Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

Содержание
  1. Возврат излишне перечисленных денежных средств от покупателя
  2. Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя
  3. Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии поставщика (продавца)
  4. Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств
  5. Проводка возврата денежных средств
  6. Возврат излишне перечисленных денежных средств покупателю
  7. Возврат излишне перечисленных денежных средств в 2019 году
  8. Как вернуть излишне перечисленные денежные средства?
  9. Как возвратить ошибочно полученные денежные средства?
  10. Как оформить возвратное платежное поручение?
  11. Действия бухгалтера при возврате ошибочных сумм
  12. Резюме
  13. Как отразить возврат излишне перечисленных средств д
  14. Как сделать бухгалтерские проводки по возврату средств покупателю или поставщику
  15. Отражение в бухгалтерском учете возврата денежных средств
  16. Возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году
  17. Вход на сайт
  18. Проводки бухучета по переплате налога и его возврат
  19. Возврат ошибочно перечисленных средств
  20. Возврат контрагенту излишне перечисленных средств
  21. Проводка возврата денежных средств
  22. Возврат излишне уплаченных денежных средств проводки. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтерский учет у покупателя
  23. Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика
  24. Бухгалтерский учет
  25. Бухгалтерский учет у покупателя
  26. Учет НДС
  27. Налоговый учет
  28. Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки
  29. Правила возврата НДФЛ налоговому агенту
  30. Уточненная 2-НДФЛ
  31. Выплата НДФЛ работнику
  32. Возврат из ИФНС излишне перечисленного НДФЛ
  33. Возврат излишне перечисленных денежных средств – проводки
  34. Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
  35. Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки
  36. Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа
  37. Итоги

Возврат излишне перечисленных денежных средств от покупателя

Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя

В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

  • Д-т 51 счета и К-т 62 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
  • Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

    Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии поставщика (продавца)

    Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

    Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

    Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

    Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств

    Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

    Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

    В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

    Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

    Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

    Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.

    m.yurist-online.net

    Принятие решения об обращении в суд

    Всегда можно договориться

    Правила написания искового заявления.

    В Москве 35 районных суда и более 300 мировых судей! Какой из них нужен Вам?

    За правосудие тоже надо платить

    Подать заявление тоже нужно правильно!

    Подготовка дела к суду и предварительное судебное заседание.

    Основное судебное заседание.

    Решение еще надо получить

    Работа с судебными приставами-исполнителями

    Запись на консультацию: 8 (495) 585-82-43

    Адрес: г. Москва, Варшавское ш. Д.132 стр. 9, оф. 589

    3 минуты от м.»Южная», 15 минут от м.»Пражская»

    Проводка возврата денежных средств

    Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

    Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя

    В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

    В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег.

    Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

    Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

  • Д-т 62 счета и К-т 90 счета — на сумму возвращаемого товара,
  • Д-т 90 счета и К-т 68 — начислен НДС по возвращаемому товару.
  • Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

    Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

    Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии поставщика (продавца)

    Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

  • Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
  • Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.
  • Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

  • Д-т 60 счета и К-т 51 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.
  • Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

    Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств

    Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

    Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

    Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

  • Д-т 51 счета и К-т 76 счета — в размере излишне (ошибочно) перечисленных средств.
  • Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

    Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.

    www.vsemvsud.ru

    Возврат излишне перечисленных денежных средств покупателю

    учет продаж/ обычная сделка — добавляете запись в закладку «оплата», формируются проводки: д.51.1 к.62.1 — 50000 (получен аванс)

    д.62.11 к.68.2 — 7627.12 (начислен ндс с авансов)

    Источник: https://advokatnik.ru/5931/

    Возврат излишне перечисленных денежных средств в 2019 году

    Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

    Ситуация с возвратом излишне перечисленных денежных средств возникает в практической работе очень часто. Срабатывает человеческий фактор.

    К примеру, банковский работник делает ошибку, а задействованные стороны тратят время, силы и средства, чтобы ее исправить.

    Как поступать в таких случаях в 2019 году?

    Рассмотрим задачу с двух точек зрения:

    • либо вы отправитель,
    • либо вы получатель.

    Как вернуть излишне перечисленные денежные средства?

    Напомним, что согласно ГК РФ лицо, не имеющее каких-либо обязательств перед другим лицом, вправе требовать свои денежные средства обратно, если произошёл ошибочный платёж (статья 1102).

    Самый необходимый первый шаг это письменно уведомить банк и контрагента. А далее по схеме.

    Итак, способа есть как минимум два:

    1. Получатель добровольно делает возврат.
    2. Получатель делает возврат на основании судебного иска.

    Добровольный возврат осуществляется в порядке, предусмотренном законом:

    • если договор был заключен, то основание должно быть обозначено как расторжение договора (составляется соглашение о расторжении договора);
    • если договор не был заключен, то отправитель денежных средств должен направить в адрес получателя письмо с обозначенной проблемой с приложением акта сверки.

    Проверка взаиморасчетов в изучаемой ситуации неизбежна, так как акт сверки необходимая составляющая в процессе возврата, если тем более договор отсутствует.

    Как же написать письмо на возврат излишне перечисленных денежных средств?

    Установленного шаблона письма не существует. Написать можно в произвольной форме. Примерно как показано на рисунке 1.

    Рисунок 1 — Как оформить обращение к стороне, получившей случайно деньги.

    Фраза «просим вас вернуть излишне перечисленные денежные средства» обязательно должна дополняться кратким пояснением ситуации и реквизитами для осуществления возврата.

    К оригиналу письма не забудьте приложить акт сверки взаиморасчетов.

    Если получатель проявляет недобросовестность, то принудить его можно с помощью обращения в суд.

    Грамотно составленное исковое заявление и профессиональный юрист решат проблему. Обращайтесь к специалистам. Это поможет сэкономить время, силы и средства.

    Как возвратить ошибочно полученные денежные средства?

    Если к вам на расчетный счет «упали» случайно деньги, то радоваться не нужно. Не важно физическое вы лицо или юридическое, то вы должны знать о существовании в ГК РФ статьи 1107, которая не только обязывает деньги возвратить незамедлительно, но и предупреждает об ответственности за несвоевременный возврат.

    Пункт 2 статьи 1107 Гражданского кодекса РФ гласит, что возврат неосновательного обогащения могут сопроводить проценты за использование чужих средств. Процентная ставка определяется Банком России в соответствии с периодом (статья 395 ГК РФ).

    Итак, если вы в банковской выписке обнаружили ошибочное поступление или же вам об этом сообщил контрагент, то незамедлительно уведомите об этом банк.

    Уведомление банка производится письменно в произвольной форме. Заявление на возврат может быть также сделано по внутреннему регламенту банка. Смотрите по ситуации.

    Уведомление сделать нужно в первые десять дней после выявления ошибки. Банк реагировать будет в зависимости от условий договора.

    Два варианта реакции банка:

    • если банк имеет возможность безакцептно списывать ошибочные суммы, то он сделает это, не дожидаясь распоряжения вашего контрагента. Этот случай самый желанный, то есть проблема решится в кратчайшие сроки;
    • если банку не предоставлено право безакцептного списания ошибочно зачисленных сумм, то он будет ожидать распоряжение вашего контрагента.

    Как оформить возвратное платежное поручение?

    В платежном поручении в графе «Назначение платежа» обязательно нужно поставить фразу «Возврат излишне перечисленных денежных средств».

    Касательно НДС действия ваши должны быть зеркальные.

    Указывайте ту формулировку, которая была указана в ошибочном платежном документе.

    Действия бухгалтера при возврате ошибочных сумм

    Бухгалтерскому учёту предписано сделать обратные проводки:

    Дебет 51 — Кредит 62 — приём ошибочных денежных средств

    Дебет 62 — Кредит 51 — отправка ошибочно принятых денежных средств.

    В налоговом учете действия неоднозначны:

    1. Если компания находится на «упрощёнке», то налогооблагаемые доходы должны быть пополнены согласно дате получения ошибочного платежа. Когда же будет произведен возврат, то оформляется сторно налогооблагаемых доходов в день отправки денежных средств.
    2. Если фирма выбрала ОСНО, то операция зачисления и соответственно возврата в учете не отражается.

    Резюме

    Излишне перечислены денежные средства могут быть в самых неожиданных ракурсах:

    • либо случился неучтенный возврат;
    • либо появились расхождения при приемке или отправке товаров (работ, услуг);
    • либо при взаимных расчетах закралась ошибка при использовании коэффициентов (неустойка, пеня);
    • либо иные непредсказуемые случаи.

    В таких ситуациях главное соблюдать спокойствие и методично выходить из положения, руководствуясь законодательством.

    Источник: http://zaschita-prav.com/vozvrat-izlishne-perechislennyx-denezhnyx-sredstv/

    Как отразить возврат излишне перечисленных средств д

    Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

    Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет. Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации (п. п. 9, 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

    Например, рабочим планом счетов ООО “Альфа” предусмотрены следующие субсчета, открытые к счету 68 “Расчеты по налогам и сборам”: 68-1 “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”; 68-2 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость”; 68-3 “Расчеты по акцизам”; 68-4 “Расчеты по налогу на прибыль”; 68-5 “Расчеты по транспортному налогу”; 68-6 “Расчеты по налогу на имущество организаций.

    Примечание С образцом утвержденного рабочего плана счетов организации вы можете ознакомиться: – на примере организации, занимающейся оптовой торговлей, – в материале “Учетная политика ООО “ОПТТОРГ” для целей бухгалтерского учета и налогообложения”;

    Как сделать бухгалтерские проводки по возврату средств покупателю или поставщику

    При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.При возврате товара покупатель оформляет такие документы:

    • Расходная накладная (форма ТОРГ-12), которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.
    • Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3). Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.

    Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.Рассмотрим

    Отражение в бухгалтерском учете возврата денежных средств

    Если вы расторгаете контракт с поставщиком, заключенный в текущем году, и он возвращает вам часть денег за неполученное количество ГСМ, то сумма переплаты зачисляется на лицевой счет казенного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата, то есть 340: — Дебет 0.201.

    11.510 Кредит 0.206.34.660 – зачислен возврат аванса за бензин от контрагента на лицевой счет (как восстановление кассовых расходов); — Уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 340) – отражено восстановление кассового расхода. Подробный порядок возврата денег, излишне перечисленных контрагенту, приведен ниже в рекомендациях «Системы Госфинансы».

    Обоснование Как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка. Такой вывод следует из пункта 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 № 11н, пункта 2.5.4 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 № 8н.

    Порядок отражения в бухучете возврата денег от контрагента или банка зависит от типа учреждения.

    В учете казенных учреждений: Возврат денег отразите следующим образом: № операции Дебет счета Кредит счета 1. Отражено поступление средств (как восстановление кассового расхода текущего финансового года) КРБ.1.304.05.000 КРБ.1.206.XX.660 КРБ.1.302.XX.730 XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

    Возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году

    Учтите также разъяснения по заполнению ф.

    В платеже была допущена ошибка Возврат излишне перечисленных денег от поставщика (подрядчика, исполнителя) в бухучете отразите как восстановление кассового расхода.

    Аналогично поступите, если в платежном документе указали неправильные реквизиты и средства возвращает банк.

    Полученную сумму отразите по тому же КВР, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из Порядка, утвержденного , Порядка, утвержденного .

    Вход на сайт

    Покупатель деньги вернул.

    51 60 возврат ошибочно перечисленных д/с (и галочка ставится возврат — да) но я пока мало знаю, подождите еще ответов Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 836 Репутация:

    2 июля 2013, 10:06 Я тоже так делаю-просто обратная проводка. Д 60 К 51. Потом по письму Д51 К 60.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

    Идет отправка уведомления.

    Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

    чтобы разделить по отдельности каждый сбор, счет №68 разбрасывают на несколько субсчетов, где каждый отдельный счет соответствует определенному налогу.

    1. Задолженности по пеням,
    2. Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.
    3. Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,

    Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту – субсчет с выявленной переплатой.Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: .1.

    Проводки по переплате налогов и их возврату: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание , 50 68, 69 Отражения начисления налога Сумма налога Бухгалтерская справка-расчет 68, 69 , 50 Оплата налога Сумма налога Платежное поручение, банковская выписка , 50 68, 69

    Возврат ошибочно перечисленных средств

    Такой порядок установлен 1102 статьей Гражданского кодекса. В деловой практике иногда происходит так, что денежные средства уходят не по адресу или в большем количестве, чем это предусмотрено.

    В обоих случаях компании или индивидуальному предпринимателю необходимо предпринять усилия, чтобы был осуществлен возврат ошибочно перечисленных денежных средств.

    1. Во-первых, может произойти ошибка в реквизитах контрагента. Подобные неточности могут закрасться в документы при поступлении их по факсу, что связано со спецификой данного вида связи. Может ошибиться и бухгалтер при наборе платежного поручения. При электронном документообороте такие ошибки очень редки, поскольку данные сразу можно импортировать в платежное поручение.
    2. Во-вторых, может иметь место ошибка банковского учреждения.

    Все будет ОКЕЙ, вот увидите! Прайм 04.01.2010, 00:05 В прошлом году моя помощница отправила деньги не на ту фирму.

    Возврат контрагенту излишне перечисленных средств

    При этом на соответствующем счете, открытом к счету 220500000, образуется кредиторская задолженность.

    Возврат следует оформить обратной проводкой – по кредиту счета учета денежных средств и по дебету счета учета дебиторской задолженности.

    Оформление проводки методом красного сторно в данном случае, по моему мнению, неправомерно, так как при этом данные учета учреждения не будут соответствовать данным, указанным в выписке с лицевого счета учреждения в органе ФК или кредитной организации.

    Налоговых последствий подобная операция не повлечет, так как задолженность по НДС определяется в момент начисления задолженности по поставке, в составе доходов от реализации (для целей налогообложения налогом на прибыль) указанные суммы учтены быть не могут как не имеющие отношения к реализации (конкретной операции), а в составе внереализационных доходов они могут быть учтены только по истечении срока исковой давности.

    Проводка возврата денежных средств

    Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

    1. Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
    2. Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.

    Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

    1. Д-т 60 счета и К-т 51 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.

    Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

    Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

    Источник: http://advokatssr.ru/kak-otrazit-vozvrat-izlishne-perechislennyh-sredstv-d-12148/

    Возврат излишне уплаченных денежных средств проводки. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтерский учет у покупателя

    Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

    Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

    Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства.

    Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?

    Если вам необходимо вернуть кредитную ноту или платеж, который был выделен для счета-фактуры, у вас есть два варианта.

    Вы должны выбрать этот вариант только в том случае, если вы намереваетесь сделать еще один платеж поставщику за тот же счет на более поздний срок. Создайте отдельную кредитную записку, а затем верните ее..

    Теперь вы зарегистрировали возврат средств, и балансы банка и поставщика корректируются соответствующим образом.

    Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

    Бывший наставник Ла-Платы, Пабло Бруэра. В дополнение к бывшему интенданту Бруе, этот документ указывает бывшему муниципальному бухгалтеру Клаудии Агнес и бывшему казначею Алехандре Титтарелли среди дюжины должностных лиц, которым может потребоваться вернуть деньги после того, как постановление будет исполнено государственным прокурором, отвечающим за Эрнан Гомес.

    Бухгалтерский учет

    Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту – погашение или списание задолженности.

    10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

    Среди наиболее ярких нарушений – «необоснованные расходы на кооперативы и поставщиков без сдачи или заказов на оплату». В некоторых случаях, – добавил один из аудиторов Счетной палаты, – «даже от предоставления услуг от этих поставщиков не было». На 392 страницах, анализирующих расходы, выделяются следующие нарушения.

    Отсутствие платы за концессию в Республике Дети за 000 песо. Ремонт неофициальных транспортных средств на 096 песо. Услуги для культурных шоу за 067 песо. Расходы на рекламу необоснованны для 973 песо. Строительные материалы без указания места для 031 песо.

    Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».

    Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:

    Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.

    Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.

    Тендеры и конкурсы отсутствуют для 668 песо. Отсутствие платежных поручений поставщикам и кооперативам за 898 песо. Нерегулярные платежи кооперативам за 183 песо. Среди кооперативов, получивших необоснованные платежи.

    Однако «никогда не было доказано, что Гутьеррес представлял этот кооператив». Тем не менее, Суд отмечает, что события не были найдены или не были детализированы местами этих мероприятий.

    Документации о реализации предполагаемых событий нет.

    Бухгалтерский учет у покупателя

    Условий может быть изменено, и его версия будет отображаться на сайте в день заказа. Изменения условий продажи применяются с момента их введения и не применяются к договорам, заключенным до их введения. Все пользователи сайта должны соблюдать условия продажи.

    Учет НДС

    При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).

    В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).

    У каждого Партнера есть отдельные условия продажи. Клиент должен ознакомиться с выбором размера и цвета «Партнерского продукта» и при размещении заказа: выбрать способ оплаты, тип и адрес доставки.

    Наше предложение предназначено только для клиентов, у которых есть адрес доставки в Польше. Если вы получили платеж за заказ товара, который недоступен, вы будете обязаны его сохранить в своем аккаунте для будущих покупок или вернуть полную сумму в течение 15 дней.

    сайт обязуется уведомить Клиента по электронной почте, который заказал продукт недоступным.

    Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.

    Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:

    1. ООО «Калина» не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.

    Продукты, продаваемые на сайте, описаны и представлены с максимально возможной точностью. Перед размещением заказа клиент обязан ознакомиться с описанием и характеристиками продукта. Заказчику предлагается сообщить о любых ошибках в описании продукта.

    При отправке первого заказа необходимо создать учетную запись клиента. Вы обязаны заполнить форму, содержащую следующую информацию: электронный адрес, имя, имя, пол, дату рождения, общий адрес доставки, номер телефона.

    Клиент обязуется предоставлять точные данные. Любая фальсификация личных данных может привести к закрытию счета клиента и возбуждению уголовного дела. В таком случае такое разрешение будет систематически требоваться.

    2. ООО «Калина» получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:

    Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).

    В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.

    Цены указаны в польских злотых и являются брутто, в дополнение к возможным расходам на доставку. Цены включают любые скидки на продукты, отличные от продуктов партнеров.

    Цены не включают плату за обработку и возможные затраты на доставку, которые могут быть добавлены дополнительно, если они указаны на странице.

    Все товары выставляются на счете при принятии заказа, включая дополнительные сборы.

    В случае цены Аффилированных продуктов Клиент обязан ознакомиться с условиями продажи Партнера, указанного на странице, под карточкой продукта. Счет-фактура доступен для покупки на счете клиента или в случае «Партнерских продуктов», выдается по запросу Партнером, у которого был приобретен продукт.

    Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

    Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.

    Налоговый учет

    С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.

    Заказчик представляет заказ, как описано ниже. Принятие заказа означает принятие настоящих Условий и Правил одного или нескольких Аффилированных лиц, если Клиент заказывает одну или несколько партнерских продуктов.

    Чтобы разместить заказ, Клиент, заинтересованный в статье, представленной на веб-сайте, должен: – выбрать размер и цвет. – Проверьте данные заказа и, возможно, внесите изменения, добавив или удалив элементы в корзине покупок.

    – При отправке первого заказа создайте учетную запись клиента с паролем. – Если клиент имеет право на скидку, он / она должен ввести код купона в поле для этой цели. – Выберите способ оплаты, тип доставки, подтвердите или измените адрес доставки.

    – После выбора способа оплаты подтвердите заказ. – После оплаты вы получите электронное письмо, подтверждающее ваш заказ.

    Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т.к.

    еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т.п. Поэтому возвращенный аванс в КУДиР не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.

    Все утвержденные заказы влекут за собой обязательство их оплатить.

    Передача продуктов, продаваемых в Партнерах и вокруг них, будет осуществляться только после того, как Клиент полностью оплатит заказ, независимо от срока поставки, указанного в Условиях поставки.

    С момента доставки продукта на место жительства Клиента или взыскание Продуктом Клиентом в пункте сбора, Клиент несет ответственность за любой ущерб или потерю товара.

    Клиент обязан проверять заказ и сообщать о любых ошибках. Для обеспечения безопасности платежа в некоторых случаях требуется код транзакции, отправленный клиенту его банком. Одна треть общей суммы сразу же взимается, вторая – после одного месяца покупки, а третья – через два месяца.

    На эту услугу взимается дополнительная плата в размере 20 злотых – этот вариант доступен только для заказов, превышающих 200 злотых. Платежи не принимаются для рассрочки: только платежные карты для снятия наличных, а также обычные дебетовые карты, требующие текущего разрешения, виртуальные карты и карточки предоплаты.

    Для обеспечения безопасности платежа в некоторых случаях потребуется код транзакции, отправленный клиенту его банком. Указывая в поле «Запомнить», клиент соглашается сохранить номер своей кредитной карты для будущих покупок.

    В случае возврата продуктов, которые выплачиваются тремя партиями, если товары возвращаются в новом состоянии без каких-либо нарушений и в оригинальной упаковке, возврат средств разрешается следующим образом: – В случае возврата всех товаров, собранные платежи будут возвращены, а взносы будут по-прежнему незавершенные, будут отменены.

    Плата за обслуживание в размере 20 злотых не возвращается, за исключением случаев, когда Клиент отказывается от договора. – Если вы вернете один продукт из своего заказа, будущие взносы будут изменены, чтобы отразить возврат продукта.

    В случае неуплаты платежей платеж по взносам аннулируется, а сумма, подлежащая уплате Клиентом, равна сумме оставшейся суммы для заказа и штрафа за невыплату контракта в течение контрактного срока, а также расходы на обработку, предусмотренные в статье. Срок действия карты, уплаченной за заказ, должен составлять не менее четырех месяцев с даты первой партии.

    В противном случае заказ будет аннулирован, и оплата 3 взноса будет невозможна. Затем выберите любой из других способов оплаты. В случае невозможности сделать 3-кратное платежное поручение из-за отсутствия заказанного акрила в магазине, заказ отменяется. В этом случае оплата заказа должна быть произведена наличными.

    Оплата с помощью подарочной карты Подарочная карта является одним из способов оплаты вашего заказа в магазине. Чтобы оплатить подарочную карту, клиент должен ввести номер карты в указанном месте на странице оплаты. Если размер заказа превышает стоимость подарочной карты, клиент должен заполнить сумму заказа, используя другие способы оплаты.

    Если размер заказа меньше стоимости подарочной карты, клиент может использовать оставшуюся сумму при оплате следующего заказа в течение указанного срока действия подарочной карты.

    • Затем, наконец, подтвердите заказ, нажав «Подтвердить».
    • Этот способ оплаты доступен на вашем веб-сайте, нажав «Другие способы оплаты».

    Сайт оставляет за собой право отказаться от заказа, сделанного клиентом, который не оплатил полностью или частично ни один из своих предыдущих заказов, или которому возник спор по оплате, и возникла угроза мошенничества.

    Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, . Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, .

    Источник: https://resalt.ru/registration-in-the-traffic-police/return-of-overpaid-cash-posting-return-of-advance-payment-from-the-supplier-accounting-and-tax-accounting.html

    Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки

    Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

    Источник: журнал «Главбух»

    В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика

    Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

    Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию.

    Для этого туда подается заявление на возврат излишне удержанной с человека суммы налога.

    Обратите внимание: именно на возврат! По мнению финансистов сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджет налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этим агентом его обязанности по уплате налогов (письмо от 23 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-543). Дело в том, что налоговый агент просто обязан собрать «чужой» налог и перечислить его в бюджет. Поэтому зачесть «чужой» налог в счет своих собственных обязательств он не имеет права.

    Правила возврата НДФЛ налоговому агенту

    Правила возврата суммы излишне удержанного налога прописаны в статье 78 Налогового кодекса РФ. Напомним их. Суммы переплаты возвращаются налоговиками по месту учета налогового агента обычно без начисления процентов на эту сумму.

    Для возврата переплаты налоговый агент должен подать заявление.

    Налоговики указывают, что факт излишней уплаты НДФЛ нужно подтвердить. Для этого им нужно предъявить доказательства: бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки.

    Об этом также сказано в письме Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/76. Это требование поддерживают и судьи (постановления ФАС Поволжского округа от 24 мая 2010 г.

    № А49-10662/2009, ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г. № Ф09-5055/08-С2).

    Если у налогового агента есть недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженность по соответствующим пеням и штрафам, то переплату ему вернут только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

    Но здесь возникает вопрос: а относится ли это правило к ситуации с возвратом НДФЛ? Ведь, согласитесь, речь идет не о собственных налогах налогового агента, а о налоге, который он излишне удержал у физических лиц и должен им его вернуть! Тем не менее, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 31 октября 2012 г. № Ф03-4477/2012 суд решил, что указанное выше правило применимо и в тех случаях, когда у организации имеется переплата по НДФЛ.

    Заявление в общем случае о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. При этом решение о возврате налоговики должны принять в течение 10 дней со дня получения заявления.

    Налоговики обязаны сообщить в письменной форме налоговому агенту о принятом решении – положительном или отрицательном – в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Это сообщение передается руководителю компании лично под подпись или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

    За нарушение срока возврата переплаты налоговому агенту причитаются проценты из расчета ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

    Уточненная 2-НДФЛ

    При перерасчете налога в связи с уточнением налоговых обязательств физического лица налоговый агент, согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденных приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@, оформляет новую справку. В ней в полях «№___» и «от___» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.

    Если в прошлом периоде налоговый агент излишне удержал налог, а затем вернул переплату работнику, в отношении данного человека надо оформить уточненную справку за указанный период, исправив пункты 5.3–5.5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. Пункт 5.6 уточненной справки при этом не заполняется.

    Таким образом, работодателю следует представить налоговикам новые справки по форме 2-НДФЛ за прошедший год в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

    Учтите: срок представления новой, уточненной, справки по форме 2-НДФЛ не установлен ни Налоговым кодексом РФ, ни приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@, ни приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

    Поэтому если первичная справка по форме 2-НДФЛ была представлена налоговикам своевременно, то работодателю не грозит ответственность за непредставление (несвоевременное представление) новой (уточненной) справки по форме 2-НДФЛ.

    Выплата НДФЛ работнику

    До возврата налоговому агенту из бюджета излишне удержанной и перечисленной с налогоплательщика суммы НДФЛ он вправе вернуть переплату за счет собственных средств.

    Разберем на примере, какие проводки по возврату НДФЛ должен составить бухгалтер.

    Пример
    В налогооблагаемый доход работника ошибочно была включена сумма выплаченной ему материальной помощи в размере 4000 руб.

    В результате с него излишне удержали и перечислили в бюджет НДФЛ в размере 520 руб. (4000 руб. x 13%).

    При выявлении этого факта сотруднику была возвращена переплата из кассы турфирмы, после чего она (как налоговый агент) получила возврат денег из бюджета.

    Проводки по возврату НДФЛ будут следующими:
    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
    – 520 руб. – сторнирована ошибочная запись;

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
    – 520 руб. – возвращены деньги из бюджета.

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
    – 520 руб. – возвращены деньги работнику.

    Возврат из ИФНС излишне перечисленного НДФЛ

    Не стоит путать возврат НДФЛ, который налоговый агент производит из-за того, что удержал лишнее из доходов физического лица, с тем случаем, когда удержания рассчитаны верно, но налоговый агент ошибся в сумме перечисления. Это совершенно другая ситуация.

    Так, например, конфликтная ситуация рассматривалась в постановлении ФАС Московского округа от 30 апреля 2014 г. № Ф05-3657/2014. Налоговики отказали налоговому агенту в возврате излишне перечисленного НДФЛ по причине того, что факт переплаты налога за счет средств налогового агента можно установить только по итогам выездной проверки.

    Однако судьи с этим не согласились и решили, что так как компания представила в налоговую инспекцию бухгалтерские справки, расчетные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, содержащие сводные суммы начисленного и уплаченного НДФЛ, и платежные поручения на перечисление налога, то этого вполне достаточно для доказательства того, что компания перечислила НДФЛ в сумме большей, чем сама удержала с работников. Так что эту переплату налоговики должны вернуть.

    А. Анищенко,
    аудитор

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48006-vozvrat-ndfl-rabotniku-provodki-i-utochnennye-spravki.html

    Возврат излишне перечисленных денежных средств – проводки

    Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

    Возврат излишне перечисленных денежных средств – проводки в этом случае будут иметь свою особую корреспонденцию. О том, как правильно учесть такие средства у их плательщика и у получателя, читайте в нашем материале.

    Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

    Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

    Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

    Итоги

    Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

    В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

    • с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
    • указанием неправильной суммы оплаты;
    • отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

    Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

    В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением). Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

    Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

    Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы.

    Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.

    Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.

    Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

    У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.

    Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).

    Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.

    Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.

    Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

    У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).

    Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).

    Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.

    Итоги

    Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям.

    В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств.

    Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kakie-provodki-pri-vozvrate-izlishne-perechislennyh-denezhnyh-sredstv/

    Большой налог
    Добавить комментарий