Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Содержание
  1. Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам
  2. Тк рф о декретном отпуске
  3. Когда начинается стандартный отпуск по беременности
  4. Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком
  5. Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом
  6. Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году
  7. Должны ли пособия облагаться налогом
  8. Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной
  9. Порядок расчёта пособия
  10. Кто платит пособия
  11. Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие
  12. Как высчитывается сумма выплат
  13. Могут ли получить пособия предприниматели
  14. Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов
  15. Декретные сотрудницам-совместителям
  16. Выплаты безработным
  17. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете
  18. Облагаются ли декретные подоходным налогом
  19. У работающих
  20. Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме
  21. О пособии по беременности и родам: облагается ли ндфл декретные выплаты
  22. Что такое пособие по беременности
  23. Кому положено пособие:
  24. Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности
  25. В каких случаях ндфл не удерживается
  26. Декретные облагаются ли подоходным налогом
  27. Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные
  28. Облагаются ли декретные налогом
  29. Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс
  30. 21 Февраля 2019Облагаются ли подоходным налогом декретные
  31. Для будущих мам: облагаются ли декретные подоходным налогом
  32. Облагаются ли декретные подоходным налогом?
  33. Декретные выплаты и порядок их начисления
  34. Сумма выплат
  35. Сроки начисления декретных выплат
  36. Кто имеет право на получение декретных выплат?
  37. Декретные выплаты и НДФЛ
  38. Нюансы декретных выплат у работающих
  39. Нюансы декретных выплат у безработных
  40. Нюансы декретных выплат на упрощенке
  41. Нюансы декретных выплат при работе по совместительству
  42. Налогообложение других выплат и матпомощи

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

https://www.youtube.com/watch?v=uTI3aJm1WIg

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Облагаются ли декретные подоходным налогом

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

НДФЛ с декретных удерживается или нет? Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком).

Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Согласно ст. 231 НК РФ, удержанная бухгалтером сумма налога, должна быть возвращена работнику при наличии письменного заявления с его стороны. Поэтому удержание НДФЛ с декретных в году незаконно.

При нахождении в оплачиваемом отпуске по беременности и родам сотрудница в соответствии с трудовым договором получила от предприятия помимо суммы пособия еще и доплату в размере добавки до должностного оклада.

Как в таком случае при вычислении налога на прибыль учитывать компенсацию и доплату? Сумма выплат пособия в расходы компании не входят, так как выплачиваются ФСС за счет государства.

А можно наложить налог по прибыли  на сумму доплаты? Да, можно. Это отражено в письме Минфина России №03-03-06/1/254(18.05.12). В соответствии со ст. 255 НК РФ доплата до должностного оклада относится к числу затрат предприятия на оплату труда. А данные затраты по законодательству учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

А как быть с детским пособием, выплачиваемым работодателем работнице, ушедшей в отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Допустимо ли их включать в затраты? В соответствии со ст.255 данное пособие разрешено включать в затраты.

При нахождении организации на специальном налоговом режиме, так называемой «упрощенке» снизить налог при налогообложении  детских и декретных пособий на эту сумму нельзя. Все очень просто: данный вид пособий выплачивается из ФСС государством, а такие расходы нельзя  причислять к расходам организации.

Существует единственное пособие, которое можно причислить к таким расходам. Пособие по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном»с больным ребенком). За счет организации оплачиваются первые три дня «больничного» и именно сумму выплат за эти дни разрешено включать в определение налогооблагаемой суммы по «упрощенке» (письмо от 19.07.2012г. №03-11-06/2/90 Минфина России).

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов. Как высчитывается сумма выплат Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.

    Получают размер среднего дневного заработка.

  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб.

В частности, полный перечень возможных выплат при уходе в декрет может включать в себя:

  • Единовременное пособие при рождении ребенка.
  • Декретные выплаты по беременности и родам.
  • Пособие за раннюю постановку на учет.
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
  • Ежемесячные выплаты на первого ребенка.
  • Материнский капитал при рождении второго ребенка.
  • Родовой сертификат.
  • Региональные и ведомственные виды пособий.

На определенные декретные гарантии и выплаты в 2018 году могут рассчитывать не только женщины, но и мужчины, воспитывающие детей.

Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы.

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

При многоплодной беременности он составляет 194 дня, а при осложнениях – 156 дней.

  • Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
  • Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
  • Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2018 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

  1. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Оно выплачивается работодателем при уходе матери в отпуск по окончании отпуска по беременности и родам. Порядок расчета данного пособия предусматривает использование аналогичных принципов, как и при отпуске по беременности и родам. То есть – механизмов среднего заработка и максимальной страховой базы. На 2018 год, минимальный размер декретных по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 3 142,33 рублей и 6284,65 рублей на первого и второго ребенка соответственно.

law-uradres.ru

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Предлагаем ознакомиться:   Какой налог нужно заплатить при дарении квартиры

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.
Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

У работающих

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.
  1. Трудовой кодекс предоставляет гарантии декрета.
  2. Определение отпуска по БиР, его срок и порядок предоставления регулируется Законом №255-Федеральный Закон (29.12.2006).
  3. Нормы налогообложения для декретных выплат установлены в Налоговом кодексе.
  4. Расчет и начисление регулируется требованиями статья 14 Закона № 255-Федеральный Закон.
  5. Размер выплат для беременных, оформляющих декрет в новом 2016 производится ориентируясь на первую часть статьи 14 данного закона, указывается брать в расчет период за 2014 и 2016 годы.

    Не учитываются в расчет периоды из части 3.1 статьи 14.

Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме

В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.

Источник: https://impotencemeds.info/oblagayutsya-dekretnye-podokhodnym-nalogom/

О пособии по беременности и родам: облагается ли ндфл декретные выплаты

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Облагаются ли налогом декретные выплаты — этот вопрос задают женщины, рассчитывающие на получение заветного пособия. Но обложение их налогом существенно уменьшит сумму, и такое лишение нужно учесть при планировании своих расходов.

Что такое пособие по беременности

Пособие по беременности предусмотрено системой социального страхования России. Его суть — сохранение зарплаты женщины, несмотря на ее уход в декретный отпуск. С точки зрения Соцстраха беременность — время нетрудоспособности, который нужно возместить. В этом смысле декрет — это отпускной период, только длительный. Могут ли сократить женщину в декретном отпуске? Однозначно нет.

Декрет — термин, пришедший из советского законодательства. Многие не знают, что первая страна, утвердившая некую компенсацию женщине при уходе в отпуск по беременности, это — СССР, и соответствующий нормативно-правовой акт назывался декрет «Об отпуске по беременности и родам». Отсюда и пошло понятие «декрет».

Пособие по беременности — не единственная выплата для женщины. Законодательством предусмотрен целый ряд подобных платежей в разные периоды вынашивания и воспитания ребенка.

Все платежи для работающих беременных

Размер пособия зависит от длительности отпуска по беременности. А его длина зависит от сложности беременности.

Существующие периоды:

  • 140 дней — при нормальной беременности без осложнений, из них 70 дней до родов, а 70 после,
  • 156 дней — при сложных родах, 70 дней даются, как обычно, до рождения ребёнка, а 86 — после для реабилитации,
  • 194 дня — при многоплодной беременности, за 84 дня до родов женщина может уходить в отпуск, а также 110 дней — на отдых после.

Для сравнения — в Казахстане 140 дней даются при осложнениях и рождении двойни, а в обычном случае — 126. Во многих европейских странах декрет длится меньше, чем в странах СНГ.

На этот период за женщиной сохраняется рабочее место, хотя ее временно может заменить другой сотрудник. Могут ли сократить женщину в декрете — нет, это запрещено Трудовым кодексом России.

Но вот перевод другого основного работника на время декретного отпуска вместо роженицы допускается, при этом заключается допсоглашение с работником, в котором указываются сроки перевода и возвращения после окончания отпуска.

На заметку! Длительность определяет врач женщины — лечащий гинеколог, который выписывает соответствующий больничный.

Не все женщины будут попадать под социальное страхование за нетрудоспособность в связи с материнством.

Кому положено пособие:

  • женщинам, физическим лицам, имеющим индивидуальное предпринимательство,
  • женщинам, работающим по трудовому договору,
  • студенткам, обучающимся на очной форме,
  • неработающим женщинам, которые уволились не более чем 1 год назад и причиной увольнения была ликвидация предприятия/закрытие ИП.

Пособия им будет подлежать от ФСС — Фонда социального страхования. Механизм таков: по заявлению женщины работодатель/учебное заведение (кроме случая собственного ИП) выплачивает ей декретные, а затем работодатель/вуз подает запрос в ФСС, и Фонд компенсирует ему выплаты.

Хотя взносы за работника платит работодатель из своего дохода.

На заметку! В некоторых регионах запущена пилотная программа прямых отчислений из Соцстраха — минуя работодателя, но она пока тестируется и не может включаться на всей территории страны.

Как рассчитывается пособие: определяется средняя дневная зарплата женщины за последние 2 года, это значение умножается на количество дней отпуска — 140, 156 или 194.

Расчет пособия

Если стаж женщины меньше 2 лет, то в формулу подставляется сумма минимальной дневной зарплаты. На 2018 год она составляет почти 312 рублей*.

Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности

На простом языке декретные — это та же зарплата женщины, только она выплачивается сразу за предстоящие дни отпуска и поэтому кажется крупным платежом.

Пособие по потере кормильца

Основание — больничный. Получив его, женщина может написать заявление об уходе в отпуск, причем работодатель не вправе ей отказать.

Учитывая природу выплаты — трудовое вознаграждение, т. е. доход, нужно понять, что пособие по беременности и родам НДФЛ облагается в стандартном порядке.

Обратите внимание! На сегодняшний день ставка подоходного налога для россиян — 13 %.

Согласно принципу взимания у источника, женщина получит декретные уже после удержания из них налога.

Берется ли подоходный налог с минимальных декретных — да, даже с минимальной выплаты удерживаются 13 %.

Образец заявления

Пример удержания:

Госпожа Смирнова работает в фирме цветов флористом уже 5 лет. Ее зарплата за последние 2 года составляет 30 000 рублей в месяц.

За 70 дней до предполагаемой даты родов она написала заявление руководителю о предоставлении оплачиваемого отпуска.

Руководитель поручил бухгалтеру произвести расчет. Средний дневной заработок Смирновой составил: 30 000 * 24 месяца / 730 дней = 986,3 рубля.

Она претендует на стандартный отпуск, а значит пособие будет равно: 986,3 * 140 дней = 138 082 рубля. Но декретные облагаются НДФЛ согласно общим принципам налогообложени: 138 082 * 0,13 = 17 951 рубль уйдут в бюджет.

А Смирнова после удержания НДФЛ с ее декретных получит на карточку 120 131 рубль вместо 138 082.

На заметку! Согласно новым правилам перечислить налог можно в последний день месяца, в котором работница получила выплату. Так, если Смирнова подала заявление 1 августа, то через 10 дней ей уже обязаны заплатить и отпустить в декрет, а налог должен начисляться сразу, но сумму может отправить в бюджет 31 августа вместе с налогами других сотрудников.

В каких случаях ндфл не удерживается

Тест ДНК во время беременности

Утешением для женщины может быть возможность воспользоваться вычетом — вернуть за отпуск по беременности и родам часть НДФЛ.

Вычетов несколько — имущественный (за покупку жилья), за обучение, за лечение.

Существующая система вычетом по НДФЛ.

Какие вычеты помогут снизить налоговое бремя:

  • за расходы на лечение — нужно сохранять все чеки за лекарства, анализы, визиты к врачам и т. п., а потом предъявить их в инспекцию, таким образом можно вернуть до 6500 рублей в год,
  • за расходы на учебу, даже за автошколу — можно вернуть до 15600 рублей в год,
  • за расходы на жилищное строительство или покупку жилья — можно вернуть 260 000 рублей в год, а если есть ипотека — еще 390 000 рублей за проценты, но, к сожалению, этот вычет дается 1 раз в год.

Если беременная расходовала деньги на какие-либо лекарства, анализы, прием специалистов, то ей нужно сохранить все договоры и квитанции и обратиться в налоговую инспекцию. Там в окне справок нужно показать все платежные документы и узнать, по каким из них можно получить вычет.

Обратите внимание! Максимальный возврат за траты на медицинские услуги за 1 год — 6 500 рублей. Включать расходы можно за 3 последних года, а значит, всего можно вернуть 19 500 рублей, но это при том, что каждый год у лица были расходы хотя на 50 000 рублей за лечение, обучение, покупку жилья или ремонт имеющегося.

Если были расходы и на лечение, и на учебу, то вернуть можно до 13 000 рублей в год. Единственное ограничение — нельзя вернуть больше, чем заплатил. Если за календарный год женщина уплатила меньше 13 000 рублей НДФЛ, то бюджет сможет выплатить только фактическую сумму налога.

Какие документы в итоге нужны:

  • декларация 3-НДФЛ заполненная — за год, в котором были доходы,
  • справка 2-НДФЛ или другие документы о доходах, с которых уплачивался налог,
  • все чеки и квитанции о расходах,
  • договоры об оказании услуг — медицинских, образовательных, услуг подряда (при строительстве индивидуального жилья) и пр.,
  • справки о получении услуги — лечения, обучения по очной форме,
  • при имущественном вычете нужны еще — выписка из Росреестра о переходе права собственности, кредитный договор, справка об уплаченных процентах, договор купли-продажи,
  • лицензия вуза или ЛПУ,
  • иные документы в зависимости от каждого частного случая.

Заполнение декларации можно поручить аудиторской фирме либо сделать это самостоятельно на сайте налоговой.

Сделать это просто — каждый лист заполняется последовательно, коды можно найти в списке, не указывается лишняя информация, как на бумажной версии — на каждой странице необходимо писать ИНН, фамилию и ставить подпись и дату.

Готовую форму можно отправить удаленно и ждать результата. Также можно сначала отразить декларацию и изучить перед отправкой.

Первая страница декларации

Ждать нужно 3 месяца. Инспектор проверит и решит, облагаются ли декретные НДФЛ за минусом вычета или вычет не может быть применен.

В первом случае через еще 1 месяц налоговая осуществит уплату на карту женщины. Также и за пособие по уходу до полутора лет платиться подоходный налог. Облагать эти суммы тоже будут, но вернуть 13 % можно с помощью того же механизма вычета.

Декретные облагаются подоходным налогом в обычном порядке. Женщина получает пособие уже после его удержания. Единственный способ вернуть налог — воспользоваться одним из вычетов, подав декларацию 3-НДФЛ.

*Цены актуальны на сентябрь 2018 года.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/voennoe-pravo/dokumentyi/posobie-po-beremennosti-i-rodam-ndfl

Декретные облагаются ли подоходным налогом

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет.

Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются.

Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска.

При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске.

Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается.

Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Облагаются ли декретные налогом

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Рекомендуем прочесть:  Пособие По Уходу За Пенсионером Достигшим 80 Лет

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

21 Февраля 2019Облагаются ли подоходным налогом декретные

Вопрос о том, облагаются ли подоходным налогом декретные, актуален и для бухгалтерии, когда выдаются справки 2-НДФЛ. Если за период отпуска по беременности и родам женщина не получала никаких доходов, помимо декретных отчислений, справка о подоходном налоге ей не нужна. Нулевые справки в налоговую не подаются.

Выплаты декретных пособий осуществляет Фонд социального страхования РФ. Это же касается и индивидуальных предпринимателей, которые находятся на особом режиме у государственных налоговых структур. Несмотря на то, что они освобождены от уплаты ряда налогов, это совсем не означает, что им не положены выплаты по беременности.

Для будущих мам: облагаются ли декретные подоходным налогом

  1. Трудовой кодекс предоставляет гарантии декрета.
  2. Определение отпуска по БиР, его срок и порядок предоставления регулируется Законом №255-Федеральный Закон (29.12.2006).
  3. Нормы налогообложения для декретных выплат установлены в Налоговом кодексе.
  4. Расчет и начисление регулируется требованиями статья 14 Закона № 255-Федеральный Закон.
  5. Размер выплат для беременных, оформляющих декрет в новом 2019 производится ориентируясь на первую часть статьи 14 данного закона, указывается брать в расчет период за 2014 и 2019 годы. Не учитываются в расчет периоды из части 3.1 статьи 14.

Рекомендуем прочесть:  Временная регистрация минимальный срок для граждан рф

Для безработной работницы, которая работала до выхода в декрет не полный день необходимо производить расчеты с учетом коэффициента неполного рабочего дня. Данные требования определены частью первой статьи четырнадцать.

Игнорирование коэффициента приводит к завышенной выплате, а значит Фонд Социального Страхования откажется компенсировать предприятию выплаты.

Источник: https://russianjurist.ru/pensiya/dekretnye-oblagayutsya-li-podohodnym-nalogom

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Согласно действующему законодательству, большинство доходов, получаемых юридическими и физическими лицами, облагаются налогом. В то же время существуют и исключения, перечень которых закреплен в положениях налоговых нормативно-правовых актах. К таковым относятся и различные виды социальных пособий, выплачиваемых государством. Но относятся ли к ним декретные?

В нормах трудового законодательства не содержится такого понятия как декрет или декретные выплаты. Они появились и получили широкое распространение на практике, но не были закреплены в нормативно-правовых актах. Поэтому нередко возникают противоречия, касающиеся использования этих понятий.

Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.

Продолжительность такого отпуска в общем порядке оставляет 140 дней. Но в исключительных случаях она может продлеваться до 180 суток. К особенным обстоятельствам относят: многоплодную беременность, возникшие осложнения в процессе родов и т.п. Решение в данном случае принимается наблюдающим врачом, который имеет право продлить срок больничного.

Уменьшение продолжительности декретного отпуска со стороны работодателя не допускается. С другой стороны, сама сотрудница может принять решение о досрочном выходе на работу. Это допускается, если состояние её здоровья позволяет прервать отпуск, а также в случае прерывания беременности и иных исключительных ситуациях.

Согласно п.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся различные вида гос. пособий, кроме выплат по больничным листам. При этом пособие по беременности и родам, не относят к выплатам по временной нетрудоспособности. Поэтому с данных выплат налог на прибыль не взымается.

Декретные выплаты и порядок их начисления

Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.

После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.

При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.

После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.

Таким образом, к декретным выплатам относят:

  • «Родовое» пособие;
  • Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
  • Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
  • Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.

При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.

Сумма выплат

Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.

«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.

Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.

Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.

Сроки начисления декретных выплат

Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г.

, в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю.

Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.

Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.

Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.

Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Кто имеет право на получение декретных выплат?

Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.

Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.

Декретные выплаты и НДФЛ

Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.

Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.

Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.

Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.

Нюансы декретных выплат у работающих

Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.

При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.

В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.

Нюансы декретных выплат у безработных

Пособие по родам, а также последующему уходу за малышом, могут получить не только работающие, но еще и те, кто официально не трудоустроен или проходит обучение. В связи с этим, начисление полагающихся сумм происходит в случае, если беременная обратилась с соответствующим заявлением в местное территориальное отделение соцзащиты населения. Для получения выплат необходимо предоставить:

  • Трудовую, при её наличии;
  • Заявление установленного образца (можно получить бланк в отделении соцзащиты или скачать и распечатать с официального сайта);
  • Справку из ЦЗН о нахождении на учете или из учебного заведения;
  •  Больничный лист (при оформлении родового пособия).

В данном случае перечисление полагающихся средств осуществляется непосредственно УСЗН и отчисление НДФЛ из пособий также не производится.

Нюансы декретных выплат на упрощенке

На получение пособий также могут рассчитывать ИП, но тут тоже есть ограничения. Для осуществления своей деятельности, зачастую они выбирают упрощенную налоговую систему. Она частично освобождает их от налоговых сборов, в числе которых и НДФЛ.

Также они не обязаны заключать с ФСС договоры о соц. страховании и платить им соответствующие взносы. Однако при отсутствии такого договора ИП, частично или полностью лишается возможности получения ряда соц.

пособий, среди которых и «родовое», и по уходу за ребенком.

В данном случае ИП приравнивается к безработному и имеет право на получение выплат в минимальном объеме, определяемом исходя из установленной величины МРОТ.

Чтобы получать пособие в увеличенном размере, то есть рассчитываемом от среднего заработка, необходимо на момент подачи заявления являться добровольным страхователем в ФСС не менее года. В таком случае декретные выплаты будут определяться исходя из величины ежемесячных отчислений.

Что касается ИП, являющихся работодателями, то, несмотря на упрощенную систему налогообложения, они не освобождаются от необходимости отчисления положенных сборов с доходов их работников. Это касается и страховых взносов в ФСС,

Нюансы декретных выплат при работе по совместительству

Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность одновременно у нескольких работодателей по совместительству, законодательством допускается оформление пособия по беременности и родам по обоим местам работы. Но только в случае, если трудоустройство было официальным и руководство фирмы, производило необходимые отчисления в ФСС.

В данном случае женщине необходимо получить у наблюдающего врача больничные листы в количестве равному числу её официальных работодателей. Об этом стоит уведомить доктора заранее, чтобы он подготовил необходимые бумаги. Такое правило связано с тем, что оформление пособия производится на основании предоставленного больничного листа.

Если же работница трудится по совместительству на нескольких должностях у одного работодателя, то пособие будет оформлено ей одно. Как и в других случаях, НДФЛ с декретных выплат взыматься не будет.

Налогообложение других выплат и матпомощи

Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:

  • Единовременное пособие на новорожденного;
  • Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.

На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.

В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.

Источник: https://vse-o-trude.ru/oblagayutsya-li-dekretnye-podoxodnym-nalogom/

Большой налог
Добавить комментарий