Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

Содержание
  1. Что такое есн по налогам. Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)
  2. Значение единого социального налога
  3. Кто должен платить единый социальный налог?
  4. Что является объектом обложения?
  5. Как рассчитать размер единого социального налога в 2016
  6. «Как только налог будет унифицирован, работники должны получить повышение заработной платы»
  7. Страховые взносы вместо ЕСН: новые правила начисления, уплаты и отчетности
  8. Тарифы страховых взносов
  9. Уплата взносов
  10. Отчетность по взносам
  11. Проверки плательщиков взносов
  12. Штрафы
  13. Что заменило единый социальный налог
  14. Что такое единый социальный налог?
  15. Страховые взносы
  16. В социальные фонды бизнесу предложат оплачивать единый взнос
  17. Перспективы возврата социального налога
  18. Отправить на почту
  19. В каком году отменен есн и с чем это связывали?
  20. Что изменила отмена ЕСН в страховых платежах?
  21. Единый социальный налог как называется сейчас
  22. Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу
  23. Что является объектом налогообложения
  24. Ставка социального налога, пример расчета
  25. Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году
  26. Единый социальный налог больше не существует
  27. Когда отменили ЕСН (Единый социальный налог) – в каком году, чем заменен?
  28. Законные основания ↑

Что такое есн по налогам. Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)

Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

Единым социальным налогом (сокращенно ЕСН) до 2010 года называлась выплата от фонда заработной платы, при этом сумма отчислений дробилась на несколько частей для последующего зачисления в различные фонды. ЕСН в 2009-2010 годах был упразднен, хотя фактически он был просто разделен, и вместо него появились самостоятельные графы обязательных выплат: ФСС, ФОМС, ПФ.

Если мы отложим эти довольно рискованные решения от введения единого налогообложения, мы надеемся, что состояние наших государственных финансов значительно улучшится. Тем более, что наша налоговая система, хотя и сложна, но ставки для всех предпринимателей вовсе не убийцы. В свою очередь, взносы социального страхования очень высоки для предпринимателей, и они жалуются на это.

Они не такие высокие. Если мы посмотрим на затраты на рабочую силу, то в Польше они находятся на уровне 1/4 того, что находится в Европейском союзе. Однако, возможно, стоит подумать о том, каково должно быть вознаграждение, и что получается из зарплаты. Но это тема для другого, продолжительного обсуждения, – говорит радиоприемник Джединка.

Значение единого социального налога

По сути своей, единый социальный налог – это четверть вашей зарплаты, которую работодатель перечисляет в различные фонды для обеспечения государственных гарантий на бесплатную медицину, социальную защиту и формирование пенсионных накоплений.

Все налогоплательщики данного налога признаются, что теперь, с дроблением выплат, стало сложнее и тяжелее, увеличилась нагрузка на бухгалтерию и происходит снижение зарплаты.

И указывает, что что-то еще – это социальное обеспечение, которое должно обеспечивать защиту социального риска. И может быть линейный вклад, даже это должно быть. Вы должны решить, взять или нет все это или нет. Но подоходный налог взимается с дохода и не является линейным и не должен иметь такого характера, хотя такие понятия также существуют.

Я думаю, что если мы что-то будем делать, мы должны сначала разработать продуманную стратегию, а не вводить в заблуждение общественность с утечками в средствах массовой информации с экстремальными взглядами и концепциями, которые кто-то попадает в нее, а затем уходит от нее, – предупреждает проф.

Кто должен платить единый социальный налог?

Плательщиком единого налога всегда является работодатель, а в случаях, когда предприниматель работает сам на себя, то платежи он осуществляет и на себя тоже, но от имени организации (официального ее названия и реквизитов). Плательщиком ЕСН не может быть физическое лицо, а исключение распространяется только на работников правовой отрасли – нотариусов и адвокатов.

Поскольку макроэкономические эффекты в настоящее время очень негативны, и если атмосфера неопределенности сохраняется в течение более длительного времени, в следующем году ожидаемого экономического роста не ожидается. Макроэкономические эффекты пока очень негативны, и если эта атмосфера неопределенности сохраняется в течение более длительного времени, в следующем году ожидаемого экономического роста не ожидается.

Там должны быть инвестиции, без этого. И мы не будем инвестировать, если будем продолжать обыскивать общество с одной данью. Согласно планам правительства, единый сбор был бы в силе в течение года. Пока известно, что налоговая шкала будет варьироваться от 10 до 39, 5 процента, а самая высокая ставка будет применяться к людям с заработной платой выше 6000 человек. ежемесячный платеж.

Что является объектом обложения?

Объектом обложения ЕСН являются деньги, которые работник получил за выполненную работу или ее часть, при этом был составлен трудовой договор или соглашение на авторство по интеллектуальной собственности.

В общем понятии — это либо ваша официальная заработная плата, либо вознаграждения. Под вознаграждениями подразумеваются:

Будет ли отмывание денег сложнее? Поляки довольны ситуацией на рынке жилья. Высокое качество тепла обойдется нам больше? Земельное право: жизнь проверяет правила, будут изменения Отчеты о доходах поляков и польских больше. Цель нового решения – упростить расчеты и сделать налогообложение более справедливым.

Правительство не намерено повышать налоги, говорит премьер-министр Беата Сидло. Вся операция должна быть нейтральной для бюджета, а это означает, что те, кто зарабатывает больше, будут платить более высокую премию, и чем меньше денег они будут платить, тем меньше – экономически.

Как рассчитать размер единого социального налога в 2016

Размер начислений по расчетом ЕСН составлял 26% фонда заработной платы, а теперь та же сумма разбрасывается по отдельным графам в зависимости от суммы доходов и категории работающих граждан.

Например, инвалиды не платят ЕСН.

По действующему законодательству дробление ЕСН выглядит следующим образом:

Они указывают, что упрощение текущей системы является значением, потому что оно математически излишне сложно. Однако детали новых предложений важны.

Общая дань означает, что причиной потери являются налоговые ставки, которые мы знаем. Из общего дохода будет рассчитан один элемент, соединяющий три действующих в настоящее время.

Это способ упростить налоговые решения, говорит экономист Павел Майтковский.

По словам Павла Майтковского, не только самые богатые, но и люди со средним уровнем дохода могут платить больше. Даже небольшое снижение налогов для наименее благородных, ниже среднего, приводит к значительному увеличению налогов для большинства заработка. Так что здесь есть какой-то риск, – предупреждает собеседник.

  • отчисления в пенсионный фонд – 14%;
  • выплаты по соцстраху – 2,9%;
  • медицинское страхование – 1,1%;
  • к прочим выплатам отнесем ТФОМС – 2% и ФБ – 6%.

Для предпринимателей

Предприниматель, как и любой другой работодатель, обязан оплачивать ЕСН (или его современные аналоги) в полном объеме за всех официально устроенных сотрудников, кроме случаев, когда используется труд инвалидов и детей в неполный рабочий день (в пределах законности), а также лиц, имеющих льготы по данному сбору.

Это также идея интеграции предпринимателей в новую систему, – добавляет Майтковский. Эксперты утверждают, что это революционное изменение.

Эти решения необходимо хорошо продумать, чтобы через несколько месяцев не получилось, что бюджетные поступления значительно ниже ожидаемых, считают экономисты. И нехватка денег в бюджете на самом деле была большой проблемой.

Добавим, что дополнительным побочным эффектом введения единого налога было бы сокращение бюрократии и фискального администрирования.

«Как только налог будет унифицирован, работники должны получить повышение заработной платы»

По его словам, изменение может иметь последствия для компаний, связанных, например, с трудовым законодательством. Марек Колибский: – Идея правильная.

Упрощение системы всегда заслуживает поддержки, но сегодня, вероятно, не самое подходящее время для таких изменений. Плановый единый налог будет означать беспрецедентное увеличение налогов для предпринимателей.

Трудно оценить, когда мы говорим о необходимости инвестиций в ближайшие годы.

Для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей, если у них есть нанятые официально работники, схема выглядит точно также, как и для остальных работодателей. Если же человек работает сам на себя, то от лица своей организации он вносит платежи на собственное имя. платежи вносятся с той суммы заработной платы, которую сам себе установит.

Это способствовало бы естественному увеличению занятости намного раньше и к экономическому росту. Сегодня безработица почти ушла, нехватка рабочей силы.

Кроме того, сегодняшняя система, какова бы она ни была, действует уже 25 лет, и мы привыкли к ней.

Тысячи людей, занимающихся поселениями – бухгалтерами, налоговыми консультантами, владельцами бизнеса, сотрудниками, – справлялись с этими правилами, держали их одним пальцем.

И вы говорите о «беспрецедентном» увеличении налогов? Мы говорим о огромной группе граждан, которые будут сильно затронуты изменениями. Но это минимальный порог входа для этого, что приводит к единому ставке налога.

Ниже этого порога более выгодно облагать налогом по шкале, поскольку вы можете воспользоваться скидками и льготами и совместными расчетами с вашим супругом. В 150 тысяч Эффективное налогообложение и взносы составляют 24, 7%.

Средний доход налогоплательщика составляет 204 тысячи. в год.

Глава II. Ставки и расчет налога

Ставки налога. Шкала регрессии

Источник: https://yuriste.ru/what-is-the-tax-on-taxes-when-and-why-abolished-ust-unified-social-tax/

Страховые взносы вместо ЕСН: новые правила начисления, уплаты и отчетности

Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

Понятие облагаемого объекта практически осталось таким же, как и для единого социального налога.

Так, работодатели-организации и предприниматели должны начислять взносы в ПФР, Фонд соцстраха, ФФОМС и ТФОМС на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам.

Единственное, но очень существенное отличие от главы 24 НК РФ — отсутствие взаимосвязи с признанием расходов. Так, объектом для начисления страховых взносов являются даже те выплаты, которые не отнесены к затратам для целей исчисления налога на прибыль.

Что касается базы для начисления страховых взносов, то она по-прежнему определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период (он равен году) за минусом сумм, не облагаемых взносами. Но есть два глобальных отличия. Первое — отмена регрессивной шкалы ставок.

Второе отличие — введение предельной величины налоговой базы в отношении каждого физического лица. В 2010 году лимит будет равен 415 000 рублей. Это значит, что как только доход работника превысил это значение, бухгалтерия прекращает начисление взносов.

Начиная с 2011 года предельный размер базы будет индексироваться исходя из роста средней заработной платы в РФ.

Выплаты, освобожденные от взносов

Список выплат, не подпадающих вод страховые взносы, очень напоминает аналогичный перечень из статьи 238 НК РФ. Однако не обошлось и без расхождений. Основные отличия мы привели в таблице 1.

Различия между новым и старым перечнем «освобожденных» выплат Наименование выплаты По новому закону о страховых взносах По старым правилам начисления ЕСН
Компенсация за неиспользованных отпуск при увольнении Взносы начисляются Освобождались от налога (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ)  
Единовременная материальная помощь при рождении ребенка не более 50 000 руб.  Освобождается, если матпомощь выплачена в первый год жизни ребенка Освобождалась независимо от времени выплаты (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ)
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Освобождаются Облагались ЕСН, так как включаются в расходы (подп. 16 ст. 255 НК РФ)  
Материальная помощь работнику Освобождается в пределах 4 000 руб. на одного сотрудника за год Освобождалась полностью, так как не учитывается в расходах (под. 23 ст. 270 НК РФ)  
Выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ  Освобождаются Облагались на общих основаниях

Тарифы страховых взносов

В 2010 году тарифы взносов будут повторять ставки ЕСН без учета регрессивной шкалы: В ПФР – 20%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 1,1% и в ТФОМС – 2%. Суммарная ставка составит 26%.

Пенсионные взносы распределятся следующим образом. Для лиц 1966 года рождения и старше все 20 % пойдут на страховую часть. Для лиц 1967 года рождения и младше на страховую часть пойдет 14%, и на накопительную – 6%.

Кроме того, в 2010 будут применяться пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны и для налогоплательщиков ЕСХН.

Начиная с 2011 года тарифы страховых взносов возрастут и буду составлять: в ПФР – 26%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 2,1% и в ТФОМС – 3%. Суммарная ставка достигнет 34%.

Пенсионные взносы распределятся следующим образом. Для лиц 1966 года рождения и старше все 26 процентов пойдут на страховую часть. Для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пойдет 20%, и на накопительную – 6%.

В период с 2011 по 2014 год включительно будут действовать пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, налогоплательщиков ЕСХН, коренных малочисленных народов Севера и организаций инвалидов.

Начиная с 2015 года все льготные тарифы отменяются.

Уплата взносов

В отличие от единого социального налога, страховые взносы нужно начислять и уплачивать отдельно в каждый внебюджетный фонд. В общей сложности бухгалтеру нужно оформить четыре платежных поручения: в ПФР, в ФСС, в ФФОМС и в ТФОМС, и указать в каждом соответствующий счет федерального казначейства.

Перечислить деньги нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отработанным. Если в платежке стоит неправильный номер счета Федерального казначейства, КБК или наименование банка-получателя, и это привело к неверному зачислению денег, то обязанность по уплате взносов не считается выполненной.

За несвоевременное перечисление взносов фонда начисляют пени.

Обособленные подразделения платят взносы по тем же правилам, что и единый соцналог. Если подразделение открыло свой расчетный счет, составляет отдельный баланс и начисляет выплаты сотрудникам, то оно выполняет обязанности по уплате взносов и предоставлению отчетности. При этом сумма взносов перечисляется по местонахождению филиала исходя из величины базы, относящейся к нему.

Переплату по страховым взносам можно зачесть или вернуть. Для этого бухгалтер должен написать заявление в течение трех лет со дня перечисления. При этом зачесть переплату можно только в счет будущих платежей или недоимки по этому же фонду. Так, не получится зачесть взносы, излишне уплаченные, например, в ПФР, в счет недоимки по платежам в Фонд соцстраха.

Отчетность по взносам

По окончании отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года) бухгалтер должен заполнить и сдать два расчета. Первый — в Пенсионный фонд по взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС. Предоставить его нужно до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 1 мая, 1 августа, 1 ноября, 1 февраля).

Второй расчет — в ФСС РФ по взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Срок его сдачи — до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января).

Если отчетная дата приходится на входной или праздничный день, ее переносят на первый рабочий день.

В 2010 году компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек, обязаны предоставлять расчеты в электронной форме и скреплять ее электронной цифровой подписью (ЭЦП). Остальные плательщики взносов вправе отчитываться на бумаге.

Начиная с 2011 года в электронном виде будут отчитываться организации и ИП со среднесписочной численность работников более 50 человек. К тому же добавится ежеквартальная отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд (до 2011 года сдавать персонифицированные сведения нужно раз в год).

Проверки плательщиков взносов

Фонды будут проводить камеральные и выездные проверки.
«Камералки» назначают фонды, получившие расчеты по взносам. Соответственно, камеральные ревизии по взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС проводит Пенсионный фонд.

Камеральную проверку по взносам в ФСС проводит Фонд соцстраха. Никакого специального разрешения для «камералки» не требуется. Если такая ревизия не выявит нарушений, то фонд не составляет акт и не сообщает о результатах плательщику.

Если же сотрудники фонда обнаружат ошибки или несоответствия, она потребуют, чтобы плательщик предоставил пояснения, либо внес исправления.

В случае, когда несмотря на корректировку и дополнительную информацию ревизоры зафиксируют нарушение, они составят акт, а затем вынесут решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении.

Выездные проверки проводятся совместно Пенсионным фондом и ФСС РФ, причем «пенсионщиков» интересуют не только взносы, но и предоставление сведений персонифицированного учета. План выездных контрольных мероприятий составляется на год.

Процедура проведения во многом напоминает налоговую выездную ревизию. Это мероприятие также проходит на территории организации или ИП и может затрагивать период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проведения ревизии.

Назначать выездную проверку фонды могут не чаще, чем раз в три года. Максимальное время проведения такого мероприятия — два месяца. Правда, сотрудники фонда вправе приостановить проверку на шесть месяцев, а в исключительном случае — еще на три.

По окончании ревизоры составляют акт, а затем и решение о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении.

Штрафы

Непредоставление в срок расчета грозит плательщику санкцией в размере 5 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи.

Сумма штрафа не может превышать 30 процентов взносов к уплате и не может быть менее 100 рублей. Задержка, превышающая 180 дней, влечет штраф в размере 30 процентов подлежащих уплате взносов плюс 10 процентов за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня.

Максимальная величина санкции здесь не предусмотрена, а минимальная составляет 1 000 рублей. Кроме того, за задержку расчетов предусмотрена ответственность по новой редакции КоАП РФ. Административный штраф (от 300 до 500 рублей) заплатят должностные лица компании.

Обратите внимание: данный вид наказания не применяется к индивидуальным предпринимателям.

За неуплату или неполную уплату взносов ревизоры оштрафуют на 20 процентов от неуплаченной суммы. Если проверяющие заподозрят умышленное сокрытие взносов, санкция увеличится до 40 процентов.

Отказ в предоставлении документов, необходимых для проведения проверок, влечет наказание в размере 50 руб. за каждый несданный документ.

Введена и административная ответственность для должностных лиц организаций – от 300 до 500 рублей.

А за непредоставление проверяющим информации о начисленных больничных и декретных – отдельный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Эти санкции не применяются в отношении ИП.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2009/7/1864

Что заменило единый социальный налог

Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

Единый социальный налог знаком многим российским предпринимателям не понаслышке. До 2010 года его платили вместо страховых взносов, и его отмена была воспринята негативно. Сейчас в высших кругах заговорили о возврате ЕСН. Вспомним, каким был социальный налог, и в чем его отличие от страховых взносов в социальные фонды.

Все бизнесмены обязаны платить налоги. Их экономический смысл состоит во взаимоотношении любых граждан и хозяйствующих субъектов, с одной стороны, и государства -с другой стороны, направленном на формирование государственных финансов. Нормативное определение налогов дано в статье 8 Налогового кодекса РФ:

Все налоги носят императивно-обязательный характер, являются индивидуальными и безвозмездными со стороны плательщиков, при их уплате происходит одностороннее изъятие части собственности налогоплательщика и переход ее к государству.

Средства, поступившие в виде налогов, направляются на финансирование деятельности государства и муниципальных образований. Поэтому налоги делятся на федеральные и местные. От сбалансированности налоговой системы страны зависит не только наполняемость бюджета, но и общий деловой климат.

Инвесторы стремится туда, где меньше налоговое бремя, а сами налоги проще и прозрачнее.

Эти, казалась бы, прописные истины выглядят иначе, когда возникает экономический кризис и требуется пересмотр сложившейся налоговой системы. Такой пересмотр может принести бизнесу как положительные перемены, так и наоборот — загнать его в тень. Можно сказать, что единый социальный налог, о котором заговорили чиновники, является как раз таким инструментом.

Что такое единый социальный налог?

Единый социальный налог был введен в России в 2001 году.

Он заменил обязательные для всех работодателей и граждан взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования.

ЕСН обязали платить всех работодателей осуществляющих выплаты наемным работникам индивидуальных предпринимателей и граждан. Все платежи по ЕСН разделялись на несколько направлений:

  • единый социальный налог, уплачиваемый в Федеральный бюджет;
  • единый социальный налог, уплачиваемый в Фонд социального страхования (ФСС);
  • единый социальный налог, уплачиваемый в Фонд медицинского страхования (ФМС);
  • страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний в Фонд социального страхования (ФСС);
  • страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионный фонд.
  • Работодатели платили ЕСН, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды, — пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования.

    А на долю индивидуальных предпринимателей и адвокатов пришелся ЕСН, зачисляемый в Федеральный бюджет, в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.

    Ставки ЕСН были дифференцированы в зависимости от фонда заработной платы, организационно-правовой формы и даже вида деятельности работодателей. Однако, большинство работодателей уплачивали налог по нижней шкале.

    Ряд работодателей был освобожден от уплаты ЕСН. Среди них:

    Организации, выплачивающие вознаграждения работникам-инвалидам 1,2 и 3 группы, не превышающие в течение налогового периода 100 тысяч рублей по каждому работнику.

    Общественные организации инвалидов, с количеством трудоустроенных инвалидов и их законных представителей не менее 80%, а также их региональные и местные отделения.

    Организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

    Образовательные, культурные, лечебно-оздоровительные, физкультурно-спортивные, научные, информационные и прочие социальные учреждения, а также организации, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

  • При этом льготы не распространялись на организации, осуществляющие производство и реализацию подакцизных товаров, минерального сырья и полезных ископаемых.
  • Страховые взносы

    Просуществовав 9 лет, ЕСН опять уступил место обязательным страховым взносам во внебюджетные фонды.

    С 2010 года работодатели стали начислять такие взносы на все выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Регулирование уплаты страховых взносов определено в Федеральном законе N 212-ФЗ.

    Перечисление социальных взносов в федеральный бюджет было полностью отменено и все средства сосредоточились в бюджетах ПФР и ФСС.

    В 2015 году в систему страховых взносов были внесены значительные коррективы, затронувшие как особенности их расчета, так и уплату. В частности, изменились требования к среднесписочной численности работников, расчет суммы взносов теперь должен осуществляться с учетом копеек, определены требования к обложению страховыми взносами выходного пособия, а также ряд других изменений.

    В социальные фонды бизнесу предложат оплачивать единый взнос

    Но главный принцип страховых взносов сохранился: все средства, перечисляемые работодателями, попадают в непосредственно в ПФР и ФСС и потом распределяются на пенсии, пособия и выплаты в пользу застрахованных лиц.

    При этом существует возможность для разделения пенсионных взносов на страховые и накопительные. Пенсионный фонд России самостоятельно администрирует сбор взносов и распределение полученных средств. Аналогичные права имеет Фонд социального страхования.

    Все неиспользованные средства остаются в распоряжении внебюджетных фондов.

    Перспективы возврата социального налога

    Сразу же после перехода Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования под управление Минфина, Федеральная налоговая служба объявила о реформировании сложившейся системы социальных взносов.

    По задумке налоговиков, вместо разных взносов в ПФР, ФСС и ФОМС работодатели должны платить единый взнос. Этот взнос не должен зависеть от фонда оплаты труда работников и будет контролироваться одним органом.

    Казалось бы, такая инициатива ФНС является первым шагом на пути к возврату ЕСН, уже анонсированному некоторыми чиновниками. Но это не совсем так.

    Сама налоговая служба пояснила, что объединение социальных взносов не должно изменить их основную суть, а также порядок учета и распределения.

    Ведь при страховых взносах собранные средства целиком поступают в бюджеты соответствующих фондов и распределяются ими в зависимости от потребностей. В случае с социальным налогом деньги поступают в бюджет и подлежат распределению оттуда на общих основаниях.

    Именно способ распределения средств вызвал наибольшее беспокойство у экспертов, когда впервые заговорили о возврате социального налога.

    Совокупный бюджет социальных фондов на 2016 год составляет 5,9 трлн рублей, или 7,5% ВВП. Доходная часть федерального бюджета на 2016 год утверждена в размере 13,7 трлн рублей, или 17,5% ВВП.

    Это значит, что внебюджетные средства составляют почти половину общероссийского бюджета.

    Правда, такая проблема не сильно волнует самих бизнесменов. Им, по большому счету, важнее не то, куда пойдут их деньги (которые все равно придется заплатить), а то, каким образом их будут администрировать.

    Практика показывает, что удобнее, когда администрирование и сбор средств осуществляет одна структура, а не две, три или четыре.

    Поэтому, если речь идет об объединении всех взносов в один, без увеличения ставки, то предприниматели готовы это поддержать.

    m.ppt.ru

    Отправить на почту

    Когда отменили ЕСН? В связи с чем? И почему это становится интересным именно сейчас? Попробуем разобраться в нашей статье.

    В каком году отменен есн и с чем это связывали?

    Единый социальный налог отменен с 2010 года. В России он был введен в 2001 году и действовал, таким образом, 9 лет.

    Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев), ФОМС.

    Почему отменили ЕСН? Причин тому оказалось несколько:

  • Не сработал ожидавшийся эффект роста зарплат, связывавшийся с введением регрессивной шкалы ставок для взносов.
  • Взносы утратили сущность страховых платежей, которые следует привязывать к каждому конкретному работнику. Такая привязка позволяет индивидуально определять размер социальных выплат.
  • Значительно возросла нагрузка на налоговые органы.
  • Фонды утратили контроль над поступлением средств в них и возможность влиять на этот процесс.
  • Что изменила отмена ЕСН в страховых платежах?

    Источник: http://112ak.ru/3640-chto-zamenilo-edinyj-socialnyj-nalog/

    Единый социальный налог как называется сейчас

    Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

    » Налоги » Единый социальный налог как называется сейчас

    Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

    Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

    Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

    Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

    Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

    Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.

    Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

    1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
    2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

    Что является объектом налогообложения

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Ставка социального налога, пример расчета

    В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

    • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
    • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
    • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

    У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

    Предприниматель обязан отчислять средства в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

    Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

    Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

    Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

    Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

    Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

    Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

    Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

    О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

    Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

    В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

    1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
    2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
    3. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты. Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).

      Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.

    4. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника. Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.

      Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.

    5. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования. Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
    6. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке. Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).

      Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд). А уже там будет принято определённое решение.

    7. О налоге на продажу квартиры с 2016 года можно узнать на нашем сайте.

      О стоимости патента для ИП в 2016 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

      О налоговых каникулах для ООО здесь.

    8. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями. Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.

      К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

    Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

    О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

    vesbiz.ru

    Единый социальный налог больше не существует

    До начала нынешнего, 2010 года, в Российской Федерации существовал единый социальный налог (ЕСН), предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, а также на медицинскую помощь. То есть, российская бесплатная медицина и выплаты пенсий существовали за счет единого социального налога.

    Плательщиками ЕСН были все организации, выплачивающие зарплату как штатным, так и нештатным сотрудникам в той или иной форме (то есть, те, кто производил выплаты физическим лицам). Это могла быть зарплата по штатному расписанию, вознаграждение по авторскому договору и т.

    д. – все подпадало под выплату единого социального налога. ЕСН платили индивидуальные предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД или УСНО, а также физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. В среднем ЕСН составлял около 26% от Фонда оплаты труда.

    Начиная с 1 января 2010 года единый социальный налог прекратил свое существование.

    Теперь бывшие плательщики ЕСН будут отчислять на все те же нужды, для которых был предназначен налог, страховые платежи (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам).

    Причем, проценты отчислений увеличиваются до 34%. Кроме того, тариф отчислений теперь будет единым для всех предприятий (работодателей), вне зависимости от того, к какой отрасли они принадлежат (ранее существовали определенные льготы для некоторых отраслей).

    Правда, еще год, до 2011 года, тарифы страховых взносов, которые теперь предприятия должны будут платить вместо единого социального налога, будут сохранены на уровне ставок :ЕСН. И не на уровне среднестатистической ставки, а той, которую данное предприятие (работодатель, плательщик ЕСН) отчисляло в 2009 году.

    Дело в том, что Минэкономразвитие сочло повышение налогов на бизнес несвоевременным – на фоне финансового кризиса (хотя считается, что Россия пик кризиса уже миновала, последствия такого удара по экономике будут ощущаться еще достаточно продолжительное время).

    Кроме того, те категории налогоплательщиков, которые пользовались льготами до отмены ЕСН, будут до 2011 года платить страховые взносы по пониженным тарифам.

    А для таких налогоплательщиков, как сельхозтоваропроизводители, резиденты особых технико-внедренческих экономических зон, общественные организации инвалидов и некоторые другие льготники, установлен переходный период не до 2011 года, а до 2015, и их пониженные тарифы будут повышаться поэтапно.

    Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые не нанимают сотрудников и не производят выплаты физическим лицам, должны перечислять страховые взносы только за себя – в размере стоимости страхового года.

    Уплата страховых взносов должна производиться каждый месяц, не позднее 15-го числа того месяца, который следует за месяцем начисления работнику выплат и взносов. Система же подачи отчета об уплате страховых взносов остается такой же, как и при уплате единого социального налога – ежеквартальной.

    Отмена единого социального налога связана прежде всего с тем, что при существующей системе налогообложения пенсионная система постепенно попадала в зависимость от тарифов и федерального бюджета (к 2050 году эта зависимость составила бы 86%).

    То есть, пенсионное финансирование становилось бюджетной системой.

    Теперь же, вместо того, чтобы увеличивать нагрузку на бюджет и резервные фонды (именно из них планировалось покрывать недостаток средств пенсионного фонда), принято и претворяется в жизнь решение увеличить нагрузку на предпринимательский сектор.

    При этом, если ЕСН распределялся таким образом: 6% – в федеральный бюджет на базовую часть пенсии, 14% – формирование страховой и накопительной части в Пенсионном фонде, 6% – медицинское и социальное страхование, – то нынешние страховые отчисления полностью будут отходить Пенсионному фонду. И администрировать страховые взносы будет Пенсионный фонд совместно с Фондом социального страхования – до 2010 года эти фонды, выполняя некоторые обязанности по контролю за уплатой страховых взносов, не могли осуществлять ни зачет, ни возврат излишне уплаченных взносов, так как не являлись администраторами платежей. Пенсионный фонд будет курировать сбор взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а Фонд социального страхования – взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

    Пока неизвестно, даст ли новая система положительные результаты.

    При принятии закона об отмене единого социального налога высказывались мнения, что увеличение налоговой нагрузки предприятий приведет к тому, что увеличится часть «теневого» бизнеса – предприятия попросту «уйдут в подполье», зарплата начнет выплачиваться не официальным образом, а «в конвертах».

    Кроме того, возможно полное закрытие ряда предприятий.

    То, что еще год не будет увеличиваться сумма выплат, может удержать бизнес от ухода в «тень», однако, так как произошли изменения в системе администрирования налогообложения, прогнозируется увеличение числа административных проверок предприятий (проверки по отчислениям страховых взносов). При этом должно возрасти число администрирующих сотрудников (по прогнозам – на 30,5 тыс.), а их зарплата выплачивается из федерального бюджета, в котором попросту не предусмотрено средств на увеличение штатной численности.

    С другой стороны неоднократно отмечалось, что бизнес вовсе не против перехода на выплаты по социальному страхованию вместо единого социального налога.

    Единственная проблема – в настоящее время увеличение налоговой нагрузки может привести к убыточности ряда предприятий. Но пока сохраняется все та же процентная ставка налога, проблем не ожидается.

    Остальное же будет зависеть от успешности выхода страны из кризиса к 2011 году.

    София ВАРГАН

    www.luxurynet.ru

    Когда отменили ЕСН (Единый социальный налог) – в каком году, чем заменен?

    Он точно также начислялся на заработную плату работника. На какой налог был заменен ЕСН?

    Законные основания ↑

    С 01.01.2010 года отменен Единый социальный налог. Гл. 24 НК РФ, в которой приводились общие положения, касающиеся этого налога, утратила свою законную силу.

    Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/edinyj-socialnyj-nalog-kak-nazyvaetsya-sejchas.html

    Большой налог
    Добавить комментарий