Налог на имущество за год – как произвести расчет?

Содержание
  1. Налог на имущество физических лиц в 2018 году
  2. Кто платит налог на имущество в 2018 году
  3. Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год
  4. Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
  5. Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
  6. Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
  7. Налоговое уведомление
  8. Срок уплаты налога на имущество
  9. Оплата налога на имущество
  10. Как узнать задолженность по налогам
  11. Расчет налога на имущество
  12. Какие показатели применяются для подсчета
  13. Пример расчета налога на имущество физ лицами
  14. Порядок расчета налога на имущество предприятий
  15. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц
  16. Образец расчета налога на имущество юридических лиц
  17. Учет расчетов по налогу на имущество – проводки:
  18. Налог на имущество за год – как произвести расчет?
  19. Правила расчета налога в зависимости от вида его базы
  20. Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать
  21. Как посчитать среднегодовую стоимость: пример
  22. Как рассчитать налог на имущество: онлайн, формула расчета, величина налога
  23. Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на недвижимость
  24. Формула и пример расчёта налога на недвижимое имущество
  25. Категории граждан, которым полагаются налоговые вычеты
  26. Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на движимое имущество
  27. Формула и пример расчёта налога на движимое имущество
  28. Способы и сроки оплаты налога на имущество

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
Квартира Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2% Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5% Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Расчет налога на имущество

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

По умолчанию налог на имущество физических лиц вычисляется сотрудниками ФНС РФ, а для уплаты гражданам рассылаются уведомления с платежными квитанциями. Все, что человеку остается – это пойти в банк и оплатить сумму по указанным реквизитам и в установленные сроки. Что нужно знать о налогообложении имущественного объекта?

Налоговый расчет ФНС осуществляет по итогам прошедшего года (календарного) и в соответствии с законодательными требованиями глав. 32 НК и нормативных документов субъектов России. К плательщикам относятся граждане, обладающие правами на собственность в части налогооблагаемых объектов (стат. 400). В число последних входят согласно стат. 401 следующие виды имущества:

  • Дома, комнаты, квартиры жилого назначения.
  • Машино-места и гаражи.
  • Объекты, в процессе строительства, то есть незавершенные.
  • Единый комплекс недвижимости.
  • Прочие помещения, сооружения и здания.

Обратите внимание! По п. 3 стат. 401 не подлежат налогообложению объекты, которые входят в состав общедомового имущества в многоквартирных домах. Но строения на участках земли, используемые под личное хозяйство, признаются налогооблагаемыми объектами (п. 2 стат. 401) в общем порядке.

Какие показатели применяются для подсчета

Начиная с 2015 г., расчет выполняется не по инвентаризационной стоимости, а по цене кадастра (стат. 402 НК). Разница заключается в том, что кадастровые данные более актуальны и приближены к рыночным, а значит, суммы платежей повышаются. И чем собственное жилье дороже, тем на больший налог придется раскошелиться владельцу. Какие показатели используются при начислении ФНС налога:

  • Стоимость кадастровая – сведения проверяются и вычисляются ФСК, кадастровой палатой, затем направляются в службу Росреестра.
  • Стоимость инвентаризационная – сведения утверждаются БТИ.
  • Коэффициент-дефлятор – утверждается на федеральном уровне Минэкономразвитием России и используется при вычислении налога по инвентаризационной цене (стат. 404).
  • Ставки налога – утверждаются муниципальными властями в процентных показателях и различаются по методике расчета: по кадастровой стоимости или инвентаризационной.
  • Величина вычета – определяется по видам жилых объектов, исходя из норм стат. 403 и решения властей МО (в сторону увеличения).
  • Льготы – применяются по отношению к отдельным категориям плательщиков. К примеру, это герои СССР, инвалиды, участники ВОВ и пр. лица по стат. 407. Чтобы оформить льготу, в ФНС требуется представить письменное заявление – срок сдачи ограничен 1 ноября года, по которому будет предоставлено право на применение льготы.
  • Понижающий коэффициент – применяется при неполном владении имуществом, то есть с возникновением/прекращением права собственности в середине года (п. 5 стат. 408).

Налог на имущество – декларация 2017

Пример расчета налога на имущество физ лицами

Формула расчета налога на имущество утверждена в п. 8 стат. 408 НК. Рассмотрим, как задействуются упомянутые выше показатели при определении фискального платежа в ФНС.

Сумма налога к оплате в бюджет = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) х Поправочный коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости.

Предположим, что физлицо владеет квартирой с общей площадью в 70 кв. м. По п. 3 стат. 403 вычет по квартирам равен 20 кв. м., следовательно, облагается только 50 кв. м. Поправочный коэффициент при определении налога на имущество в 2017 году за 2016 год составляет 0,2 (для справки – 0,4 за 2017 г., 0,6 – за 2018 г., 0,8 – за 2019 г., с 2020 не используется).

Допустим, что КС (кадастровая стоимость) равна 2700000 руб., а инвентаризационная – 200000 руб. Рассчитайте налог:

  • Налоговый вычет = 2700000 /70 х 20 = 771429 руб.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 %. (2700000 – 771429) х 0,1 % = 1929 руб. сумма налога по КС.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 % (подп. 2 п. 6 стат. 406) по объектам стоимостью до 500000 руб. с применением коэффициента-дефлятора, который равен 1,329 (по последним данным за 2016 г. согласно Приказу № 772 от 20.10.15 г.). 200000 х 1,329 х 0,1 % = 266 руб.
  • Налог к оплате = (1929 – 266) х 0,2 + 266 = 599 руб. налог для перечисления в бюджет по квартире за 2016 г.

Обратите внимание! Для облегчения подсчетов на федеральном ресурсе Налоговой Службы размещен налоговый калькулятор расчета по любым видам принадлежащих физлицу объектам. Чтобы произвести вычисления, необходимо последовательно выбрать нужные поля и заполнить предлагаемую форму.

Среди показателей, которые требуется внести в онлайн калькулятор – периоды расчета и владения, регион РФ, вид и площадь объекта, инвентаризационная стоимость, размер доли, ставка в %, льгота (при наличии).

В отдельном справочнике можно уточнить тарифные ставки в своем регионе, а кадастровые показатели налога определяются самостоятельно.

Порядок расчета налога на имущество предприятий

При определении налога на имущество организаций в 2017 г. применяются свои правила. Законодательное регулирование этого фискального сбора осуществляется на основании глав. 30 НК. Рассмотрим особенности порядка расчета налога на имущество организаций:

  • Налогоплательщики – компании, владеющие налогооблагаемыми объектами (п. 1 стат. 373 НК).
  • Объекты налогообложения – движимые и недвижимые активы, включая переданные другим субъектам, но числящиеся на балансе в качестве ОС (п. 1 стат. 374). Не начисляется налог на земельные участки, различные объекты природопользования и другие виды имущества по п. 4 стат. 374.
  • Налогооблагаемая база – в общем порядке вычисляется согласно среднегодовой стоимости (п. 1 стат. 375), в отдельных случаях – из кадастровой (п. 2 стат. 375).
  • Периоды расчетов – за налоговый период берется год (календарный), отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (п. 1 стат. 379). В отдельных случаях, а именно при исчислениях платежей из кадастровых цен, за отчетные периоды приняты кварталы – первый, второй и третий.
  • Ставка налога – федеральный максимальный тариф утвержден в размере 2,2 % (п. 1 стат. 380), тарифы по недвижимым объектам, расчеты налога по которым ведутся из кадастра, утверждены в подп. 1.1 п. 1 стат. 380. По решению региональных властей ставки могут изменяться в сторону уменьшения, но не увеличения.
  • Налоговые льготы – предусмотрены для отдельных категорий юрлиц, к примеру, религиозных структур. Полный перечень в стат. 381.
  • Расчет авансов по налогу на имущество – ведется по итогам отчетных периодов (п. 4 стат. 382).
  • Уплата итоговой суммы налога – производится с учетом ранее перечисленных авансовых сумм (п. 2 стат. 382).
  • Начисление налога – производится отдельно по местам учета ОП с собственным балансом; месту учета юрлица; месту нахождения имущественных недвижимых объектов.
  • Понижающий коэффициент – применяется при возникновении/прекращении права на объект в середине периода (п. 5 стат. 382).
  • Сроки уплаты – утверждаются на региональном уровне (п. 1 стат. 383).
  • Отчетность – представляется в территориальную инспекцию ФНС по утвержденным формам в виде декларации (за год) и авансовых расчетов (за отчетные периоды). Сдавать документы можно через ТКС (налогоплательщиками по п. 3 стат. 80) или «на бумаге».
  • Сроки сдачи – 30-ое марта для декларации, 30-ое число последующего за отчетным периодом месяца – для отчетных периодов.

Обратите внимание! Если у компании отсутствуют налогооблагаемые объекты, нулевой авансовый расчет по налогу на имущество, равно как и декларация, не формируются и не подаются в налоговые органы.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц

В соответствии с нормативными требованиями компания должна рассчитываться налог одним из возможных способов – по данным среднегодовой или же кадастровой стоимости (КС). Авансовые платежи определяются как 1/4 от полученного произведения налогооблагаемой базы и тарифной ставки (п. 4 стат. 382). Порядок вычисления базы такой:

  • При кадастровой стоимости (менее распространенный способ) – берется показатель КС объекта по состоянию на 01.01 расчетного периода (подп. 1 п. 12 стат. 2 НК); по новым объектам – на день внесения сведений в реестр (п. 10 стат. 378.2).
  • При среднегодовой стоимости – берется показатель частного от деления суммы всех показателей ОС остаточной стоимости (на первые числа отчетных месяцев и следующего месяца) на количество отчетных месяцев, увеличенное на число 1. К примеру, при расчетах за квартал, необходимо суммировать данные ОС на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04 и разделить на 4.

Понижающий коэффициент рассчитывается как частное от деления месяцев владения и месяцев периода (налогового или отчетного). При этом округление до полного месяца производится при возникновении права до 15-го числа или прекращении права после 15-го. В случае возникновения права после 15-го (прекращения до 15-го) такой месяц в расчеты не входит.

Образец расчета налога на имущество юридических лиц

Посчитаем авансовый налог за полугодие на примере приведенных цифр. Предположим, бухгалтер компании отразила в учете ОС в принятом порядке. Данные остаточной стоимости следующие:

  • На 01.01. – 118200 руб.
  • На 01.02. – 117850 руб.
  • На 01.03 – 117500 руб.
  • На 01.04 – 117150 руб.
  • На 01.05 – 116800 руб.
  • На 01.06 – 116450 руб.
  • На 01.07 – 116100 руб.

Среднегодовая стоимость = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 руб.

Налог (аванс) за полугодие = 117150 х 2,2 (ставка в %) х 1/4 = 644 руб.

В бухпрограммах применяют справку-расчет налога на имущество для пояснения произведенных вычислений. Документ можно сформировать на основании налоговых показателей. Если же бухгалтер вручную определяет суммы фискальных платежей, можно разработать справку самостоятельно с указанием всех необходимых значений.

Учет расчетов по налогу на имущество – проводки:

  • Д 91, 44, 26 К 68 – отражено начисление налога.
  • Д 99 К 68 – отражено начисление пеней и санкций. Расчет пени можно сделать онлайн на специальных сайтах посредством указания утвержденного срока уплаты, фактического дня перечисления и суммы долга.
  • Д 68 К 51 – выполнено перечисление суммы налога в ИФНС.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-naloga-na-imushhestvo.html

Налог на имущество за год – как произвести расчет?

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Налог на имущество за год – расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Итоги

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Под обложение налогом на имущество у юрлица попадают объекты, составляющие его основные средства, т. е. движимое (кроме льготируемого) и недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). В общем случае начисление налога осуществляется от такой расчетной величины, как средняя (для года — среднегодовая) стоимость всего имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Однако часть принадлежащего юрлицу имущества (некоторые объекты недвижимости) имеет свою особую налоговую базу (кадастровую стоимость), определяемую путем кадастровой оценки (п. 2 ст. 375 НК РФ). По таким объектам налог приходится считать отдельно.

Расчет налога на имущество за год по ним достаточно прост: кадастровую стоимость, установленную для конкретного объекта на начало года, после применения к ней льгот (если таковые имеют место) умножают на ставку налога (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Стоимость, участвующая в этом расчете, при необходимости корректируется на коэффициенты, учитывающие доли владения и нахождения объекта в разных субъектах РФ.

Если на начало года кадастровая стоимость не установлена, то объект войдет в объем имущества, налог для которого считается от средней (среднегодовой) стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Формула для вычисления налога от средней (среднегодовой) стоимости аналогична вышеприведенной, т. е. сам по себе этот расчет также несложен.

Но чтобы его осуществить, нужно сначала рассчитать величину базы, определяемой как средняя (среднегодовая) стоимость. И вот этот-то расчет простым не является.

Поэтому более подробно рассмотрим, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества за год, образующую ту налоговую базу, которая обычно применяется для большей части имеющегося у юрлица имущества.

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Для вычисления среднегодовой стоимости имущества, облагаемого налогом, необходимо по бухгалтерским учетным данным определить на 13 дат (12 из которых — это первые числа каждого из месяцев, а 13-е — последнее число расчетного года) по 2 показателя.

Каждый из показателей представляет собой общую остаточную стоимость имущества (п. 3 ст. 375 НК РФ), раздельно рассчитанную для объектов:

  • признаваемых налогооблагаемыми;
  • льготируемых.

Чтобы получить первое из значений, из общей остаточной стоимости всего учтенного в качестве основных средств имущества (в т. ч. того, по которому начисляется износ, а не амортизация) нужно исключить стоимость:

  • объектов, облагаемых от иной (кадастровой) базы;
  • объектов, не признаваемых налогооблагаемыми согласно п. 4 ст. 374 НК РФ;
  • будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ).

Величина второго показателя формируется по данным об остаточной стоимости имущества, освобождаемого от обложения налогом согласно перечням, приведенным в ст. 381 НК РФ и законодательном акте субъекта РФ, если этот акт дополняет список подобных льгот.

О том, как из данных бухучета получают информацию об остаточной стоимости имущества, читайте в материале «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Для получения среднегодового значения каждого из показателей все 13 относящихся к нему цифр должны быть просуммированы и поделены на 13. Причем в расчете следует задействовать и показатели, имеющие на соответствующую дату нулевую величину. То есть годовой расчет всегда состоит из 13 слагаемых (в т. ч. с нулевым значением), поделенных на 13.

Цифру, соответствующую величине налогооблагаемой базы, получают как разницу между 2 среднегодовыми значениями стоимости, т. е. путем уменьшения среднегодовой стоимости всех налогооблагаемых объектов на аналогичную стоимость льготируемых объектов.

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Понятнее пояснить, как посчитать среднегодовую стоимость имущества за год, можно, приведя пример расчета налога на имущество за год в цифрах.

Допустим, организация не имеет в составе основных средств объектов, требующих начисления «кадастрового» налога, но у нее есть земельный участок стоимостью 4 млн руб.

(напомним, что земля не амортизируется ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, п. 17 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. 2 ст. 256 НК РФ). Права на льготы, установленные ст.

381 НК РФ, у организации нет. Дополнительные льготы в регионе не введены.

На 13 дат 2018 года по данным бухучета имеют место следующие цифры:

Дата Общая остаточная стоимость основных средств по данным бухучета (разница между остатками по счетам 01 и 02), руб. Остаточная стоимость налогооблагаемых объектов (за вычетом стоимости земельного участка), руб.
01.01.2018 44 413 922 40 413 922

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/nalog_na_imuwestvo_za_god_kak_proizvesti_raschet/

Как рассчитать налог на имущество: онлайн, формула расчета, величина налога

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Большинство из граждан РФ имеют в своём распоряжении нажитую зарегистрированную собственность, которая может быть подразделена на движимое и недвижимое имущество.

Собственность на подобные объекты подтверждается разного формата свидетельствами о регистрации права собственности с выдачей документа на руки владельцу и занесения данных о ней в электронные базы данных соответствующих государственных предприятий.

К недвижимому имуществу относятся квартиры и доли в них, земельные участки различного назначения, частные коттеджи, дачи, гаражи, коммерческая недвижимость, долевое участие в недостроенных зданиях и другие объекты.

Движимое имущество представляет собой любое самоходное или прицепное транспортное средство, подлежащее обязательной регистрации в ГИБДД.

Кроме автомобилей к движимому имуществу относятся снегоходы, мотоциклы, квадроциклы, гидроциклы, катера и яхты, моторные летательные аппараты и некоторые другие объекты.

На все перечисленные объекты собственности ФНС ежегодно начисляет налог, который рассчитывается, исходя из имеющихся типовых схем и калькуляторов. О том, как рассчитать налог на имущество, подробно рассказывается в этой статье.

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на недвижимость

В конце отчётного налогового периода каждый собственник перечисленных выше объектов обнаруживает в своём почтовом ящике письмо из ФНС, внутри которого ему предлагается сумма к уплате, исходя из начисленного налога.

В принципе, инспекторы крайне редко ошибаются в начислении сумм взысканий, однако любой гражданин, которому предъявляют к уплате определённые суммы денег, хочет заранее быть осведомлённым в адекватности их начисления.

Так, основные показатели, учитываемые, когда производится расчёт налога на имущество, представлены ниже:

  • При получении на руки свидетельства о собственности к нему дополнительно прилагается кадастровый паспорт объекта с указанием фиксированной кадастровой стоимости, которую считают, исходя из реальных цен на недвижимость в данном районе. Данная кадастровая стоимость и ложится в основу расчёта налоговой ставки.
  • Перед сдачей любого объекта недвижимости в эксплуатацию на место выезжают представители казённой организации – Бюро технической инвентаризации (БТИ), которые проводят обмеры всех помещений, а их результаты ложатся в основу приложения к кадастровому паспорту объекта – кадастровым планам помещений. Также на основе выработанных параметров БТИ устанавливает инвентаризационную цену здания или квартиры, закладываемую при расчёте налога.

    Для каждой кадастровой и инвентаризационной цены объекта в налоговом кодексе определены размеры налоговых ставок, определяемые в каждом муниципалитете индивидуально силами органов местного самоуправления.

  • Министерство экономического развития РФ ежегодно определяет показатель дефляции, который выражается в виде коэффициента, трансформирующего цену объекта на момент выдачи свидетельства о собственности в реальные экономические показатели текущего года. Размер коэффициента зависит от общих макроэкономических показателей внутри государства.
  • Сумма налога, вычисленная, исходя из перечисленных показателей, подвергается снижающим коэффициентам в виде пересчёта используемых площадей на объекте, льгот, назначенных государством для владельца объекта недвижимости, а также применением коэффициента, снижающего общую налоговую ставку, определяемого по статье 408 НК РФ.

Таким образом, на основании этих показателей каждый гражданин может произвести собственную калькуляцию налогообложения, которому он подвергнется.

Формула и пример расчёта налога на недвижимое имущество

Итак, как посчитать налог на имущество за 2017 год, если у человека находится в собственности трёхкомнатная квартира площадью 85 м², купленная им в 2014 году в Москве, и физическое лицо не имеет никаких льгот? Ответ кроется в формуле для расчёта:

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

где Н – сумма налогообложения, Н1 – базовая налоговая ставка исходя из цены в кадастровом паспорте, Н2 – базовая налоговая ставка по подсчётам БТИ, а К – коэффициент корреляции суммы налога в меньшую сторону.

Предположим, что согласно кадастровому паспорту стоимость объекта жилой недвижимости составляет 7,0 млн руб., а по проведённой инвентаризации – 0,75 млн руб. Базовая ставка взыскания в Москве для объектов недвижимости с ценой ниже 10,0 млн руб. рассчитывается исходя из 0,1% от кадастровой цены или натуральное выражение 0,001 от стоимости квартиры по кадастру.

Налоговая ставка по цене БТИ для 2014 года равняется 950 руб. с учётом применённого дефлятора.

Коэффициент К предназначен для снижения общей суммы налогообложения в первые годы владения недвижимостью, что связано с дополнительными затратами граждан на выполнение ремонтов и выплату долгов.

Однако данное понижение применяется только первые 4 года владения объектом и составляет 0,2 за 1-й год; 0,4 – за 2-й; 0,6 – за 3-й; 0,8 – за 4-й; а последующие годы владения недвижимостью данный коэффициент равняется 1,0 и не учитывается расчётом.

Таким образом, при приобретении жилья в 2014 году в 2017 году коэффициент составит 0,8.

В каждом жилом помещении имеется жилая и общая площадь, где к первой относятся комнаты, предназначенные для сна, отдыха и прочего длительного времяпрепровождения, а коридоры, кухня, санузлы, балконы и лоджии относятся к вспомогательным площадям и в расчёте налогообложения не участвуют.

Предположим, что в квартире общей площадью 85 м² жилых площадей всего 60 м², а 25 м² – вспомогательные помещения, что приводит к налоговому вычету в следующем объёме:

7 000 000 руб. / 85 м² х 25 м² = 2 058 824 руб.

В итоге получаем следующий расчёт:

Н = ((7 000 000 – 2 058 824) х 0,001 – 950) х 0,8 + 950 = 4 143 руб.

Таким образом, данная сумма должна быть уплачена после начисления налога на имущество инспекторами ФНС.

В зависимости от стоимости жилья базовая ставка НБ может колебаться от 0,1% до 2,0%, что напрямую зависит от повышения стоимости жилья и является примером налога на роскошь, взимаемого с состоятельных жителей РФ. Таким образом, при стоимости квартиры до 10,0 млн руб. ставка минимальна, а если частное поместье оценивается свыше 300,0 млн руб., владельцу придётся ежегодно выкладывать по 1,5% от стоимости.

Среднегодовой налог на коммерческую недвижимость для юридических лиц уже рассчитывается, исходя из средней ставки от 1,5% до 2,0%.

Категории граждан, которым полагаются налоговые вычеты

Льготы по налогу на имущество

Важно! Приведённая сумма умножается на поправочный понижающий коэффициент в случае, если владелец недвижимости подходит под одну из категорий льготников, список которых приведён ниже:

  • Обладатели званий Героев Российской Федерации и Героев Советского Союза.
  • Люди с ограниченными возможностями, попадающими под категорию I или II групп инвалидности, что должно подтверждаться соответствующими медицинскими документами.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Признанные государством ветераны вооружённых конфликтов, когда-либо проходивших с участием РФ.
  • Ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Люди, имеющие пенсионные удостоверения по достижении соответствующего возраста, потери кормильца и т. д.

Все упомянутые категории граждан претендуют на налоговые льготы вплоть до полного освобождения от взысканий при наличии соответствующих оригинальных документов.

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на движимое имущество

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Владельцы автотранспортных и прочих моторных средств, подлежащих обязательной постановке на учёт в соответствующих государственных учреждениях, также обязаны ежегодно уплачивать налог за пользование инфраструктурой, предоставляемой им для эксплуатации данного имущества. Данный вид обязательного периодического взыскания называется транспортным налогом.

На размер налога влияют следующие факторы:

  • Тип находящегося во владении моторного средства передвижения.
  • Заявленная производителем и фигурирующая в ПТС мощность силового агрегата.
  • Дата схода транспортного средства с конвейера.
  • Период времени нахождения в собственности движимого имущества в году, на который происходит расчёт налогообложения.
  • Регион России, в котором была произведена последняя регистрация транспортного средства.
  • Наличие повышающего коэффициента, зависящего от фактической стоимости приобретения ТС по договору купли-продажи, предоставляемого в органы регистрации.

Имея на руках данные показатели, каждый владелец способен легко высчитать сумму налога для уплаты в конце отчётного периода.

Формула и пример расчёта налога на движимое имущество

Приведём пример расчёта транспортного налога для владельцев автомобилей, так как они составляют наибольшую часть эксплуататоров транспортных средств на территории нашей страны.

Предположим, что в 2017 году, в марте, человек приобрёл легковой автомобиль мощностью 290 л. с. за 5,5 млн руб. и зарегистрировал его в г. Москва. В таком случае налог на конец 4-го квартала 2017 года можно рассчитать по формуле:

Н = НБ х С х К1 х К2 – П

Н – рассчитываемая сумма транспортного налога, НБ – налоговая ставка на конкретную мощность двигателя в г. Москва, равная 150 руб. / за 1 л. с. для двигателей мощностью свыше 250 л. с., а С – количество л. с. в двигателе, указанная в ПТС.

К1 – коэффициент перерасчёта налога с учётом стоимости автомобиля, который для автомобилей стоимостью от 5,0 до 10,0 млн руб., находящихся во владении менее 5 лет, равен 2.

К2 – коэффициент, учитывающий количество месяцев владения ТС в текущем году. При приобретении авто в марте он использовался 10 мес. и К2 = 10/12. Данный показатель принято называть остаточным коэффициентом.

П – специальный коэффициент для грузовых транспортных средств, плата «Платону» за порчу дорожного покрытия, который для легковых автомобилей равен нулю.

Таким образом, в указанном случае владелец может измерить, какую сумму он заплатит в конце года:

Н = 150 х 290 х 2 х 10/12 – 0 = 72 500 рублей.

Приведённая сумма налога говорит о том, что чем мощнее и дороже автомобиль, тем больше к нему применимы базовые налоги и повышающие коэффициенты, что при расчёте ежегодного налога выливается в кругленькую сумму. Однако для владельцев маленьких автомобильчиков городского типа с маломощными моторами налог будет гораздо ниже.

Например, если человек приобрёл в 2016 году автомобиль мощностью 90 л. с. в той же Москве за 550,0 тыс. руб., то НБ составит всего 12 рублей за 1 л. с. для автомобилей мощностью менее 100 л. с., а коэффициент К1 будет равен 1, так как авто стоит меньше 3,0 млн руб. В итоге исчисление налога в конце 2017 или 2018 года к уплате составит:

Н = 12 х 90 х 1 х 12/12 – 0 = 1080 руб.

Таким образом власти приветствуют автомобилизацию населения с учётом приобретения доступных автомобилей, которые выбрасывают в атмосферу меньше вредных веществ, имеют сравнительно небольшие габариты, позволяющие легко парковаться в условиях перегруженного мегаполиса, и ряд других положительных факторов.

Коэффициент К1, определяющий повышение налоговой ставки с ростом цены автомобиля, является объектом реализации налога на роскошь по аналогии с недвижимым имуществом и представлен в виде данного коэффициента, который равен от 1.1 до 3, что заставляет сверхбогатых граждан РФ делать более значимые поступления в бюджет государства.

Автоматическая уплата налогов

Способы и сроки оплаты налога на имущество

При получении уведомления из ФНС об уплате налога на имущество за прошлый год гражданин обязан уплатить этот налог до 1 декабря текущего года.

Важно! В случае, если по каким-то причинам произошла задержка платежа, то за каждый день просрочки налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 от общей суммы налогообложения.

В случае злостного уклонения от уплаты налогов для физических лиц в НК РФ предусмотрены штрафы в размере до 20% от общей суммы начислений.

Оплатить налог на имущество можно следующими способами:

  • В любом коммерческом банке по наличному или безналичному расчёту, предъявив заполненную заранее в органах ФНС квитанцию с необходимыми данными, прилагаемую к письму-уведомлению.
  • В терминалах автоматической оплаты при отделениях банков, а также самостоятельных платёжных систем, таких как Qiwi или Webmoney и т. д., однако перед оплатой следует ознакомиться с размером комиссий, взимаемых данными системами, так как они могут составлять значительные суммы.
  • При помощи портала госуслуг онлайн при наличии зарегистрированного логина и пароля, а также привязанного к сервису ИНН гражданина и банковской карты. Официальный сайт портала.
  • На официальном сайте ФНС  при наличии флешки или карточки – электронной подписи владельца зарегистрированного аккаунта.
  • В сети интернет, если гражданин является клиентом крупного банка, предлагающего многочисленные онлайн-сервисы, в том числе оплату налогов, а также с использованием популярных платёжных систем при наличии регистрации на них.

Штраф за уклонение от уплаты налогов

Все налоги, начисленные государством, обязательны к уплате, и своим решением о приобретении того или иного регистрируемого объекта собственности гражданин выражает автоматическое согласие на периодическое начисление данных взысканий. Каждому гражданину РФ следует оплачивать все долги в ФНС вовремя, так как налогообложение не имеет срока давности, а величина долга будет накапливаться из года в год.

Источник: https://shtrafsud.ru/zhkx/rascet-naloga-na-imusestvo.html

Большой налог
Добавить комментарий