Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Содержание
  1. Приобретение основного средства у физического лица организацией
  2. Покупка основного средства у физического лица (нюансы)
  3. Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя
  4. Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение
  5. Приобретение основных средств, бывших в эксплуатации
  6. Как оформить покупку основных средств у физлица?
  7. Покупка у физ лица
  8. Как ООО и ИП купить у физического лица товар, используя закупочный акт
  9. Покупка товара у физического лица
  10. Как купить основные средства у физ лица
  11. «Российский налоговый курьер», № 16’09 «Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя»
  12. Какими документами и провдками оформить приобретение ос у физ лица
  13. Продажа основных средств физическому лицу за наличный расчет | Юридическая помощь в режиме онлайн
  14. Продажа авто физическому лицу за наличный расчет
  15. Покупка оборудования у физлица: действует ли лимит расчетов наличными?
  16. Продажа авто между юридическим и физическим лицом
  17. Как оформить ос 1 при покупке у физического лица
  18. Оформляем акт приема-передачи основных средств по форме № ос-1
  19. Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт
  20. Форма ос-1: образец заполнения
  21. Покупка у физического лица
  22. Закупка у физического лица юридическим лицом
  23. Договор на закупку с физлицом
  24. Закрывающие документы по контракту
  25. Образец акта закупки у физического лица
  26. Особенности участия граждан в госзакупках
  27. Как оформить приход товара от физического лица?
  28. Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя
  29. Договор заказа у физлица
  30. Акт закупки у физлица
  31. Особенности оплаты

Приобретение основного средства у физического лица организацией

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Приобретение основного средства у физического лица организацией

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Покупка основного средства у физического лица (нюансы) Покупка средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки.

В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы. Если одной из сторон сделки является юридическое, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме.

Покупка основного у физического лица Добрый день! Нашей компании необходимо составить договор купли-продажи дорогостоящего оборудования у физического лица,имеющего на руках акт оценки оборудования независящей оценочной компании.

Приобретение имущества (ОС, товаров, других МПЗ) у физического лица, не являющегося предпринимателем, оформляется договором купли-продажи.

Если в договоре не сказано, что имущество передано покупателю при заключении договора, то дополнительно надо оформить документ, подтверждающий приемку-передачу имущества (например, акт приемки-передачи).

Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя

Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Исключение — сделки, требующие нотариального удостоверения.

Какие данные о продавце — физическом нужно отразить в разделе договора «Реквизиты сторон»? Прежде всего это фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется).

Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение

Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение Если приобретать транспортное средство у физического лица, то каким образом определить его остаточную стоимость, каковы особенности налогообложения данной сделки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у Вашей организации, рекомендуется составить акт приема-передачи.

Приобретение основных средств, бывших в эксплуатации

Приобретение основных средств, бывших в эксплуатации Бухгалтерский учет Поскольку бухгалтерское законодательство не содержит особого порядка формирования первоначальной стоимости объектов основных средств, бывших в эксплуатации, то придерживаться надо общих правил.

Таким образом, приобретая поддержанное основное, организация производит в учете те же бухгалтерские записи, что и при покупке нового объекта.

Как оформить покупку основных средств у физлица?

Как оформить покупку основных средств у физлица? Наша компания покупает средство (станок) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В общем дешево и сердито. Документов на имущество нет. Какие документы нужно оформить? И как быть с амортизацией? – Какую информацию о продавце следует указать в договоре?

– Паспортных данных вполне будет достаточно: Ф.

Покупка основного средства у физического лица Предприятию на УСНО (вмененка) необходимо приобрести у физического лица основные средства (автомобильная техника). Можем ли мы купить у физического лица данную технику, как правильно это оформить, какими документами, нормативными документами регулируется данный вопрос?

Можем ли приобрести эту технику за наличный расчет? Как правильно поставить купленную технику у физического лица на учет?

Приобретение основного средства у физического лица организацией Учет основных.

Состав и оценка основных средств.

Переоценка основных средств и отчетность Если предприятие приобрело у физического лица ( дебет счета 08, кредит счета 76-3) квартиру, жилой дом, дачу, садовый домик, земельный участок, земельный пай , то подоходный налог с продавца удерживается ( дебет субсчета 76-3, кредит счета 68) с суммы его дохода, превышающей 5000 кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Источник: http://zppmsk.com/priobretenie-osnovnogo-sredstva-u-fizicheskogo-lica-organizaciej-83847/

Покупка у физ лица

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

ООО на УСН (доходы) приобретает оборудование для автосервиса у физического лица (не ИП). Как правильно оформить документы, важна ли сумма покупки? Как быть с НДФЛ физического лица?

В соответствии с п. 1 ст. 2 и п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – закон № 402-ФЗ) организации обязаны вести бухгалтерский учет по правилам, установленным указанным законом.

Согласно п. 1 ст. 9 закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ):

— наименование документа;

— дата составления документа;

— наименование экономического субъекта, составившего документ;

— содержание факта хозяйственной жизни;

— величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

— наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

— подписи вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 9 закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов определяет руководитель организации по представлению главного бухгалтера.

Как ООО и ИП купить у физического лица товар, используя закупочный акт

Формы первичных учетных документов утверждаются в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация должна оформить первичный учетный документ, подтверждающий такое приобретение.

В этом документе должно быть указано наименование оборудования и его стоимость в денежном выражении. Таким документом может быть накладная, закупочный акт, акт приема-передачи.

В документе должны содержаться данные физического лица-продавца, позволяющие идентифицировать его, а также его собственноручная подпись.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик — физическое лицо получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную с доходов, выплаченных налогоплательщику. Российские организации в данном случае признаются налоговыми агентами.

Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются, в частности, в соответствии со ст. 228 НК РФ.

Согласно ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. При этом указанные лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация не удерживает из его доходов сумму налога, но при этом организация как налоговый агент обязана направить в налоговый орган сведения (по форме 2-НДФЛ) о сумме выплаченного физическому лицу дохода. Сведения представляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

НДС Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету.

Однако, если впоследствии организация решит продать это имущество, ей придется начислить НДС на его стоимость по ставке 10 или 18%, как и при совершении любой другой сделки купли-продажи (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением является лишь реализация (п. 4 и 5.1 ст.

154 НК РФ):— автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи;— закупленной у граждан сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые не относятся к подакцизным товарам и включены в специальный перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16.05.01 № 383.

При продаже указанных товаров организация начисляет НДС по расчетной ставке 10/110 или 18/118.

Покупка товара у физического лица

Важно

Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них (подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ). Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества.

Источник: https://printscanner.ru/pokupka-u-fiz-lica/

Как купить основные средства у физ лица

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

5 и п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н). На основании п.7.9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 «Товары».

Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пример 1. В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.И. 300 кг помидоров по цене 50 рублей за кг.

Организация рассчиталась с Ковалевым Т.И. наличными деньгами. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб.

за кг. Проводки по закупу товара у физического лица. Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) — приобретение товара у физического лица; Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб.

– оплата товара наличными Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб.

(200кг x 60 руб.) — отражена сумма реализации от продажи помидоров Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб.

«Российский налоговый курьер», № 16’09 «Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя»

Пример 1 ООО «Парус» приобрело у А.Б.

Василькова строительные материалы: 20 мешков цемента (по 25 кг) по цене 100 руб. за мешок (4 руб. за 1 кг) и 1 куб.

м доски обрезной по цене 4000 руб./куб. м. В дальнейшем десять мешков цемента планируется израсходовать для собственных нужд организации, а остальные товарно-материальные ценности — продать.

На продукцию был оформлен закупочный акт в двух экземплярах, его форму ООО «Парус» разработало самостоятельно.

При оприходовании строительных материалов в бухучете ООО «Парус» были сделаны следующие записи: дебет 10 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 1000 руб. (100 руб.

? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий использованию организацией; дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 1000 руб.

(100 руб. ? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий перепродаже; дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 4000 руб.

Какими документами и провдками оформить приобретение ос у физ лица

Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет.

Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора. В документе указывается следующее:

  1. количество ОС;
  2. информация о поставщике и покупателе;
  3. описание предмета договора;
  4. порядок расчетов;
  5. реквизиты;
  6. подписи сторон.

Можно также вписать и другие положения.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Составляем первичные документы Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС-1.

Продажа основных средств физическому лицу за наличный расчет | Юридическая помощь в режиме онлайн

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Накладную формы ТТН-1 используют, если перемещение объекта основных средств происходит с участием автомобильного транспорта, а накладную формы ТН-2 – если объект перемещается без участия транспортных средств.

В нашем случае можно выписать накладную формы ТН-2, так как перемещение автомобиля происходит без привлечения дополнительного транспорта.

Прием наличных денежных средств Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе принимать наличные денежные средства в кассу организации без применения кассового оборудования в случае реализации бывшего в употреблении имущества (подп.

31.15 п. 31 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 06.07.2011 № 924/16 (далее – постановление № 924/16)). По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: операция по продаже автомобиля должна быть оформлена договором купли-продажи и актом приема-передачи автомобиля.

Продажа авто физическому лицу за наличный расчет

руб, внесение денежных средств должно производится исключительно на р/с компании.

Однако, покупатель желает заплатить наличными.

Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

Покупка оборудования у физлица: действует ли лимит расчетов наличными?

При этом согласно п.

1 Указания расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — ), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Таким образом, ограничение размеров расчетов наличными деньгами по сделкам, заключенным между юридическим и физическим лицами, действует только в том случае, если физическое лицо (сторона сделки) в этих отношениях выступает как индивидуальный предприниматель.

На тему “Продажа основных средств физическому лицу за наличный расчет” мы собрали примеры документов, которые могут вас заинтересовать.

Если имущество приобретается у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, то ограничений в сумме по расчету наличными нет.

Продажа авто между юридическим и физическим лицом

; 4) отдает квитанцию к ПКО лицу, внесшему деньги; 5) делает запись о принятых деньгах в кассовой книге.

Важно! При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО.

6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Данное ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п.

5 Указания Банка России N 3073-У). Поэтому Ваш покупатель может внести всю сумму в кассу самостоятельно, это не является нарушением!

    (34 kB) (56 kB) (46 kB) (170 kB)

Добрый день, скажите пожалуйста, может ли организация на УСН ( кассовый аппарат зарегистрирован), принимать денежные средства от физического лица, если возможно, укажите ссылки на законы ✒ Стороны вправе включить….

Как оформить ос 1 при покупке у физического лица

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Ведь обычные граждане не должны оформлять подобные документы, так как для них имущество не является основным средством. Что обязательно должно быть в акте Независимо от того, в результате какой сделки выбывает или поступает основное средство, в акте всегда должны быть заполнены следующие графы:

  • номер и дата составления акта;
  • полное наименование основного средства согласно технической документации;
  • название организации-изготовителя;
  • место приемки основного средства;
  • заводской и присвоенный инвентарный номера основного средства;
  • номер амортизационной группы и срок полезного использования основного средства;
  • сведения о содержании драгоценных металлов, камней;
  • другие характеристики основного средства.

Составляют акт на основании технической документации на объект.

Оформляем акт приема-передачи основных средств по форме № ос-1

  • Дт 08 Кт 60 (76) — отражено приобретение основного средства;
  • Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету;
  • Дт 60 (76) Кт 51 (50) — произведена оплата.

ВАЖНО! Лимит расчета наличными в 100 000 руб.

, установленный Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У, на сделки между организациями и физлицами не распространяется, поэтому сумма сделки может быть любой. Налоговые нюансы покупки ОС В соответствии с подп.

2 п.

1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно.

Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт

Обсуди с контрагентом Чтобы стороне, передающей имущество, не пришлось оформлять дополнительный документ, подтверждающий данные ее налогового учета, можно эти данные включить в акт ОС-1, дополнив его несколькими графами. К акту ОС-1 нужно приложить техническую документацию на объект (например, технический паспорт, инструкцию по эксплуатации).

Если же при приеме ОС нужно проверить соответствие объекта техническим условиям, его пригодность к эксплуатации и необходимость его доработки, то можно приказом руководителя создать для этого комиссию.

Заполнение акта ОС-1 Сразу скажем, что форма акта предусматривает указание в нем показателей исключительно для бухгалтерского учета, а никак не для налогового. Поэтому для удобства вы можете дополнить форму акта графами или строками для данных налогового учета.

Дополненную форму акта нужно утвердить приказом руководителя.

Форма ос-1: образец заполнения

На основании акта организация-покупатель сможет принять приобретенное имущество к учету как товар. То есть дополнительно составлять свой акт не нужно. Противоположная ситуация: купленный актив числился товаром в учете продавца.

Допустим, имущество приобретено через розничный магазин.

В этом случае акт по форме № ОС-1 бухгалтер организации-покупателя составляет самостоятельно, с нуля. При этом реквизиты поставщика, которые предусмотрены в начале акта, а также разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал» не заполняют.

Нужно указать только дату выпуска и, если объект сразу вводят в эксплуатацию, еще и дату ввода, которая совпадет с днем подписания акта.

— Статьи Акт приема-передачи по унифицированной форме N ОС-1 (далее — акт ОС-1) необходим для бухгалтерского и налогового учета основных средств (далее — ОС).

От того, насколько верно он заполнен, может зависеть правильность исчисления налога на имущество и налога на прибыль. Поэтому рассмотрим на примере, что вписывается в ту или иную строку (графу) этого первичного документа. Когда составляется акт ОС-1 Вам придется оформить акт: — при приемке имущества, переданного вам (при приобретении, безвозмездном получении и т.д.

) другим лицом, у которого передаваемое имущество не числилось в составе ОС, при том что это имущество, согласно вашей учетной политике, должно быть включено в состав ОС.
Вместе с тем если имущество, отвечающее условиям признания ОС, стоит менее 20 000 руб.

Источник: http://dolgoteh.ru/kak-oformit-os-1-pri-pokupke-u-fizicheskogo-litsa/

Покупка у физического лица

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

ООО на УСН (доходы) приобретает оборудование для автосервиса у физического лица (не ИП). Как правильно оформить документы, важна ли сумма покупки? Как быть с НДФЛ физического лица?

В соответствии с п. 1 ст. 2 и п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – закон № 402-ФЗ) организации обязаны вести бухгалтерский учет по правилам, установленным указанным законом.

Согласно п. 1 ст. 9 закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ):

— наименование документа;

— дата составления документа;

— наименование экономического субъекта, составившего документ;

— содержание факта хозяйственной жизни;

— величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

— наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

— подписи вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (п.

Закупка у физического лица юридическим лицом

На вопрос, может ли физлицо участвовать в госзакупках, отвечает статья 3 Закона о контрактной системе в сфере закупок. Она определяет, что участником торгов может быть, в том числе физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем.

Закупка товара у физического лица юридическим лицом возможна как конкурентным способом (проведение конкурсов, аукционов), так и используя положения статьи 93 ФЗ-44.

К примеру, граждане зачастую являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.

Физлица не могут принимать участие в торгах, ориентированных на такие категории участников, как СМП и СОНКО (данный факт обязательно указывается заказчиком в закупочной документации).

Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым, к примеру, можно отнести:

  • ФИО и место жительства указанного поставщика (вместо наименования и юридического адреса организации);
  • документы, удостоверяющие личность (вместо выписки из ЕГРЮЛ);
  • ИНН обязательно указывают лишь организации-участники, при этом, если поставщик — физлицо, комиссия заказчика не вправе требовать от него указать эти данные в заявке.

Помните, что при заключении контракта с гражданином стоимость его должна быть уменьшена на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта).

Договор на закупку с физлицом

Процесс заключения такого договора аналогичен тому, как он подписывается с любой коммерческой организацией. Статьей 161 Гражданского кодекса РФ закреплено, что сделки с гражданином подтверждаются путем заключения договора в простой письменной форме.

Однако, есть некоторые особенности, о которых важно помнить бюджетной организации. В их числе можно выделить:

  • у заказчика возникает обязанность уплаты страховых взносов (Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования);
  • как уже было указано выше, в контракт должно быть заложено условие о снижение его цены на сумму налоговых платежей.

Закрывающие документы по контракту

Подтверждением исполнения обязательств по контракту является подписание закупочного акта. В случае, если разногласия все же появятся и наступит необходимость разрешить их в судебном порядке, такой документ послужит доказательством.

Образец закупочного акта может быть обязательным приложением к заключаемому контракту. Из требований можно выделить указание сведений о сторонах, а также о товарах, работах или услугах, которые были получены заказчиком. Акт составляется в двух экземплярах для каждой из сторон.

Образец акта закупки у физического лица

Порядок исчисления НДФЛ 

Выплата физическому лицу дохода за приобретенное у него имущество является особым видом дохода, не связанным с трудовой деятельностью, но связанным с отношениями по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

При выплате такого дохода действуют следующие правила в части исчисления НДФЛ.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ организация, выплачивающая продавцу — физическому лицу доход, не является налоговым агентом по НДФЛ и не удерживает налог при выплате данного дохода. Продавец обязан самостоятельно исчислить налог, подать декларацию в налоговый орган и заявить право на имущественные налоговые вычеты (при наличии такого права), а также уплатить налог в бюджет.

Кроме того, организация, выплачивающая физическому лицу доход за приобретенный автомобиль, не обязана включать эту выплату в налоговую базу по ЕСН, так как она не относится к объектам налогообложения. Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса.

Налог на доходы физических лиц

Теперь рассмотрим, должна ли организация удерживать НДФЛ с дохода, который выплачивается физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, при покупке у них имущества.

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 НК РФ.

При этом в статье 217 Налогового кодекса установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. К таковым, в частности, относятся доходы от продажи:

  • выращенных в личных подсобных хозяйствах и находящихся на территории РФ скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде (п. 13);
  • заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд (п. 15);
  • пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты (п. 17).

При продаже иного имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно.

Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ.

Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.

Нужно ли подавать сведения в налоговые органы о выплаченных гражданину доходах? Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами установлены в статье 226 Налогового кодекса.

Обязанность налогового агента сообщать в налоговый орган о неудержанных им суммах НДФЛ зафиксирована в пункте 5 данной статьи.

Однако положения названной статьи не применяются в отношении доходов, указанных в статье 228 НК РФ (п.

Особенности участия граждан в госзакупках

Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?

Ч.

Как оформить приход товара от физического лица?

4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).

Обратите внимание, что в последнее время в рунете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ лиц не имеют ничего общего с госзакупками.

В госзакупках есть ряд особенностей, запрещающих коллективное участие. Например, п. 8 ст.

51 44-ФЗ указывает, что совместно созданное несколькими гражданами произведение искусства подается одной заявкой от имени одного участника.

Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя

Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации.

Но в рассматриваемом случае есть особенность.

Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).

В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.

Договор заказа у физлица

Если в соответствии с гл. 30 ГК РФ составлять образец, договор закупки у физического лица должен включать следующие данные:

  1. Сведения о приобретаемой продукции (наименование, количество, описание и стоимость).
  2. Права и обязанности сторон (условия оплаты и продажи).
  3. Реквизиты (для продавца: ФИО, данные паспорта, адрес, ИНН, номер р/с).
  4. Подписи участников сделки.

За основу можно взять один из типовых контрактов, что представлены на сайте ЕИС.

Акт закупки у физлица

Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.

При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).

Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.

Особенности оплаты

Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.

При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/pokupka-u-fizicheskogo-lica/

Большой налог
Добавить комментарий