Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Содержание
  1. Штраф за недоплату налога на прибыль
  2. Просрочка авансового платежа по налогу на прибыль
  3. Штраф за неуплату налогов
  4. Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2019 году
  5. Налог на прибыль: штрафы
  6. Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?
  7. Наказание за неуплату налогов в 2019 году
  8. Для учета расходов штраф штрафу рознь
  9. Штраф по налогу на прибыль: в каком размере и за что?
  10. Перечень проступков, влекущих за собой наложение штрафов
  11. Невыполнение регламента передачи декларации в ИФНС
  12. Неперечисление налога частично или полностью
  13. Некорректное отражение информации в налоговом учете
  14. Непредставление документов и сведений
  15. Порядок отражения сумм налоговых санкций в бухгалтерском и налоговом учете
  16. Как рассчитать штрафные санкции по налогам
  17. Виды нарушений, приводящие к штрафам
  18. Нарушения порядка сдачи отчетности
  19. Неуплата налога
  20. Нарушения правил учета
  21. Непредставление данных для налогового контроля
  22. Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль
  23. Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)
  24. Штраф за несдачу декларации
  25. Штраф за несдачу нулевой декларации
  26. Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности
  27. Штраф за несдачу отчетности в Фонды
  28. Налог на прибыль пени штрафы
  29. Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств: исчисление налога на прибыль
  30. Штраф по налогу на прибыль
  31. Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)
  32. Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
  33. Расчет налога на прибыль
  34. Налог на прибыль КБК 2019
  35. Пени по налогу на прибыль в 2019 году
  36. Ответственность за неуплату налогов физическими лицами
  37. Кбк налог на прибыль
  38. Штраф по налогу на прибыль в 2019 году – проводки, платежное поручение, за несвоевременную уплату, пеня, в расходах, при исчислении, административный, занижение
  39. Основная информация
  40. Законодательство
  41. Список нарушений
  42. Порядок сдачи отчетности нарушен
  43. Неуплачен налог
  44. Какие бывают нарушения правил учета
  45. Данные для налогового контроля
  46. Налоговый и бухгалтерский учет
  47. Отражение информации некорректно
  48. Периоды и сроки
  49. Как снизить штраф по налогу на прибыль

Штраф за недоплату налога на прибыль

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).

На сегодняшний день пени рассчитывают в процентах от суммы неуплаченного налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но уже начиная с 01.10.2019 правила расчета изменятся. Эти условия будут сохранены только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для юридических лиц формула расчета сохранится только в случае, если количество дней просрочки уплаты налога не превысит 30.

Просрочка авансового платежа по налогу на прибыль

Отметим, что на сегодняшний день Постановление № 47 утратило силу.

Кроме того, в п. 14 Постановления № 57 указано, что пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат начислению до даты их фактического перечисления или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

За неуплату авансового платежа по налогу на прибыль в установленный срок компанию нельзя привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Дело в том, что в этой норме Кодекса предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия).

Штраф за неуплату налогов

Физические лица, ИП и организации подвергаются единой системе наказаний, включающей в себя:

  1. штрафы;
  2. начисление пени;
  3. взыскание в судебном порядке.

С первого дня просрочки на сумму налога начисляются пени. С 2019 года их размер равен 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования.

Начисляться они будут автоматически ежедневно до дня уплаты долга.

Поэтому, чтобы снова не остаться должным государству, в день внесения налога (если вы его просрочили) уточните сумму в ФНС.

Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2019 году

Дело в том, что служба налоговой инспекции не высылают такого уведомления на дом плательщика налогов в случае, если общая сумма по налогам, обязательным для уплаты, составляет до 100 рублей.

В обычных случаях это уведомление может быть передано несколькими способами:

  • Заказным письмом по почте (оно считается полученным после того, как прошло шесть рабочих дней с момента отправления документа – НК, статьи № 52 и № 6.1).
  • В виде электронного письма по Интернету.
  • Лично в руки под расписку.

Его направят только в конце годового налогового периода – НК, статья № 52, пункт 4. Налоговая законодательная система нашего государства предусматривает денежные штрафы за неуплаченные или уплаченные не в полном размере суммы обязательных налогов.

  • заниженной налоговой базы;
  • каких-то других неправомерных действий (либо полного бездействия):
  • неверно исчисленного налога;
  • Если уплата не была произведена в результате:
    • заниженной налоговой базы;
    • неверно исчисленного налога;
    • каких-то других неправомерных действий (либо полного бездействия):
Штрафы для плательщика налогов (от неуплаченной суммы) в зависимости от видов ответственности
налоговая административная уголовная
20%
  • Правонарушения, перечисленные в первом пункте, но совершенные умышленно (согласно НК, статье № 122, пункт 4 и пояснениям к данной статье):
Штрафы для плательщика налогов (от неуплаченной суммы) в зависимости от видов ответственности
налоговая административная уголовная
40%
  • Если было произведено сокрытие финансов или имущества компании (это касается и ИП), за счет которых должно быть проведено взыскание налогов, совершенное налогоплательщиком (то есть лицом, что выполняет управленческие функции в этой компании) в крупном размере:
Санкции для плательщика налогов в зависимости от видов ответственности
налоговая административная уголовная
Несколько вариантов:· от 200 тысяч до 500 тысяч;· в размере зарплаты (или другого вида дохода осужденного плательщика налогов) за время от полутора до 3-х лет; · работы принудительного типа на период до 5 лет с лишением права работать на определенной должности (с лишением права заниматься определенным бизнесом) на период до 3-х лет или без такового; · лишение свободы на период до 5 лет с лишением возможности работать на определенных должностных постах или заниматься некоторыми видами деятельности на период до 3-х лет или без такового.

Налог на прибыль: штрафы

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, при передаче по телекоммуникационным каналам связи — дата ее отправки.

При отправке налоговой декларации в электронном виде применяется Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Непредставление в нужный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Если ситуация касается занижения базы по сделкам между взаимозависимыми лицами, то оштрафуют на 40% от недоплаченного налога — минимум на 30 000 руб.

(ст. 129.5 НК РФ). Если налоговики докажут умышленное занижение налоговой базы, то с виновника возьмут 40% от недоплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). От наказания по ст.

122 НК РФ закон освобождает ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, если искажение произошло по вине одного из ее участников, сообщившего неверные факты для подготовки отчетности (п. 4 ст. 122 НК РФ)

Наказание за неуплату налогов в 2019 году

Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.

При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности.

Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

  1. российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
  2. частные предприниматели (ИП).
  3. иностранцы;
  4. лица без гражданства;

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

  1. директора;
  2. главного бухгалтера;
  3. должностных лиц компании.
  4. учредителей таких организаций;

Для учета расходов штраф штрафу рознь

И для целей налогообложения прибыли имеет определяющее значение, кто взимает с компании санкции.

Санкции, которые уплачиваются в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), при исчислении налога на прибыль не учитываются. К таким санкциям, к примеру, относятся:

  1. судебные штрафы (например, за неисполнение судебного акта арбитражного суда);
  2. штрафы и пени, которые взыскивают ПФР и ФСС РФ за нарушение законодательства о страховых взносах;
  3. штрафы и пени от ИФНС (например, за непредставление документов по требованию, за несвоевременную подачу декларации и т. п.);
  4. административные штрафы, наложенные на организацию по любым основаниям. Это, к примеру, штрафы ГИБДД, трудинспекции, пожарных инспекторов, ФМС и т. п.

Штрафы и пени могут быть предусмотрены договором в качестве ответственности за нарушение его условий.

Штраф по налогу на прибыль: в каком размере и за что?

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Штраф по налогу на прибыль — это мера наказания за нарушение сроков и размеров платежей в бюджет, регламентируемая Налоговым кодексом. По мнению чиновников, штрафы по налогу на прибыль должны способствовать большей осмотрительности и добросовестности компаний и препятствовать злоупотреблениям с их стороны.

Перечень проступков, влекущих за собой наложение штрафов

Невыполнение регламента передачи декларации в ИФНС

Неперечисление налога частично или полностью

Некорректное отражение информации в налоговом учете

Непредставление документов и сведений

Порядок отражения сумм налоговых санкций в бухгалтерском и налоговом учете

Перечень проступков, влекущих за собой наложение штрафов

Положения Налогового кодекса, касающиеся применения наказаний за нарушения в области платежей в бюджет с прибыли, можно объединить в 4 блока:

  • Неисполнение процедуры или нарушение сроков представления отчетности.
  • Полное или частичное отсутствие платежей по налогу.
  • Некорректное ведение налогового учета.
  • Отказ в представлении документов.

Невыполнение регламента передачи декларации в ИФНС

Под данную категорию налоговых правонарушений подпадают:

  1. Представление декларации позже максимально допустимого для этого срока. В этом случае размер штрафных санкций составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, причем он может быть неполным. В любом случае, даже если декларация была нулевой, взимаемая в качестве наказания сумма не может быть меньше 1000 руб. Максимальный же размер штрафа по налогу на прибыль не должен превышать 30% от суммы налога, то есть он соответствует сумме наказания за полугодичную просрочку.
  2. Неверно выбранный способ отправки декларации. Ряд компаний обязан представлять ее исключительно в электронном варианте. К ним относятся:
    • фирмы, отнесенные к категории крупнейших плательщиков;
    • компании, в которых средняя численность за период превышает 100 человек.

В случае подобного нарушения компании придется дополнительно оплатить в казну 200 руб.

Неперечисление налога частично или полностью

Рассмотрим ситуации, в которых могут иметь место подобные нарушения.

  1. Неперечисление или перечисление в неполном объеме налога ввиду просчетов при начислении либо по иным причинам (ст. 122, 129 НК РФ). Как правило, размер финансовых потерь в этом случае составит не более 20% от недоплаченной суммы.

По аффилированным компаниям в случае необоснованного уменьшения стоимости сделок между ними и занижения размера базы штраф по налогу на прибыль составит 40% от недоплаты, при этом он не должен быть меньше 30 000 руб. Наказание может не применяться, если организации докажут, что цены контрактов соответствовали рыночным.

В случае наличия у компании зависимого от нее предприятия за рубежом, доходы от которого не были включены в базу, она также должна будет дополнительно перевести в бюджет 20% от суммы недоплаты, но не менее 100 000 руб.

Умышленное занижение базы налогообложения (а это должны доказать сами контролирующие органы в суде) влечет за собой наложение взыскания в размере 40% от суммы, недоплаченной в бюджет.

В случае если занижение базы консолидированной группы налогоплательщиков произошло по причине предоставления искаженной информации одним из ее участников, наказание будет наложено на него, все остальные члены КГН освобождаются от ответственности.

  1. Неисполнение организацией функций налогового агента в случаях, когда это предусмотрено действующим законодательством. В отношении налога на прибыль подобные ситуации возможны при выплате дивидендов. Штраф в этом случае также будет взиматься в размере 20% от суммы неуплаты.

Санкции по второму пункту подлежат применению только в случае, если нарушение обнаружено в результате проверки. Если до этого момента, пусть даже и с просрочкой, долг был погашен, наказание не налагается.

Некорректное отражение информации в налоговом учете

Большая часть возможных упущений и нарушений в данной области нашли свое отражение в ст. 120 НК РФ. Они касаются неверного отражения в учете поступлений, затрат и иных элементов, составляющих базу налогообложения. Подобными фактами могут быть:

  • отсутствие первичных документов;
  • незаполненные налоговые регистры;
  • регулярные ошибки в расчетах (более 1 случая за 12 месяцев).

Даже если в результате не была искажена база налогообложения, для фирмы возможны следующие последствия в виде штрафа:

  1. В размере 10 000 руб., если все указанные случаи произошли в пределах одного года (налогового периода).
  2. В размере 30 000 руб. при более длительном периоде наличия фактов нарушений.

При искажении в результате суммы прибыли к налогообложению штраф составит 20% от размера недоплаты, но не менее 40 000 руб.

Непредставление документов и сведений

Возможные варианты применения наказания:

  • 200 руб. за каждый не вовремя сданный документ;
  • отказ от сдачи документов или передача заведомо искаженных данных — 10 000 руб., по иностранным компаниям — 100 000 руб.;
  • при непредставлении сведений 1 раз — 5 000 руб., более 1 раза — 20 000 руб.;
  • некорректные данные по участию в зарубежной фирме — 50 000 руб.

Порядок отражения сумм налоговых санкций в бухгалтерском и налоговом учете

В налоговом учете штрафные санкции не относятся к затратам по налогу на прибыль, в бухгалтерском учете они классифицируются как прочие внереализационные расходы с отражением на счете 91.

***

Перечень штрафных санкций по налогу на прибыль достаточно объемный, а условия их применения предельно строги. В связи с этим компании нужно быть предельно внимательной как при начислении налога и сдаче отчетности, так и при предоставлении сведений для контроля.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-pribyl/shtraf-po-nalogu-na-pribyl-v-kakom-razmere-i-za-chto

Как рассчитать штрафные санкции по налогам

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ. Рассмотрим, за какие налоговые проступки и в каком размере могут быть начислены штрафы по налогу на прибыль.

Виды нарушений, приводящие к штрафам

Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:

  • Нарушения порядка сдачи отчетности.
  • Неуплата налога.
  • Нарушения правил учета.
  • Непредставление данных для налогового контроля.
  • Нарушения порядка сдачи отчетности

    В эту группу попадают:

    1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

    См. также

    2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это:

  • крупнейшие налогоплательщики;
  • предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.
  • При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

    Неуплата налога

    К этой группе также относятся два вида нарушений:

    1. Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст. 122 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

    Если ситуация касается занижения базы по сделкам между взаимозависимыми лицами, то оштрафуют на 40% от недоплаченного налога — минимум на 30 000 руб. (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Но его можно избежать, если фирма докажет, что цены по таким сделкам соответствовали рыночным (п. 2 ст. 129.3 НК РФ).

    Если фирма не учла в прибыли доходы подконтрольной иностранной компании, то ей будет начислен штраф в размере 20% от недоплаченного налога — минимум 100 000 руб. (ст. 129.5 НК РФ).

    Если налоговики докажут умышленное занижение налоговой базы, то с виновника возьмут 40% от недоплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    От наказания по ст. 122 НК РФ закон освобождает ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, если искажение произошло по вине одного из ее участников, сообщившего неверные факты для подготовки отчетности (п. 4 ст. 122 НК РФ). В этом случае наказание по ст. 122 НК РФ понесет именно участник, виноватый в искажении данных (ст. 122.1 НК РФ).

    2. Неосуществление налоговым агентом удержания и уплаты налога (ст. 123 НК РФ). Это относится к компаниям, выплачивающим, например, дивиденды. Штраф составляет 20% от суммы налога.

    Штрафы, относящиеся к этой группе, начисляются только на не доплаченные на момент проверки (камеральной или выездной) суммы налогов. Если до проведения проверки налог уплачен, хоть и с опозданием, то на уплаченный с задержкой налог начисляются пени. При этом вопрос начисления штрафов не касается авансовых платежей по налогу на прибыль. По ним начисляются только пени.

    Нарушения правил учета

    Непосредственное отношение к налогу на прибыль имеет ряд нарушений, приводящих к санкциям по ст. 120 НК РФ. Имеются в виду грубые нарушения порядка учета расходов, доходов и объектов налогообложения. К ним относят (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • недостающую первичку;
  • отсутствие налоговых учетных регистров;
  • постоянные (более одного случая в течение года) ошибки в отражении операций в налоговых регистрах.
  • Даже если при этом не последовало искажения налоговой базы, наказать могут:

  • на 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ), если нарушения присутствовали в течение одного налогового периода (года);
  • на 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ), если они происходят на протяжении более одного налогового периода (года).
  • Если же допущение таких нарушений привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от недоплаченного налога — минимум 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

    Непредставление данных для налогового контроля

    К штрафу по налогу на прибыль могут быть также отнесены санкции по ст. 126 и 129 НК РФ, устанавливающим наказание за ненаправление сведений, необходимых для налогового контроля, или документов, связанных с расчетом налогооблагаемой базы, которые подтверждают обоснованность ее величины.

    Нарушение срока подачи документов чревато наложением штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя бумагу (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    В случае отказа от представления документов или при направлении искаженных данных штраф может составить 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

    В случае отказа или уклонения от представления документов или при подаче искаженных данных по подконтрольной иностранной компании штраф будет еще больше — 100 000 руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

    Если компания не направляет инспекторам сведения, нужные им для осуществления контрольных действий, то она может быть оштрафована по ст. 129.1 НК РФ:

  • на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) при однократном проступке;
  • на 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ), если нарушение имело место более одного раза в течение года.
  • Если не сданы (или искажены) сведения в уведомлении о контролируемых сделках, то это повлечет за собой штраф в размере 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

    Ненаправление или искажение сведений об участии в иностранных компаниях приведет к штрафу в 50 000 руб. за каждую иностранную фирму (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

    В случае ненаправления или искажения сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях может быть применен штраф в размере 100 000 руб. за каждую контролируемую иностранную фирму (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

    В отношении подачи документов для целей налогового контроля следует иметь в виду, что данные, передаваемые налоговикам по запросу относительно другой организации, в дальнейшем могут быть использованы для проверки той компании, которая отвечает на запрос.

    Поэтому крайне важна достоверность подаваемых сведений. При этом организация может использовать право не сдавать повторно однажды уже переданные документы (п. 5 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ), но для этой цели необходимо иметь подтверждение факта их отправки.

    Об особенностях взимания штрафов в случае непредставления документов по встречной проверке читайте в статье «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?» .

    Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль

    Начисленные штрафы, связанные с платежами в бюджет, в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и учитываются на счете 99. Начисление фиксируется проводкой Дт 99 Кт 68. При этом начисления должны быть учтены с привязкой к соответствующей аналитике статей.

    Для целей налогового учета штрафы по налогу на прибыль относятся к расходам, не уменьшающим базу по налогу на прибыль.

    Штрафы за нарушения налогового законодательства довольно многочисленны, и избежать их удается не каждому налогоплательщику.

    Но в некоторых случаях законодательство позволяет избавиться от штрафов (например, уплатив недоимку и пени до подачи уточненной декларации или доказав, что занижения налогооблагаемой базы по сделке между взаимозависимыми лицами не было, а цены соответствовали рыночным) или снизить их размер.

    В каких случаях можно рассчитывать на снижение размера штрафа читайте в материале «Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое» .

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

    Сегодня 21 августа 2018 г., 03:41

    Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

    Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

    Установленная дата сдачи

    Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

    Сумма взносов в ПФР и ФФОМС, начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода

    Сумма взносов,
    начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода на страхование по болезни и в связи с материнством, за вычетом расходов на выплату пособий

    Сумма взносов «на травматизм»,
    начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода, за вычетом расходов на выплату пособий

    Сумма налога,
    отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

    Сумма взносов,
    отраженная в расчете и не уплаченная в установленный законом срок

    Штраф за несдачу декларации

    По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

    Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.

    2017 № ГД-4-11/[email protected]). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД.

    Штраф за несдачу нулевой декларации

    Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.

    Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб.

    Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

    Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

    По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).

    Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.

    2014 N СА-4-7/16692 ).

    Штраф за несдачу отчетности в Фонды

    Источник: https://dobroedeloufa.ru/osobennosti/kak-rasschitat-shtrafnye-sankcii-po-na/

    Налог на прибыль пени штрафы

    Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

    28.07.2018

    Пеня и штраф – виды денежных выплат, которые обязано произвести лицо, нарушившее требования законодательства.

    Штраф представляет собой, как правило, фиксированную или заранее определенную сумму, исчисляемую в процентах от некоей известной величины (например, суммы долга), а пени обычно зависят от длительности существования нарушенного обязательства и рассчитываются в процентах за каждый день. Об учете пени по налогам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, а также учете штрафов расскажем в нашей консультации.

    В целях расчета налога на прибыль такие пени и штраф в расходах не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Их не надо путать с санкциями по хозяйственным договорам.

    Если, к примеру, вашим договором с поставщиком предусмотрены пени за просрочку оплаты, то в случае признания своей вины покупатель сможет учесть пени по договорам в налоговом учете в составе расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, поставщик отразит их в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

    И, кстати, учитываться такие доходы и расходы будут уже не на счете 99, а на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99 , п. 11 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

    Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств: исчисление налога на прибыль

    По нашему мнению, таких проблем не возникает, если внести в договор соответствующие формулировки.

    Например, в договоре может быть предусмотрена не безусловная обязанность должника уплатить штрафные санкции за несвоевременное исполнение обязательств («обязан уплатить»), а право кредитора предъявить указанные штрафные санкции, которым он может и не воспользоваться («имеет право на предъявление»).

    При этом может быть определен особый претензионный порядок, т.е. порядок реализации права кредитора на получение штрафов (например, направление должнику претензионного письма). Такая форма реализации закрепленного договором права является основанием для отражения суммы данных санкций в налоговом учете.

    Возможен также вариант, при котором момент признания должником своей обязанности уплатить штраф определяется договором как фиксированная дата с момента направления претензионного письма при отсутствии мотивированных письменных возражений должника.

    При ведении хозяйственной деятельности экономические субъекты вступают в разнообразные договорные отношения, приобретая многочисленные права и обязанности по отношению своим контрагентам. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных договором, к виновной стороне могут быть применены экономические санкции.

    Штраф по налогу на прибыль

    Государственная фискальная служба Украины, руководствуясь ст.52 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА (далее — Кодекс), рассмотрела письмо. о применении штрафных санкций к налогоплательщику за техническую ошибку при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий и сообщает. В пункте 46.

    1 Кодекса приведено общее определение налоговой декларации (расчета), который применяется к любому налогу, учитывая налог на прибыль предприятий.

    Так, налоговая декларация, расчет — документ, который представляется налогоплательщиком контролирующему органу в сроки, установленные законом, на основании которого осуществляется начисление и / или уплата налогового обязательства. Статьей 50 Кодекса установлен порядок исправления ошибок в случае их самостоятельного обнаружения.

    В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст.

    102 Кодекса) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме, действующей на момент представления уточняющего расчета.

    Налогоплательщик имеет право не представлять такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) обнаружены.

    Плательщиком самостоятельно начисляется сумма штрафа в соответствии с подпунктом а или б п. 50.1 ст.

    50 Кодекса, а именно: в случае исправления ошибки в уточняющем расчете уплачивается штраф в размере трех процентов от суммы недоплаты до представления такого уточняющего расчета; в случае отражения суммы недоплаты в составе декларации, которая представляется за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, уплачивается штраф в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу. Плательщиком начисляется пеня, сумма которой отражается в уточняющем расчете или текущей декларации и рассчитывается в соответствии со ст.129 Кодекса. В Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее — декларация), самостоятельное исправление ошибок по налогу на прибыль, который уточняется при выплате доходов (прибылей) нерезидентов, отражается в строках 32-35. При этом в строке 33 декларации определяется сумма штрафа в размере пяти процентов при отражении недоплаты в составе декларации, а в строке 35 декларации — сумма штрафа в размере трех процентов при отражении недоплаты в уточняющей декларации. Итак, налоговое законодательство предусматривает применение штрафных санкций в случае самостоятельного выявления плательщиком заниженного налогового обязательства.

    Согласно п. 31 подраздела 10 раздела XX Переходные положения Кодекса по результатам деятельности в году штрафные (финансовые) санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий за нарушение порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятий и полноты его уплаты не применяются.

    Читать еще –>  Через Сколько Оформляется Инвалидность

    Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

    Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 1 ст.

    13 Закона от 6 декабря г. № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

    Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)

    От наказания по ст. 122 НК РФ закон освобождает ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, если искажение произошло по вине одного из ее участников, сообщившего неверные факты для подготовки отчетности (п. 4 ст. 122 НК РФ). В этом случае наказание по ст. 122 НК РФ понесет именно участник, виноватый в искажении данных (ст. 122.1 НК РФ).

    1. Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст. 122 и ст. 129 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях (не относящихся к рассмотренным ниже ситуациям) штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

    Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

    Каждый из существующих для юридического лица налогов должен быть оплачен в срок. Следовательно, неважно, по какому виду платежа произошло начисление пени по налогам. Проводки составляются идентичные. Одинаково строго карается каждый день просрочки по любому из обязательных взносов в бюджет.

    Предприятие обязуется своевременно оплачивать счета, предъявляемые государством (налоговой инспекцией в частности). Все, чем владеет юридическое лицо и от использования чего получает доход, облагается налогом.

    НДС, налог на прибыль, акцизы – подобные суммы «уходят» в федеральный бюджет. Платежи за пользование землей, имуществом и природными ресурсами обычно поступают в местную или региональную копилку государства.

    Расчет налога на прибыль

  • суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при использовании метода начисления;
  • суммы полученных кредитных (заемных) средств;
  • стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал;
  • денежные средства или стоимость имущества, поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (исключением является собственное вознаграждение посредника);
  • стоимость имущества, полученного в виде залога или задатка;
  • стоимость неотделимых улучшений основных средств, предоставленных по договору безвозмездного пользования;
  • стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором;
  • средства целевого финансирования и гранты (при выполнении требований п.1 ст. 251 НК РФ).
  • ООО «Ромашка» занимается производством мебели.

    1. ООО «Ромашка» получило в текущем отчетном периоде кредит в банке в сумме 1 000 000 руб. с предоплатой – 400 000 руб.

      (суммы по кредиту и предварительной оплате не подлежат обложению по налогу на прибыль).

    2. За I квартал 2010 г. выручка от продажи мебели составила
      1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.
    3. При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму
      560 000 руб.
    4. Заработная плата рабочих
      350 000 руб.
    5. Страховые взносы с заработной платы
      91 000 руб.
    6. Амортизация оборудования
      60 000 руб.
    7. Проценты по выданному кредиту другой фирме, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили
      25 000 руб.
    8. В прошлом году ООО «Ромашка» получило налоговый убыток в сумме
      120 000 руб.

    Налог на прибыль КБК 2019

    Учитывая, что налог на прибыль организаций, КБКкоторого столь разнообразен и представляет собой прямой сбор, платить его обязаны любые формы юридических лиц.

    Это акционерные общества, закрытые и открытые, ООО(в том числе с иностранной пропиской), даже не имеющие своего представительства, а просто получающие от объекта в России деньги.

    Все они равны в праве платить его или получить льготу.

    Во-первых, могут радоваться владельцы воздушного и водного транспортов — были сняты рамки с учета расходов продуктов питания.

    Изменился порядок амортизации — с 2014 года приобретенная на целевые средства собственность можно подвергать амортизации. В перечень нематериальных активов добавили медиа и видеофайлы.

    Те, кто был обязан платить авансы в начале квартала, теперь это делать не обязаны — театры и музеи очень рады.

    Пени по налогу на прибыль в 2019 году

    • Если налогоплательщик рассчитывает размер пени сам и добровольно уплачивает его. Тогда в поле ставится значение ЗД — добровольное погашение;
    • Если налогоплательщик уплачивает неустойку вслед за вручением требования от налоговой инспекции. Тогда в поле проставляется код ТР — требование об уплате;
    • Если пеня уплачивается после формирования акта по проверке, то в платежке указывается значение АП;

    Тонкости и сложности расчета прибыли, сопровождения налогового и синхронно с ним бухгалтерского учета, соответствий между ними, представления ежемесячных авансовых расчетов и прочие требования налогообложения прибыли придают данному разделу кодекса первостепенную важность перед бухгалтерами. Ведь незначительные ошибки — случайные или умышленные — могут расцениваться налоговыми инспекторами как нарушение законодательства и повлечь наложения налоговых санкций в виде блокирования счетов, начисления пеней и штрафов.

    Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

    Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

    При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

    Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

    Кбк налог на прибыль

    Все средства, которые направляются в государственную казну, должны иметь свое предназначение, так как государственный счет не является общим.

    Накоплений у государственного счета не может быть, соответственно поступающие платежи, должны быть разнесены по соответствующей классификацией. Именно для этого и необходим код бюджетной классификации.

    Его обновляют ежегодно, в связи с изменениями в законодательстве.

    1. Что деятельность ведется либо резидентом либо участником особой экономической зоны, либо свободной зоны.
    2. Что деятельность ведется участником региональным инвестиционным проектом.
    3. Что деятельность ведется учреждением, которое получило статус резидента в зоне скорого экономикосоциального развития либо в зоне свободного порта Владивосток.

    Налог на прибыль пени штрафы Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://firstjurist.ru/razdel-imushhestva/nalog-na-pribyl-peni-shtrafy

    Штраф по налогу на прибыль в 2019 году – проводки, платежное поручение, за несвоевременную уплату, пеня, в расходах, при исчислении, административный, занижение

    Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

    Штрафная санкция по налогообложению на прибыль взимается только в том случае, если допускаются правонарушения, которые предусматриваются Налоговым кодексом Российской Федерации. Прежде, чем открывать собственное дело, каждый предприниматель должен ознакомиться со всеми нюансами, касаемо налогообложения, иначе придется оплачивать санкции.

    Основная информация

    Штраф за несвоевременную уплату по налогу на прибыль – это не редкое явление в современном мире. Практически все предприниматели скрываются от уплаты налогообложения.

    Именно поэтому, при исчислении стоит придерживаться основных правил. Не стоит делать занижение, иначе компания получит административный или уголовный штраф.

    Штраф по налогу на прибыль – санкция за несвоевременную подачу декларации или если это некорректное заполнение документов.

    Проводки – бухгалтерское отображение в реестре, налоговом учете всех финансовых поступлений и списаний.

    Платежное поручение – это документ, который сопровождает все списания и пополнения бухгалтерского типа.

    Пеня – это одна из разновидностей санкций, которая применяется для нарушителя.

    Законодательство

    Регламентирует вопрос НК РФ:

    Список нарушений

    Налоговый кодекс подразумевает несколько групп правонарушений такого типа:

    1. при сдаче отчетности налогообложения;
    2. неуплата выставленного счета;
    3. нарушение правил учета денежных средств и выставление счета;
    4. некорректное или не предоставление сведений для налогообложения.

    Порядок сдачи отчетности нарушен

    При нарушении порядка сдачи документооборота, стоит отметить, что в эту группу входят следующие нарушения:

    1. несвоевременная сдача документации по налогообложению. Это регламентируется статьей 119 Налогового кодекса России. Это грозит любой компании штрафной санкцией в размере 5% от отраженного налога по декларации. Начисляется этот процент за каждый месяц просроченного платежа. Применяется как при полном месяце, так и не полном. Минимальный размер санкции составляет 1000 рублей даже без начислений, максимальный 30% от начислений;
    2. при некорректном способе отправки документации. Это регламентируется статьей 119.1 Налогового кодекса России. Возможно предоставление декларации в соответствии с пунктом 3, статьей 80 Налогового кодекса России, дистанционным образом. Это могут делать крупные налогоплательщики, компании с численностью более 100 граждан. Если отправляется отчетность иным способом, то компания получает штраф. Санкция составляет 200 рублей.

    Неуплачен налог

    При неуплате налога, специалисты могут подразделить правонарушение на несколько видов:

    1. уплата налогообложения не в полной сумме. Это регламентируется статьей 122 и 129 Налогового кодекса Российской Федерации. Возможна такая уплата по причине наличия ошибок в декларации или прошлых не платежей. В иных случаях, сумма штрафных санкций составит 20% от не уплаченной суммы. Это диктует пункт 1, статья 122 Налогового кодекса России;

    Если компания специально занижает сумму, то ей назначается санкций в размере 40% от не уплаченных налогов. Минимальная сумма для исчисления 30000 рублей. Это регламентируется пунктом 1, статьей 129.3 Налогового кодекса России.

    https://www.youtube.com/watch?v=WrTZrrcYvR4

    Но эту санкцию возможно избежать, если учреждение сможет доказать ценовой диапазон и соответствие  рыночному эквиваленту. Это регламентировано пунктом 2 данного правового акта.

    В случае, когда компания не учитывает прибыль подконтрольной организации, которая считается иностранной, на нее также накладывается санкция в размере 20%, но не менее 100000 рублей. Это регламентируется статьей 129.

    5 Налогового кодекса России. Если уполномоченные сотрудники налоговой компании докажут специальное занижение налогообложения, то компания оплатит 40% от не уплаченного долга.

    Это регламентируется пунктом 3, статьей 122 Налогового кодекса России.

    Освобождается от ответственности учреждение, которое понесло убытки за счет вины другого участника, который сообщил некорректные данные в отчете. Это регламентируется пунктом 4, статьи 122 Налогового кодекса России. Тогда наказание получает ответственный сотрудник.

    1. если налоговый агент не смог удержать налоговую базу в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса России. Часто такой метод относят к организациям, которые оплачивают дивиденды. Санкция для такого типа правонарушения составляет 20% от суммы налогообложения.

    Такого типа штрафные санкции начисляются только на не уплаченную сумму налогообложения на момент совершения проверки. Если до проверки налогообложение уже уплачено, даже если с опозданием, то на этот период начисляется штраф.

    Стоит помнить, что начисленные штрафы не могут касаться авансового платежа по налогообложению на прибыль. Соответственно, по ним могут начисляться только пени.

    Какие бывают нарушения правил учета

    Нередко организации получают штрафы на основании статьи 120 Налогового кодекса России. Ведь налог на прибыль может нести в себе ряд нарушений. К таким видам часто относят порядок учета расходных операций и доходных.

    Также к этому стоит отнести пункт 3, статью 120 Налогового кодекса России, в котором прописан штраф за:

    1. недостающий документооборот;
    2. отсутствие налогового регистра;
    3. регулярные ошибки при отображении налогообложения.

    Если не имеется некорректного заполнения, то уполномоченный орган вправе наказать санкцией в размере:

    1. 10000 рублей в соответствии с пунктом 1, статьей 120 Налогового кодекса России, если имеются нарушения на регулярной основе в течение года;
    2. 30000 рублей в соответствии с пунктом 2, статьей 120 Налогового кодекса России, если нарушения присутствуют более года.

    Если проступки приводят к занижению налогооблагаемой базы, то накладывается дополнительный штраф в размере 20% от суммы не уплаты. Минимальная сумма для взыскания 40000 рублей в соответствии с пунктом 3, статьей 120 Налогового кодекса России.

    Данные для налогового контроля

    К санкциям, которые назначаются по налогу на прибыль, относят и определения, прописанные в статьях 126 и 129 представленного правового акта. Именно здесь устанавливаются санкции за некорректные сведения, предоставление ложной информации в документах.

    При нарушении сроков подачи документации налагается штраф в размере 200 рублей за каждый документооборот. Это регламентируется пунктом 1, статьей 126 Налогового кодекса РФ.

    Если человек не желает предоставлять документацию или искажает факты, то он понесет ответственность в виде 10000 рублей. Регулирует вопрос пункт 2, статья 126 данного правового акта.

    Если должностное лицо отказывается в предоставлении документов, то наказание составит 100000 рублей в соответствии с пунктом 1.1 статьи 126 представленного правового акта.

    При отсутствии отправки сведений о налогообложении, уполномоченный орган вправе назначить штраф в размере, указанном в статье 129.1 Налогового кодекса РФ.

    Здесь штраф составит 5000 рублей, если это однократное преступление в соответствии с пунктом 1, статьей 129.1 представленного правового акта. А также может назначаться за повторное нарушение в виде 20000 рублей в соответствии с пунктом 2 данного правового акта.

    Если некорректно отображена информация обо всех сделках, то санкция назначается на должностное лицо в размере 5000 рублей в соответствии со статьей 129.4 представленного правового акта.

    Отсутствие направления, искажение при участии в инорганизацияз приведет к штрафу в размере 50000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 2, статьей 129.5 Налогового кодекса России.

    Если отсутствуют сведения или они искажены в уведомлении о подотчетных компаниях иностранного типа, то применяются санкции в размере 100000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 1, статьей 129.5 представленного правового акта.

    Стоит знать, что если одна компания делает запроси относительно другой организации, то уполномоченный орган вправе обратить внимание на заявителя.

    Именно поэтому, каждая компания должна предоставлять только корректную информацию касаемо налогообложения. Компания может не сдавать ранее поданные документы в соответствии с пунктом 5, статьей 93, а также пунктом 5, статьей 93.1 представленного правового акта. Но для такого права нужно иметь подтверждение отправки первоначального документа.

    Налоговый и бухгалтерский учет

    Все такие штрафы отражаются в бухучете в иных расходах. Как правило, учет производится по счетам 99. А вот начисления подлежат фиксации в дебете 99, кредите 68. Обязательно все начисления должны привязываться к аналитике статей.

    Такая статья не позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль.

    Отражение информации некорректно

    Такими фактами служит:

    1. отсутствие первичной документации;
    2. не заполненные регистры в налоговой службе;
    3. ошибки и неточности в расчетах.

    Периоды и сроки

    Организация обязуется предъявлять декларацию по окончанию отчетного или налогового периода. Последний период исчисляется в календарном году.

    Если это налоговый отчетный период, то это квартал, полугодие или 9 месяцев. Если компания с авансовыми платежами, то период приходиться на январь или на январь–февраль.

    Как снизить штраф по налогу на прибыль

    Налоговая инспекция может снижать штраф, если имеются смягчающие обстоятельства в соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ от 25.09.2012 года № 03–02–08/86. Все смягчающие обстоятельства оговариваются пунктом 1, статьей 112 НК России.

    Уплата налога на прибыль – это достаточно сложная процедура, с которой необходимо ознакомиться заблаговременно.

    Источник: http://autoexpertnost.ru/kakoe-nakazanie-po-nalogu-na-pribyl/

    Большой налог
    Добавить комментарий