Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

Содержание
  1. Отчетность ИП в 2019 году
  2. Налоговые декларации
  3. Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
  4. Отчетность за работников
  5. Отчетность по кассовым операциям
  6. Отчетность по дополнительным налогам
  7. Отчетность индивидуального предпринимателя за 2017 год
  8. Отчетность ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) за 2017 год
  9. Отчетность ИП по упрощенке (УСН) за 2017 год
  10. Отчетность ИП по вмененке (ЕНВД) за 2017 год
  11. Отчетность ИП по сельхозналогу (ЕСХН) за 2017 год
  12. Зарплатные налоги и взносы
  13. НДФЛ по сотрудникам
  14. Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ по сотрудникам
  15. Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности
  16. Бухгалтерская отчетность
  17. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
  18. Статистическая отчетность
  19. Отчетность и оплата налогов для ИП в 2017 году
  20. ЗАКАЗАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ
  21. Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году
  22. Какую отчетность сдает ИП
  23. Отчетность на разных режимах
  24. Общий режим
  25. Упрощенный режим
  26. Единый сельхозналог
  27. Единый налог на вмененный доход
  28. Патент
  29. Отчетность за работников ИП
  30. Нулевая отчетность ИП 2019
  31. Отчетность по ККМ
  32. Отчетность ИП в Росстат
  33. Дополнительная отчетность
  34. Налоговая отчетность при закрытии ИП
  35. Какие декларации сдает ИП
  36. Виды деклараций
  37. Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения
  38. Декларация по налогу на добавленную стоимость
  39. Декларация по налогу на имущество
  40. Декларация по налогу на доходы физических лиц

Отчетность ИП в 2019 году

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налог Декларация по земельному налогу Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ip/

Отчетность индивидуального предпринимателя за 2017 год

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

Из этой статьи Вы узнаете:

  • о составе и формах налоговой отчетности предпринимателя за 2017 года, о сроках предоставления такой отчетности;
  • о отсутствии необходимости сдачи деклараций коммерсантом по имущественным налогам;
  • о составе статистической отчетности предпринимателя за 2017 год.

Состав налоговой отчетности предпринимателя зависит от того, какая система налогообложения была заявлена бизнесменом при регистрации или от того, на какую систему налогообложения он перешел на предстоящий налоговый период. Проще: отчитаться надо по тем налогам, по которым ИП является налогоплательщиком.

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) за 2017 год

Предприниматель, который отказался от применения специальных налоговых режимов, обязан отчитываться по НДФЛ (за себя) и НДС. Причем Глава 23 Налогового кодекса РФ для налога на доходы физлиц устанавливает налоговый период, равный календарному году. В то время как глава 21 по НДС устанавливает налоговый период квартал.

Таким образом, коммерсант, применяющий традиционную систему налогообложения должен отчитать по налогу с доходов от предпринимательской деятельности раз в год. А вот по налогу на добавленную стоимость ежеквартально.

Для НДФЛ предусмотрена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 № ММВ-7-11/671. Подать заполненный документ бизнесмену необходимо до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2017 год — до 30.04.2018).

Не стоит забывать и про специфическую форму отчетности 4-НДФЛ. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

4-НДФЛ подается ежегодна.

Однако сроки для вновь зарегистрированных ИП и для тех, кто работает не первый год, разные. Так, вновь зарегистрированные ИП подают 4-НДФЛ через пять дней по истечении месяца со дня появления доходов.

А вот действующие ИП сдают 4-НДФЛ вместе и по сроку 3-НДФЛ.

Предприниматель обязан отчитываться по НДС в течение 25 календарных дней после окончания налогового периода — квартала. Например, декларацию за IV квартал 2017 года необходимо подать до 25 января 2018 года.

Кстати, иногда предприниматели спецрежимники выписывают по просьбе своих контрагентов счета-фактуры с выделенной суммой налога. Эту сумму придется так же задекларировать и перечислить в бюджет.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Причем не важно какой это счет-фактура: авансовый или на поставку. Поэтому коммерсанты, которые априори не являются плательщиками НДС при выделении косвенного налога по счету-фактуре обязаны сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

А если бизнесмен применяет спецрежим по деятельности во исполнение посреднических, экспедиторских операций? В этой ситуации они предоставляют журналы учета счетов-фактур в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП по упрощенке (УСН) за 2017 год

Здесь все предельно просто. Коммерсанты на УСН сдают декларацию по налогу по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года. Это значит, что отчитываться за 2017 год предприниматель должен до 30 апреля 2018 года.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99

Отчетность ИП по вмененке (ЕНВД) за 2017 год

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация же предоставляется плательщиками ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Значит отчитаться за IV квартал необходимо до 20 января 2018 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Отчетность ИП по сельхозналогу (ЕСХН) за 2017 год

Здесь все так же просто как при упрощенке: декларацию нужно сдать только по истечении календарного года. Календарный год — это налоговый период по ЕСХН. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года следующих за отчетным. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Зарплатные налоги и взносы

Любой коммерсант — работодатель, который производит выплаты своим сотрудникам или гражданам по гражданско-правовым договорам признается налоговым агентом по НДФЛ и обязан исчислить страховые взносы. Причем система налогообложения на эти обязанности никак не влияет.

Раз так, то и отчитаться предприниматель обязан по соответствующим видам платежей.

НДФЛ по сотрудникам

Справка 2-НДФЛ представляется в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Расчеты по форме 6-НДФЛ для многих работодателей стали неожиданностью в 2016 году. Отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2017 год необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ по сотрудникам

Отчитываться по страховым взносам необходимо в налоговый орган. При этом сроки устанавливает Налоговый кодекс РФ. Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным периодом. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Данные для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний следует отражать в форме 4-ФСС.

Ее следует сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 20.01.2018).

В электронном виде — не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

Помимо этих двух форм ИП обязан предоставить:

  • сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — ежемесячно 15 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п.
  • отчет о страховом стаже (форма СЗВ-СТАЖ) — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. То есть не позднее 1 марта 2018 года.

Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности

К таковым автор статьи относит плательщиков:

  • НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
  • акциза;
  • водного налога;
  • транспортного налога;
  • земельного налога;
  • налога на имущество граждан.

НДПИ. Для НДПИ налоговый период — месяц. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Декларация подается ежемесячно в течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода. То есть за декабрь 2017 года отчетность подается в течение января 2018 года.

Акциз. Отчетность по акцизам разнообразна в зависимости от того, какие подакцизные товары пускает в оборот налогоплательщик. Так, отдельно выделают отчетность на:

  • табачные изделия (форма декларации утверждена приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н);
  • на алкогольную продукцию, спирт (форма декларации утверждена приказом ФНС России от 12 января 2016 г. № ММВ-7-3/1);
  • на нефтепродукты и автомототехнику (форма декларации утверждена приказом ФНС России от 12 января 2016 г. № ММВ-7-3/1).

Водный налог. Плательщики — бизнесмены, которые используют водные объекты. Налоговый период по налогу — квартал.

Налогоплательщики предоставляют декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за IV квартал необходимо отчитаться не позднее 20 января 2018 года.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497.

Транспортный, Земельный налог и Налог на имущество физических лиц.

Эти налоги предприниматели, как и все граждане, платят налог на основании уведомлений. Таким образом, самостоятельно рассчитывать налог не нужно, это сделает налоговая инспекция. Поэтому по налогам отчитываться не надо.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность сдается только организациями. Коммерсанты и подразделения иностранных организаций вообще не обязаны отчитываться в налоговый орган по формам бухгалтерской отчетности.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Такой документ годовой. Он подается до 20 января года, следующего за отчетным. Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174.

Статистическая отчетность

Отчетность в статистику очень специфична об этом свидетельствует многообразие форм. Автором статьи не зря этой отчетности уделено внимание. Дело в том, что формы статистической отчетности и указания по их заполнению устанавливают сроки и периодичность сдачи.

Основная форма отчетности в статистику ИП за 2017 года — Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018. Форма утверждена Приказом Росстата от 4 сентября 2014 г. № 547. Сдать ее необходимо до 2 марта 2018 года.

А вот, например, основные сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП (мес)) 0610001 заполняются помесячно ИП, численность сотрудников которого превышает 100 человек.

Отчетность за загрязнение окружающей среды (платежи по НВОС) и экологический сбор.

Это неналоговые платежи. Но с 2016 года Росприроднадзор стал пристально следить за источниками загрязнения. До сих пор споры идут о плательщиках по офисным помещениям, по экологическим сборам с упаковки и пр. Предпринимателя платят платежи наряду с организациями.

Состав отчетности Природнадзор разместил на сайте см. ссылку.

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-za-2017-god.html

Отчетность и оплата налогов для ИП в 2017 году

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

1. Перечень отчетов для ИП на УСН без работников

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2017 г., в установленные сроки подается заявление в ИФНС по установленной форме:

  • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
  • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

ЗАКАЗАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ

За квартал не сдает никакую отчетность!

Примечание: Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.
ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны заплатить авансы по земельному налогу, в случае, если они предусмотрены местным законодательством. Авансовый расчет по земельному налогу не сдается!

ДекларацияСрок сдачи / уплатыПринимающаяорганизация
Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения до 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС
Декларация для предпринимателей на ЕСХН до 31 марта года, следующего за отчетным(предоставляется декларация и книга учета доходов и расходов) ИФНС
Декларация по земельному налогуПримечание: только для ИП, использующего земельный участок до 01 февраля года, следующего за отчетным ИФНС
4а — ФССПримечание: в случае добровольного страхования Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ФСС
Страховые взносы 1) Фиксированный взнос — до конца текущего года;2) сверх 300 000 руб. — до 1 апреля после окончания года ПФР
Статистическая отчетность (форма 1-предприниматель) до 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика

2. Перечень отчетов для ИП на ЕНВД 2017 без работников
При работе на ЕНВД, декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2017
На общем режиме налогообложения находится ИП:

  • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
  • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит
ДекларацияСрок сдачи / уплатыПринимающаяорганизация
НДС Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИФНС
Земельный налогУплата авансовых платежей Ежеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. ИФНС
З-НДФЛ(налоговая декларация по налогу на доходы) до 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС
4-НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год) вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения ИФНС
Декларация по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работе ИФНС
4а — ФСС (в случае добровольного страхования) Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ФСС
Страховые взносы 1) Фиксированный взнос — до конца текущего года2) сверх 300 000 руб. — до 1 апреля после окончания года ПФР
Статистическая отчетность (1-предприниматель) до 01 апреля года, следующего за отчетным Статистика

4. Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель, есть работники)

ДекларацияСрок сдачи / уплатыПринимающаяорганизация
Сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за отчетным. ИФНС
4 – ФСС Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным ФСС
РСВ-1 в ПФР Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. ПФР
2-НДФЛ (сведения о доходах работников) До 01 апреля, следующего за отчетным года. ИФНС

Примечание: Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД)

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.

Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.

Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи
Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

ОтчетРасшифровкаСрок подачи
Сведения о ССЧ Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января
Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).

Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.

Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

ФормаСрок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности 2 марта
1-ИП (торговля) Сведения о предпринимательстве в сфере торговли 17 октября
ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

НалогКогда платитьСрок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца До 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya

Какие декларации сдает ИП

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году (порядок сдачи)

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

  • 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
  • 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
  • 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

  1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
  2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

Отчетный период

Крайний срок сдачи

1 квартал 2017

25 апреля 2017

2 квартал 2017

25 июля 2017

3 квартал 2017

25 октября 2017

4 квартал 2017

25 января 2018

Формат представления отчетности

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году.

Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kakie-deklaracii-sdaet-ip

Большой налог
Добавить комментарий