Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

Содержание
  1. Кбк налога на прибыль 2018 года
  2. Налог на прибыль в 2018-м: новые ставки, старые сроки
  3. Коды, пени и штрафы
  4. Кбк налога на прибыль 2018 года: таблица
  5. Кбк налог на прибыль в бюджет субъекта 2018 пени
  6. Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц
  7. Особенности вычисления и уплаты налога
  8. Расчет налога
  9. Уплата налога
  10. Кбк пени по налогу на прибыль
  11. Порядок и сроки начисления пени
  12. Ошибки в КБК налога на прибыль
  13. Статьи по теме
  14. Налог на прибыль: КБК 2018
  15. КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2018)
  16. Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций
  17. Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды
  18. Что делать, если КБК указан с ошибкой
  19. КБК: налог на прибыль 2019 — Контур.Бухгалтерия
  20. Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц
  21. Особенности вычисления и уплаты налога
  22. Кбк пени по налогу на прибыль
  23. Порядок и сроки начисления пени
  24. Ошибки в КБК налога на прибыль
  25. Кбк при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах
  26. Дата уплаты налога
  27. Дата оплаты налога в 2018 году
  28. Дата уплаты налога в 2019 году
  29. Обновленные КБК по налогу на прибыль
  30. Кбк налога для разновидностей платежей в 2019 году
  31. Дивиденды, поступившие от российских фирм
  32. Дивиденды, полученные от заграничных фирм
  33. Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
  34. Налог на прибыль КИК
  35. Платежное поручение по налогу на прибыль
  36. Образцы платежных поручений:
  37. Кбк налог на прибыль
  38. Налог на прибыль организаций КГН
  39. Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
  40. Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями
  41. Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
  42. Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  43. Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
  44. Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в российской федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
  45. Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции
  46. Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами российской федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года”

Кбк налога на прибыль 2018 года

Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

Налог на прибыль в 2018-м: новые ставки, старые сроки

Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

Коды, пени и штрафы

Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

  • в ПФ РФ — 392;
  • в ФНС — 182;
  • в ФОМС — 393.

Дальше идут цифры, обозначающие вид дохода, показывающие, откуда он идет, каково назначение платежа и иные его особенности.

Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

Кбк налога на прибыль 2018 года: таблица

Назначение Обязательный платеж Пени Штраф
Налог на прибыль в 2018 году
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

При ошибке в КБК налога на прибыль 2018 года, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.

Если невозможно понять назначение платежа из-за этой ошибки, то он вовремя не дойдет по назначению, значит, налоговая инспекция вправе считать это нарушением, приведшим к неоплате налога.

Ситуация может повлечь фиксацию недоимки с назначением пени или штрафа. Плательщику в суде придется доказывать, что налог он пытался заплатить.

Если КБК просто перепутан, платеж перечислят, но не в тот бюджет, куда нужно, все равно пройдет время, пока ситуация прояснится, пока осуществится перевод денег на нужные реквизиты. А сроки могут поджимать, снова возникнет сложная коллизия.

Хорошо, если бухгалтер сам вовремя заметит ошибку и сообщит в налоговую или ПФ, ФОМС. В другом случае не исключено, что решать вопрос придется через суд. Если вы заметили допущенную ошибку в указанном КБК, то направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Установленного законодателем образца заявления об уточнении платежа не существует.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/kbk-naloga-na-pribyl

Кбк налог на прибыль в бюджет субъекта 2018 пени

Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17%;
  • в федеральный бюджет- 3%.
  • Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

    Особенности вычисления и уплаты налога

    Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

    Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.
  • Расчет налога

    Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

    Уплата налога

    Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

    Кбк пени по налогу на прибыль

    Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

    Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

    • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
    • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.
    • Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

      Порядок и сроки начисления пени

      Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

      Ошибки в КБК налога на прибыль

      При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.Александра АверьяноваПлатите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней.www.b-kontur.ru

      Статьи по теме

      В 2018 году изменились Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц. Было добавлено несколько новых кодов. При неправильном написании КБК налог не будет зачислен, поэтому посмотрите таблицы новых КБК по налогу на прибыль 2018, а также пени и штрафы по нему для федерального и регионального бюджетаКБК по налогу на прибыль 2018 – это комбинация 20 цифр, представляющих собой шифровку данных по уплачиваемому налогу. Каждая цифра кода имеет свое значение, в частности:

    • 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС — 182);
    • 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
    • 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
    • 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
    • 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
    • 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.
    • Теперь зная, из каких цифр строится КБК на прибыль, можно сформировать код самостоятельно.Будьте внимательны! Любая цифра из КБК – это важный информатор для того, чтобы компьютер отправил ваш платеж по нужному адресу. Неправильное указание хотя бы одной цифры приведет к тому, что платеж не пройдет.

      Налог на прибыль: КБК 2018

      Всегда проверяйте коды бюджетной классификации. Для этого воспользуйтесь готовыми КБК по налогу на прибыль 2018.

      КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2018)

      Как известно, налог на прибыль платится из расчета 20% от базы. Из этой суммы в 2018 году 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Для каждого платежа существует свой КБК.Важно! КБК по налогу на прибыль 2018 в федеральный бюджет для юридических лиц — 182 1 01 01011 01 1000 110Этот КБК применяется в большинстве случаев при уплате налога на прибыль. Но есть ряд исключений, когда нужно будет в платежку вписать иной КБК.

    Источник: http://sokolieds.ru/blog/kbk-nalog-na-pribyl-v-bjudzhet-subekta-2/

    Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций

    Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

    Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

    Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

    Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

    И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

    https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

    Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

    12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

    Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

    Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

    Читать дальше

    Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

    Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

    Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

    Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

    Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

    Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

    Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

    Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

    Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

    Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

    Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

    Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

    К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

    Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

    Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

    Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.

    В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

    При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

    Что делать, если КБК указан с ошибкой

    В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

    Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

    Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

    По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

    Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

    Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

    Источник: https://www.Buhonline.ru/kbk

    КБК: налог на прибыль 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

    Организациям нужно платить налог на прибыль с 2019 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

    КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом  все средства делятся  между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций  для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

    Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

    С 2017 года компании и предприниматели платят налог с доходов по новым ставкам. В 2019 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

    • в бюджет региона — 17%;
    • в федеральный бюджет- 3%.

    Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

    Бюджет Налог Штрафы Пени
    Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
    Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

    Особенности вычисления и уплаты налога

    Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

    Налог на прибыль не касается:

    • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
    • лиц, владеющих игорным бизнесом;
    • участников центра Сколково;
    • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

    Кбк пени по налогу на прибыль

    Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

    Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

    • федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 2100 110;
    • региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 2100 110.

    Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет. 

    Порядок и сроки начисления пени

    Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401.  Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен  платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

    Ошибки в КБК налога на прибыль

    При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

    Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

    Александра Аверьянова

    Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/481-kbk-nalog-na-pribyl

    Кбк при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах

    Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

    В публикации рассмотрены КБК на прибыль в региональный бюджет 2019 года, сроки и порядок уплаты налога, коды для отдельных категорий платежей.

    Налог на прибыль утвержден для компаний с общей системой обложения налогами. Это сбор федерального уровня, величина зависит от дохода фирмы. Для его оплаты применяют КБК на прибыль для юридических лиц в 2019 году.

    Дата уплаты налога

    Налоговый период составляет календарный год.

    Отчетные периоды:

    • квартал;
    • 6 месяцев;
    • 9 месяцев.

    Декларацию по налогу передают в инспекцию ФНС по истечении года, отчетных периодов. Для фирм, подсчитывающих авансовые платежи каждый месяц, периодами отчета признаны 1, 2 или 3 месяца. Авансовые месячные оплаты вносят 28 числа каждого месяца.

    Поквартальная оплата закреплена за организациями:

    • с ежеквартальной выручкой не больее 15 млн рублей за 4 квартала подряд;
    • НКО, не получающие прибыль;
    • зарубежные фирмы, с официальными представителями в России;
    • организации с финансированием из госбюджета.

    Ежеквартальная оплата — 28 числа месяца, последующего от завершения квартала. Для оплаты сбора создают 2 платежных поручения в разные уровни бюджетов. Оплату распределяют в бюджеты:

    • федерального уровня — 3%;
    • регионального уровня —17%.

    Ставка налога составляет 20% от прибыли.

    Дата оплаты налога в 2018 году

    Срок подачи деклараций и оплаты налога — 28 число по окончании отчетного периода.

    Фирмы, уплачивающие авансы раз в квартал, делятся на 2 вида:

    • те, кто оплачивает, рассчитывает сумму помесячно с разбивкой на 3 равные части;
    • те, кто однократно по окончании квартала оплачивает аванс.

    Таким образом, крайний срок уплаты —28 число для всех налогоплательщиков.

    Дата уплаты налога в 2019 году

    Дата уплаты налога в 2019 не изменена и приходится на 28 число по окончании отчетного периода.

    Обновленные КБК по налогу на прибыль

    КБК утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Для различных бюджетных уровней внедрены отдельные КБК:

    • в федеральный уровень — 18210101011011000110;
    • в региональный уровень — 18210101012021000110.

    При несоблюдении срока платежа ИФНС начисляет пени за просроченный день. Перечисляют пени по налогу на прибыль в 2019 г. на КБК:

    Налог на прибыль Налог Пени Штраф
    В федеральный бюджет (кроме КГН*) 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
    В бюджеты субъектов РФ (кроме КГН) 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
    В федеральный бюджет (для КГН) 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
    В бюджеты субъектов РФ (для КГН) 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
    При выполнении соглашений о разделе продукции до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
    С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
    С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
    С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
    С дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
    С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
    С процентов по облигациям российских организаций 182 1 01 01090 01 1000 110 1 01 01090 01 2100 110 1 01 01090 01 3000 110
    С прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

    * КГН — консолидированная группа налогоплательщиков.

    Для оплаты создают отдельное платежное поручение. КБК на пени по налогу на прибыль с 2018 года не изменились.

    Кбк налога для разновидностей платежей в 2019 году

    Налог на прибыль взимают:

    • с прибыли от реализации;
    • с сумм полученных дивидендов;
    • % от государственных муниципальных ценных бумаг;
    • с отдельных видов фирм.

    Прибыль консолидированных групп налогоплательщиков

    Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) — это добровольно созданное общество юридических лиц, перечисляющих налог на прибыль на основе договора. Член КГН — это фирма, которая предстает стороной договора об образовании объединения согласно зафиксированным параметрам.

    Привилегия для партнеров КГН — снижение нагрузки по налогам. Показатели прибыли и убытков членов КГН подлежат сложению.

    Налоговую базу участников группы складывают (консолидируют). Компании-члены группы собираются без образования юрлица. КБК в табл. в приложении № 1.

    Дивиденды, поступившие от российских фирм

    Налог, удерживаемый налоговым агентом с дивидендов, выплачиваемых резидентам РФ, подсчитывают по 13% ставке. Он рассчитывается от общей величины дивидендов за минусом сумм, удержанных налоговым агентом.

    В сумму к распределению включают оплаты:

    • нерезидентам;
    • по ставке 0%.

    Из суммы налогового агента дивиденды по ставке 0% исключают. Сумму принимают за минусом отчисленного из нее налога. Требования для использования ставки 0% по налогообложению дивидендов российских фирм: владение долей не меньше 50% в уставном капитале фирмы-источнике выплаты, не менее 356 дней по календарю.

    КБК отражены в табл. в прил. № 1.

    Дивиденды, полученные от заграничных фирм

    При обретении дивидендов зарубежной фирмы или через диппредставительство в России налог взимается особым методом. Налог по “заграничным2 дивидендам фирмы подсчитывают лично. Ставка — 15% от суммы дивидендов.

    Налоговая база включает дивиденды, вне зависимости от налоговых удержаний в государстве фирмы-нерезидента, выплатившем доход.

    Зачет выплаченного за пределами России налога предоставляют выгодополучателю в РФ при подписанном протоколе о двойном обложении налогом с государством, фирма которого выплатила доходы.

    Зачет налога производят в объеме, не превышающем сумм ы, рассчитанные к уплате в России. Зачитывают суммы при предъявлении квитанций подтверждающих оплату налога вне России.

    Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам

    Доходы по процентам от ценных бумаг относят к доходам вне реализации. Процентами признают выплаты, начисленные по вкладам в банках и долговым распискам.

    Налог с доходов от полученных процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам уплачивается владельцем ценной бумаги.

    Налог на прибыль КИК

    В список доходов при подсчете налога на прибыль включают прибыль от контролируемой иностранной компании (КИК).Налоговая ставка по прибыли КИК—20%. Оплачивается в бюджет федерального уровня.

    Из прибыли КИК вычитают дивиденды, которые оплачены заграничной фирмой в году, следующем за годом составления отчета о финансовых результатах.

    При подсчете прибыли КИК не принимают к учету дивиденды, оплаченные организациями в РФ.

    Платежное поручение по налогу на прибыль

    Создают 2 платежных поручения:

    • в бюджет федерального уровня —3%;
    • в бюджет регионального уровня— 17%.

    Для двух уровней утвержден КБК, прописываемый в поле 104 платежек. Платежки составляются по ранее действующим правилам, как и КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2018 году, для текущего 2019 года не изменен. Платежи совершают до 28 марта 2019 года.

    Образцы платежных поручений:

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/aktualnye-kbk-po-nalogu-na-pribyl-organizacii-v-2018-2019-godah

    Кбк налог на прибыль

    Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?

    Платежи в федеральный бюджет

    КБК Наименование
    182 1 01 01011 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01011 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01011 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01011 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Платежи в бюджеты субъектов РФ

    КБК Наименование
    182 1 01 01012 02 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01012 02 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01012 02 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01012 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций КГН

    Платежи в федеральный бюджет

    КБК Наименование
    182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01013 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01013 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01013 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Платежи в бюджеты субъектов РФ

    КБК Наименование
    182 1 01 01014 02 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01014 02 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01014 02 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01014 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

    КБК Наименование
    182 1 01 01040 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01040 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01040 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01040 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

    КБК Наименование
    182 1 01 01060 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
    182 1 01 01060 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01060 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01060 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

    КБК Наименование
    182 1 01 01080 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

     по отмененному)

    182 1 01 01080 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01080 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01080 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    КБК Наименование
    182 1 01 01070 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

     по отмененному)

    182 1 01 01070 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01070 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01070 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

    КБК Наименование
    182 1 01 01050 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

     по отмененному)

    182 1 01 01050 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01050 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01050 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в российской федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    КБК Наименование
    182 1 01 01030 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

     по отмененному)

    182 1 01 01030 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01030 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01030 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции

    При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)

    КБК Наименование
    182 1 01 01021 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 01 01021 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01021 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01021 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)

    КБК Наименование
    182 1 01 01022 02 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 01 01022 02 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01022 02 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01022 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

    КБК Наименование
    182 1 01 01023 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 01 01023 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01023 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01023 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе

    КБК Наименование
    182 1 01 01024 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
    182 1 01 01024 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01024 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01024 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами российской федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года”

    КБК Наименование
    182 1 01 01090 01 1000 110 Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

     по отмененному)

    182 1 01 01090 01 2100 110 Пени по платежу
    182 1 01 01090 01 2200 110 Проценты по платежу
    182 1 01 01090 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

    Большой налог
    Добавить комментарий