Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 – 2019 годах?

Содержание
  1. Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения
  2. Титульный лист
  3. Раздел № 1
  4. Раздел № 2
  5. Раздел № 3
  6. Раздел № 4
  7. Раздел № 5
  8. Раздел № 6
  9. Раздел № 7
  10. Разделы № 8 и 9
  11. Разделы № 10 и 11
  12. Раздел № 12
  13. Проверка декларации по НДС
  14. Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году
  15. Штрафы и санкции
  16. Штраф за несданную декларация по ндс в 2019 году
  17. Сдача декларации по НДС — особенности
  18. Чем грозит несвоевременная сдача декларации
  19. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  20. Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников
  21. Штраф за непредоставление декларации 2018
  22. Если не подана нулевая декларация
  23. Штраф за неподачу 3-НДФЛ
  24. Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ
  25. Санкции для должностных лиц
  26. Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
  27. Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате
  28. Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
  29. Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог
  30. Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2019 году – НДС, по УСН, по налогу на имущество, по ЕНВД, по налогу на прибыль
  31. Определение
  32. Разновидности налоговой отчетности
  33. Декларация по налогу на прибыль
  34. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
  35. Справка 2-НДФЛ
  36. Справка 6-НДФЛ
  37. Декларация по УСН
  38. Декларация по ЕНВД
  39. Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2018 году
  40. Особенности взыскания штрафов
  41. Применение
  42. Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году
  43. Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации
  44. Налоговый период по НДС
  45. Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?
  46. Когда сдаётся упрощённая декларация по НДС?
  47. Когда сдаётся уточненная декларация по НДС?
  48. Вопросы и ответы

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 - 2019 годах?

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Штраф за несданную декларация по ндс в 2019 году

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 - 2019 годах?

  • Какой штраф за несдачу НДС в срок в 2019 году
  • Сдача декларации по НДС — особенности
  • Чем грозит несвоевременная сдача декларации
  • Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 — 2019 годах?
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  • Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников
  • Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения
  • Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности
  • В чем особенности декларации?
  • Для кого обязательно предоставление декларации
  • Сдача отчетности и уплата НДС
  • Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  • Штраф за непредставление декларации по НДС, законодательная база
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС, сроки и последствия
  • Несвоевременная сдача декларации по НДС, как избежать штрафа
  • Штраф за несданную декларацию по НДС при нулевом значении налога
  • ТАБЛИЦА ШТРАФов за несдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА, Нарушение сроков, закрытие р/с
  • За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может
  • Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога
  • Причины Блокировки банковского расчетного счета
  • Налоговики заблокируют счет за опоздание с декларацией
  • Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС
  • Штраф за непредставление «нулевой» декларации составляет 1000 рублей
  • Непредставление в сроки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
  • Непредставление в сроки 6-НДФЛ
  • Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль
  • Что грозит компании, если вовремя не сдать БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС — финансовую отчетность в РОССТАТ
  • Штраф за нарушение ведения бухучета Непредставление бухгалтерской отчетности (баланса)
  • Непредставление расчета по страховым взносам: что грозит страхователю
  • Несоблюдение формата отчетности: бумажная вместо электронной
  • ТАБЛИЦА Штрафов, пеней за нарушения налогового законодательства
  • Срок давности за налоговые нарушения: с какого момента идет отсчет
  • Как снизить минимальный размер штрафа, установленный статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление налоговой декларации
  • Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

В России НДС является в настоящее время одним из самых важных налогов, ведь это один из главных источников наполнения бюджета. Соответственно, государство требует от плательщиков добросовестного выполнения своих обязанностей. Более того, действующее законодательство предусматривает денежный штраф за несдачу декларации по НДС в установленный для этого срок. Соответственно, для того чтобы избежать финансовых потерь, все нужно делать своевременно.

Сдача декларации по НДС — особенности

Напомним, что главная цель составления отчетности для налоговой службы и последующей ее подачи в фискальные органы является предоставление государству информации об услугах, работах и товарах, предоставленных, проделанных и проданных (купленных) организацией.

Помимо этого, там также указывается и сумма платежей, перечисляемых в бюджет.

Деньги, как известно, любят счет, поэтому фискалы строго контролируют корректность данных в декларациях, полноту указанной там информации, а также своевременность предоставления этих документов.

Законодательством также установлен налоговый период, за который сдается отчетность – 3 месяца, то есть квартал. Также предусмотрены конкретные сроки подачи документов. В частности, декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть подана 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Следует отметить один важный момент. Иногда может возникнуть ситуация, когда эта дата выпадает на выходной либо праздничный день. В таком случае срок сдачи переноситься на следующий рабочий день, например, с субботы на понедельник. Вот конкретный пример.

Декларацию по НДС за 1-й квартал текущего года следует подать 25 апреля, за 2-й – 25 июля и так далее.

Предоставлять ее обязаны все предприниматели, организации и предприятия, являющиеся налоговыми агентами и работающими с налогом на добавленную стоимость.

Следует также напомнить и об еще одном важном моменте. В 2015 году налогоплательщиков в РФ обязали подавать декларации в фискальные органы в электронном виде. Чтобы это сделать, каждому, кто работает с НДС, предварительно следует приобрести электронную подпись с информацией о декларанте.

Помимо этого, на компьютер также устанавливается специальное программное обеспечение – приложение КриптоПро. Оно считывает шифр электронной подписи, проверяет ее, после чего отправляет дальше. Для того чтобы архивировать отправляемый файл, нужно поставить еще одно специальное приложение – КриптоАРМ.

Все допущенные декларантом нарушения отслеживаются единым порталом, уведомляющим налогоплательщиков по электронной почте о выявленных проблемах.

При этом лица, не работающие с НДС, но занимающиеся оказанием услуг, выставляют счет-фактуры в любом случае.

Декларации в бумажном виде теперь разрешено предоставлять только налоговым агентам, причем распространяется это далеко не на всех.

Как видим, нововведения в сфере электронной отчетности затронули всех плательщиков НДС. Единственное, что было оставлено без изменений – срок подачи соответствующей декларации.

Хотелось бы объяснить еще один момент. Многие ошибочно считают, что электронную отчетность и счет-фактуру необходимо подавать фискалам в любом случае. На самом деле, это заблуждение. Декларанты обязаны предоставлять налоговым органам электронную декларацию, тогда как счет-фактура в подавляющем большинстве случаев – дело добровольное.

Чем грозит несвоевременная сдача декларации

У разной отчетности по налогу на добавленную стоимость есть свои определенные сроки. Подаются они ежеквартально. В частности:

  • НДС – 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
  • декларация по косвенным налогам и журнал счет-фактур – 20.

За несвоевременную подачу в налоговые органы отчетности полагается наказание в виде денежного штрафа. Здесь стоит отметить один важный момент. Штраф предусмотрен пунктом 1 статьи 119 НК. Но если рассчитать размер штрафа при наличии определенной суммы НДС довольно просто, то при нулевой декларации возникает спорная ситуация.

Итак, законодательство предусматривает следующее наказание. В случае несвоевременной подачи декларации по НДС размер штрафа, накладываемого на налогоплательщика, не может быть менее 1 тысячи рублей.

При этом рассчитывается он исходя из 5 процентов от предназначенного к уплате налога за каждый просроченный месяц – полный или неполный. Однако здесь есть еще одно ограничение. Размер штрафа не может превышать 30 процентов от данной суммы.

Ну а нижнюю планку финансового наказания мы уже привели немного выше.

Вместе с тем спорная ситуация возникает при несвоевременно сданной нулевой декларации по НДС, то есть когда сумма платежа составляет 0 рублей. Возникает вполне логичный вопрос: можно ли в таком случае наложить на декларанта минимальный штраф? Четкого ответа здесь не существует.

Например, по мнению чиновников, плательщик не освобождается от ответственности за несвоевременно поданную декларацию, вне зависимости от наличия или отсутствия недоимки. Данная позиция нашла свое отвердение в ряде судебных решений.

Согласно вынесенному вердикту, в таком случае следует применять минимальную штрафную санкцию, в размере 1 тысячи рублей, поскольку отсутствует вариант рассчитать какую-то иную сумму.

Вместе с тем в России было принято также несколько судебных решений, объясняющим, что величина штрафа рассчитывается исходя из размера налога, который нужно заплатить в бюджет. При нулевой декларации данный показатель равен 0.

Соответственно, такой же должна быть и сумма штрафа в случае несвоевременной сдачи декларации. Иными словами, платить в данном случае ничего не придется.

Впрочем, в любом случае декларацию лучше подавать своевременно – это позволит избежать разного рода недоразумений и финансовых трат.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам. Эти правила содержит п. 1 ст. 119 НК РФ.

Согласно им размер штрафа определяется исходя из 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц (неполный или полный) с того дня, который был назначен для представления декларации.

Величина штрафа не может превышать 30% от указанной суммы и не может быть менее 1 000 руб.

Подробнее об ответственности за неподачу декларации и о вопросах, возникающих по ней, читайте здесь.

Штрафа за уточненную декларацию по НДС можно избежать, если:

  • подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Часто возникает вопрос: если ситуация с несвоевременной сдачей декларации по НДС возникает в отношении отчета с нулевой суммой к уплате, взыскивается ли в этом случае минимальный штраф за несданную декларацию по НДС в размере 1 000 руб.? Единого ответа на этот вопрос нет.

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников

Источник: http://classiclibr.ru/shtraf-za-nesdannuju-deklaracija-po-nds-v-2-5542

Штраф за непредоставление декларации 2018

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 - 2019 годах?

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2018 году — 3 мая, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 16 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2018 году.

Напомним на всякий случай, что декралацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2018 году мы подаем отчет за 2017-ый).

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.

Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета.

И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей (статья 119 НК РФ). ФНС требует предоставления нулевой декларации, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Штраф за неподачу 3-НДФЛ

Если документы переданы в инспекцию позже положенного срока, и в них фигурирует сумма, положенная к уплате в госорган, то вам придется заплатить по 5% за каждый день просрочки. При этом законом установлено ограничение — штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ не может быть больше 30% высчитанного налога и не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).

Помните, если вы не сдали декларацию, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-ндфл физическим лицом в 2018 году.

За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.

Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 14 сентября 2018 года ключевая ставка составляет 7.5%.

За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах также предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Если налог не был выплачен намеренно, то вас оштрафуют на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.

Санкции для должностных лиц

Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен.

Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

  1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»). Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

  3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  4. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2019 году – НДС, по УСН, по налогу на имущество, по ЕНВД, по налогу на прибыль

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 - 2019 годах?

Все бухгалтеры знают, у каждого периода есть свои определенные даты сдачи отчетности. И пропускать их ни в коем случае нельзя, так как для организации это грозит наложением штрафных санкций.

Определение

Рассмотрим для начала, что собой представляет отчетность в ИФНС. Сдача документации налоговикам представляет собой комплекс подготовленных документов, которые показывают информацию о подсчете и выплате налогов предприятиями, физическими лицами, индивидуальным предпринимателем.

К отчетности, которую необходимо подавать в ИФНС относятся:

  • Налоговая декларация;
  • Расчет авансового платежа.

Налоговой декларацией называют заявление лица, содержащее все сведения об объектах, которые должны облагаться налогами, об источнике доходов, о расходах, доходах, разных льготах, о сумме налога и другие данные, которые могут служить причиной для исчисления налога.

Налоговый расчет авансового платежа- это заявление лица, содержащее все сведения об объектах, которые облагаются налогами, о доходах, расходах, источниках дохода, льготах, о налоговой сумме и другие данные, которые служат базой для исчисления авансового платежа.

К тому же, немаловажным документом считается форма 6-НДФЛ, которая содержит обобщенную информацию в целом по всем лицам, поучившим доходы от конкретного налогового резидента, о суммах, которые были начислены и выплачены лицу, об исчисленных и удержанных суммах и иных данных, которые могут служить базой для обложения налогом.

За непредставление данной информации в указанные сроки компании грозят штрафные взыскания.

Разновидности налоговой отчетности

Независимо от того какую организационно-правовую форму имеет предприятие, оно должно предоставлять документацию в налоговую. Рассмотрим виды налоговой отчетности.

Декларация по налогу на прибыль

Документ запрошлый год подается не позже 28 марта.

Не торговые организации обязаны предоставить только годовую декларацию.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Подается также нулевая декларация по месту регистрации компании.

Справка 2-НДФЛ

В справку вносятся сведения о каждом работнике.

Подается документ по месту регистрации организации в электронном виде. На бумажном носителе сведения можно подать только в том случае, если в компании работает не больше 25 человек.

Справка 6-НДФЛ

Образец справки 6-НДФЛ можно посмотреть тут.

Декларация по УСН

Для организаций – до 31 марта.

Декларация по ЕНВД

Как оформить кредит наличными в Альфа Банке онлайн? Подробнее тут.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2018 году

В зависимости от того, какую отчетность не сдало предприятие, различают и виды ответственности за неисполнение прямых обязанностей.

Таблица ниже показывает, какую ответственность и в каких размерах может понести организация и должностное лицо.

· 200 р. за предоставление отчета в бумажном виде;

· Пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;

· Согласно п.3 ст.76 НК РФ, может быть наложен арест на счета организации по истечении 10 дней с момента подачи отчета.

· взыскивается штраф до 300 тыс.;

· выписываются принудительные работы до 2 лет;

· арест на 6 месяцев;

· заключение до 2 лет.

· По истечении 10 дней с момента непредставления документа, накладывается арест на счета организации;

· За недостоверные сведения штраф 500 р.

· По истечении 10 дней при несданной декларации приостанавливается деятельность счетов компании;

· За неуплату налога выставляется штраф от 20 до 40% от обязательного налога по УСН.

· При неуплате от 20 до 40% от общего налога ЕНВД.

Как видим, штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2018 году не так высоки, но, тем не менее, довольно неприятны последствия халатности, вплоть до уголовной ответственности.

Особенности взыскания штрафов

Помимо того, что налог должен быть оплачен, руководитель или бухгалтер организации должен представить необходимые документы в соответствующий орган.

При халатном отношении к сдаче документации можно поплатиться не только потерей хорошей репутации, но и понести уголовное наказание.

Некоторые статьи НК РФ регламентируют правила взыскания штрафов:

  1. Ст. 119 НК РФ предполагает минимальное и максимальное наказание: не менее 1000 рублей, но не более 30% от всей суммы налога;
  2. П.1 ст.112 и п.3 ст.114 НК РФ позволяют снизить стоимость штрафа при предъявлении объективных доказательств и аргументов;
  3. Ст.126 НК РФ регламентирует штраф за опоздание в сдаче расчета авансового платежа: 50 рублей за каждый документ.

Применение

Рассмотрим, как рассчитать штрафные санкции за предоставление декларации по налогу на прибыль с опозданием.

Источник: https://gor-experts.ru/shtrafy/kakie-shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-otchetnosti-v-ifns-v-2018-godu.html

Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2018 - 2019 годах?

> бухучет > Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году

При несвоевременном предоставлении отчётности в отношении налогоплательщика предусмотрены взыскания. В данной статье будет уточнен размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году и дополнительные меры наказания, предусмотренные законодательством РФ.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Читайте так же ⇒ “Декларация по НДС в 2019 году”

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пример:

ИП Сибирцев С.С. в 1 квартале 2019 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Читайте так же ⇒ “КБК по НДС для юридических лиц”

Когда сдаётся упрощённая декларация по НДС?

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Декларация необходимо представить:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично;
  • через представителя;
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
  • передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Читайте так же ⇒ “Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы?”

Когда сдаётся уточненная декларация по НДС?

Для уточнённой налоговой декларации по НДС определённых сроков сдачи нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Пример:

ООО «АБВ» в 2019 году решили представить уточнённую налоговую декларацию по НДС за 2017 год. У них есть на это полное право, но следует учесть, что уточнённую декларацию необходимо предоставлять на форме бланка 2017 года.

В соответствии со ст.

119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Формула для расчёта штрафа выглядит следующим образом:

Штраф = (НДС * 5/100) * Мес

Мес – полный или неполный месяц со дня, установленного для представления налоговой декларации

Пример:

ООО «АБВ» не предоставили в установленный срок налоговую декларацию по НДС.

Размер НДС 18160 рублей.

Со дня срока предоставления прошло 5 месяцев.

Штраф = (18160*5/100)*5=4540 рублей

Размер штрафа не может превышать 5448 рублей (30%)

Для того, чтобы избежать штрафа, необходимо как можно быстрее предоставить уточнённую налоговую декларацию по НДС (ст. 81 НК РФ):

Срок подачи уточнённой декларации Значение
После истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки
После истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога Налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

·         представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

·         представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Вопросы и ответы

  1. Мы не сдали налоговую декларацию по НДС, при этом прошло уже более 7 месяцев. Какой штраф нам уже придётся платить?

Ответ: размер штрафа зависит от размера НДС, указанного в декларации.

При этом стоит помнить, что штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Мы обнаружили ошибку в налоговой декларации и готовы исправить, чтобы избежать штрафа. Как это можно сделать?

Ответ: В соответствии со ст.

81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

Источник: http://buhland.ru/razmer-shtrafa-za-nesdachu-deklaracii-po-nds-v-2019-godu/

Большой налог
Добавить комментарий