Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Содержание
  1. Ставки страховых взносов в 2016 году
  2. Тарифы взносов в 2016 году
  3. Ставки страховых взносов на 2016 году
  4. Пониженные тарифы взносов в 2016 году
  5. Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году
  6. Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2015 год | Инфо-Бухгалтер
  7. Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2015 г
  8. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2015 г
  9. Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)
  10. Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование
  11. Пример:
  12. Формула:
  13. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
  14. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
  15. Предельная база для начисления страховых взносов:
  16. Страховые взносы в 2016 году
  17. Ставки страховых взносов в 2016 году
  18. Предельная величина базы в 2016 году
  19.  Порядок расчета страховых взносов
  20. Какие применяются ставки страховых взносов?
  21. Ставки страховых взносов 2013-2014
  22. Нововведения в тарифах внебюджетных фондов 2015 года
  23. Изменения законодательства о страховых взносах 2016 года
  24. Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?
  25. Страховые взносы — 2013: ставки
  26. Ставка страховых взносов в 2014 году
  27. Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2015 году
  28. Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2016 году
  29. Страховые взносы — ставки таблица
  30. Лимитированные размеры страховых взносов
  31. Пример расчета
  32. Какие выплаты не должны облагаться отчислениями
  33.  Период оплаты и отчеты в фонды

Ставки страховых взносов в 2016 году

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Начисляя заработную плату, любой работодатель обязан начислить с доходов работника страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Из данной статьи вы узнаете:

  1. по какой ставке платить взносы в ПФР в 2016 году
  2. с какой суммы доходов не нужно платить взносы в ФСС в 2016 году
  3. кто имеет право на применение льготных тарифов в 2016 году
  4. сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Тарифы взносов в 2016 году

Общий совокупный тариф взносов в 2016 году составляет 30%. Из них 22: уплачивается в ПФР, 2,9% – в ФСС РФ, 5,1% – в ФФОМС.

Кроме того, работодатели должны дополнительно с доходов работников платить взносы на травматизм по тарифу, который для них ежегодно устанавливает ФСС РФ в зависимости от осуществляемых видов деятельности.

Применять общие тарифы взносов следует до тех пор, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом.

Так, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ по ставке 2,9% следует начислять до тех пор, пока заработок не превысит 718 000 руб. После того как общий размер выплат в пользу работника превысит эту сумму, платить страховые взносы в ФСС РФ не нужно.

В Пенсионный фонд РФ взносами по ставке 22% облагаются выплаты сотрудникам в пределах 796 000 руб. А когда сумма доходов превысит этот лимит, платить взносы в ПФР следует по ставке 10% (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).

Что касается взносов в ФФОМС, то предельная база для их начисления не установлена (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что взносы в ФФОМС по ставке 5,1% следует начислять на все выплаты сотрудникам, без ограничения их величины.

Для вашего удобства о том, как считать взносы в 2016 году, мы представили в таблице.

Ставки страховых взносов на 2016 году

Внебюджетный фонд Предельный размер базы для начисления взносов Тариф страхового взноса
ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов
ПФР 711 000 руб. 22% 10%
ФСС РФ 670 000 руб. 2,9% 0%
ФФО6МС без ограничений 5,1% 5,1%
Итого: 30% 15,1%

Пониженные тарифы взносов в 2016 году

Некоторые компании в 2016 годумогут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.

Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Такие плательщики применяют до 2018 года включительно тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.

Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности.

Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых,  8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.

Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Пятая группа. Применять пониженные тарифы страховых взносов могут  плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свододного порта Владивосток.

Для них тариф взносов – 7,6%. Из которых 6% идет в ПФР. 1,5% – в ФСС. И 0,1% в ФФОМС.

Обратите внимание: компании, применяющие пониженные тарифы, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работников, превышающих лимит базы по взносам, страховые взносы  в ПФР и ФСС не уплачивают.

Подробнее о том, какие требования предъявляются к компаниям для применения ими пониженного тарифа, вы можете прочитать в статье на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Уплачивать страховые взносы с выплат в пользу работников необходимо ежемесячно.

Ежемесячный обязательный платеж уплачивается в бюджеты соответствующих внебюджетных фондов за всех работников общей суммой. Перечислять его нужно в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС отдельными платежными поручениям. Банковская комиссия при этом не взимается.

Учтите: взносы в ПФР перечисляются одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую части пенсии.

См. также “Образец платежного поручения в ПФР в 2016 году” и “Платежное поручение по медицинским взносам образец 2016”

Перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день.

Обратите внимание: перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам следует в рублях и копейках.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/157609-stavki-strahovyh-vznosov-na-2015-godu

Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2015 год | Инфо-Бухгалтер

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Ставки страховых взносов, установленные на 2015 г.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Минимальный размер оплаты труда

Предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году

Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2015 году

Индексация пособий на 2015 год для граждан, имеющих детей

Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

См. методические материалы “Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком”

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2015 г

для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (пп.1 ч.1 ст.5 Закона 212-ФЗ).

Плательщики страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС Тарифы страховых взносов Пенсионный фондРоссийской Федерации Фонд социального страхованияРоссийской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Тарифы страховых взносов для всех страхователей (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:
  • ПФР: 711 000 рублей
  • ФСС: 670 000 рублей
22,0 процента 2,9 процента 5,1 процента
Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц – не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 10,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
IT организации (п.4 – 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) 8,0 процента 2,0 процента 4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) 20,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации – участники проекта “Сколково”( ч.3.5 ст.58) 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Плательщики взносов – участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента
Плательщики взносов – резидента территории опережающего социально-экономического развития ( ч.1 ст.58.4) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента
10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента.

–>

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2015 г

Федеральный закон 167-ФЗ, статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2014 года

1.

Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”, применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы 9,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов.

2.

Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 – 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”, применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов.

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Вредный 3.4 7,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.3 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.2 4,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
3.1 2,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Допустимый 2 0,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов
Оптимальный 1 0,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов

См. Письмо ПФР от 30.12.

2013 N НП-30-26/20622 “О дополнительных тарифах страховых взносов”, разъясняются вопросы связанные с исчислением страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование

В 2015 году фиксированный размер страхового взноса в ПФР и ФОМС самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств) определяется как:

1) если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз;

Пример:

МРОТ x 26% x 12

В 2015 году сумма взноса в Пенсионный фонд, составит:

5 965 рублей х 26% х 12 = 18 610 рублей 80 копеек

2) если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст.

12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз.

Формула:

МРОТ x 26% x 12 + 1% (от суммы превышения 300 000 руб, но не более 148 886, 40 руб)

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

С 1 января 2015 года МРОТ равен 5 965 рублей в сесяц (Федеральный закон от 01 декабря 2014 N 408-ФЗ).

МРОТ применяется при исчислении:

  • пособия по временной нетрудоспособности,
  • пособия по беременности и родам,
  • ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнику, у которого: – не было заработка в расчетном периоде (два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая), – средний заработок был ниже величины МРОТ (определяется за два предыдущих года, в расчете за полный календарный месяц в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ),
  • сумм страховых взносов плательщикам и, не производящими выплат физическим лицам: – индивидуальными предпринимателями, – адвокатами, – нотариусами – иными лицами, занимающимися частной практикой

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ

Предельная база для начисления страховых взносов:

С 1 января 2015 года коэффициент индексации предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 1,073.

Таким образом, с учетом индексации предельная величина базы составит 670 000 рублей.

А предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная с учетом размера средней заработной платы в РФ и повышающего коэффициента в размере 1,7, составит 711 000 рублей.

(Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2015 г.”).

Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.

Источник: https://www.ib.ru/law/850

Страховые взносы в 2016 году

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:

1. Наличие льгот

По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.

2. Категория сотрудника

Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.

3. Общий доход сотрудника

В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.

4. Возраст сотрудника

Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:

1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:

— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.

Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).

В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;

  • 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:

  • 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.

Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.

Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).

Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).

Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.

Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежа Основной тариф, % Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд) 22 20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в  Фонд социального страхования) 2,9
Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования) 5,1
Итоговая ставка 30 20
Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд) 10

Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.

В соответствии со ст. 33.

1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.

Предельная величина базы в 2016 году

Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:

  • по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
  • по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.

Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:

  • 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
  • 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.

Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.

Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.

Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.

Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).

Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.

Абзац подпункта 8 Льготные вид деятельности ОКВЭД
А Производство пищевых продуктов 15.1 — 15.8
Б Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 15.98
В Текстильное и швейное производство 17, 18
Г Производство кожи, изделий из кожи и обуви 19
Д Обработка древесины и производство изделий из дерева 20
Е Химическое производство 24
Ж Производство резиновых и пластмассовых изделий 25
З Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 26
И Производство готовых металлических изделий 28
К Производство машин и оборудования 29
Л Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 30 — 33
М Производство транспортных средств и оборудования 34, 35
Н Производство мебели 36.1
О Производство спортивных товаров 36.4
П Производство игр и игрушек 36.5
Р Научные исследования и разработки 73
С Образование 80
Т Здравоохранение и предоставление социальных услуг 85
У Деятельность спортивных объектов 92.61
Ф Прочая деятельность в области спорта 92.62
Х Обработка вторичного сырья 37
Ц Строительство 45
Ч Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 50.2
Ш Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 90
Щ Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена) 63
Ы Предоставление персональных услуг 93
Э Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 21
Ю Производство музыкальных инструментов 36.3
Я Производство различной продукции, не включенной в другие группировки 36.6
я.1 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 52.7
я.2 Управление недвижимым имуществом 70.32
я.3 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 92.1
я.4 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) 92.51
я.5 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 92.52
я.6 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 92.53
я.7 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ 72
Щ Транспорт и связь 60 — 64
я.8 Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 52.31, 52.32
я.9 Производство гнутых стальных профилей 27.33
я.10 Производство стальной проволоки

 Порядок расчета страховых взносов

Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.

То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.

Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).

Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд = Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов

Источник: http://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/

Какие применяются ставки страховых взносов?

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Страховые взносы в 2017 году — ставки теперь содержатся в гл. 31 НК РФ — по-прежнему уплачиваются работодателями с вознаграждений в пользу физлиц. Разберем ставки страховых взносов 2012-2017 годов и предельные базы для их исчисления более детально.

Ставки страховых взносов 2013-2014

Нововведения в тарифах внебюджетных фондов 2015 года

Изменения законодательства о страховых взносах 2016 года

Итоги

Ставки страховых взносов 2013-2014

Рассмотрим трансформацию системы взимания социальных платежей во внебюджетные фонды начиная с 2013 года. Основные правила начисления взносов, действовавшие на тот момент, таковы:

  • С 2013 года производилось деление отчислений на накопительную и страховую части пенсии для лиц, родившихся начиная с 1967 года. Для граждан была введена возможность выбирать, делить ли отчисления в ПФР на страховую и накопительную части или переводить взносы в ПФР полностью исключительно в виде страховой части будущей пенсии. Общий тариф взносов составлял 22%. Если же гражданин хотел иметь накопительную составляющую, он должен был выделить 6% и ограничиться страховой частью в размере 16%.

ВАЖНО! В 2012 году деление взносов на пенсионное страхование на страховую и накопительную части у граждан, рожденных в 1967 году и позднее, производилось в обязательном порядке.

  • Для граждан, которые появились на свет до 1966 года включительно, дробления ставки страховых взносов в 2013 году в части ПФР не предусматривалось. В связи с этим они обязаны были платить 22% полностью на страховую часть.
  • Тариф на социальное страхование тогда составлял 2,9%, а в Фонд медицинского страхования — 5,1%. Взносы никак не разделялись в зависимости от возраста гражданина и взымались до месяца достижения определенного лимита доходов.

Предельная база для исчисления взносов в 2013 году составляла 568 тыс. руб. С выплат гражданину сверх этого объема взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также медицинское страхование не уплачивались, а взносы на страховую часть пенсии начинали исчисляться по ставке 10%.

Каких-то существенных перемен в ставках страховых взносов в 2014 году не произошло, они также были обусловлены возрастом плательщика и максимально возможной величиной дохода, подлежащей обложению. Максимум, с которого исчислялись взносы, составлял 624 тыс. руб.

Данный период может характеризоваться стабильностью законодательства в области порядка исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Нововведения в тарифах внебюджетных фондов 2015 года

Начиная с 2015 года ставки страховых взносовво внебюджетные фонды уже не зависели от возраста застрахованного лица и имели следующие значения:

  • Средства, направляемые на формирование пенсий, взимались по ставке 22%. При превышении в течение года предельной величины (для 2015 года — 711 тыс. руб.) размер ставки сокращался до 10%.
  • На социальное страхование — 2,9%. Если выплаты работнику оказывались в течение года выше 670 тыс. руб., то начиная с месяца превышения взносы уже не начислялись.
  • На медицинское страхование — 5,1%. Предельная база по медстрахованию с 2015 года была упразднена, т. е. взносы на медобслуживание начислялись постоянно независимо от размера дохода.

Таким образом, ограничивающая начисления сумма начала различаться для ПФР и ФСС.

Изменения законодательства о страховых взносах 2016 года

2016 год — последний, когда администрированием взносов занимались внебюджетные фонды. Особых изменений по сравнению с предыдущим годом в порядке расчета соцвзносов и размерах ставок не произошло. В то же время, как и в предшествующие периоды, изменилось значение предельной базы:

  • на обязательное пенсионное страхование — 796 тыс. руб.;
  • на страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством — 718 тыс. руб.

Как уже было сказано, ставки страховых взносов в 2017 году и далее — до 2019 года включительно, несмотря на начало действия гл. 31 НК РФ, меняться не будут. На данный момент законодатели планируют некоторое повышение только с 2020 года, однако возможно, что подобная позиция чиновников изменится и период стабильных ставок будет продлен.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/kakie-primenyayutsya-stavki-strahovyh-vznosov

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

«Страховые взносы в 2015-2016 годах ставки» — введя такую фразу в поисковую строку в Яндексе или Google, легко можно найти соответствующие данные. С 2015 года порядок начисления страховых взносов существенно изменен. О применяемых в 2015-2016 годах ставках и порядке расчета взносов рассказывается в настоящей статье.

Страховые взносы — 2013: ставки

Ставка страховых взносов в 2014 году

Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2015 году

Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2016 году

Страховые взносы — 2013: ставки

Для лучшего понимания изменений, вступивших в силу в 2015-м, вернемся в прошлое и рассмотрим ставки страховых взносов в 2013 году. Между ними есть несколько принципиальных отличий.

  • До 2015 года существовало две системы пенсионного страхования. Пенсионное обеспечение лиц моложе 1967 года рождения складывалось из двух составляющих: накопительной и страховой части. Согласно системе пенсионного обеспечения, при которой отсутствовало финансирование накопительной части, размер взносов только на страховую часть пенсии составлял 22% от суммы зарплатных выплат. Если же застрахованное лицо выбирало вариант пенсионного обеспечения с накопительной частью, то 22% делились на 16% на финансирование страховой пенсии и 6% на ее накопительную часть. Напомним, что ставки по страховым взносам в 2012 году не предусматривали вариантов пенсионного обеспечения. Все взносы в обязательном порядке разбивались на страховую и накопительную части для лиц моложе 1967 года рождения.
  • Для работников старше 1966 года рождения был предусмотрен единый страховой тариф в размере 22% от зарплатных выплат без возможности выбора варианта пенсионного обеспечения.
  • Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, они исчислялись в размере 2,9 и 5,1% соответственно. Они не зависели от возраста работника и начислялись также на все зарплатные выплаты. При достижении предельной величины дохода взносы в ФСС и ФОМС не начислялись.

Ставка страховых взносов в 2014 году

Так же, как и в 2013-м, по страховым взносам в 2014 году ставки для их начисления зависели как от возраста сотрудника, так и от предельной величины базы для начисления. В 2014 году страховые взносы в ФСС и ФФОМС не начислялись на суммы свыше 624 000 рублей.

Подробнее о том, каким образом рассчитываются страховые взносы, читайте в статье «Порядок расчета страховых взносов в 2015–2016 годах».

Ставки страховых взносов в 2014 году не изменились и остались на уровне предыдущего года.

Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2015 году

В 2015 году начисления по всем категориям работников независимо от возрастной группы стали производится по единым тарифам. Исключение составили организации, имеющие право на применение пониженных коэффициентов (ст. 58, 58.

1, 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ)).

ПФР, ФСС, ФФОМС —сколько процентов в 2015 году составляет тариф для взносов в эти фонды, указано в ч. 1.1 ст. 58.2 закона № 212-ФЗ:

  • на пенсионное обеспечение до достижения предельной величины обложения — 22%, при достижении предельной величины базы для взносов размер пониженной ставки на ОПС составит 10%;
  • в ФСС — 2,9%;
  • в ФФОМС — 5,1%.

Отметим, что в 2015 году величина предельной базы для начисления страховых взносов будет рассматриваться отдельно по видам взносов: база для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет отличаться от базы для взносов на пенсионное страхование. А вот для взносов в фонд медицинского страхования предельная величина отменена. На вопрос, в ФФОМС сколько процентов придется платить, ответ следующий: по-прежнему 5,1%, причем на всю сумму выплат, причитающихся работнику.

Таким образом, для выплат по ОПС при достижении верхнего предела будет использоваться пониженный тариф, начисление взносов в ФСС по достижении предела прекращается (п. 4 ст.

8 закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ), а для взносов в ФФОМС предела не существует.

Следовательно, даже при достижении верхней границы облагаемого дохода взносы на медицинское страхование начисляются по общему правилу.

Пороговые значения с 1 января 2015 года разные. Для взносов на ОПС предельная величина равна 711 000 рублей, а для взносов в ФСС (ВНиМ) — 670 000 рублей (ст. 8 Закона № 212-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 года № 1316).

Тариф в ПФР, ФСС, ФФОМС – сколько процентов в 2016 году

Что касается взносов в 2016 году, то ответ на вопрос, в ПРФ, ФСС, ФФОМС сколько процентов в 2016 году составляет тариф, ответ будет таким: ставки тарифов во внебюджетные фонды в 2016 году такие же, как и в 2015-м.

Однако с началом 2016 года изменена величина предела облагаемой взносами базы (постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265), и теперь он составляет:

  • для ПФР – 796 000 рублей;
  • для ФСС – 718 000 рублей.

С 2017 года предел облагаемой страховыми взносами базы снова изменится, и это будет не единственное изменение.

Подробнее о предстоящих изменениях с 2017 года в страховых взносах читайте в статье «Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2016/strahovye_vznosy_2015-2016/kakie_stavki_strahovyh_vznosov_v_2015-2016_godah/

Страховые взносы — ставки таблица

Какие ставки страховых взносов в 2015-2016 годах?

Решением правительства текучем году было принято оставить размер страховых взносов без изменений и актуальными до 2018 года. Соответственно работодатель должен уплачивать от зарплаты работника в фонды в размере 30 процентов. Несколько изменены были ставки страховых взносов в 2016 году, а именно изменены лимитные нормы, в таблице будут рассмотрены все новые показатели.

Лимитированные размеры страховых взносов

В 2016 году были изменены лимитные величины для начисления страховых взносов. А именно:

  • пенсионный фонд – 796 к российских рублей, в случае превышения установленной нормы сумма облагается  взносом по ставке 10 процентов (в 2015 году лимит равнялся 711 тысяч рублей);
  • фонд медицинского страхования – нет установленного ограничения;
  • фонд социального страхования – 718 к российских рублей, при превышении взносы более не уплачиваются (лимит на 2015 год был равен 670 тысяч рублей).

Тарифы страховых взносов в процентах представлены в таблице:

Фонд Тарифы в процентах
основные Для IT предприятий Для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения
Фонд Федерального обязательного медицинского страхования 5,1 4
Пенсионный фонд Сумма до 796 000 рублей 22 8 20
Сумма более 796 000рублей 10
Фонд социального страхования Сумма до 718 к рублей 2,9 2
Сумма более 718к рублей

Если у плательщика пониженный тариф, то при превышении установленных размеров ФСС и ПФР, то взносы в фонд он не оплачивает. В первую очередь это касается организации, работающих по упрощенной системе налогообложения и IT-компаний.

При трудоустройстве работника с середины года, то доход учитывается лишь у текущего страхователя. По каждому сотруднику предприятия отдельно должны высчитываться предельные тарифы взносов с начала календарного года нарастающим итогом.

Пример расчета

Заработная плата начальника отдела  — 220 000 рублей. По результатам его работы за 2015 год в январе ему была начислена премия в размере двух окладов. В итоге доход начальника отдела за январь был равен 660 тысяч рублей (220 тысяч * 2 + 220 тысяч). Бухгалтер высчитал взносы:

  • в ПФР — 145 200 рублей (660 000 * 22%);
  • в ФФОМС — 33 660 рублей (660 000 * 5,1%);
  • в ФСС — 19 140 рублей (660 000 * 2,9%).

Доход начальника отдела в следующем месяце нарастающим итогом уже достиг 880 тысяч российских рублей (660 тысяч + 220 тысяч). Полученная сумма превышает установленные лимиты. И в итоге, взносы за февраль были следующие:

  • в ПФР — 51 520 рублей (796 000 * 22% + (880 000 – 796 000) * 10% – 132 000);
  • в ФФОМС — 14 280 рублей (880 000 * 5,1% – 30 600);
  • в ФСС — 3 422 рублей (718 000 * 2,9% – 17 400).

Обратите внимание, что если сотрудник предприятия работает согласно договору, то с его дохода должны уплачиваться только взносы в ПФ и фонд медицинского страхования. Если в договоре не прописан пункт об удержании взносов на случай профессиональных заболеваний или несчастных случаев на производстве, то согласно закону взносы удерживаться не будут.

Какие выплаты не должны облагаться отчислениями

Отчисления в фонды происходят не с каждого вида выплат сотрудникам. К примеру, страховыми взносами не облагаются:

  • пособия от государства;
  • выплаты компенсационного характера;
  • оплата за обучение;
  • материальная помощь;
  • выплаты в пользу иностранцев;
  • другие.

 Период оплаты и отчеты в фонды

Отчисления в страховые фонды происходят ежемесячно до 15 числа. В случае, если окончание установленного периода оплаты приходиться на нерабочие дни, оплата будет переноситься на первый после выходного рабочий день. Сумма страховых взносов должна быть указана полностью, то есть и в рублях и в копейках.

https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q

Производить оплату можно через Сбербанк или с расчетного счета предприятия по платежному поручению.

Если количество сотрудников работающих в компании превышает 25 человек, то необходимо сдавать отчетность исключительно в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Такое распоряжение было издано еще в январе 2015 года. Дата предоставления отчетности в электронном виде это дата ее отправки.

Если же на предприятии числиться штат до 25 человек, то отчеты должны сдаваться в бумажном виде. Осуществить это можно следующим образом:

  • Сдать отчеты в бумажном виде лично или же через доверенное лицо;
  • Отправив документы по почте с описанием вложений.

Стоит отметить, что в 2016 году была принята новая отчетность за работников в ПФР по форме СЗВ-М, и данный отчет необходимо предоставлять ежемесячно. Срок сдачи не позже десятого числа. Данный отчет включает как людей, работающих по трудовому договору, так и тех, кто заключил с предприятием гражданско-правовые договора на работу или услуги.

В случае не своевременной сдачи сведений на компанию будет возложен штраф в размере 500 рублей за человека, по которому не были сданы данные.

Порой отчисления взносов становится проблемой для предпринимателей. Ведь, чтобы не допустить ошибку необходимо правильно все рассчитать, определить свои тарифы и так далее.

Источник: https://kreditvbanke.net/straxovye-vznosy-stavki-tablica.htm

Большой налог
Добавить комментарий