Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Содержание
  1. Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат
  2. Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения
  3. Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет
  4. Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?
  5. Итоги
  6. Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году – сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП
  7. Основные моменты
  8. Что это такое
  9. С какой целью проводится
  10. Законодательная база
  11. Порядок проведения
  12. Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность)
  13. Как узнать статус
  14. Где посмотреть результаты по ИНН
  15. Нюансы для ИП
  16. Камеральная проверка 3 НДФЛ: сроки, как смотреть статус в личном кабинете
  17. В каких случаях подаётся декларация 3-ндфл
  18. В какие сроки должна быть подана декларация 3-ндфл
  19. Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ по закону
  20. Факторы, влияющие на увеличение срока проверки декларации в ФНС
  21. Основные способы уплаты налога на доходы с физических лиц
  22. Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки
  23. Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ?
  24. Особенности проведения камеральной проверки 3-ндфл в 2018 году: начало процесса
  25. Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-ндфл?
  26. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-ндфл и внешние факторы воздействия
  27. Влияние срока на вычет НДФЛ: материальная заинтересованность в скорости проверки
  28. Простой пример получения вычета по НДФЛ
  29. Можно ли проверить камеральную проверку?
  30. Просмотр статуса проверки: принципы расчётов
  31. Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ
  32. Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
  33. Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
  34. Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ
  35. Проверка 3-НДФЛ через интернет
  36. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

  • внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  • проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
  • проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  • анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  • исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  • контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

  1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
  2. Сдать заявление с копией паспорта.
  3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
  4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

  1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
  2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
  3. Введите ваш ИНН и пароль.
  4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
  5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы — статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

  1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
  2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
  3. Выберите вкладку «Налог на доходы ФЛ…». В открывшемся меню нажмите на декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Вы увидите таблицу с различными столбцами. Здесь можно посмотреть не только статус КНП, но и дату подачи, регистрации, окончания анализа отчета.

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.

88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года.

Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Статус декларации в «Личном кабинете налогоплательщика» будет обновляться по мере действий проверяющего инспектора вплоть до завершения КНП.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

Итоги

  1. Каждая декларация 3-НДФЛ подвергается камеральной проверке.
  2. Срок рассмотрения отчета — 3 месяца.
  3. Следить за ходом налогового контроля и результатами можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/srok-kameralnoj-proverki-deklaratsii-3-ndfl-i-kak-uznat-rezultat/

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году – сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Зная особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2019 году, можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и тем самым не только получить налоговый вычет, но и избежать привлечения к ответственности.

По завершению налогового периода плательщик обязуется представить отчет в территориальный налоговый орган.

Правом на подачу необходимой документации лицо обладает и в случае, когда изъявил желание оформить налоговый вычет.

Одновременно с этим, важным считается не только подача необходимой документации, но и познание правил и нюансов осуществления камеральной проверки.

Основные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса изначально крайне важно ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить возможность возникновения различного недопонимания с контролирующим органом.

Что это такое

Любая составленная и поданная декларация по форме 3-НДФЛ подлежит проверке должностными лицами территориальной налоговой службы.

Одновременно с этим, под налоговым контролем, который проводит должностное лицо, подразумевается контролирование, насколько именно были соблюдены условия по вопорсу налогообложения согласно российскому законодательству.

Одной из разновидности контроля принято считать камеральную проверку. Она осуществляется на основании предоставленных в декларации сведений.

Одновременно с этим не осуществляется иная разновидность проверки налоговым органом.

ФНС инициирует проверку по месту своего нахождения, без выезда в компанию юридических лиц и в иные инстанции.

С какой целью проводится

Камеральная разновидность проверки считается одним из способов контроля достоверности исчисления и формирования отчетности, которая подлежит сдаче юридическими и иными лицами.

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации.

Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить:

Достоверность исчисления Налоговой базы
Факт наличия либо отсутствия ошибок В подсчитанных сведениях, которые отображаются в документации
Является ли требование в оформлении вычета законным
Реальные ли ставки и льготы А также их предмет соответствия российскому законодательству
Имеется ли факт соответствия Сведений бухгалтерского учета и сформированной налоговой декларации

Как видно налоговый орган вправе проверить практически все.

Законодательная база

Основными нормативно-правовыми документами принято считать:

ст. 82 НК РФ Дает общие разъяснения по этапам проведения камеральной проверки
ст. 88 НК РФ Отображает период проведения проверки
ст. 119 НК РФ Отображает возможность привлечения к ответственности в случае несоблюдения установленных сроков
Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 Отображает необходимость в уведомлении плательщика о завершении проведения камеральной проверки

Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

Порядок проведения

Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик. Рассмотрим их подробней.

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность)

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган.

Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация. Не допускается возможности проводить повторную проверку.

В случае несоблюдения лицом сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на него будут наложены санкции на основании российского законодательства.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5% от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30%.

При наличии задержки подачи необходимой отчетности продолжительностью свыше 180 дней, то размер ежемесячного штрафа составляет 10% от суммарной суммы налога.

Как узнать статус

В последнее время участились ситуации обращения лиц в территориальный налоговый орган по вопорсу разъяснения статуса осуществления проверки поданной документации.

Для этих целей налоговым органом был разработан электронный сервис “Личный кабинет плательщика”, где население имеет полное право самостоятельно изучить все необходимые сведения.

Официальный портал включает в себя специальный подраздел с целью ознакомления со статусом проверки документации.

К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Осуществив переход в персональный кабинет, он может узнать такие сведения, как:

  • дату регистрации его обращения;
  • нумерацию регистрации;
  • дату начала проведения камеральной проверки;
  • ход проверки;
  • прочие немаловажные сведения.

Дополнительно предусматривается возможность ознакомиться и с результатами проведения проверки, в частности – о подтверждении права на имущественный вычет либо же об отказе.

Для возможности узнать подобные сведения можно не только использовать сайт, но и лично обратиться в налоговый орган с персональным паспортом и ИНН.

Важно — для доступа к сайту необходимо посетить налоговый орган по вопросу получения персонального логина и пароля.

Где посмотреть результаты по ИНН

Если же налогоплательщик изъявил желание по завершению установленных периодов проведения проверки узнать результат самостоятельно, то можно использовать один из несколько способов, а именно:

  • лично обратиться в территориальный налоговый орган;
  • обратиться к инспектору по телефону;
  • ознакомиться со сведениями в сервисе “Персональный кабинет налогоплательщика…” либо же  “Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ” на официальном портале.

Для последнего варианта механизм действий заключается в следующем:

На портале нужно перейти в категорию “Электронные сервисы”
Далее нужно выбрать ”Все сервисы”
На следующем этапе нужно перейти в подкатегорию “Камеральная проверка…”

Далее нужно указать ИНН и ознакомиться с имеющимся статусом и конечными результатами проверки.

Нюансы для ИП

Проверка на базе имеющихся отчетов у налогового органа может быть инициирована только в том случае, сели декларация не была сдана.

При выявлении различных несоответствий либо ошибок, инспектор налогового органа имеет законное право потребовать пояснения и различную документацию для подтверждения полученных сведений.

Именно выявленные неточности и различные противоречия могут послужить основанием для предоставления ИП соответствующих требований.

Исключение есть только для тех предпринимателей, которым предусматривается льготирование, а также изъявившим желание получить вычет (на основании декларации по НДС).

В случае предоставления требований частному предпринимателю он должен принять меры в течении 5 дней.

Необходимые пояснения должны быть предоставлены:

  • в письменном виде;
  • по телефону – номер можно узнать на официально портале ФНС;
  • устно.

В случае нарушений сроков, в том числе и не предоставления необходимых сведений, ИП подлежит привлечению к ответственности.

При выявленных правонарушениях контролирующий инспектор часто формирует акт относительно проверки и производит доначисление налогов.

Проверка ИП на УСН, ПСН, ОСН либо ЕНВД особо не различается и считается одинаковой для всех.

Во всех без исключения ситуациях в базу заложены одинаковые функции, исполнение которых происходит в четком соответствии с российским законодательством.

Прежде всего, она заключается в поверке представляемой частным предпринимателем отчетности в территориальный налоговый орган.

В случае предоставления безошибочных сведений, такая разновидность проверки осуществляется в максимально короткие сроки.

В завершении можно отметить — камеральная проверка является одним способов контроля за деятельностью предпринимателей любой формы собственности.

Своевременно предоставленная декларация по форме 3-НДФЛ позволяет не только исключить вероятность привлечения к ответственности, но и оформить налоговый вычет в соответствии с российским законодательством.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kameralnaja-proverka-3-ndfl/

Камеральная проверка 3 НДФЛ: сроки, как смотреть статус в личном кабинете

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ установленной налоговыми органами формы, который должен подаваться каждым физическим лицом или ИП в конце отчётного налогового периода и содержит все сведения об их доходах за текущий финансовый год для последующего расчёта налогов и уплаты их в бюджет государства.

Не так много официально работающих людей сталкиваются с необходимостью заполнения и подачи данной декларации, так как в большинстве своём эту функцию берет на себя бухгалтерия предприятия, в которых эти люди трудоустроены, и это же предприятие занимается сбором подоходных налогов со своих сотрудников, отвечая за них перед государством.

Однако существует много причин для граждан подать данную декларацию во избежание дальнейших проблем с законом, так как под доходами в нашей стране, да и во многих развитых странах мира подразумевается не только получение официальной заработной платы от работодателя.

Образец формы 3-НДФЛ

В каких случаях подаётся декларация 3-ндфл

Итак, за исключением тех случаев, когда предприятие, на котором трудится гражданин, возлагает на себя подачу декларации 3-НДФЛ в ФНС, существуют следующие поводы её предоставления для физических лиц, установленные на 2018 год:

  • Реализация любого подлежащего регистрации движимого или недвижимого имущества. Декларация в данном случае должна быть предоставлена в налоговый орган в любом случае, однако само взыскание рассчитывается только при наличии налогооблагаемой базы, то есть сумма затрат, понесённых владельцем на приобретение имущества ранее должна быть ниже, чем сумма его реализации в настоящий момент, а разница между двумя этими цифрами составляет определённый доход физического лица, с которого должен быть удержан налог.
  • При продаже человеком акций какого-либо предприятия или иных ценных бумаг, удостоверяющих право частичного или полного владения объектом бизнеса, равно, как и периодическое получение дивидендов от обладания ими.
  • В случае уникального везения гражданина и внезапного дохода от получения выигрыша от участия в лотерее, розыгрышах денежных призов или в официальных игорных заведениях, в том числе выигрыши на ставках в тотализаторе.
  • При получении в дар имущества повышенной ценности, подлежащего обязательной регистрации.
  • В случае распоряжения собственным движимым или недвижимым имуществом для сдачи его внаём с целью получения дохода по договору или без него.
  • При самостоятельной работе гражданина с использованием сети интернет, то есть осуществления деятельности, в результате которой он становится «самозанятым».
  • При необходимости получения налоговых вычетов на приобретение объекта жилой недвижимости из накопленных ранее средств либо с привлечением ипотечного кредита, когда сумма уплаченных налогов с доходов подлежит возмещению в размере понесённых расходов на уплату процентов по ипотеке, либо не превышающей 13% от фактически понесённых и официально подтверждённых затрат на приобретение жилья.

Территориальный отдел ИФНС.

Также к лицам, обязанным подавать декларации по форме 3-НДФЛ, относятся зарегистрированные ИП, а также юристы, нотариусы и прочие лица, ведущие самостоятельную деятельность без образования юридического лица.

В какие сроки должна быть подана декларация 3-ндфл

Сколько длится декретный отпуск

Важно! Данный документ, удостоверяющий получение гражданами доходов различных типов, оговоренных выше, должен ежегодно предоставляться в районную инспекцию ФНС по месту официальной регистрации налогоплательщика.

При составлении отчётности о полученных доходах за прошлый год в период с января по декабрь декларация должна быть предоставлена до 30 апреля следующего года.

На основании предоставленных отчётов о доходах прикреплённый к данному гражданину инспектор рассчитывает подоходный налог, о чём уведомляет его посредством отправки письма с уведомлением о получении. Кроме того, данный налог появляется в электронной базе ФНС и отображается на различных информационно-сервисных интернет-порталах, включая Госуслуги.

Все выплаты по налоговым взысканиям с доходов физических лиц должны быть произведены до 15 июля того же года, в который была предоставлена письменная отчётность физического лица по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ по закону

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

В НК РФ срок рассмотрения принятой декларации 3-НДФЛ определён чётко и без каких-либо послаблений. Он описан в статья 88 кодекса и составляет не более трех месяцев или 90 дней со дня подачи.

Обратите внимание! Однако каждый добросовестный налогоплательщик должен помнить, что отчётный документ считается поданным не со дня его составления или отправки почтой либо иными средствами, а в день, когда налоговики получают документ на руки.

Поэтому во избежание срыва сроков подачи, что автоматически будет считаться нарушением закона, гражданину следует позаботиться об отправке бумаги почтой заранее, не дотягивая до 30 апреля, либо приложить усилия и приехать в филиал ФНС самостоятельно, вручив декларацию инспекторам лично в руки, чтобы ей как можно скорее дали ход.

В зависимости от проведённых сделок или полученных доходов гражданин в одной декларации может указать как данные о прибыли, с которой он должен будет уплатить налоговое обременение, так и информацию, которой сопутствуют вычеты, положенные по закону, либо и то, и другое одновременно. Количество предоставленной лицом информации никак не влияет на продолжительность работы налогового инспектора.

страница сайта ФНС

Факторы, влияющие на увеличение срока проверки декларации в ФНС

В большинстве случаев все работы, связанные с обработкой предоставленных налогоплательщиком данных в налоговой службе, исполняются чётко в срок или преждевременно, однако на практике имеется ряд факторов, когда проверка может быть затянута на непродолжительный период:

  • При предоставлении первоначальной декларации 3-НДФЛ в ФНС официально начинается проверка, которая может длиться заявленные по закону 3 месяца. Однако, если в ходе инспекции документов физическое лицо вдруг вспомнило о каких-то дополнительных источниках дохода, имевших место в отчётный период, оно составляет повторную налоговую декларацию и снова передаёт её на проверку. Ввиду того, что органы ФНС по закону не имеют права повторно проверять один и тот же документ от одного физического лица, равно, как и инспектировать единовременно два документа от одного человека, предыдущий документ в подобной ситуации считается недействительным и подлежит аннулированию с последующим уничтожением.

Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: как узнать

Таким образом, инспектор принимает обновлённый документ на анализ и выносит по нему решение, но отсчёт срока в 3 месяца начинается заново, и, если по каким-то причинам гражданин не успевает в срок погасить задолженности по налогам из-за таких бюрократических проволочек, то ответственность за уплату пени лежит полностью на физическом лице, так как со стороны налоговой по закону нарушений выявлено не было.

  • Если гражданин, который приобрёл квартиру, дом, земельный участок или иной объект жилой недвижимости в ипотеку, на что хочет и имеет законное право получить возмещение НДФЛ, но кредит в банке был оформлен уже несколько лет назад, а возмещению подлежат суммы сразу за все отчётные периоды, срок рассмотрения значительно затягивается. Дело в том, что налоговый инспектор имеет право рассматривать только документ за один отчётный период, а форма 3-НДФЛ может охватывать только период в 12 месяцев без каких-либо исключений.

Таким образом, срок в 3 месяца длится при рассмотрении одной поданной декларации, в то время, как физическое лицо составляет по декларации за каждый отчётный период. В этом случае сроки идут один за другим, что может составить полгода и 9 месяцев, и более.

  • К любой декларации по форме 3-НДФЛ, которую должны принять в ИФНС, прилагаются сопутствующие документы, подтверждающие получения доходов или обязывающие провести налоговый вычет. Все эти документы, равно, как и сама декларация, имеют свою установленную законом форму, а также порядок и особые требования по заполнению. В случае первой подачи документов налогоплательщик способен делать большое количество ошибок и допустить ряд неточностей при их оформлении. Однако в налоговом органе данные ошибки недопустимы, и если инспектор, проверяющий предоставленные документы, выявляет несоответствия и неточности, он не имеет права продолжать анализ предоставленной документации и оформляет возврат её заявителю для внесения корректировок.

В данном случае документы опять же считаются аннулированными, и после внесения исправлений отсчёт идёт заново.

Это говорит о том, что при первом предоставлении документов физлицу лучше обратиться за помощью к профессионалам, которые либо обучат его правильно вести документооборот с налоговиками, либо вовсе сделают данную работу быстро и недорого по предварительной договорённости, чем и пользуются многие граждане и индивидуальные предприниматели.

Получение налогового вычета.

Все рассмотренные выше случаи говорят о том, что ни в коем случае нельзя медлить с подачей декларации, и срок до конца апреля весьма условен, так как непредвиденные ситуации могут возникнуть всегда.

Поэтому каждому добросовестному налогоплательщику стоит заранее заботиться о предоставлении декларации уже в начале следующего за отчётным периода для снижения сроков камеральной проверки 3-НДФЛ.

Несмотря на то, что по завершении рассмотрения декларации и других сопутствующих документов отводится 3 месяца, по факту эту работу налоговики могут проделать гораздо быстрее, в зависимости от качества предоставленной документации и текущей загруженности госслужащего. Завершив проверку, он хоть и обязан уведомить об этом гражданина, на практике может просто забыть это сделать.

Поэтому каждый налогоплательщик должен пройти регистрацию на официальном интернет-портале ФНС по ссылке, после чего выделить время для получения электронной подписи и быть всегда онлайн для общения с представителями налоговиков, так как личный кабинет на сайте предоставляет исчерпывающую информацию, а также статус проверки 3-НДФЛ, по завершении которой меняется статус документа, о чём моментально может узнать зарегистрированное на сайте физическое лицо.

Обратите внимание! В случае возникновения проблем с онлайн-сервисами, налогоплательщик всегда может позвонить по телефону горячей линии 8-800-222-22-22 и узнать, например, почему в личном кабинете налоговой отсутствует информация о 3-НДФЛ или задать другие насущные вопросы.

Штрафы за уклонение от уплаты налогов.

Основные способы уплаты налога на доходы с физических лиц

Налоги на доходы, начисленные по форме 3-НДФЛ, гражданин имеет возможность перечислить следующими доступными способами:

  • Автоматическими вычетами с официальной зарплаты сотрудника при ежемесячном начислении её бухгалтерией.
  • После получения уведомления с рассчитанной суммой налога и квитанцией об оплате из отдела ФНС в любом банке РФ.
  • Онлайн-способами на официальном сайте ФНС, на портале Госуслуг по ссылке при наличии аккаунта. Также здесь можно узнать, как проверить статус декларации 3-НДФЛ на Госуслугах сразу после привязки номера ИНН к контенту сайта.
  • С использованием коммерческих платёжных систем в интернете, таких как Qiwi, Webmoney, PayPal и другие, широко используемыми многими гражданами для проведения взаиморасчётов, на некоторых из которых даже не нужно проходить регистрацию.
  • В случае наличия счёта или зарплатной карты в одном из аккредитованных коммерческих банков гражданину следует осведомиться о наличии интернет-сервисов для возможности уплаты долга с минимальными комиссионными взысканиями на конверсию денежных средств из одного банка в другой либо во избежание их обналичивания с процентами.

Важно! В случае уклонения от уплаты налогов в НК РФ предусмотрены штрафные санкции для гражданина и ИП, а также прочие дисциплинарные воздействия вплоть до перевода дела в уголовную плоскость.

Каждый гражданин, получивший доход за осуществление какой-либо деятельности или от продажи имущества, обязан уплатить налог не только по закону, но также исходя из позиции гражданской солидарности, так как вся социальная политика, проводимая государством, может быть осуществлена в полном объёме только при нормальном регулярном пополнении бюджета за счёт разного рода налогоплательщиков, физических или юридических лиц.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/voennoe-pravo/dokumentyi/skolko-dlitsya-kameralnaya-proverka-deklaratsii-3-ndfl

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Налог на доход физических лиц – один из обязательных отчётных документов для налоговых органов, посредством которых последние получают возможность сопоставлять фактическое положение материальных дел с указанными данными. В случае обнаружения ошибок или недочётов налогоплательщик призывается к даче пояснений. А сам процесс поиска нарушений входит в комплекс мер под названием «камеральная проверка 3-НДФЛ».

О том, каков регламент, последовательность и процедуры используются в данном случае, разберём далее в статье.

Сразу скажем, что порядок проведения подобных мероприятий, ответственность и права сторон прописаны в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно отсюда черпаются основания, методы взаимодействия и противодействия нарушениям.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ?

Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган. Соответственно, возникает резонный вопрос – почему? Всё элементарно – за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:

  • работодатели;
  • наниматели;
  • заказчики и многие другие.

То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.

Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты.

Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим.

Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам.

Особенности проведения камеральной проверки 3-ндфл в 2018 году: начало процесса

Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС. При этом для инспекторов с целью защиты прав налогоплательщиков действует ряд строгих ограничений, включая:

  • Камеральную проверку 3-НДФЛ инспектор может проводить лишь за тот период, за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год).
  • Инициировать повторные мероприятия или проводить проверку дополнительных документов должностное лицо не имеет права.
  • В процессе проведения мероприятия инспектор также не имеет права запрашивать у налогоплательщика дополнительных материалов, кроме указанных в обязательном перечне при подаче декларации.

Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.

ВАЖНО: для камеральной проверки должностному лицу не требуется указанием или разрешение вышестоящих органов. Процесс начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию.

Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-ндфл?

О том, сколько идёт камеральная проверка 3-НДФЛ, можно узнать из официальных документов. В частности, из статьи 88 НК РФ в пункте 2. Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу. Никаких исключений в этом аспекте быть не может. Однако существуют некоторые обстоятельства, влияющие на данный параметр.

Они частично зависят от налогоплательщика (допущенные ошибки) и проверяющего (законные требования о разъяснениях).

Также на фактический срок камеральной проверки декларации влияет ряд внешних обстоятельств, способных существенно затянуть процесс без воли сторон данных отношений. О подобных случаях поговорим ниже.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-ндфл и внешние факторы воздействия

Итак, единственным законным методом для должностных лиц фактически продлить срок проведения камеральной проверки заключается в обнаружении ошибок и требовании разъяснений от налогоплательщика.

Тот, в свою очередь, при самостоятельной фиксации недочётов может, не дожидаясь официального запроса, направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками, а также приложенными документами, подтверждающими правильность расчётов.

При наступлении такого случая срок проверки обнуляется и начинается заново, что даёт инспектору ещё 3 месяца.

Второй интересный момент связан с ситуациями, когда справка по форме 3-НДФЛ доставляется почтовым отправлением в соответствующий орган.

Срок проведения проверочных мероприятий в данном случае начинается не с дня отправки, а с момента получения декларации инспектором, так как ранее он физически не может начать работу.

Учитывая нестабильность почтовых российских служб, разница от максимально установленного промежутка может составлять до нескольких десятков дней.

Таким образом, сроки проверки налоговой декларации, при юридически чёткой постановке, могут значительно изменяться фактически. И привлечь к ответственности за это никого не удастся. Однако принципиальная важность данного аспекта актуальна лишь в случае, если сам налогоплательщик заинтересован в скорейшем проведении мероприятия. Бывает это не так часто.

Влияние срока на вычет НДФЛ: материальная заинтересованность в скорости проверки

Как оказалось, проведение камеральной проверки 3-НДФЛ с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам. Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации.

В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка. Объясняется добавление его очень просто – по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц. На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.

Простой пример получения вычета по НДФЛ

Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета.

Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ. Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей.

Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи. Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей.

Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение.

Можно ли проверить камеральную проверку?

С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков.

В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России. Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика.

Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе.

Просмотр статуса проверки: принципы расчётов

Интерфейс личного кабинета довольно прост. Главным показателем в нём является счётчик процентов. Каждый день он будет увеличиваться на равное значение. Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации.

Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе. Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д.

Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие.

Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы. Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:

  1. Чётко установленным, регламентируемым Налоговым кодексом РФ сроком камеральной проверки 3-НДФЛ является 3 месяца с момента получения инспектором соответствующего пакета документов в электронном или бумажном виде.
  2. Изменение данного параметра допускается в случае обнаружения ошибок и недочётов, предоставления уточнённой декларации или пояснений (не позднее 5 дней с момента получения оповещения).
  3. Налоговые вычеты, указанные налогоплательщиком, не влияют на общий временной ценз проведения мероприятия, но дата может сдвинуться на месяц для проведения начислений из фонда.
  4. Оспаривать действия и решения должностных лиц территориального налогового органа можно в законном порядке, обращаясь в вышестоящие и судебные инстанции.

Ежегодно налоговые органы проверяют миллионы деклараций физических лиц.

Данный процесс, за редким исключением, довольно быстр, однако высокий уровень загруженности не позволяет инспекторам молниеносно справляться со всеми справками.

При необходимости можно контролировать протекание проверки через электронный кабинет и просить ответственное лицо осуществить мероприятие как можно быстрее. Но здесь всё зависит от человеческого фактора.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/kameralnaya-proverka-3-ndfl-sroki-process-proverki/

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца.

Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки.

Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново.

Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями.

Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган.

Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации:  3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Источник: https://nalogu-net.ru/croki-kameralnoj-proverki-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl/

Большой налог
Добавить комментарий