Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 – 2019 годах?

Содержание
  1. Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году
  2. Что такое безопасная доля вычетов по НДС
  3. Чем опасен высокий процент вычета НДС
  4. Как рассчитать долю вычетов по НДС
  5. Безопасная доля вычетов по регионам России
  6. Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году
  7. Безопасная доля вычетов по НДС
  8. Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ
  9. Как проверить свою долю вычетов
  10. Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения
  11. Как отразить вычеты по НДС в декларации
  12. Бухсофт Онлайн
  13. 1С:Предприятия
  14. Контур.Бухгалтерия
  15. Где ФНС публикует безопасную долю вычетов
  16. Безопасная доля вычета ндс в 2019 году
  17. Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году
  18. Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам
  19. Какова безопасная доля вычетов по ндс в вашем регионе в 2017-2018 годах?
  20. Безопасная доля вычета по ндс в 2018 году
  21. Безопасная доля вычетов по ндс
  22. Ндс безопасная доля вычетов 2018
  23. Ндс безопасная доля вычетов
  24. Безопасная доля вычета ндс в 2018 году
  25. Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2019 года
  26. Что делать, если доля вычетов по НДС завышена 
  27. Безопасная доля вычетов по регионам на I квартал 2019 года
  28. Ндс за 4 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс
  29. Что делать, если доля вычетов по НДС больше регионального значения?
  30. Безопасная доля вычетов: НДС за 1 квартал 2019 года
  31. Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам | Контур.НДС+
  32. Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?
  33. Расчет удельного веса вычетов НДС
  34. Пример расчета безопасного размера вычета по НДС
  35. Чем чревато превышение порогового значения?
  36. Безопасный вычет по НДС по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?

Что такое безопасная доля вычетов по НДС
Чем опасен высокий процент вычета НДС
Как рассчитать долю вычетов по НДС
Безопасная доля вычетов по регионам России
Работа в режиме невидимки

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2019 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами. Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  • выручке (авансам);
  • другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными. Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года можно посмотреть здесь.

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на сайте ФНС.

Обратите внимание!

В отличие от 2018 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2018 года и первого 2019 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС

Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

О том, что делать в таком случае,– читайте здесь.

Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.

Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.

И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.

Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.

https://www.youtube.com/watch?v=1A6p9tG65bM

Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.

Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.

В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.

Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.

А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Как рассчитать долю вычетов по НДС

Определить фактически сложившуюся за квартал долю вычетов по НДС необходимо, чтобы понять, какие счета-фактуры нужно:

  • отложить пока в сторону для использования в будущих периодах;
  • использовать в уже наступившем периоде.

Руководство компании, которое отслеживает процесс формирования НДС, может поступить так:

  1. Распечатать декларацию по НДС по данным бухгалтерской программы.
  2. Из всей декларации для оценки ситуации нужно только 2 строчки. Вот как они выглядят:

Показатель строки с кодом 190 нужно разделить на показатель строки с кодом 118. Полученный коэффициент умножить на 100 – получится доля вычетов НДС в процентах. Ее уже можно сравнивать с требованиями налоговиков.

Безопасная доля вычетов по регионам России

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Пример

Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями (для наглядности используем самые простые цифры): Код стр. 190 – 115 тыс. руб. Код стр. 118 – 120 тыс. руб. Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. руб. / 120 тыс. руб. х 100% = 95,8%.

Полученный показатель выше не только федерального уровня (89%), но и уровня по Воронежской области (92,5%).

Соответственно, из книги покупок необходимо убрать счета-фактуры на сумму, в процентном соотношении составляющую 3,3% от НДС, исчисленного по коду строки 118 Декларации (95,8% – 92,5%). Указанные 3,3% исчисляем от 115 тыс. руб.

и получаем 3 795 руб. Если фирма работает только с 20% НДС, то общая сумма отложенных счетов-фактур составит 22 770 руб. (3 795 руб. / 20% х 120%).

Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции.

Подробнее о том, как банки выявляют схемы уклонения от НДС, читайте здесь >>>

Чтобы избежать опасностей, исходящих от налоговых органов, мы контролируем все налоговые риски с целью предотвратить возможные финансовые потери для бизнеса.

В процессе обслуживания клиента наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым, а готовую отчетность (в том числе, декларации по НДС) «прогоняют» по многочисленным контрольным соотношениям и тщательно перепроверяют все показатели, особенно те, к которым инспекторы имеют повышенный интерес.

Кроме того, в разработке находится новый сервис – «Личный кабинет клиента». О приближении к различным лимитам, в том числе к максимальным вычетам по НДС, наши клиенты будут получать незамедлительное уведомление через свой личный кабинет.

Все это в совокупности позволит избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2019-godu/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

По ссылке читайте подробно про упрощенную систему налогообложения Налогового кодекса РФ.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Безопасная доля вычета ндс в 2019 году

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?

Как организации, у которой не было экспортных операций, определить, соответствует ли доля вычетов НДС, заявляемых ею в декларации, безопасному значению? Какие строки декларации использовать для расчета? — Доля вычетов НДС определяется следующим образом: Полученную долю вычетов надо сравнить со средней (безопасной) долей вычетов в регионе. — Если доля НДС-вычетов у организации выше безопасной доли по региону, то проверяющие могут ею заинтересоваться. Какие действия они могут предпринять: затребовать пояснения, вызвать на комиссию, назначить выездную проверку? — Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок.

Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году

Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога.

Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности. — Как мы понимаем, доля вычетов определяется за 12 месяцев. На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных вычетов по итогам I квартала 2018 г.

? — Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2018 г.

необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.2018, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2016 г., I—III кварталы 2017 г.

НДС-разницы при предоплате, № 3Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3

  • Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  • Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1
  • 2011 г.
  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20Договор в у.

Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам

Новосибирская область 90,0 90,3 90,2 90,4 91,3 Омская область 85,1 81,8 82,2 82,9 84,7 Оренбургская область 74,5 75,8 76,0 73,3 77,4 Орловская область 92,3 91,1 90,6 90,6 90,8 Пензенская область 89,6 90,1 90,0 89,6 90,5 Псковская область 90,6 92,9 93,2 94,0 94,8 Ростовская область 91,6 93,4 93,7 94,6 93,4 Рязанская область 86,9 85,6 85,1 85,7 87,9 Самарская область 86,0 85,9 85,7 85,7 86,5 Саратовская область 85,5 86,4 86,7 87,2 87,0 Сахалинская область 86,6 100,2 99,6 95,7 86,9 Свердловская область 87,4 87,7 87,8 87,7 88,0 Смоленская область 91,6 93,4 92,9 93,2 93,3 Тамбовская область 96,7 95,0 95,4 95,2 95,1 Республика Крым 87,8 97,3 87,0 86,4 84,9 Город Севастополь 81,4 85,9 85,8 87,0 89,0 Город Байконур 50,9 — — — — Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию.
Красноярский край 77,5% Ставропольский край 89,3% Курганская область 83,8% Тамбовская область 95,4% Курская область 91,0% Тверская область 87,9% Ленинградская область 82,3% Томская область 82,5% Липецкая область 90,2% Тульская область 91,3% Магаданская область 89,3% Тюменская область 85,8% Московская область 90,3% Удмуртская Республика 82,2% Мурманская область 77,9% Ульяновская область 90,4% Ненецкий автономный округ 107,4% Хабаровский край 88,1% Нижегородская область 86,1% Ханты-Мансийский автономный округ – Югра 66,5% Новгородская область 86,9% Челябинская область 87,4% Новосибирская область 90,2% Чеченская Республика 107,1% Омская область 82,2% Чувашская Республика 84,6% Оренбургская область 76,0% Чукотский автономный округ 98,0% Орловская область 90,6% Ямало-Ненецкий автономный округ 69,6% Пензенская область 90,0% Ярославская область 86,1% Пермский край 80,2% Подробнее . .

Какова безопасная доля вычетов по ндс в вашем регионе в 2017-2018 годах?

НДС, № 23

  • Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  • НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  • Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  • Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  • Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  • Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  • Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  • Хочу все знать: тест по НДС, № 11И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  • ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  • Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  • Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2
  • 2012 г.

Безопасная доля вычета по ндс в 2018 году

Внимание Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Безопасная доля вычетов по ндс

НДС-вопросы, № 16

  • Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
  • НДС при возмещении транспортных расходов, № 14НДС-вопросы решаем вместе, № 14
  • Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
  • Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
  • Вычет НДС: сразу или потом?, № 1110% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
  • Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
  • И снова об НДС, № 6«Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
  • НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5
  • 2014 г.

Ндс безопасная доля вычетов 2018

Каких-либо претензий со стороны проверяющих не должно быть, если налогоплательщик сумеет показать, что рассчитывает налоговые обязательства в соответствии с законодательством, и это подтверждено имеющимися у него документами. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — начисление / вычет / возмещение»: 2018 г.

  1. Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем, № 8
  2. Сделка признана недействительной: в каком периоде корректировать НДС, № 7
  3. Как продавцам — участникам системы tax-free заполнить декларацию по НДС, № 3Адрес в счете-фактуре: очередные разъяснения Минфина, № 3
  4. НДС-поправки: к чему готовиться, № 1

2017 г.

Ндс безопасная доля вычетов

Оренбургская область 75,9 Пензенская область 90,2 Пермский край 80,0 Самарская область 86,0 Саратовская область 86,4 Ульяновская область 91,9 УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 79,3 Курганская область 84,9 Свердловская область 87,8 Тюменская область 84,9 Челябинская область 87,4 Ханты-Мансийский АО — Югра 66,2 Ямало-Hенецкий АО 70,0 СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 84,1 Республика Алтай 91,6 Республика Бурятия 88,9 Республика Тыва 77,6 Республика Хакасия 88,5 Алтайский край 90,1 Красноярский край 77,9 Иркутская область 82,6 Кемеровская область 83,0 Новосибирская область 90,4 Омская область 81,8 Томская область 81,5 Забайкальский край 96,8 ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 92,9 Республика Саха (Якутия) 86,1 Приморский край 92,8 Хабаровский край 88,6 Амурская область 107,2 Камчатский край 82,9 Магаданская область 90,8 Сахалинская область 103,5+ Еврейская автономная область 94,1 Чукотский АО 104,0 . . .
Какова сейчас средняя доля НДС-вычетов для налогоплательщиков, не имеющих дела с экспортом товаров за рубеж? — По состоянию на 01.01.2018 средний размер доли вычетов НДС по России составляет 88,06%. Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону. Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране. — ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС. Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: сайт ФНС России → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности.

Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.

Безопасная доля вычета ндс в 2018 году

Что надо иметь в виду в отношении вычетов? С 2015 года регулирование размера вычета стало проще. В частности, плательщики НДС получили право переносить его на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.

Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

Источник: http://advocatus54.ru/bezopasnaya-dolya-vycheta-nds-v-2018-godu/

Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2019 года

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?

При проверке декларации за I квартал 2019 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию. Проверьте свою долю вычетов.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Определите свою долю вычетов НДС. для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за I квартал 2019 года. Полученное число переведите в проценты. 

Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Рискованно, если ваши значения окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию.

Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой. Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов. 

Внимание! Завышенный налоговый вычет – не единственный критерий, по которому налоговая может провести проверку. Остальные смотрите здесь. Бесплатно оптимизировать налоги можно здесь.  

Что делать, если доля вычетов по НДС завышена 

Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС? Доверьте учет профессионалам. 

К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.

Безопасная доля вычетов по регионам на I квартал 2019 года

Регион Доля вычетов, %*
Регион Доля вычетов, %*
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область 89,3
Брянская область 87,8
Владимирская область 85,2
Воронежская область 92,9
Ивановская область 92,6
Калужская область 88,2
Костромская область 85,4
Курская область 91,3
Липецкая область 92,8
Московская область 90,4
Орловская область 94,5
Рязанская область 84,9
Смоленская область 94,2
Тамбовская область 95,4
Тверская область 88,6
Тульская область 92,7
Ярославская область 87,2
Москва 88,4
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия 83,5
Республика Коми 78,6
Архангельская область 82,1
Вологодская область 88,1
Калининградская область 62,9
Ленинградская область 81,7
Мурманская область 81,2
Новгородская область 89,9
Псковская область 87,2
Санкт-Петербург 90,1
Ненецкий АО 121,1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан 85,9
Республика Ингушетия 95,9
Кабардино-Балкарская Республика 93,3
Карачаево-Черкесская Республика 91,8
Республика Северная Осетия – Алания 86,9
Чеченская Республика 100,7
Ставропольский край 88,8
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея 85,7
Республика Калмыкия 81,9
Республика Крым 87,7
Краснодарский край 90,0
Астраханская область 62,7
Волгоградская область 86,4
Ростовская область 91,9
Севастополь 82,0
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан 88,2
Республика Марий Эл 90,2
Республика Мордовия 90,1
Республика Татарстан 87,9
Удмуртская Республика 81,1
Чувашская Республика 83,6
Кировская область 86,7
Нижегородская область 88,4
Оренбургская область 70,1
Пензенская область 90,9
Пермский край 79,2
Самарская область 84,4
Саратовская область 84,9
Ульяновская область 91,9
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область 87,0
Свердловская область 88,2
Тюменская область 83,5
Челябинская область 88,4
Ханты-Мансийский АО – Югра 58,5
Ямало-Hенецкий АО 69,7
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай 90,1
Республика Тыва 76,6
Республика Хакасия 89,7
Алтайский край 90,5
Красноярский край 76,5
Иркутская область 77,5
Кемеровская область 83,7
Новосибирская область 89,5
Омская область 84,0
Томская область 75,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Бурятия 88,9
Республика Саха (Якутия) 86,1
Приморский край 95,6
Хабаровский край 89,6
Амурская область 116,4
Камчатский край 90,1
Магаданская область 98,6
Сахалинская область 103,1
Забайкальский край 89,4
Еврейская автономная область 96,1
Чукотский АО 105,7
БАЙКОНУР
Байконур 57,9

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 января 2019 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Источник: https://www.business.ru/blog/69-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-na-i-kvartal-2019-goda

Ндс за 4 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?
Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:   1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период. 2.

Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период. 3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Что делать, если доля вычетов по НДС больше регионального значения?

Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж. Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.

И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку. Специалисты проверят документы и вынесут решение – действительно ли все честно или нужно доначислять налоги и платить штраф за их неуплату.

Безопасная доля вычетов: НДС за 1 квартал 2019 года

Регион  Доля вычетов,  % Регион  Доля вычетов,  %
Алтайский край 90,4% Приморский край 95,7%
Амурская область 116,1% Псковская область 87,3%
Архангельская область 82,1% Республика Адыгея 85,7%
Астраханская область 62,8% Республика Алтай 90,1%
Белгородская область 89,2% Республика Башкортостан 88,1%
Брянская область 87,9% Республика Бурятия 88,9%
Владимирская область 85,5% Республика Дагестан 85,6%
Волгоградская область 86,4% Республика Ингушетия 96,2%
Вологодская область 88,1% Республика Калмыкия 82,0%
Воронежская область 92,5% Республика Карелия 83,5%
Город Москва 88,4% Республика Коми 78,6%
Город Санкт-Петербург 90,1% Республика Крым 87,8%
Город Севастополь 82,1% Республика Марий Эл 90,1%
Еврейская автономная область 96,2% Республика Мордовия 90,1%
Забайкальский край 89,6% Республика Северная Осетия — Алания 86,6%
Ивановская область 92,5% Республика Татарстан 87,1%
Иркутская область 77,4% Республика Тыва 76,9%
Кабардино-Балкарская Республика 93,4% Республика Хакасия 89,8%
Калининградская область 62,9% Республика Саха (Якутия) 86,1%
Калужская область 87,3% Ростовская область 92,0%
Камчатский край 90,0% Рязанская область 84,9%
Карачаево-Черкесская Республика 91,8% Самарская область 84,3%
Кемеровская область 83,6% Саратовская область 84,9%
Кировская область 86,7% Сахалинская область 98,6%
Костромская область 84,7% Свердловская область 88,1%
Краснодарский край 89,9% Смоленская область 94,2%
Красноярский край 76,4% Ставропольский край 88,8%
Курганская область 87,1% Тамбовская область 95,3%
Курская область 91,3% Тверская область 88,6%
Ленинградская область 81,6% Томская область 75,6%
Липецкая область 87,7% Тульская область 92,7%
Магаданская область 98,8% Тюменская область 84,1%
Московская область 90,3% Удмуртская Республика 80,1%
Мурманская область 81,3% Ульяновская область 91,8%
Ненецкий автономный округ 121,1% Хабаровский край 89,6%
Нижегородская область 88,3% Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 58,4%
Новгородская область 89,9% Челябинская область 88,4%
Новосибирская область 89,5% Чеченская Республика 100,8%
Омская область 84,0% Чувашская Республика 83,7%
Оренбургская область 70,1% Чукотский автономный округ 105,6%
Орловская область 94,6% Ямало-Ненецкий автономный округ 69,4%
Пензенская область 90,8% Ярославская область 87,2%
Пермский край 79,3%

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года.

Если у вас возникли вопросы при подготовке отчетности, пишите их на наш форум – с радостью вам поможем! Также наши клиенты могут задать вопрос в техническую поддержку из личного кабинета. Стараемся отвечать максимально оперативно!

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_4_kvartal_2018_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам | Контур.НДС+

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2018 - 2019 годах?

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

Большой налог
Добавить комментарий