации Минфин России предлагает применять аналогию с возвратом авансов при УСН, который регламентирован пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса (письмо Минфина РФ от 25 марта 2013 г. № 03-11-11/114).

    Напомним, что в случае возврата полученного от покупателя аванса на возвращаемую сумму денег «упрощенец» может уменьшить доходы того отчетного (налогового) периода, в котором произведен возврат.

    Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

    Покупатель и продавец договорились о поставке товара, ударили по рукам — поставлен, покупатель принял его к учету. То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом товар решено вернуть (хотя претензий к качеству товара нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.

    В этом случае возврат он отражает как его обычную реализацию (по крайней мере для целей налогообложения).

    Статья: Вычет НДС по товарам, возвращенным упрощенцем ( книга, 2008, n 12)

    Продавцы часто сталкиваются с тем, что в силу тех или иных причин покупатели возвращают товары. По общему правилу вычет НДС возможен только при наличии счета-фактуры. Однако при возврате «упрощенцем» организация не получит от него счет-фактуру с выделенной суммой НДС на возвращенный товар .

    1. Если «упрощенцем» возвращается товар u0006u0003 некачественныйu0007 (или просто не соответствующий условиям договора), то поставщик может скорректировать u0006u0003 налоговую базу по НДСu0007 в u0006u0003 периоде возвратаu0007 товара, предъявив к u0006u0003 вычету НДСu0007 по возвращенным товарам, ранее начисленный при отгрузке и уплаченный в бюджет.

    Большой налог
    Добавить комментарий