Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Содержание
  1. Нюансы ведения бухгалтерского учета ИП
  2. За кем закреплена обязанность по ведению бухучета в нашей стране?
  3. Сущность учета доходов и расходов
  4. Должны ли частные предприниматели на УСН вести бухгалтерский учет?
  5. ИП на общем режиме — есть ли возможность отказаться от бухучета?
  6. ИП на ЕСХН — обязателен ли бухучет?
  7. Предусмотрена ли обязанность ведения бухучета для предпринимателей на ЕНВД?
  8. Как вести бухучет ИПна патенте?
  9. Книга учета доходов и расходов — требования по оформлению
  10. Что еще может служить предметом учета у ИП?
  11. Допускается ли ведение бухучета ИП в инициативном порядке?
  12. ***
  13. Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении
  14. Что включает бухгалтерский учет для ИП?
  15. Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?
  16. — «Расчет налогов при различных системах налогообложения»
  17. Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)
  18. Кому необходимо ведение бухучета в РФ
  19. Что на самом деле понимается под учетом доходов и расходов
  20. Как правильно вести книги доходов и расходов
  21. Объекты учета ИП
  22. Может ли ИП вести бухучет по собственному желанию
  23. Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года
  24. Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
  25. Ведение бухгалтерии ИП на УСН
  26. Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица
  27. Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП
  28. Обязан ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет
  29. Порядок ведения бухгалтерского учета ип (нюансы)
  30. Ведение бухгалтерского учета ип
  31. Как ип вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года
  32. 21 ноября 2016должен ли ип вести бухгалтерский учет?
  33. Онлайн журнал для бухгалтера
  34. Нужно ли вести бухучет ип?
  35. Должен ли ип на усн вести бухучет в 2018 году
  36. Бухгалтер для ИП — желательно или необходимо. Как предпринимателю нанять бухгалтера
  37. Должен ли ИП вести бухучет
  38. Может ли ИП не вести бухгалтерский учет
  39. ИПобязан вести бухгалтерский учет
  40. ИПна упрощенке и патенте
  41. ИПна основной системе налогообложения
  42. ИПна ЕНВД
  43. Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет
  44. Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году

Нюансы ведения бухгалтерского учета ИП

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Ведение бухгалтерского учета ИП предполагает наличие упрощенных процедур, форм и алгоритмов, поскольку не все предприниматели могут содержать специалистов бухгалтерского профиля и зачастую сами занимаются организацией учета. Однако на практике многие моменты применения упрощенного учета не так однозначны и понятны, как кажется на первый взгляд.

За кем закреплена обязанность по ведению бухучета в нашей стране?

Сущность учета доходов и расходов

Должны ли частные предприниматели на УСН вести бухгалтерский учет?

ИП на общем режиме — есть ли возможность отказаться от бухучета?

ИП на ЕСХН — обязателен ли бухучет?

Предусмотрена ли обязанность ведения бухучета для предпринимателей на ЕНВД?

Как вести бухучет ИП на патенте?

Книга учета доходов и расходов — требования по оформлению

Что еще может служить предметом учета у ИП?

Допускается ли ведение бухучета ИП в инициативном порядке?

За кем закреплена обязанность по ведению бухучета в нашей стране?

Исчерпывающий перечень обязанных вести бухгалтерский учет в РФ приведен в ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  • компании, осуществляющие предпринимательскую либо общественную и иную деятельность, не связанную с извлечением прибыли;
  • учреждения госуправления и внебюджетные фонды;
  • ЦБ РФ;
  • частные предприниматели и специалисты, обеспечивающие себе занятость самостоятельно;
  • филиалы зарубежных организаций в РФ.

С одной стороны, бухгалтерский учет ИП вести обязаны, ведь закон прямо закрепляет за ними такую обязанность. Одновременно с этим в законе № 402-ФЗ есть п. 2 ст.

 6, где указаны возможные исключения из этого перечня: не предполагается ведение бухгалтерского учета ИП при условии организации ими достоверного отражения информации о доходах и расходах и операциях, формирующих базу для уплаты налогов.

Остается разобраться с теми процедурами, которые должен проводить ИП для обеспечения учета объектов налогообложения. Кроме того, необходимо детально рассмотреть, когда ИП от бухучета отказаться может, а когда нет.

Сущность учета доходов и расходов

Так что это — «учет доходов и расходов, а также объектов налогообложения»? Подп. 3 п. 1. ст. 23 прибегает к данному понятию, устанавливая подобную обязанность для всех налогоплательщиков без исключения. Исходя из этого, а также из п. 2 ст.

 6 закона № 402-ФЗ, получается, что разрешено не вести бухучет предпринимателям, осуществляющим полноценный налоговый учет, который ставит своей целью обеспечение корректного формирования базы обложения по платежам в бюджет на основе правил НК РФ.

Компаниям разрешены следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • общий режим;
  • режим ЕСХН;
  • УСН;
  • режим ЕНВД;
  • патентная система.

Чтобы понять, допустим ли отказ от ведения бухгалтерского учета ИП, нужно рассмотреть каждый режим подробнее.

Должны ли частные предприниматели на УСН вести бухгалтерский учет?

Возможность отказа от использования бухгалтерского учета ИП на УСН рассмотрена, в частности, в письме Минфина РФ от 26.07.2012 № 03-11-11/221.

В нем указано, что субъекты, решившие применять УСН, берут на себя обязательство регистрировать доходы и расходы по своей деятельности в соответствующей книге, предназначенной именно для упрощенки. Бланк и требования по ее заполнению регламентированы приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Таким образом, требование надлежащего учета объектов обложения предпринимателями на упрощенке соблюдается, соответственно, бухгалтерский учет они могут не применять.

ИП на общем режиме — есть ли возможность отказаться от бухучета?

Ответ на вопрос, могут ли частные предприниматели на общем режиме обложения не использовать бухучет в своей работе, приведен в письме Минфина РФ от 26.07.2012 № 03-11-11/221. Дело в том, что п. 2 ст.

 54 НК РФ допускает осуществление учета доходов и расходов ИП на ОСНО в книге по приказам Минфина РФ № 86н и МНС РФ № БГ-3-04/430 (оба — от 13.08.2002). В результате возможность отказа от бухучета для таких ИП также зависит от способности обеспечить корректный учет объекта налогообложения.

Если обязанность по ведению налогового учета реализуется с помощью книги учета доходов и расходов, предприниматель на ОСН вправе не вести полноценный бухучет в своей практике.

ИП на ЕСХН — обязателен ли бухучет?

Должен ли ИП вести бухучет, используя режим ЕСХН, можно выяснить, рассмотрев письмо Минфина РФ от 27.08.2012 № 03-11-11/257. Чиновники обращаются к положениям закона № 402-ФЗ и п. 8 ст. 346.

5 НК РФ, где предписано подобным хозяйствующим субъектам вести налоговый учет и рассчитывать налоговую базу в книге учета доходов и расходов для пользователей режима ЕСХН. Формат и инструкция по ее применению содержатся в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Так, чиновники заключают, что данная категория предпринимателей может отказаться от осуществления бухучета при ведении бизнеса.

Отметим, что подавляющее большинство ИП, занимающихся сельхозбизнесом, пользуются этой возможностью на практике.

Предусмотрена ли обязанность ведения бухучета для предпринимателей на ЕНВД?

Ведение бухучета ИП на ЕНВД относится к разряду спорных моментов, окончательно не урегулированных на законодательном уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

С одной стороны ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ обязывают вмененщиков вести учет доходов и расходов, но методы, формы и процедуры его осуществления никак не регламентированы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сама сущность ЕНВД не предполагает четкого учета доходов и расходов, поскольку объектом обложения здесь является расчетный предполагаемый доход, зависимый от физического показателя.

В то же время в реальной деятельности таким фирмам необходимо осуществлять учет различных объектов, влияющих на сумму базы для начисления налога (число рабочих мест, численность персонала, рабочее время, площадь помещения и пр.). Несмотря на все эти сложности, чиновники Минфина РФ в своем письме 17.07.2012 № 03-11-10/29 допускают возможность отказа вмененщиков от ведения бухучета.

Как вести бухучет ИП на патенте?

Частные предприниматели, выбравшие в качестве альтернативного варианта обложения патентную систему, также проводят учет доходов и затрат на основе п. 1 ст. 346.53 НК РФ отдельно.

Таким образом они полностью выполняют требования Налогового кодекса в части корректного определения базы обложения. Порядок осуществления такого учета устанавливается приказом Минфина РФ от 22.12.2012 № 135н.

При этом обязательство сдавать полный комплект бухгалтерской отчетности для предпринимателей отсутствует.

Книга учета доходов и расходов — требования по оформлению

Для внесения операций в книгу учета доходов и расходов предусмотрены определенные правила, которыми должны руководствоваться предприниматели. Ключевыми из них являются:

  1. Записи в книге производятся на русском языке.
  2. Для каждого налогового периода заводится новая книга.
  3. Регистрация всех хозяйственных фактов происходит в полном объеме.
  4. Вся информация должна быть достоверной и вносится последовательно, в хронологическом порядке.
  5. Записи осуществляются на основании надлежаще оформленных первичных документов.
  6. Возможно ведение книги как вручную, так и с использованием компьютерной техники. В последнем случае по завершении налогового периода производится распечатка книги, сшивание, нумерация листов.
  7. Необходимо строго соблюдать правила внесения корректировок в книгу: они должны быть заверены подписью предпринимателя и должны содержать дату исправления.

Что еще может служить предметом учета у ИП?

Фиксация фактов деятельности в части доходов и расходов не является единственной обязанностью ИП. Помимо этого, они должны накапливать информацию и по другим объектам. Им необходимо в обязательном порядке:

  • осуществлять учет наемных работников;
  • проводить учет кассовых операций;
  • фиксировать движение внеоборотных и нематериальных активов.

В определенных обстоятельствах частные предприниматели могут являться плательщиками НДС, транспортного, имущественного налога, НДФЛ, страховых взносов. В подобной ситуации им придется вести учет объектов налогообложения и по этим бюджетным обязательствам, формировать соответствующие регистры, составлять и представлять по завершении отчетного периода полагающуюся налоговую отчетность.

Допускается ли ведение бухучета ИП в инициативном порядке?

Хотя закон № 402-ФЗ позволяет ИП отказаться от ведения полноценного бухучета, некоторые предпочитают не пользоваться этой возможностью. Что же служит мотивом подобного решения?

Результатом всех учетных процедур должно стать составление объективной, достоверной финансовой отчетности. Она служит значимым информационным источником для многих внутренних и внешних потребителей: кредитных, государственных, финансовых учреждений. Ею пользуются при принятии важных стратегических решений.

Отказавшись от бухучета, хозяйствующий субъект может получить ряд проблемных моментов:

  • отсутствие доступа к кредитам и внешнему инвестиционному финансированию;
  • нежелание некоторых потенциальных партнеров осуществлять совместную деятельность;
  • невозможность своевременно осуществлять мониторинг задолженностей;
  • недостаток аналитической информации для принятия важных решений;
  • отсутствие действенного финансового контроля.

Иногда предприниматель, являясь частью консолидированной группы компаний, просто не может не вести бухучет, поскольку ему нужно сдавать корпоративную отчетность.

ВАЖНО! Если предприниматель решит вести бухучет и формировать бухотчетность, представители ФНС не могут отказать ему в ее приеме, несмотря на то что ИП освобождены от обязанности ее сдачи.

***

В большинстве случаев ИП может не вести бухучет. Ему самому нужно определиться, стоит ли воспользоваться таким правом или лучше отказаться от него.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalterskij-uchet/nyuansy-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip

Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

  • налоговый учет
  • управленческий учет
  • общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту — к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей.

Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Находясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения — на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка — 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов — то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%.

УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС — с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима.

Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ.

Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога — они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса.

По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) — страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы.

Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством.

Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников — отчетности в ПФ и ФСС.

В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы.

Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях ведется книга учета доходов и расходов, порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы.

Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту.

Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета.

На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения — планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы.

Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, всегда можно нанять бухгалтера, а также восстановить отчетность.

Другой вопрос — это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

— «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip-pri-razlichnyih-sistemah-nalogooblozheniya.html

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Порядок ведения бухучета ИП тесно связан с перечнем нюансов. Однако не все они непосредственно отражаются в законах. В этой статье мы проанализируем, требуется ли ИП вести бухгалтерский учет, и если да, то на каких условиях.

Кому необходимо ведение бухучета в РФ

Ответ на данный вопрос в полном объеме изложен в ст. 2 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вести бухгалтерский учет на территории РФ обязаны:

  1. компании, осуществляющие как коммерческую, так и некоммерческую деятельность;
  2. государственные органы, органы управления государственных внебюджетных фондов, органы местного самоуправления;
  3. ЦБРФ;
  4. индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица;
  5. представительства и подразделения иностранных и международных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации.

Из вышеперечисленного следует, что формально ИП отнесены к хозяйствующим субъектам, которые по закону обязаны вести бухгалтерский учет. Тем не менее, в п. 2 ст.

6 закона № 402-ФЗ индивидуальные предприниматели упоминаются в категории тех лиц, которые освобождены от данного требования. Но не все так просто.

Им придется в обязательном порядке вести учет своих доходов и расходов, а в некоторых случаях и учет других объектов налогового обложения.

Что на самом деле понимается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» применяется в налоговом кодексе РФ, который обязывает лиц, облагаемых налогом, в установленных законом случаях осуществлять учет доходов и расходов, а также налогооблагаемых объектов. Иными словами, от ведения бухгалтерского учета индивидуальные предприниматели могут отказаться только в том случае, если они обязуются вести налоговый.

Как правильно вести книги доходов и расходов

Существует перечень правил, которые должны соблюдаться ИП при ведении КУДиР:

  • Книги должны вестись только на русском языке.
  • Для каждого налогового периода должна быть отдельная КУДиР.
  • Все хозяйственные операции, которые были когда-то совершены, должны полностью отражаться в регистре.
  • Записи в книге должны отражать исключительно достоверную информацию, которую необходимо фиксировать последовательно.
  • Для подтверждения каждой хозяйственной операции, индивидуальный предприниматель должен иметь соответствующий документ.
  • Разрешено вести регистры не только на бумажных, но и на электронных носителях.
  • Ошибочные записи в КУДиР подлежат исправлению, однако все корректировки должны быть документально оправданы.

Объекты учета ИП

Необходимо знать, что учётные регистры, которые обязаны вести ИП, не ограничиваются КУДиР. Индивидуальный предприниматель (при наличии определенных обстоятельств) не освобождается от учета:

  • кадрового;
  • нематериальных активов;
  • основных средств;
  • кассовых операций и др.

Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, могут быть и субъектами уплаты некоторых видов налогов (НДС, НДФЛ и др.), а также взносов во внебюджетные фонды.
При таких условиях им придется не только вести учетные регистры, но и составлять на их основе отчетности.

Может ли ИП вести бухучет по собственному желанию

Невзирая на предоставленную законом возможность выбора, многие ИП не отказываются от ведения бухучета. И на это есть весомые причины.

https://www.youtube.com/watch?v=LJDyqpu_XYg

Основная цель ведения бухгалтерского учета – формирование отчетности, которая отражает полную и верную информацию о финансовом положении субъекта предпринимательской деятельности.

Данными, отраженными в этой отчетности, может воспользоваться не только государство, но и сторонние заинтересованные лица.

Именно на основе такой отчетности принимаются серьезные хозяйственные и стратегические решения.

Предприниматель, отказавшийся от ведения бухгалтерского учета, может столкнуться с некими трудностями:

  1. отказом в получении кредита, имущества в лизинг и т. д.;
  2. отказом компаньонов от сотрудничества;
  3. невозможностью корректного осуществления финансового контроля в пределах компании;
  4. проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью.

Помимо этого, встречаются и такие ситуации, когда ИП не имеет право отказаться от ведения учета по внутрикорпоративным причинам. Таких примеров очень много.

Независимо от того, какую систему налогового обложения выбрал ИП, он имеет полное право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Источник: http://autsorsim.ru/blog/poryadok-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip-nyuansyi

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников.

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников – 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
УСН авансовый платеж– 25.04 авансовый платеж – 25.07 авансовый платеж – 25.10 декларация и налог по итогам года – 30.04
ЕНВД декларация – 20.04, квартальный налог – 25.04 декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07 декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10 декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01
ЕСХН авансовый платеж заполугодие – 25.07 декларация и налог поитогам года – 31.03
ОСНО 1.декларация по НДС – 25.04, апреля; налог – 25.06 1.декларация по НДС – 25.07, апреля; налог – 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – 15.07 1.декларация по НДС – 25.10, апреля; налог – 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – 15.10 1.декларация по НДС – 25.01, апреля; налог – 25.032. декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Обязан ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Доходы минус расходы ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

  1. Любые сделки учитываются через ККМ.
  2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
  3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
  4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

Внимание

ИП на УСН При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

ИП на ЕСХН Аналогичная ситуация и с плательщиками единого сельскохозяйственного налога – при расчёте налоговых платежей он должны учитывать как доходы, так и расходы. Поэтому исключение распространяется и на них. ИП на ЕНВД Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД.

Порядок ведения бухгалтерского учета ип (нюансы)

Но в добавление осуществляется ежедневный расчет поступлений с учетом расходных статей. Для обоснования уменьшения налогооблагаемой базы должны выполняться два условия: расходы имеют производственное назначение и подтверждаются документами.

Важно

Итоги за год вносятся в налоговую декларацию, а все первичные ордера, приходные и расходные квитанции и т.д. подшиваются в течение года и хранятся у ИП. Как видно, ответ на вопрос о том, должен ли вести бухучет ИП на УСН, заключается только в заполнении Книги учета доходов и расходов и составлении на ее основе в конце года декларации.

Должен ли ИП на «вмененке» вести бухгалтерию Единственное исключение – заполнение КУДиР в случае, когда параллельно существуют доходы, облагаемые в соответствии с УСН.

Ведение бухгалтерского учета ип

При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета. В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

  • при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек;
  • данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу;
  • по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

Как ип вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года

Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене. Таким образом, ИП на УСН по решению Минфина РФ освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Тем не менее, им следует регистрировать сведения, касающиеся денежных поступлений и затрат при помощи ККМ и Книги учета – в противном случае им будет сложно заполнить декларацию по налогу. Все документы, подтверждающие учитываемые доходы и затраты, подшиваются в отдельные папки.
Важно вести и упрощенный кадровый учет для представления актуальных сведений в ПФР и ФСС.

21 ноября 2016должен ли ип вести бухгалтерский учет?

Операции, которые подлежат учету ИП:

  1. Работа с кассой и порядок принятия наличности.
  2. Оформление первичных документов.
  3. Начисление и выплата заработной платы сотрудникам.
  4. Составление бухгалтерского баланса.
  5. Учет имущества организации.

ИП на УСН: преимущества Порядок ведения налоговой отчетности зависит от формы налогообложения ИП. Наиболее привлекательной является упрощенная система налогообложения (УСН), которая предполагает замену ряда платежей единым налогом, упрощенную систему отчетности и выбор объекта обложения.
Индивидуальный предприниматель на УСН, получает следующие преимущества:

  • упрощенный учет по налогам. Вместо ряда налоговых деклараций сдается всего одна – раз в год;
  • облегченный вариант бухучета.

Онлайн журнал для бухгалтера

Должен ли ИП вести бухучет Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям.
Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН).

Нужно ли вести бухучет ип?

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

https://www.youtube.com/watch?v=bDeZ5M2Z5qI

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Должен ли ип на усн вести бухучет в 2018 году

В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как: Статьи Описание 346.11, 346.12, 346.13, 346.14 Определяют суть УСН, объекты обложения налогом, правила использования и факторы прекращения УСН 346.15, 346.16, 346.

17 Указывают на то, как именно должны подвергаться учету денежные поступления и затраты ИП 346.18, 346.19, 346.

20 Описывают элементы и ставки налогообложения, а также устанавливают время представления налоговой декларации В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия учетной политики, в том числе и в отношении налогов.

Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести. Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза.

< … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 10 ноября 2016 г. По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст.

6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП).

Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

Источник: http://lcbg.ru/obyazan-li-ip-vesti-buhgalterskij-uchet/

Бухгалтер для ИП — желательно или необходимо. Как предпринимателю нанять бухгалтера

Каждый, кто начинает свое дело и регистрирует предпринимательство, обязательно в скором времени задастся вопросом: нужен ли бухгалтер для ИП? Ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем в законодательстве не запрещено.

Источник: http://f-52.ru/obyazan-li-individualnyy-predprinimatel-vesti-buhgalterskiy-uchet/

Должен ли ИП вести бухучет

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Бухучет помогает видеть иконтролировать расходы и доходы, выдавать зарплаты сотрудникам, выплачивать налоги и отправлять перечисления в фонды. Разбираемся, должен ли ИП вести бухгалтерский учет и какую отчетность нужно сдавать на разных формах налогообложения.

Может ли ИП не вести бухгалтерский учет

По закону 402 ФЗ ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Но, чтобы отчитываться налоговикам и в фонды, выдавать зарплату сотрудникам и выставлять счета, нужен бухучет.

ИП не составляют проводки и баланс, не отчитываются за каждую покупку со счета и не заключает миллионные сделки, поэтому пользуются облегченным вариантом бухучета.

В облегченный вариант входит заполнение книги учета доходов и расходов — КУДиР, оплата налогов и сдача отчетов. Книга нужна, чтобы контролировать, сколько зарабатывает и тратит компания. Собственник записывает от кого, когда и сколько получил денег и на что потратил. Исключение — компании, выбравшие форму налогообложения в виде ЕНВД, они КУДИр не ведут.

Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы сами попросят предпринимателя предоставить ее для проверки. Если ИП в течение 10 дней не принес книгу, или принес, но она заполнена с ошибками, то придется заплатить штраф.

ИПобязан вести бухгалтерский учет

Как вести бухгалтерский учет ИП зависит от системы налогообложения компании.

ИПна упрощенке и патенте

Собственники на упрощенной системе или на УСН должны раз в квартал платить авансовые платежи и страховые взносы. Они не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Поэтому ИП на УСН отчитываются в налоговую и заполняют книгу.

Владельцы бизнеса на патенте ведут КУДиР и перечисляют в ФНС оплату за патент. Сколько платить, можно узнать на сайте налоговой.

ИПна основной системе налогообложения

Собственники на основном режиме или ОСНО выплачивают НДФЛ, НДС и налог на собственность. Учет ИП на ОСНО состоит из:

  • КУДиР;
  • отчетов налоговикам по форме 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, декларации на НДС и на имущество.

ИПна ЕНВД

ЕНВД — форма налогообложения, при которой налог зависит от физических показателей бизнеса. Например, у одного предпринимателя площадь торгового зала — сто квадратных метров, а у другого — двадцать, поэтому и сумму в ФНС перечисляют разную.

Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет

Государство учитывает показатели иназначает вмененный или потенциальный доход и с него высчитывает размер налога.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД записывают физические показатели и раз в квартал подают декларацию в ФНС. Компании на вмененке могут отказаться от бухгалтерской отчетности и не заполнять КУДиР.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году

ИП не обязаны заниматься бухучетом, но есть моменты, когда он необходим:

  • ИП отчитываются в ФНС и фонды. Поэтому используют облегченный по сравнению с ООО вариант бухучета;
  • бухучет ИП состоит из декларации в ФНС и заполнения книги учета доходов и расходов;
  • компании, которые выбрали ЕНВД, ведут учет физических показателей бизнеса.

Статья 6. Обязанность ведения бухгалтерского учета

1. Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:

1) индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;

(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

2) находящиеся на территории Российской Федерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.

3. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

4. ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) , вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:

Источник: https://obd2bluetooth.ru/dolzhen-li-ip-vesti-buhuchet/

Большой налог
Добавить комментарий