НДС в 2019 году – обзор изменений

Содержание
  1. Ндс в 2019 году – что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2019
  2. Что такое НДС
  3. Виды НДС
  4. Кто обязан платить налог на добавленную стоимость
  5. Кто освобожден от уплаты НДС
  6. Что признается объектом обложения НДС
  7. Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость
  8. Ставки по НДС
  9. Порядок расчета НДС
  10. Новые изменения по НДС в 2019 году в таблицах с ми
  11. Полезные документы
  12. Ндс в 2019 году: изменения и новости
  13. Изменение ставки НДС в 2019 г
  14. Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки
  15. Восстановление налога
  16. Раздельный учет
  17. Новшества по гарантийному ремонту
  18. Аренда госимущества физлицом
  19. Покупка макулатуры
  20. Повышение НДС с 1 января 2019 года – изменения, свежие новости, переходный период, как прописать в договоре, по договорам 2018 года
  21. Что такое НДС простыми словами?
  22. Изменения с 1 января 2019 года
  23. Ставка НДС на продукты питания в 2019 году
  24. Как урегулировать цены с НДС по договорам, заключенным в 2018 году?
  25. Ндс в 2019 году: какие изменения, ставка 20%, 10%
  26. Изменения по НДС 2019 года
  27. Ставки
  28. 20% процентов
  29. 10% процентов
  30. 0% процентов
  31. 20/120 или 10/110
  32. 16,67%
  33. Отражение НДС в счете фактуре с 2019 года
  34. Изменения по НДС в 2019 году новая ставка свежие новости
  35. Изменение НДС с 2019 года: закон
  36. Ндс в 2019 году: изменения свежие новости
  37. Изменение ставки НДС в 2019 году

Ндс в 2019 году – что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2019

НДС в 2019 году - обзор изменений

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных и обязательных налогов, уплачиваемых ИП и организациями при применении общей системы налогообложения.

НДС является косвенным налогом, то есть взимаемым не с продавца, а с покупателя. А продавец, в свою очередь, выступает посредником, уплачивающим, полученный от покупателя налог в бюджет.

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.

Виды НДС

Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.

Кто обязан платить налог на добавленную стоимость

Уплачивать НДС обязаны:

  • Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
  • Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
  • Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.

Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кто освобожден от уплаты НДС

  • Организации на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ЕСХН;
  • ИП на ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН;
  • Организации и ИП, выручка которых за 3 последних месяца не превысила 2 млн.руб.;
  • Участники проекта «Сколково».

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Что признается объектом обложения НДС

Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:

  • По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • Импорт товаров на территорию РФ;
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость

К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции:

  • Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;
  • По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
  • По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
  • По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
  • По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
  • По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
  • По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
  • По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • По продаже земельных участков и долей в них;
  • По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
  • По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Полный перечень операций, не облагаемых НДС, приведен в п. 2 ст. 146 и п. 1-3 ст. 149 НК РФ.

Ставки по НДС

Основная ставка – 18%

Данная ставка действует в отношении всех операции, не подпадающих под иные, льготные ставки.

Льготные ставки

0%

Применять нулевую ставку по НДС могут ИП и организации, реализующие товары на экспорт. Также ставка 0% применяется при оказании услуг по международной перевозке и некоторых иных операций, обозначенных в п.1 ст.164 НК РФ.

10%

Данная ставка применяется при реализации отдельных продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей и печатных изданий. Конкретный перечень товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, указан в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Примечание: в случаях, предусмотренных п.4 ст.164, п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Порядок расчета НДС

НДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:

  1. В начале рассчитывается сумма НДС, исчисленная от реализации:

НДС(исч) = Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):

  • На дату оплаты товаров (частичной оплаты в счет будущих поставок);
  • На дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг).

Пример расчета НДС, исчисленного от реализации

ООО «Сталь» реализовало материалов на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС 18% – 18 000 руб.)

Налоговая база составляет 100 000 руб. (стоимость материалов без учета НДС)

Налоговая ставка – 18%

Сумма НДС, исчисленная к уплате = 18 000 руб.

100 000 х 18%

  1. Рассчитываем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДС(упл) = НДС(исч) – Входной НДС – Восстановленный НДС

Входной НДС

Входным НДС или налоговым вычетом называется сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная покупателем при приобретении товаров (работ и услуг).

Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб. (с учетом НДС – 36 000 руб.).

НДС, полученный от продажи товаров – 54 000 руб. является НДС от реализации.

НДС, уплаченный при покупке материалов – 36 000 руб. является входным НДС или как его еще называют – налоговым вычетом.

Налоговый вычет уменьшает сумму НДС от реализации и, если вычет больше суммы НДС от реализации, – разница подлежит возмещению.

Восстановленный НДС

В отдельных случаях при расчете НДС к уплате необходимо учитывать сумму восстановленного налога.

Восстановлению подлежат ранее правомерно принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость, в случае, если приобретенные товары (работы и услуги) более не будут использоваться для операций, облагаемых НДС.

Зачастую это происходит при переходе налогоплательщика с общего режима на специальный, когда НДС уже ранее принят к вычету, но часть товара еще не реализована. НДС, приходящийся на часть нереализованного товара, необходимо восстановить.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds

Новые изменения по НДС в 2019 году в таблицах с ми

НДС в 2019 году - обзор изменений

Главное изменение по НДС в 2019 году – это повышение основной ставки до 20%, а расчетной — с 18/118 до 20/120. В этой статье осветим все подробности этого и остальных НДС новшеств, а также дадим ссылки на бесплатные полезные документы.

Полезные документы

Изменения и новости по НДС на 2019 г.

Изменение ставки по налогу НДС

Изменения в договорах с НДС

Работа с ККТ при повышении НДС в 2019 г.

В работе с НДС помогут следующие документы, которые можно скачать ниже:

Полный справочник по налоговым платежам

Пояснение в налоговую о вычете по НДС

Основное изменение НДС с 2019 г. – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти %.
Основная ставка применяется и при внутрироссийских отгрузках товаров, и при ввозе товара в страну, и в процессе осуществления монтажно-строительных работ в собственных интересах. Повышается и расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Налоговых правил, регулирующих переходный период по НДС, не установлено. Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы:

  • по начислению и принятию к вычету налога по «переходящей» отгрузке;
  • о смене текста договоров, согласования дополнительных условий;
  • действия с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке»

Ндс в 2019 году: изменения и новости

Изменение ставки НДС в 2019 г. – не единственное новшество, изменения по НДС также затронут:

  • обязанности налоговых агентов после покупки электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в налоговую инспекцию пояснений по НДС отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам при выполнении госконтракта;
  • цены госконтрактов, заключенных до повышения НДС-ставки и прочие.

Все основные изменения НДС с 2019 г. смотрите в таблице 1, а далее – более подробная информация об изменении ставки НДС.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 г.

Дата вступления в силу Суть изменения по НДС Пояснение к изменению
С 1 января 2019 г. Сокращение обязанностей агентов по НДС При получении от иностранных компаний электронных интернет-услуг на территории РФ покупатели данных услуг не будут считаться агентами по налогу. К таким интернет-услугам относится, в том числе:
  • Предоставление прав использования в компьютерным программам и БД;
  • Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

Таким образом, в 2019 г. российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019 г., заявить такой налог к вычету уже не получится

С 1 января 2019 г. Появилось новое освобождение от уплаты НДС С 2019 г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1 января 2019 г. Можно менять цены госконтрактов, заключенных до повышения ставки НДС Изменение ставки НДС в 2019 г. признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2019 года, в т.ч. разрешено уточнить цену исполнения госконтракта
С 25 января 2019 г. Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на такое требование В xsd-схему ответа на требование налоговой инспекции о пояснениях к НДС — декларации добавлены коды операций с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 г

Повышение ставки затронет 2-е категории российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  • плательщиков налога, ведущих деятельность на общей налоговой системе;
  • Агентов по НДС вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 г. коснется этих компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хотя бы одно из следующих действий:

  • Отгрузка имущества, услуги или работы в РФ, в том числе по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  • Аренда государственного или муниципального имущества у государственных структур.
  • Приобретение имущества, работы, услуги на территории РФ у иностранных компаний и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  • Получение бесплатных материальных или нематериальных ценностей от вышеназванных иностранных лиц.
  • Ведение посредничества в интересах иностранных юрлиц или ИП, которые зарегистрированы как российские плательщики налогов, но только в случаях, если эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  • Покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 г. по основным облагаемым операциям можно узнать в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 г.

Действие налогового агента Повысится ли ставка НДС Налог в %
в 2018 г. в 2019 г.
Отгрузка в РФ имущества, услуг или работ Да 18 20
Выполнение монтажно-строительных работ для собственных нужд
Ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена 10 % ставка

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novye-izmeneniya-po-nds-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

НДС в 2019 году - обзор изменений

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки Елена Маврицкая, 6 декабря 2018 6 декабря 2018

С января 2019 года в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появится несколько поправок (утв. Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ).

Новшества затронут компании и предпринимателей, которые получают субсидии или бюджетные инвестиции. Для них изменятся правила вычета «входного» НДС и восстановления налога. Организации и предприниматели, оказывающие услуги гарантийного ремонта, смогут воспользоваться поправкой, которая дает им право отказаться от льготы по НДС.

Также есть нововведения для организаций и ИП, покупающих макулатуру, и для физических лиц, арендующих госимущество. Обзор поправок — в нашей сегодняшней статье.

В пункте 2.1 статьи 170 НК РФ изложены правила для компаний и предпринимателей, которые приобретают товары (в том числе основные средства и НМА), работы, услуги или имущественные права за счет средств, полученных из бюджета.

Установлено, что при таких операциях налогоплательщики не вправе принять к вычету «входной» НДС, включая тот, что заплачен на таможне.

С января 2019 года в этой норме появится дополнение для случая, когда бюджетные деньги израсходованы на оплату не всей покупки, а только ее части. Тогда запрет на предъявление вычета будет распространяться не на весь «входной» НДС, а только на его долю.

Она пропорциональна части покупки, оплаченной за счет бюджетных денег. Пропорцию следует составлять с учетом «входного» НДС, который содержится в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Кроме того, в обновленной редакции пункта 2.1 статьи 170 НК РФ отдельно указано: если субсидия предоставлена для уплаты НДС на таможне, импортер не вправе принять налог к вычету.

Есть изменения и по учету «входного» НДС, который оплачен из бюджетных средств и, как следствие, не принят к вычету. Сейчас все зависит от того, ведет ли налогоплательщик раздельный учет сумм «входного» налога, оплаченных за счет бюджетных денег. Если ведет, то налог можно списать на расходы, а если не ведет — списать не получится.

С 1 января 2019 года наличие, либо отсутствие раздельного учета перестанет играть какую-либо роль. С указанной даты начнет действовать следующее правило: налог, не принятый к вычету, нельзя включить в стоимость товаров (работ, услуг, имущественный прав), а нужно отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Наконец, с января 2019 года будет действовать оговорка на случай, когда в документах на предоставление субсидий или инвестиций отмечено, что бюджетные деньги не идут на оплату «входного» НДС. В такой ситуации компания или ИП сохраняет за собой право на вычет налога в полном объеме.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все перечисленные новшества применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Восстановление налога

В подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ говорится, что ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить, если расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) были возмещены из бюджета. Сейчас это нужно делать независимо от того, включен ли НДС в сумму субсидий (бюджетных инвестиций).

С января 2019 года восстанавливать «входной» налог придется только в одной ситуации. А именно: если из документов на предоставление бюджетных денег следует, что эти средства идут, в том числе, на оплату «входного» НДС. Если же сумма субсидий (бюджетных инвестиций) не покрывает налог, то его можно не восстанавливать.

При этом в обновленной редакции подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ отдельно оговорено: если субсидии (бюджетные инвестиции) предоставлены для возмещения НДС, уплаченного на таможне, импортер обязан восстановить налог, ранее принятый к вычету.

По-прежнему будет действовать норма, согласно которой при частичном возмещении расходов из бюджета восстанавливать следует часть вычета в доле, пропорциональной возмещенной части расходов. Но расчет пропорции изменится. Сейчас ее составляют без учета «входного» НДС, а с 2019 года необходимо будет учитывать данный налог.

Помимо этого, законодатели предусмотрели нововведение для случая, когда при получении субсидий (бюджетных инвестиций) не понятно, затраты на покупку каких именно товаров, работ, услуг или имущественных прав подлежат возмещению за счет этих средств.

При подобных обстоятельствах восстанавливать следует часть вычета, принятого в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных бюджетных средств.

Часть налога, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из доли возмещенных расходов в общей сумме расходов налогоплательщика с учетом «входного» НДС.

Согласно части 8 статьи 9 комментируемого закона, уточненные правила восстановления налога применяются в ситуации, когда бюджетные средства на возмещение расходов получены в 2019 году и позднее.

Раздельный учет

Скорректированы положения, относящиеся к раздельному учету «входного» НДС, оплаченного за счет субсидий и бюджетных инвестиций, и «входного» НДС, оплаченного за счет других источников. Сейчас обязанность вести раздельный учет возникает у каждого налогоплательщика в момент получения субсидии или инвестиции (п. 2.1 ст.

 170 НК РФ). С января 2019 года раздельный учет понадобится не всегда, а только если нет полной ясности, на приобретение каких именно товаров (работ, услуг, имущественных прав) предоставлены бюджетные средства.

При этом раздельный учет необходимо будет применять не только в отношении «входного» налога, но и в отношении полной суммы расходов.

При этом в пункте 3 статьи 170 НК РФ появится новый подпункт 7. Он предназначен для компаний и ИП, которые должны вести раздельный учет, но не делают этого.

Такие налогоплательщики будут обязаны в последнем квартале года восстановить часть налога, принятого к вычету в текущем календарном году. Часть налога, подлежащая восстановлению, определяется пропорционально доле субсидий (бюджетных инвестиций) в общем объеме расходов.

В расчет берутся все расходы налогоплательщика, понесенные начиная с квартала, в котором получены субсидии (бюджетные инвестиции), с учетом «входного» НДС.

Если окажется, что величина субсидий (бюджетных инвестиций) превышает величину расходов, то разницу между ними при расчете доли в текущем году учитывать не нужно. Эту разницу следует перенести на следующий год и приплюсовать к субсидиям (бюджетным инвестициям) будущих периодов.

Суммы восстановленного налога надо отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включать его в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) нельзя.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все изменения, касающиеся раздельного учета, применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Новшества по гарантийному ремонту

Следующая поправка касается тех, кто оказывает услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию товаров, включая медицинские. Сейчас такие услуги не облагаются НДС, если клиент не вносит за них плату. Также не облагаются НДС запчасти и детали, которые бесплатно заменяются в рамках гарантийного ремонта и техобслуживания. Это прописано в подпункте 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

В будущем году освобождение от НДС сохранится, но оно будет закреплено в подпункте 37 пункта 3 статьи 149 НК РФ. А на основании пункта 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от НДС.

В связи с этим с будущего года компании и ИП, занимающиеся гарантийным ремонтом и техобслуживанием, смогут по своему желанию не применять льготу по НДС. Для этого им достаточно представить соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тогда с 1-го числа следующего квартала они станут начислять налог как при безвозмездной реализации.

Аренда госимущества физлицом

В соответствии с пунктом 3 статьи 161 НК РФ арендаторы федерального, регионального и муниципального имущества являются налоговыми агентами по НДС.

Это значит, что при перечислении арендной платы они обязаны удержать налог на добавленную стоимость и заплатить его в бюджет.

При этом в указанной норме не говорится, распространяется ли она на арендаторов-физических лиц, которые не имеют статуса ИП.

С января 2019 года появится уточнение, касающееся физлиц, арендующих государственное и муниципальное имущество. В новой редакции пункта 3 статьи 161 НК РФ будет четко сказано, что такие лица налоговыми агентами по НДС не являются.

Покупка макулатуры

В настоящее время компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» и не перечисляют налог в бюджет.

А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет.

С принятием комментируемых поправок к перечисленным товарам добавится макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции пункта 8 статьи 161 НК РФ.

Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 комментируемого закона).

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14136

Повышение НДС с 1 января 2019 года – изменения, свежие новости, переходный период, как прописать в договоре, по договорам 2018 года

НДС в 2019 году - обзор изменений

С Нового года повысилась ставка НДС. С 1 января 2019 года она равняется 20% вместо привычных уже 18%. Это изменение коснется, в конечном итоге, всех граждан, так как НДС платит покупатель, а производитель и перепродавец его закладывает в итоговую цену товара или услуги.

Однако расчет и уплата налога производятся на каждой стадии создания товара и его реализации, поэтому предпринимателям необходимо знать, какие ждут НДС в 2019 году изменения. Свежие новости: уже есть разъяснения налоговых органов по порядку применения новой ставки. Расскажем о применении налога на добавленную стоимость и разберем возможные спорные ситуации в связи с повышением ставки.

Что такое НДС простыми словами?

Налог на добавленную стоимость – это сбор в пользу государства, установленный законом. Каждый налог прежде всего характеризует его объект, в данном случае это добавленная стоимость, то есть, сумма, которую производитель или продавец добавляет к себестоимости продукции.

Потребитель его воспринимает как налог с продаж, оборота, так как продавец уплачивает НДС с суммы реализации.

Но на самом деле предприниматель имеет право по действующему в России законодательству вычесть входящий НДС, уже уплаченный при приобретении товара или материалов и сырья для него.

Кроме того, уплата НДС производится на каждой стадии создания или реализации товара, то есть, государство начинает получать налог раньше конечной реализации продукта потребителю. Однако в итоге НДС платит все же покупатель, производитель и продавец закладывают его в стоимость.

Вся сложность здесь заключается именно в этих расчетах, а сама суть налога проста – это сбор с «накрутки» продавца или производителя.

НДС является, наверное, самым непопулярным налогом, поэтому есть упрощенные системы налогообложения, позволяющие его отдельно не учитывать. На данный момент НДС не устанавливается для ЕСХН, УСН, ПСН, ЕНВД.

Плательщиками НДС являются только ИП и организации на основной системе налогообложения.

Помимо того, что не все предприятия могут перейти на конкретный упрощенный режим, сложность при выборе системы налогообложения заключается еще и в том, что крупные предприятия обычно предпочитают работать с НДС, так как госзаказы и госконтракты заключаются только при условии его выделения, и они не могут сотрудничать с теми организациями, кто его не применят. Калькулятор НДС можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Итог: НДС – это федеральный косвенный налог, уже заложенный в стоимость товара.

Применяя его на всех стадиях производства и реализации вместо введения единого налога с продаж государство равномерно распределяет налоговую нагрузку на всех предпринимателей, задействованных в это цепи, снижает риски неуплаты, освобождает экспортные товары от всех внутренних пошлин, что повышает их конкурентоспособность.

Новые налоги с 1 января 2019 года – обзор изменений налогового законодательства

Изменения с 1 января 2019 года

НДС в 2019 году повышается – это свершившийся факт. Теперь основная ставка составляет 20% вместо действовавшей раньше ставки в 18%. При этом сохранились льготные ставки в 0% и 10%, их изменения не коснулись.

Закон ограничивается только этими положениями и никаких уточнений или разъяснений по порядку применения новой ставки не содержит, а ведь сроки некоторых контрактов могут включать и 2018 и 2019 годы.

На это случай даны разъяснения контролирующими органами, уже Минфином издано несколько писем, основной смысл которых – «НДС = 20 процентов в 2019 году».

Даже в том случае, если контракты подписаны в 2018 году или даже ранее и по ним уже получена полная или частичная предоплата или началась реализация продукции (оказание услуг), с 1 января действует железное правило, по ним начинает применяться ставка налога в 20%. Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) является определяющим условием применения ставки 18 % или 20%.

Ставка НДС на продукты питания в 2019 году

Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость бывает 0%, 10% и 20% (с 1 января текущего года). Многие особенно необходимые в быту продукты питания подпадают под действие ставки в 10%, в том числе:

  • мясная продукция и мясопродукты (исключение сделано законодателем для деликатесных товаров, различных консервов и копченостей, вырезки и т.д.);
  • молочные изделия и молоко непосредственно (в том числе, мороженое, кроме фруктового и пищевого льда);
  • яйца, а также яйцепродукты;
  • соль, сахар (для сахара-сырца исключение не делается);
  • масло растительное;
  • маргарин, жиры кулинарные и кондитерские, различные заменители масла какао и молочных жиров;
  • хлеб;
  • хлебобулочные изделия (в их число законодатель включает сдобные, бараночные и сухарные изделия);
  • макароны и макаронные изделия;
  • крупы и мука различных сортов и видов;
  • овощи;
  • картофель;
  • детское питание;
  • продукты для диабетического питания;
  • живая рыба (здесь законодатель предусматривает исключение в виде ценных пород, например, самые распространенные семга, лосось, кета и форель не входит в этот перечень);
  • рыба охлажденная, консервы (исключения аналогичные)
  • морепродукты (за исключением мяса крабов).

Реализация остальных продуктов питания облагается НДС по ставке 20%. Ставка 0% применяется в основном при реализации экспортных товаров, продукции космической деятельности, организации международных перевозок и т.п. Таким образом, правила применения льготной ставки в размере 10% остались прежними.

Налог на смерть в России – что нужно знать?

Как урегулировать цены с НДС по договорам, заключенным в 2018 году?

Как уже сказано, закон вводит только изменение НДС с 1 января 2019 года, переходный период им не предусмотрен.

Предприниматели должны самостоятельно урегулировать отношения по пересмотру договоров, ориентируясь на рекомендации госорганов. Положения договоров необходимо пересмотреть таким образом, чтобы обеспечить уплаты налога в полном объеме.

Если стоимость товара или услуги указаны с учетом НДС, в договоре обычно указывается отдельно полная стоимость и сумма налога. В этом случае необходимо дополнительно урегулировать, каким образом определяется стоимость для расчета НДС:

  • можно увеличить итоговую стоимость товара при согласии покупателя. Цена товара в этом случае останется неизменной, а вот сумма налога повысится на 2%, как и итоговая цена для покупателя;
  • если согласие покупателя на повышение стоимости товара не удалось получить, придется лишиться части прибыли и уменьшить стоимость товаров, оставив неизменной итоговую цену. В этом случае продавец доплачивает дополнительные 2% налога за свой счет.

В том случае, если дополнительное соглашение заключается только сейчас, то есть после вступления закона в силу, необходимо сослаться на ст.

425 ГК РФ, которая позволяет сторонам по договоренности распространять действие договора к отношениям, возникшим до его подписания.

Таким образом, можно будет распространиться действие допсоглашения на отношения с даты фактического вступления закона в силу, то есть, с 1 января 2019 года.

Если в контракте установлена стоимость без НДС, то налог начисляется отдельно, сверх оговоренной в договоре суммы. В этом случае заключение допсоглашений не является обязательным.

В этом случае порядок определения итоговой стоимости не меняется, просто происходит автоматическое увеличение итоговой стоимость товаров или услуг в связи с повышением ставки налога. Начиная с первого дня нового года продавец начнет выставлять счета в соответствии с новой ставкой.

Во избежание противоречий можно заключить все же дополнительное соглашение и в нем прояснить ситуацию и указать новую ставку налога в соответствии с нормой НК РФ.

Если в действующих контрактах нет прямого указания на том, включена ли сумма НДС или нет в итоговую сумму, указанную в договоре, во избежание судебных споров с ИФНС и контрагентами лучше это упущение исправить. Варианта, что очевидно, два:

  • цена товар или услуги включает НДС, налог начисляется сверх указанной стоимости;
  • цена товара или услуги не включает НДС.

При этом стоит учесть, что судебная практика исходит из положения, что если в контракте четко не указано, что установленная стоимость товара или услуги не включает сумму налога, то НДС необходимо выделить из указанной в контракте стоимости путем применения расчетного метода. Это предполагает применение ставки 20/120, то есть, 16,67%.

Источник: https://takovzakon.ru/nds-v-2019-godu-izmenenija-dlja-predprinimatelej-i-potrebitelej/

Ндс в 2019 году: какие изменения, ставка 20%, 10%

НДС в 2019 году - обзор изменений

Согласно принятым поправкам в существующих законодательных актах Российской Федерации, в 2019 году, начиная с первого января произошли изменения в размере ставки НДС (налога на добавочную стоимость).

Это не единственные ожидаемые трансформации в налоговом законодательстве, и, по утверждениям некоторых источников, есть уже подготовленные законопроекты.

В оппозиционных средствах массовой информации и в желтой прессе муссируются слухи об уже подготовленных поправках к существующим законам в налоговой сфере.

Изменилась только ставка в 18%. Многие крупные компании и предприятия догадывались о грядущем росте и закладывали в планы на будущий год от 1,2 до 1,5 процента. Но подъем состоялся сразу двухпроцентный, и те, кто платил 18%, оказались перед необходимостью уплаты 20% налога, а вот тех, кто находился на 10%, изменения пока эти изменения не коснулись.

Изменения по НДС 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года, начал действовать Федеральный Закон за №303, принятый еще в августе 2018 года. Основной целью его принятия было внесение изменений в соответствующую главу Налогового Кодекса, которая носит название «Налог на добавленную стоимость» (НДС).

Изменения ставки НДС в 2019 году

Согласно вступившему в действие закону, изменения в налоговой ставке происходят в общем порядке. Это означает, что новым законом не предусмотрено никаких исключений для уже заключенных соглашений, переходящих на новый отчетный период и последующие годы, не предусмотрено.

Ни в каких имущественных правах, заключенных договорах о поставках, в оказании услуг, уже выполняемых или планируемых к осуществлению, не сохраняется старая ставка в 18%.

3 ставки НДС

Согласно принятому в августе 2018 года, и вступившему в действие в январе 2019 года закону, все процессы, начиная с осуществления имущественных прав и оказания услуг, и вплоть до поставок товаров, должны проводиться с предъявлением покупателю или получателю услуг к оплате 20% налога на НДС. Для сравнения – в РК налоговая ставка – 12%, а при экспорте товаров из страны она составляет 0%.

Чтобы узнать, какие изменения произошли в порядке расчетов, и как именно нужно их производить в переходном периоде, Федеральная налоговая служба выпустила отдельное письмо от 23.10.

2018 № СД-4-3/[email protected] В нем перечислены все тонкости изменения порядка расчетов, относительно отгрузки товаров, производства услуг, исправления счетов-фактур и возврата товаров на территории Российской Федерации, пока проходит перевод на новую НДС.

В 2019 году НДС поднялся до 20%

Ставки

В Российской Федерации действует Налоговый Кодекс, согласно которому и формируются основные ставки на территории страны, имеющие отношение к налогу на добавочную стоимость. Чтобы понять, какие изменения произошли в 2019 году, достаточно знать, что до января текущего года действовало сразу несколько распространенных категорий.

Ставка НДС

20% процентов

Основной считалась 18%, распространявшаяся на превалирующее большинство оказываемых услуг, продаваемых товаров и осуществление имущественных прав, теперь она претерпела изменения и повысилась до 20%.

Согласно новому закону, посредством которого были внесены поправки в уже существующую главу 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость», нововведение касается любой области, подпадавшей под прежние проценты. Разработаны не только руководства к переоформлению уже действующих документов, но и правила переоформления официальных бумаг, на случай, если клиента не устраивает повышение НДС в 2019 году.

НДС 20%

Вышли рекомендации о необходимости перепрошива ККТ под новую налоговую ставку, размещены оповещения, какие еще необходимы действия по соответствию состояния с отчетностью у предприятий, организаций, фирм и юридических лиц, которые занимаются группой товаров и услуг, ранее подлежавших налоговой ставке НДС 18%.

Подписанный в августе Президентом страны В.В. Путиным, законопроект был создан по предложению Премьер-министра Д. Медведева. Он действует на территории всех субъектов федерации, но распространяется только на общую форму уплаты налога. Льготные ставки, например, ставка 10% и нулевая, под введенные изменения не подпадают и остаются в прежнем статусе.

В. В. Путин и Д. А. Медведев

10% процентов

10% ставка в 2019 году по-прежнему касается льготных категорий – например, детской одежды и игрушек, медикаментов, периодических изданий и книг по культуре и науке. 10 % остается при продаже товаров первой необходимости и лечебного питания, распространяется на образовательную литературу (учебники) и внутренние авиаперевозки.

Все еще в силе использование ставки НДС в 10% при продаже колясок и памперсов, детских канцтоваров, других предметов и продуктов, ранее относившейся к этой категории. Для тех, кто интересуется, какие изменения предусмотрены для льготных ставок особых новостей нет, хотя не факт, что это только в 2019 году.

Ставки НДС на 2019 год

0% процентов

Нет ответа и на вопрос, какие изменения произошли по нулевой ставке. Космическая промышленность, внутренние перевозки в определенные регионы, вроде Крыма и Дальневосточного федерального округа, транспортировки нефтепродуктов и экспортных товаров – все это не предусматривает в нынешнем году каких изменений.

20/120 или 10/110

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%. Применение таких ставок оправдано в случае, если происходит получение авансов, или налоговый агент удерживает НДС, но применение 10/110 или 20/120 зависит от того, по какой основной ставке производится расчет с фирмой, предприятием или покупателем. Ориентироваться следует на собственную ставку, уплачивается ли 10 или 20%.

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%

16,67%

Применяется в случае особых расчетов. Например, если полностью реализуется предприятие, или расчет производится в электронном виде, а второй стороной является иностранная компания. Это просто возросшая ставка 15, 25, которая стала теперь возросшей и исчисляется, как 16,67%.

Отражение НДС в счете фактуре с 2019 года

Теперь указываются значения, это – общая стоимость услуг и нужная ставка налога на добавочную стоимость. Графа №7 заполняется при ставке 0, 10 и 20%, для ставок 10/110 и 20/120 отведена 5 графа.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nds-v-2019-godu/

Изменения по НДС в 2019 году новая ставка свежие новости

НДС в 2019 году - обзор изменений

Главные изменения по НДС в 2019 году – повышение основной ставки до 20%, расчетной – с 18/118 до 20/120. В статье – все подробности об этом и остальных НДС-новшествах, бесплатные документы и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Без проблем работать с НДС помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС любые налоговые отчеты. Каждый отчет проходит тестирование всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Протестировать НДС-декларацию

Основное изменение НДС с 2019 года – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти процентов с января 2019г. Основная ставка применяется чаще всего при внутрироссийских отгрузках товаров, при ввозе товара в страну, а также при осуществлении монтажно-строительных работ в собственных интересах. Также повышается расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Как таковых налоговых правил переходного периода по НДС не установлено. А значит, у фирм и предпринимателей возникают вопросы:

  • как начислить и принять к вычету налог по «переходящей» отгрузке,
  • нужно ли менять текст договоров, согласовывать дополнительные условия,
  • что делать с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Изменение НДС с 2019 года: закон

Закон от 03.08.18 No 303-ФЗ об изменении НДС с 2019 года приведен в окне ниже:

Ндс в 2019 году: изменения свежие новости

Изменение ставки НДС в 2019 году – не единственное новшество. Изменения по НДС в 2019 году также затронут:

  • обязанности налоговых агентов при покупке электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в инспекцию пояснений по НДС-отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам в рамках выполнения госконтракта;
  • цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки и т.д.

Все ключевые изменения НДС с 2019 года смотрите в таблице 1, а далее – подробная информация об изменении ставки НДС в 2019 году.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 году

Дата вступления в силу

Суть изменения

Пояснение

С 1-го января 2019г.

Сокращены обязанности агентов по НДС

При получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу.  К интернет-услугам относится, в том числе:

  1. Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных;
  2. Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

А значит, в 2019г. российским фирмам и предпринимателям не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.

Обратите внимание: удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019г., заявить такой налог к вычету не получится

С 1-го января 2019г.

Появилось новое освобождение от НДС

С 2019г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если эти услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта или муниципального контракта.

В результате правила налогообложения сравниваются с правилами для городских пассажироперевозок общественным транспортом

С 1-го января 2019г.

Разрешено менять цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки

Изменение ставки НДС в 2019 году признано достаточной причиной для того, чтобы пересмотреть существенные условия по госконтракту, который заключен до 2019г. В том числе разрешено уточнить цену, по которой должен исполняться госконтракт

С 25-го января 2019г.

Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на это требование

В xsd-схему ответа на требование инспекции о пояснениях к НДС -декларации добавлены коды операций  с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 году

Повышение ставки затронет две категории российских юрлиц и предпринимателей:

  • плательщиков налога, которые ведут бизнес на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 году коснется этих фирм и ИП, если они осуществляют хотя бы одно из следующих действий:

  1. Отгружают имущество, услуги или работы в РФ, в т.ч. по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  2. Арендуют гос- или муниципальное имущество у государственных структур.
  3. Приобретают имущества, работы, услуги на территории России у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  4. Получают бесплатно материальные или нематериальные ценности от вышеназванных иностранных лиц.
  5. Ведут посредничество в интересах иностранных юрлиц или ИП, зарегистрированных как российские плательщики налогов, в случаях, когда эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  6. Покупают черный или цветной металлолом, вторичный алюминий, его сплавы и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 году по основным облагаемым операциям читайте в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 года

Действие

Повысится ли ставка

Налог в %

в 2018г.

в 2019г.

отгрузка в России имущества, услуг или работ

Да

18

20

Выполнение монтажно-строительных работ для себя

ввоз имущества в Россию, для которого не предусмотрена 10-ти процентная ставка

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1631-izmeneniya-nds-2019

Большой налог
Добавить комментарий