Необоснованное начисление и выплата премии

Содержание
  1. Необоснованная выплата (начисление) премии: ответственность, взыскание, нормы
  2. Нормативное закрепление
  3. Какая премия считается необоснованной
  4. Когда может возникнуть такая необходимость
  5. Чем грозит необоснованная выплата премии
  6. Как взыскать необоснованную сумму
  7. Счетная ошибка
  8. Процедура взыскания
  9. Необоснованная выплата премии
  10. Законодательная база
  11. Необоснованная выплата премии руководителю
  12. Последствия необоснованной выплаты премии
  13. Можно ли не выплачивать премию
  14. Как не платить премию работникам в 2018 году
  15. Загрузка страницы
  16. Онлайн журнал для бухгалтера
  17. Производственный календарь
  18. Необоснованное начисление и выплата премии
  19. Правила выплаты премии
  20. Какая премия должна выплачиваться работникам, и должна ли вообще?
  21. Необоснованное начисление зарплаты является ли нецелевым использованием
  22. Ответственность бухгалтера за неправильное начисление зарплаты
  23. Необоснованная выплата заработной платы
  24. Неправомерное использование бюджетных средств, порядок учета и наказания
  25. Поговорим о неправомерном использовании средств (гусев а.)
  26. Премии и надбавки не являются неосновательным обогащением
  27. Неправильно начислили зарплату
  28. Начисление премий сотрудникам
  29. Что такое премиальные, как они документируются
  30. Документальное оформление премиальных выплат сотрудникам
  31. Сроки начисления и выплаты премии работнику
  32. Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы
  33. статьи:
  34. 1. Начисление и выплата премии. Виды премий
  35. 2. Документы для начисления премии
  36. 3. Приказ о начислении премии
  37. 4. Учет начисления премий
  38. 5. Расчет премии за месяц
  39. 6. Пример расчета годовой премии
  40. Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов
  41. 7. Выплата премии из прибыли

Необоснованная выплата (начисление) премии: ответственность, взыскание, нормы

Необоснованное начисление и выплата премии

Одним из видов стимулирования работника для повышения качества его труда и производительности считается премия. Но с другой стороны, премия выступает как часть зарплаты, то есть ее начисление уменьшает базу для налога на прибыль.

Следовательно, необоснованная премия является проблемой не только руководства компании, но и налоговых органов. И задача ее взыскания становится от этого только актуальней.

Нормативное закрепление

Все, что связано с премией, законностью ее начисления и возможности удержания, отражается в таких документах:

  • 129-ой статьи ТК, об условиях выплаты премий.
  • 191-ой статьи, о порядке премирования и внутренних документах о премировании в компании.
  • 137-ой статьи, о возможности удержания необоснованной премии.
  • 1109-ой статьи ГК, о возможности возврата незаконной премии.

Основываясь на федеральных нормах, каждая компания разрабатывает и принимает к исполнению собственное положение о премировании. В нем обязательно отражаются:

Какая премия считается необоснованной

Несоблюдение при выплате премии одного из пунктов, закрепленных во внутренних или государственных нормативных актах, делает эту премию необоснованной. А именно, это может быть:

  • Отсутствие документального закрепления данной премии. То есть в локальных документах фирмы подобный вид премии не прописан.
  • Недостаточная степень документальной проработки. В положении премия обозначена, но там ничего нет о периодичности выплат, оснований, показателях для премирования.
  • Дублирование премий. То есть премия месячная, квартальная или годовая премия за одни показатели.
  • Премия выплачивается при невыполненных показателях.
  • Премия выплачена сотрудникам, которым по положению она не положена.
  • Нарушение документального оформления премии, например, в приказе допущена ошибка.
  • Распределение премии было сделано с нарушением установленного внутренними документами порядка.
  • Допущены ошибки или неточности при расчете размеров премии.
  • Не соблюден источник формирования премии. Например, выплаченная премия из прибыли при ее отсутствии.
  • Общая сумма премиальных превышает установленный верхний лимит.
  • Премия, назначенная руководителем самому себе, в обход существующих в компании правил.

Когда может возникнуть такая необходимость

Премия, как один из видов стимулирования труда сотрудников компании, бывает выгодна как работнику, получающему дополнительную часть зарплаты, так и работодателю, получившему дополнительный рычаг воздействия на подчиненных. Но премия должна быть законна и обоснована.

Недопустимо нарушать установленные правила ни в минус, ни в плюс. Но необходимость в возврате переплаченной премии возникает, если:

  • Необоснованная премия стала результатом допущенной ошибки (счетной или не счетной).
  • Данная переплата была сделана намеренно, для уменьшения налога на прибыль, или вывода денег из фирмы без ведома собственников.

Чем грозит необоснованная выплата премии

За подобное деяние, ответственность грозит главным образом руководству фирмы. Последствия для них могут быть такими:

  • Возмещение ущерба собственникам.
  • Увольнение.
  • Судебная ответственность, если это были систематические злоупотребления.

Для получившего необоснованную премию все по другому. Если в этом нет его умысла и вины, то закон на его стороне. В таком случае работник:

  • Не может быть наказан.
  • Имеет право не возвращать премию, даже необоснованную.
  • Взыскать с него данную премию возможно лишь в случае, если это результат счетной ошибки.

Как взыскать необоснованную сумму

Способов вернуть ошибочную премию всего два:

  • Взыскать.
  • Предложить работнику вариант добровольного возврата.

Причем в случае его отказа, удержать переплату можно только при наличии всего нескольких поводов к этому. Это можно сделать, когда:

  • Необоснованная выплата премии – результат счетной ошибки.
  • Судом (комиссией по трудовым спорам) установлено, что сотрудник не выполнил требования для начисления премии, и сам виноват в сокрытии этого.
  • Незаконность премии – результат неправомерных поступков сотрудника, и это доказано судом.

Счетная ошибка

Счетными могут только ошибки, допущенные при расчете. И связанные с арифметическими действиями при расчете вручную, или техническим сбоем бухгалтерских программ. Переплата, основанная на:

  • Неправильном вводе данных.
  • Случайным удвоением суммы выплат.

Как счетные не определяются.

Процедура взыскания

Последовательность такая:

  • Определение причины выплаты необоснованной премии. И если она позволяет начать процедуру взыскания, то перейти к ней.
  • Вначале составляется акт, с фиксацией суммы переплаты и ее причины.
  • Затем сотрудник (сотрудники) письменно уведомляются об этом. В письме должно звучать предложение вернуть деньги добровольно в согласованные сроки.
  • Если работник не возражает, то он должен подтвердить это письменно.
  • После получения согласия, руководитель фирмы подписывает приказ об удержании, с указанием суммы и сроков. От составления акта до приказа должно пройти не более месяца. Если сумма большая, то удерживать ее можно частями, по договоренности.
  • Если работник не согласен, или месячный срок пропущен, выход один – обращение в суд, который уже и будет принимать решение.

Если оснований чтобы, удержать переплату с сотрудника нет, то наказан должен быть виновник, начисливший ему необоснованную премию. В этом случае:

Техника получения премии на работе — тема видео ниже:

Источник: //uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/premiya/neobosnovanno-vyplachennaya.html

Необоснованная выплата премии

Необоснованное начисление и выплата премии

> Персонал > Зарплата > Необоснованная выплата премии

Премия представляет собой один из видов стимулирования работников с целью повышения качества его работы и производительности.

Также премия представляет собой часть заработной платы, то есть на ее сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

Соответственно, если премия начислена необоснованно, то это может вызывать вопросы со стороны налоговых органов. В статье рассмотрим, сто собой представляет необоснованная выплата премии.

Законодательная база

К нормативным документам, регламентирующим порядок начисления премии и др. вопросы, относят Трудовой кодекс РФ и Гражданский кодекс РФ. В частности следующие статьи:

  • 129 ТК РФ;
  • 191 ТК РФ;
  • 137 ТК РФ;
  • 1109 ГК РФ.

На основании данных документах, каждый работодатель должен разработать нормативные документы компании, к которым относятся:

  • Положение по оплате труда;
  • Положение о премировании;
  • Трудовой или коллективный договор.

Для оформления порядка начисления и выплаты премии составлять каждый из перечисленных документов не требуется. Сделать это можно, указав порядок выплаты только в одном из документов.

Например, когда порядок премирования прописан в положении о премировании, то дополнительно указывать условия по начислению и выплате премии в трудовом договоре не нужно, достаточно просто сделать ссылку на нужный документ.

Если при выплате премии не соблюдается ни один пункт внутренних или нормативных документов, то данная премия признается необоснованной. Премия признается необоснованной в следующих случаях:

  1. Отсутствуют документы, в которых указана периодичность выплат, основания для начисления премии, правила ее распределения и порядок расчета.
  2. Внутренние локальные акты, отражающие правила начисления премии, в компании есть, однако в них отсутствуют существенные положения для возникновения права на начисление премии.
  3. По одному основанию дублируется период премирования (например, по итогам квартала предусматривается премия за успешную работу и такой же вид премии установлен по итогам года).
  4. Премия начислена, но показатели работы, служащие основанием для ее начисления не соблюдаются. Кроме того, возможна также корректировка показателей бухгалтерской отчетности с целью достижения необходимых показателей.
  5. Премия была начислена за счет чистой прибыли, хотя по факту был бухгалтерский убыток.
  6. Основания для начисления премии, содержащиеся в приказе о премировании, не соответствуют основаниям, указанным в локальном акте о премировании.
  7. В приказе о выплате премии отсутствует период, за который данная премия начислена.
  8. При выплате премии не соблюдаются порядок ее распределения и периодичность, предусмотренные локальным документом компании.
  9. В компании отсутствует перечень работником, которым начисляется премия, либо суммы премиальных выплат не распределены по работникам.
  10. Суммы премий не соответствуют расчету, произведенному по установленным в компании правилам.
  11. Превышены суммы премий, в пределах которых руководитель вправе принять решение о ее выплате.

Важно! Если премия будет признана необоснованной, то она будет исключена из расходов, снижающих налогооблагаемую базу, поэтому компании придется доплачивать налог на прибыль или УСН «доходы минус расходы».

Необоснованная выплата премии руководителю

Премия будет признана незаконной, если руководитель начислил ее себе сам и нарушил при этом:

  • предусмотренные законодательством требования к формированию бухотчетности, искажение данных для получение необходимых для начисления премии показателей;
  • условия начисления выплат, предусмотренные локальным документом или трудовым договором;
  • ограничения по сумме премии, которые установлены владельцем компании для самостоятельного принятия решения о премировании;
  • прямой запрет на начисление (возможность принятия решения о начислении премии самому себе не предусматривается).

Последствия необоснованной выплаты премии

Ответственность за необоснованную выплату премии в первую очередь грозит руководителю. Последствия такой выплаты могут быть следующими:

  • возмещение выплаты владельцам компании;
  • увольнение;
  • уголовная ответственность (в случае неоднократного злоупотребления).

Что касается лица, получившего необоснованную выплату, то с ним дело обстоит по другому. В том случае, если его вины и умысла в этом нет, работника наказать невозможно. Он вправе данную выплату не возвращать, даже несмотря на то, что это необоснованная премия. Взыскать выплату можно только в одном случае, если она явилась результатом счетной ошибки.

Таким образом, для возврата ошибочно выплаченной премии работнику можно предложить ее вернуть. Но если он откажется это сделать, удержание премии возможно только:

  • если необоснованная выплата премии стала результатом счетной ошибки;
  • если незаконная премия явилась следствием неправомерных поступков работника и это доказано в суде;
  • если судом установлено, что работником не выполнены требования для начисления выплаты и он виновен в сокрытии данного факта.

Можно ли не выплачивать премию

Необоснованное начисление и выплата премии

Если вы в трудовом договоре указали, что работник находится на повременно-премиальной или сдельно-премиальной системе оплаты труда, а в локальных нормативных актах заложили конкретные показатели премирования, вы тем самым закрепили премию как составную часть заработной платы.

По сути, работодатель в данном случае определяет для себя условия, при которых выплата премии становится его обязанностью.

В рассматриваемом судебном деле показателями для премирования были: — квалификация; — сложность и условия выполняемой истцом работы; — количество и качество затраченного им труда; — конечные результаты труда; — финансовые возможности компании. 2.

Если в трудовом договоре отсутствует указание на премиальную часть в заработной плате и отсутствуют критерии премирования, то такая стимулирующая выплата уже не может рассматриваться как обязанность, а превращается в право работодателя.

Иногда они носят объективный характер, связанный с рыночными механизмами (кризисы), но чаще являются следствием выбранной руководителями организации или ее владельцами инвестиционной политики. В любом случае, прежде чем принимать такое решение, работодатель должен четко понимать, может ли он осуществить свое намерение.

По сути, все стимулирующие выплаты можно условно разделить на две части. Две части стимулирующих выплат Первая из них — выплаты, привязанные к наличию неких объективных обстоятельств или действиям работника, вторая — по сути, произвольные действия работодателя, определяемые только его внутренней мотивацией.
Соответственно, первая часть является составной частью системы оплаты труда и обязательна к выплатам, а вторая в систему оплаты не входит и представляет собой разовые действия работодателя. Основной проблемой на практике является как раз разделение первого и второго.

Как не платить премию работникам в 2018 году

Если же внутренних документов нет, можно заставить работодателя их принять. Мы писали об этом в статье: «Как заставить работодателя выплатить премию на новый год?».
***

Таким образом, ответ на вопрос о том, какая премия должна выплачиваться по итогам работы за месяц, квартал, год, – неоднозначен. Если в трудовом договоре прямо указано на обязанность премирования сотрудников и размеры премиальных, — все отлично.

Внимание Если договор отсылает к другим документам и они приняты в организации – тоже хорошо, можно их изучить и ознакомиться с процедурой. Если же внутренних документов нет, то можно посодействовать их принятию, или смириться с отсутствием обязанности работодателя выплачивать премиальные.

Загрузка страницы

Работник получит премию, только когда выполнит все условия, предусмотренные локальным актом. Разрабатывают его с учетом следующих принципов: недопущение дискриминации, предоставление работникам равных возможностей для достижения хороших показателей и др.

В случае материальных сложностей это позволит обоснованно приостановить премиальные выплаты (определение Московского областного суда от 25.12.2012 № 33–26159/2012). Например, трудности компании могут заключаться в наличии долга или достижении размера долга определенного уровня.

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом судом было учтено то обстоятельство, что взыскиваемая премия была не разовая, а постоянная (выплачивалась ежемесячно) и согласно положениям трудового договора входила в состав заработной платы наряду с должностным окладом.

На основании данных положений суд сделал вывод о том, что выплата премии является обязанностью работодателя и доказать не достижение работником критериев или показателей необходимых для назначения премии также должен работодатель (Апелляционное определение от 20 ноября 2014 г.

по делу N 33-14971/2014). Размер премии определяет работодатель Калининградский областной суд подтвердил законность решения суда об отказе в исковых требованиях о выплате премии сотруднику из числа гражданского персонала воинской части.

При вынесении решения суд руководствовался Приказом Минобороны, которым устанавливался порядок премирования гражданского персонала.

Производственный календарь

Например, это типично для работников со сдельно-премиальной системой оплаты труда, для которых премия — очевидная (как оклад) составная часть заработной платы. Формулу ее расчета и нормы труда определяют в локальном акте.

Важно Наряду с ежемесячными премиями работодатели поощряют сотрудников тринадцатой зарплатой по результатам работы всей компании в конце года. Но получить ее успевают не все.

Когда работник увольняется до истечения календарного года, то после прекращения трудовых отношений работодатели считают себя свободными от обязательств и оставляют бывших работников без премиальных выплат.
Тогда работники пытаются взыскать деньги через суд.

Есть пример решения, когда суд встал на сторону работодателя из-за условий в локальном акте, обязательных для работника: полугодовой стаж работы и нахождение в штате компании на момент выплаты.

Суд указал, что согласно указанному порядку премирование сотрудников возможно только за счет экономии бюджетных средств в пределах лимитов бюджетных обязательств на оплату труда. При определении конкретного размера премии учитывается объем средств, выделенных на эти цели, а также результаты исполнения своих должностных обязанностей работником.

Учитывая данные положения, суд пришел к выводу о том, что премии сотрудникам не являются гарантированной выплатой, а начисляются и выплачиваются только при наличии средств на это.

В данном случае средств на премирование сотрудников не выделялось и приказа о начислении всем сотрудникам не издавалось.

Кроме того, суд указал, что конкретный размер премии определяется исключительно работодателем и зависит в данной ситуации от результатов работы сотрудника (Апелляционное определение от 17 июля 2013 г. по делу N 33-3184/2013).

Необоснованное начисление и выплата премии

Дело в том, что такая формулировка:

  • не содержит критериев для отказа в выплате премиальных;
  • не предусматривает критериев для снижения размера премиальных.

В приведенной ситуации работодатель не вправе уменьшить размер выплачиваемой ежемесячной премии, но имеет право его увеличить. Как бы плохо сотрудник не работал, положенные 4000 рублей он получит обязательно.

Приведем еще один пример.

В договоре может быть указано: «Работнику устанавливается зарплата в размере оклада (15 000 рублей) и ежемесячная премия (4000 рублей) при отсутствии дисциплинарных взысканий и выполнении плана».

В этом случае работник получит свои ежемесячные премиальные только при выполнении указанных в формулировке условий. Если они не будут выполнены в конкретном месяце, оснований для премирования не будет.

Правила выплаты премии

Такой подход, на наш взгляд, излишне упрощает общественные отношения, связанные с трудом, нивелируя заработную плату и как правовую категорию, и как экономический инструмент. Безусловно, мы можем согласиться только с критикой критериев, положенных в основу систематизации составляющих заработной платы.

Однако эта проблема скорее порождена сложностями технического характера в применении законодательной техники и проблемами логической взаимосвязи используемых терминов, чем системной ошибкой к подходу определения самой дефиниции — «заработная плата». Первая из трех выделяемых законодателем частей заработной платы — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

То есть базовое и непосредственное встречное предоставление работодателя работнику.

Какая премия должна выплачиваться работникам, и должна ли вообще?

Так, в одном деле работодатель сначала установил сотруднику надбавку за профессиональное мастерство, а затем снял ее, обосновав это снижением объема производства и отсутствием полной загрузки цеха.

Суд второй инстанции принял решение в пользу работника, указав на отсутствие оснований для подобных действий работодателя, ведь качество работы и квалификация работника, то есть основные критерии назначения надбавки не изменились.

К тому же выплаты лишился один работник, а не весь коллектив. В итоге суд признал приказ об отмене надбавки за профессиональное мастерство незаконным (апелляционное определение Челябинского областного суда от 28.07.2014 по делу № 11–6993/2014). В описанной ситуации работодатель допустил одну главную ошибку.

Источник: //territoria-prava.ru/mozhno-li-ne-vyplachivat-premiyu/

Необоснованное начисление зарплаты является ли нецелевым использованием

Необоснованное начисление и выплата премии

Кроме того, по данной подстатье осуществляются расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы, к которым в том числе относится НДФЛ. Суммы НДФЛ, удерживаемые на основании п. 1 ст.

217 НК РФ с пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по беременности и родам), подлежат отнесению на подстатью 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.

Аналогично следует поступать с расходами, относимыми по договорам подряда с физическими лицами, заключенными в соответствии с гражданским законодательством.

Так, согласно Указаниям N 190н расходы по оплате договоров на выполнение работ по ремонту зданий и оборудования следует относить на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ, услуги по разработке проектно-сметной документации — на подстатью 226 «Прочие работы, услуги». Пример 2. В ноябре 2011 г.

Ответственность бухгалтера за неправильное начисление зарплаты

Внимание В случае обнаружения несоответствия, а также выявления каких-либо нарушений встает вопрос об обоснованности всех произведенных расходов на выплату зарплаты и иных выплат, обусловленных трудовым договором. Напомним, что зарплата выплачивается работникам, принятым на должности, предусмотренные штатным расписанием.

Оплата труда штатным работникам осуществляется в соответствии с нормами ст. 129, 135, 144 ТК РФ.В силу ст.

144 системы оплаты труда в государственных учреждениях субъектов РФ устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ.

Необоснованная выплата заработной платы

Заключение Неправильное начисление зарплаты – это вина работодателя или бухгалтера организации, вины работника в таком положении дел нет, если его действия не привели к наступлению таких обстоятельств.

При неправильном подсчете зарплаты, работнику, для начала, необходимо обратиться в бухгалтерию и попросить объяснить политику начислений, а также взять расчетный лист. В большинстве случаев при получении разъяснений все вопросы отпадают сами.

В случае, если работодатель или бухгалтер все-таки ошиблись и признали ошибку, то в случае недоплаты они могут вернуть деньги при подсчете следующей зарплаты, а в случае излишне выплаченной работник может предложить взыскать с его следующей заработной платы необходимую сумму.

Таким способом можно избежать конфликта интересов и остаться с работодателем в хороших отношениях.

Неправомерное использование бюджетных средств, порядок учета и наказания

Куда обращаться Решение проблем с неправильно начисленной зарплатой практически всегда ложится на плечи работника, особенно в случае с занижением зарплатных выплат. Для работников, которые стремятся получить установленные законом суммы выплат, существует несколько вариантов для дальнейших действий:

  1. Мирный способ решения конфликта, при котором сотрудник обращается к работодателю с соответствующим заявлением и просьбой дать характеристику размеру полученной выплаты или осуществить перерасчет.
  2. Конфликтный способ, при котором решение проблемы осуществляется с привлечением дополнительных органов воздействия и контроля.

Зачастую конфликтный способ решения проблем с неправильным расчетом зарплаты влечет за собой увольнение недовольного сотрудника, так как работать в прежнем коллективе становится трудно.

Поговорим о неправомерном использовании средств (гусев а.)

Больший размер удержать организация не вправе.

Подводя итог всему вышесказанному, отметим: несмотря на строгую регламентацию порядка начисления и выплаты заработной платы, экономические службы государственных (муниципальных) учреждений допускают большое количество нарушений, влекущих за собой дисциплинарную, административную, а в отдельных случаях и уголовную ответственность.

Руководствуясь изложенной выше информацией, бухгалтеры смогут своевременно выявить и устранить нарушения, допущенные ими при начислении и выплате заработной платы сотрудникам.
Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений – 2016 (под общ. ред. д.э.н. Ю.А. Васильева). – «БиТуБи», 2016 г.

Премии и надбавки не являются неосновательным обогащением

Важно Основные положения» ОСТ 91500.05.0007-2003, утвержденного Приказом Минздрава России от 04.03.

2003 N 80, на должность руководителя аптеки, являющейся структурным подразделением организации, с установлением 14-го разряда согласно штатному расписанию принято лицо, имеющее среднее специальное фармацевтическое образование и сертификат специалиста, без опыта работы по специальности.

При этом в соответствии с указанным пунктом руководить аптечной организацией должен провизор, имеющий сертификат специалиста и стаж работы по специальности не менее трех лет.
В аптечных организациях, расположенных вне города, руководство может осуществлять фармацевт, имеющий сертификат специалиста. 2.

Неправильно начислили зарплату

Подписать заключение

  1. учредительные бумаги
  2. разработанный план финансово-хозяйственной деятельности на текущий год (а в ряде случаев и на будущий)
  3. подтверждение исполнения бюджета в рамках хозяйственной деятельности (количество сотрудников, договор на использование имущества)
  • Письменный и устный опрос причастных к расходованию бюджетных денег (генерального директора, главного бухгалтера, штатных сотрудников и т.д.) – проверке подлежат не только денежные средства, но и бюджетное имущество.
  • Проведение сплошной инвентаризации собственности субъекта – оценка целевого и адресного принципов, эффективность использования, сохранность от преждевременной утраты.

Финансовый учет позволяет выявить как непреднамеренные, так и намеренные ошибки с подсчетами использования бюджетных средств.
В основе освоения бюджетных средств находятся два основополагающих принципа: целевой характер и адресность. Не допускается, чтобы бюджет расходовался по произвольному распоряжению.

Впрочем, в нашем обществе отнюдь не редкость такое явление, как неправомерное использование государственных средств. Обычно это связано с переплатами бюджета. Во всех случаях за нарушения в освоении бюджетных денег предусмотрены административные и даже уголовные санкции.

  • 1 Расходование сверх лимитов
  • 2 Выплата заработной платы
  • 3 Расходование средств при ремонтно-строительных работах
  • 4 Нарушения по командировкам
  • 5 Проведение проверки
  • 6 Ответственность за нарушения

Расходование сверх лимитов Ключевые положения по бюджетным средствам закреплены в нормативно-правовых актах.

135 ТК РФ): — Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих; — Единым квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих; — Едиными рекомендациями Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (далее — Единые рекомендации). Согласно ст.

Критерии утверждаются руководителем учреждения с учетом мнения представительного органа работников. Как отмечается в Постановлении ФАС ВВО от 09.06.2014 по делу N А11-3916/2013, если критерии не выполняются, то платить стимулирующие надбавки неправомерно.Аналогичного подхода в части правомерности следует придерживаться в отношении компенсационных выплат.

Источник: //redtailer.ru/neobosnovannoe-nachislenie-zarplaty-yavlyaetsya-li-netselevym-ispolzovaniem/

Начисление премий сотрудникам

Необоснованное начисление и выплата премии

— Организация бизнеса — Кадры — Начисление премий сотрудникам

Одним из действенных инструментов стимулирования работников является их премирование за определенные трудовые заслуги.

При этом, решение вопроса начисления премии отечественные законодательные акты, такие, как Трудовой кодекс, оставляют за работодателем.

Поэтому нанимателям важно разбираться в том, что такое премиальные выплаты, кому и за что они положены, как начисляются, выплачиваются и какими налогами облагаются.

Что такое премиальные, как они документируются

Статья 129 ТК РФ относит премии к стимулирующим выплатам, являющимся составным элементом трудового вознаграждения при различных системах оплаты труда (далее – СОТ).

Разработка СОТ подчиненных возлагается на управленца. Впоследствии структура заработной платы фиксируется в локальных нормативных актах (ст. 8, 135 ТК).

С прошлого года микропредприятия могут не иметь подобных локальных актов. Однако, все расчетные нюансы, в том числе касающиеся начисления премий сотрудникам, фиксируются в трудовом соглашении, заключаемом лично с каждой штатной единицей.

Таким образом, правила премирования должны определяться:

  • внутренним нормативным актом, в случае, когда они устанавливаются для всего трудового коллектива или большей его части;
  • трудовым соглашением со штатной единицей, в случае, если они – строго индивидуальны (актуально для управленцев высшего ранга) или нанимателем является микропредприятие.

В документах должны найти отражение следующие сведения:

  • типология премиальных выплат и их описание;
  • периодичность начисления стимулирующих выплат;
  • круг лиц, кому они полагаются;
  • заслуги, за которые будет осуществляться начисление допсредств (например, добросовестное исполнение своего функционала, что отражено в ст. 191 ТК);
  • структура индикаторов премирования и система их оценивания;
  • алгоритм исчисления премиальных выплат с учетом выполненных подчиненным оценочных показателей;
  • причины лишения работника премиальных средств;
  • процедура оспаривания сотрудником оценки его работы за период премирования.

Аналогичные данные приводятся и в трудовом соглашении.

Что касается классификации премиальных выплат, принято выделять:

  • по критерию периодичности: регулярно начисляемые и выплачиваемые (при наступлении определённых оснований, зафиксированных в локальных нормативах), не требующие от руководства принятия дополнительных управленческих финансовых решений и выплачиваемые нерегулярно (по достижении подчиненным определенных достижений или возраста, а также к праздникам и памятным датам), сопровождаемые отдельными административными распоряжениями;
  • по отношению к производственному процессу: производственные (ложатся на себестоимость, могут быть как регулярными, так и единоразовыми) и непроизводственные, поощрительные (относятся к прочим расходам и не учитываются при исчислении прибыли в расходах);
  • по количеству получателей: индивидуальные и коллективные;
  • по форме: денежные и натуральные;
  • по методике начисления: абсолютные (размер выплат – твердый) и относительные (исчисляются с применением процентов).

Документальное оформление премиальных выплат сотрудникам

На практике предпосылкой для начисления и выплаты работникам регулярных премиальных служит достижение за отчетный период хозсубъектом определенных финансово-экономических показателей, анализируемых в динамике.

В большинстве случаев, премии выдаются по результатам успешной работы компании-нанимателя, вклад в которую сделал трудовой коллектив.

Обоснование для премирования, в этом случае, формулируется следующим образом: «За достижение плановых показателей производственных объемов (или продаж)».

Средства полагаются тем сотрудникам, которые были указаны в локальном акте, за исключением тех, кто лишился на них права.

Управленцем утверждаются результаты распределения премиальных, после чего издается приказ об их выплате, содержащий исчерпывающий перечень ФИО получателей и положенные им средства.

Начисление премий за достижение показателей должно подтверждаться документально. На практике доказательства приводятся в приложении к приказу.

Без них контролирующие инстанции могут оспорить премиальные объемы и инициировать судебное разбирательству по признанию их необоснованными.

Формулировка причины начисления премии нерегулярного характера коррелирует с составом рабочих успехов отдельного сотрудника.

Так, премирование менеджера по продажам может осуществляться в соответствии с такой формулировкой: «За досрочное закрытие месячного плана по продажам».

Достижения подчиненного оцениваются его прямым начальником. Если они имеют место, им составляется служебная записка (представление на выплату премиальных) на имя вышестоящего руководителя.

Форма этого документа разрабатывается на каждом хозсубъекте самостоятельно, зачастую – специалистами кадрового отдела.

В ней должны указываться следующие реквизиты:

  • в шапке — информация о подающем документ лице;
  • в качестве заголовка – наименование документа;
  • сведения о премируемых;
  • предпосылки начисления премии (данные о заслугах или достижениях);
  • объем причитающихся средств;
  • в завершении – дата составления, виза заявителя и штамп.

Положительная резолюция управленца на этом документе является предпосылкой издания отдельного распоряжения на выдачу ему средств.

Для этого используются типовые формы № Т–11 (для одного трудоустроенного лица) и № Т–11а (для нескольких). Разработка собственных бланков подобных приказов разрешается, но должны соблюдаться предписания ФЗ № 402 от 06.12.2011 г. (ст. 9).

Сведения о получении стимулирующих выплат могут фиксироваться в трудовой книжке лица.

Выплаты премий оформляются и производятся посредством форм № Т-49, формы № Т-53 (расчетно-платежный документ), № КО-2 (РКО — расходный кассовый ордер) и безналичным порядком.

Сроки начисления и выплаты премии работнику

В ст. 136 и ст. 140 ТК РФ содержатся ограничения, касающиеся срока выплаты трудового вознаграждения и расчетов при расторжении трудового договора. Сведения о выплатах премиальных сумм отсутствуют.

На практике премиальные, по факту являющиеся составной частью заработка, могут выплачиваться отдельно от него. Поэтому управленцам рекомендуется указывать в локальных актах не только месяц начисления, но и месяц выплаты средств.

Источник: //delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nachislenie-premij-sotrudnikam.html

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Необоснованное начисление и выплата премии

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

статьи:

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

  • трудовой договор,
  • коллективный договор,
  • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
  • приказ,
  • положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

  • в процентах от оклада,
  • исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

(Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

  • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
  • — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Источник: //azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

Большой налог
Добавить комментарий