Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Содержание
  1. Заполнение строки 070 формы 6-НДФЛ – Evle
  2. Что нужно знать про строку 070
  3. Должны ли быть равны начисления с удержаниями
  4. Соотношение полей 070 и 140 в 6-НДФЛ
  5. Как связаны поля 070 и 080
  6. Возможно ли округление налога
  7. Отражение доходов в натуральном измерении
  8. Ошибочное внесение данных в строку 070
  9. 6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году
  10. Пример заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году
  11. Как проверить показатель строки 070 расчета 6-НДФЛ
  12. Должно ли значение строки 070 6-НДФЛ равняться сумме строк 140
  13. Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
  14. Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ
  15. Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070
  16. Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040
  17. Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ
  18. Итоги
  19. Строка 070 в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года: как правильно заполнить
  20. Определяем сумму строки 070 отчета 6-НДФЛ
  21. Когда суммы строк 040 и 070 не совпадают
  22. Когда суммы строк 040 и 070 совпадают
  23. Когда заполняется строка 080 и ее взаимосвязь со строкой 070
  24. Строка 070 декларации 6-НДФЛ: нюансы заполнения
  25. Значение строки 070 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
  26. Нюансы заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
  27. Округление суммы налога для отражения в строке 070
  28. Сумма НДФЛ в строке «070» равна налогу в строке «040»
  29. Связь строк 070 и 080 Раздела 1 декларации 6-НДФЛ
  30. Заполнение формы 6 ндфл разъяснения фнс пример строка 070
  31. Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл
  32. Строка 070 в 6-ндфл: заполнение в 2018 году
  33. Строка 070 декларации 6 ндфл: что туда входит нарастающим итогом
  34. 6-ндфл (строка 070): заполнение
  35. 6-ндфл строка 070: как заполнить
  36. Что входи в строку 070 расчета 6-ндфл в 2018 году
  37. Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-ндфл
  38. строка 070 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить с нарастающим итогом в 2017, 2018 году
  39. Стр. 070 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется
  40. Строка 70 в 6-НДФЛ: как заполнить с нарастающим итогом
  41. Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ
  42. Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070
  43. Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040
  44. Как проверить показатель 070 в 6-НДФЛ

Заполнение строки 070 формы 6-НДФЛ – Evle

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

При декларировании своих финансовых поступлений предприниматели используют унифицированную форму 6-НДФЛ. В нее вносятся данные о полученных доходах и исчисленных налогах, которые указываются в специальных графах.

6-НДФЛ строка 070, узнаем, что туда входит. Регулируется заполнение упомянутой строки приказом ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. Документ содержит рекомендации относительно общепринятых принципов внесения данных в декларацию и отражения в ней подоходного налога.

Что нужно знать про строку 070

Исключить из списка заполненных полей декларации строку 070 невозможно. Информация, для которой она предназначена, в обязательном порядке вносится в этот документ каждым налоговым агентом. В разделе 1 формы 6-НДФЛ строка 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Для отчетных данных предназначено 15 ячеек.

Сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ начинает считаться с начала отчетного периода, а именно с 1 января 2019 года. Показатели НДФЛ делятся на 2 части:

  • Налог удержанный;
  • Налог перечисленный.

Данные, учтенные в строке 070 формы 6-НДФЛ, отражают только контрольные суммы начисленного налоговиками на зарплату физического лица подоходного налога. Причем даты удержания и перечисления НДФЛ должны полностью совпадать с днем выплаты вознаграждения сотруднику. Это регулируется пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Недопустимо учитывать в форме 6-НДФЛ строка 070 налоги, исчисленные с авансовых выплат. Здесь нужно отразить НДФЛ, удержанный при расчете основной заработной платы. Указывать суммы, отличные от фактически полученных доходов запрещено.

Должны ли быть равны начисления с удержаниями

При заполнении строки 070 в 6-НДФЛ суммы начисленного налога, по отношению к удержанному, часто не совпадают. Равенство строк 040 и 070 возможно только в том случае, когда заработок рассчитывается и перечисляется работнику в одном отчетном промежутке времени.

В декларации 6-НДФЛ строка 040 и 070 — равны или нет? Расхождение показателей начисленного и удержанного налогового обязательства – это нормально. Ведь любые начисления основного дохода сотруднику происходят на 30-31 число месяца, а деньги будет выплачены позже. Поэтому при перечислении НДФЛ за 1 квартал, учтена будет декабрьская зарплата, а не апрельская.

Соотношение полей 070 и 140 в 6-НДФЛ

Чтобы безошибочно заполнять отчетные документы и перечислять в ФНС удержанный налог, обратите внимание на следующие разъяснения. При декларировании доходов по 6-НДФЛ, строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напоминаем, что налоговые обязательства нужно указать нарастающим итогом:

  • 1 квартал – суммируем все данные из строк 140 за требуемый отчетный период.
  • 6 месяцев – к полученной сумме в поле 140 за полгода прибавляем налог, который удерживается за первый квартал.
  • 9 месяцев – сложите числа в ячейках 140 за этот временной промежуток и добавьте сумму из строки 070 полугодового отчета.
  • Год – итоговое значение можно рассчитать сложением полей 140 данной декларации и 070 отчета за предшествующий период.

Даты уплаты налога в бюджет могут сдвигаться на следующий отчетный период. Это происходит при попадании дня перечисления на выходной или государственный праздник. Но и этому можно найти решение.

 Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ корректируется с учетом того, что факт выплат и удержания НДФЛ произошел в рамках периода, за который подается декларация, а перевод денежных средств в ФНС будет осуществлен в следующем.

Как связаны поля 070 и 080

Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде. Для таких обязательств предназначено поле 080, где учитывается не перечисленный в бюджет налог. Происходит это в следующих случаях:

  1. Если сотрудник фирмы при увольнении получил заработную плату в натуральном измерении, а его финансового расчета не хватило на покрытие начисленного НДФЛ.
  2. При выходе на пенсию штатных работников, им дарились от компании презенты, по своей стоимости, превышающие 4000 рублей.
  3. В случае, если человек оформил на предприятии беспроцентный заем и продолжительное время находился в отпуске без сохранения заработка. Сотруднику выгодна экономия процентов, которая облагается налогом. Но удержать его невозможно, ввиду отсутствия реального дохода.

Возможно ли округление налога

Как заполнить строку 070 6-НДФЛ в 2019 году, если рассчитанное значение получилось с копейками – вопрос интересный. В том случае, если зарплата выплачивалась в отчетном периоде, а удерживать налог необходимо в следующем, сумма в ячейках должна вписываться только до запятой.

Копейки нужно округлить:

  • До 50 – в меньшую сторону;
  • Свыше 50 – в большую.

Отражение доходов в натуральном измерении

Случается, что руководитель предприятия благодарит своих подчиненных за ответственный труд не начислением денежной премии, а вознаграждением в натуральной форме.

Такие подарки тоже учитываются при расчете налоговой базы для НДФЛ и облагаются в установленном порядке.

В таком случае, декларация заполняется с учетом того, что начисленное обязательство будет удержано при выплате сотруднику дохода в денежном эквиваленте.

Ошибочное внесение данных в строку 070

В связи с тем, что НДФЛ удерживается только с фактически выплаченных доходов, в поле 070 не должны учитываться обязательства, перечисленные в ФНС позднее. Это является грубой ошибкой и строго отслеживается налоговыми инспекторами. Информация по платежам, начисленным в конце периода, будет учтена при заполнении декларации за следующий отчетный промежуток времени.

Будьте бдительны при заполнении декларации по форме 6-НДФЛ и учете начисленных и удержанных с физических лиц налоговых обязательств. При обнаружении недочетов ФНС может посчитать, что компания уклоняется от уплаты обязательного подоходного налога. А это чревато выплатой штрафов, пени и неустоек.

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/zapolnenie-stroki-070-formy-6-ndfl

6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2019 году

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
В строке 070 расчета 6-НДФЛ показывают суммы удержанного налога  нарастающим итогом. Но сюда попадают суммы только отчетного периода. Что входит в строку 070 формы 6-НДФЛ и как ее заполнить в 2019 году, покажем на примере и расскажем,  должна ли равняться строка 070 сумме строк 140.

Разберем, что такое строка 070 в 6-НДФЛ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в 2019 году. В 6-НДФЛ строка 070 входит в раздел 1. Ее полное название – Сумма удержанного налога. Заполнять строку 070 следует по правилам, которые утверждены приказом ФНС от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@. 

Правило 1. Сумму удержанного налога в строке 070 формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. Так какую ставить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в строке 070 за 2018 год? Налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2018 года включительно.

А как быть, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2019 года? В таком случае эксперты Системы Главбух советуют зарплату за декабрь и исчисленный НДФЛ отразить по строкам 020 и 040 раздела 1 за 2018 год.  Удержанный же налог показывают по строке 070 расчета за I квартал 2019 года.

Читайте в журнале «Главбух»: “Три вредных совета налоговиков насчет 6-НДФЛ” и “Кого и за что штрафуют налоговики на камералках 6-НДФЛ”

Правило 2. В строке 070 расчета 6-НДФЛ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040. К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта. А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

Правило 3. Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек. Ведь Кодекс требует платить налоги в рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округляют до целой величины (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Эксперты Системы Главбух предупреждают

Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. 

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ»

Правило 4. Неважно, сколько разделов 1 и для какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.

Пример заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году

Чтобы правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ, необходимо понять, когда НДФЛ считается удержанным. Для этого обратимся к положениям статьи 226 НК РФ.

Налоговые агенты должны удерживать сумму НДФЛ из доходов физлиц в момент их выплаты. То есть дата удержания налога – день выплаты дохода. Исключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Налог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме. Не запутаться в правилах поможет таблица от Системы Главбух. Эксперты показали, как заполнить раздел 2 на примерах для 100 ситуаций.

А в памятке собрали правила для заполнения титульного листа и раздела 1.

Пример заполнения в 6-НДФЛ строки 070, если зарплата за декабрь выдана в январе 2019 года

Компания вторую часть зарплаты за декабрь выплатила сотрудникам 9 января 2019 года. Начисленная сумма – 260 000 руб., НДФЛ с нее – 33 800 руб. Отразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах – за 2018 год и за 1 квартал 2019 года.

Годовой 6-НДФЛ. Сумму декабрьской зарплаты включите только в строку 020, а НДФЛ с декабрьской зарплаты — в строку 040. Не включайте НДФЛ в строки 070 и 080.
6-НДФЛ за 1 квартал. В разделе 1 включите НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года в строку 070 и в раздел 2 в строку 140. 

Как проверить показатель строки 070 расчета 6-НДФЛ

Проверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношений. Для проверки выгрузите из вашей бухгалтерской программы отчеты в формате xml и загрузите в специальный сервис. Он подскажет, есть ли у вас ошибки и где их искать.

проверить 6-НДФЛ

Сверьте показатели по контрольным соотношениям:

Например, сервис сравнит удержанный и уплаченный НДФЛ. Должно выполняться равенство:

Уплаченный налог Строка 070 Строка 090

Если равенство не выполняется, компания перечислила в бюджет удержанный налог не полностью.

Должно ли значение строки 070 6-НДФЛ равняться сумме строк 140

Сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-НДФЛ. Это подтверждают контрольные соотношения. Несовпадение показателей строк 070 и 140 связано с тем, что в расчете переходящие выплаты надо отражать в особом порядке.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81409-6-ndfl-stroka-070-chto-vhodit

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ – строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Итоги

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.

Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч.

это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

  • «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?»;
  • «Декабрьские больничные в 6-НДФЛ: в каком периоде показывать?».

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года». 

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой).

Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_070_formy_6ndfl/

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года: как правильно заполнить

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
Заполнение строки 070 отчета 6-НДФЛ часто вызывает много сомнений и вопросов. Какие суммы, когда и как корректно в ней отражать рассмотрим в нашей статье.Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок заполнения строки 070 «Сумма удержанного налога», которая находится в Разделе 1.

Надо отметить, что подробных пояснений в Приказе нет, сказано лишь, что в строке 070 необходимо отражать удержанный НДФЛ общей суммой нарастающим итогом с начала отчетного периода. Это значит, сумма НДФЛ, указанная в строке, должна объединять налог, удержанный у всех физических лиц, получавших доход, нарастающим итогом за период с начала года.

Заполнять строку 070 необходимо в полных рублях без копеек.

Определяем сумму строки 070 отчета 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ и строки 070 в частности необходимо помнить, что первый Раздел несет себе информацию за период с начала года, а Раздел 2 — за последние три месяца.

Чтобы рассчитать сумму, которую следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ, следует сложить показатели всех строк 140 из Раздела 2. При этом, если отчет не за первый квартал года, а за второй (полугодие), третий (девять месяцев) или четвертый (год) квартал, то суммировать строки 140 нужно из всех предыдущих отчетов с начала года. Либо можно делать так:

  • в отчете за 1 квартала строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2;
  • в отчете за 2 квартал (полугодие) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 1 квартал;
  • в отчете за 3 квартал (девять месяцев) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 2 квартал;
  • в отчете за 4 квартала (год) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 3 квартал.

Следует помнить, что при фактической выплате дохода (и удержания налога) в одном периоде, срок перечисления налога может попасть уже в другой период. Тогда расчетную сумму надо корректировать. Так как в Раздел 1 и строку 070 данные попадут в период фактической выплаты, а в Раздел 2 только в следующем отчетном периоде.

Когда суммы строк 040 и 070 не совпадают

Обратите внимание, что дата начисления налога на доходы физических лиц и его удержания совпадает далеко не всегда, так как налог должен быть удержан непосредственно при выплате дохода физическому лицу (п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации). Отсюда же порой возникает разница между показателями строк 40 и 070, которой совсем не стоит пугаться.

К примеру, предприятие начало работать в марте. Заработная плата выплачивается пятого числа месяца, следующего за расчетным. Тогда НДФЛ по заработной плате за март будет начислен последним днем месяца (31.03), а удержан только при фактической выплате сотруднику (05.04). Это приведет к тому, что показатели строк 040 и 070 будут отличаться.

Такая же ситуация может возникнуть при «переходящей» из года в год зарплате.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Также при неденежных доходах (доходы в виде материальной выгоды или в натуральной форме) налог на доходы физических лиц в строку 070 будет попадать не в момент получения дохода, а в последующую денежную выплату физическому лицу, когда появляется возможность налог удержать.

Когда суммы строк 040 и 070 совпадают

Совпадать же суммы строк 040 и 070 могут, когда зарплата выплачивается в последний день месяца и происходит совпадение дат начисления дохода, его выплаты, исчисления и удержания налога с этого дохода.

Также строки 040 и 070 совпадут при условии, что в отчетном периоде не возникало ситуаций переноса дат удержания на другой период.

Когда заполняется строка 080 и ее взаимосвязь со строкой 070

Строка 080 заполняется налоговым агентом только в том случае, если удержать НДФЛ из выплаченного дохода не удалось. Вместо строки 070 неудержанный НДФЛ указывается в соответствующей строке 080.

Обратите внимание, что «переходящая» зарплата таким случаем не является.

В строку 080 попадают суммы налога, если, например, вы делали подарки (или проводили розыгрыш и вручали призы) бывшим сотрудникам стоимостью свыше 4000 рублей, а денежных доходов при этом не выплачивалось.

Или сотруднику, длительно находящемуся в отпуске за свой счет, был выдан беспроцентный заем.

В этом случае у сотрудника возникает доход от ежемесячной экономии на процентах за пользование деньгами, но удержать НДФЛ с этой материальной выгоды вы не можете.

Основываясь на выше сказанном, вы легко заполните строку 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Будьте внимательны и не торопитесь. Легкой вам отчетности.

Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/stroka-070-v-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda.html

Строка 070 декларации 6-НДФЛ: нюансы заполнения

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ содержит информацию о всех доходах, полученных трудоустроенным персоналом за весь отчетный период. Строка «070» отражает размер удержанного с доходов НДФЛ, поэтому формирование данной строки  имеет ряд специфических нюансов.

Значение строки 070 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Строка 070 «Сумма удержанного налога» располагается в Разделе 1 декларации 6-НДФЛ. Как и для остальных строк соответствующего раздела, строке «070» отведено 15 пустых ячеек для внесения необходимых показателей.

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года содержит расшифровку строки «070»,котрой предписывается:

  • отражение информации о суммах удержанного НДФЛ;
  • определять вышеуказанную сумму с нарастающим итогом в соответствии с началом налогового периода и концом отчетного.

Так как Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ призван обобщить информацию не только по доходам всех физических лиц, но и по исчисленным, удержанным и перечисленным в бюджет суммам НДФЛ, строка «070» носит сборный характер.

Если заработная плата выдается сотрудникам частями, дата начисления и удержания налога может не совпадать.

Именно поэтому органы ФНС определили несколько критериев, которым должно соответствовать содержание строки «070»: необходимо просуммировать все значения строк «140» Раздела 2  нарастающим итогом с начала отчетного периода. Таким образом:

  • за I квартал строка «070» сформируется из суммы строк «140» Раздела 2 той же декларации;
  • за II квартал строка «070» сформируется из суммы строк «140» Раздела 2 декларации за полугодие и строки «070» отчета за I квартал;
  • за III квартал строка «070» сформируется из суммы строк «140» Раздела 2 декларации за 9 месяцев и строки «070» отчета за полугодие;
  • за IV квартал строка «070» сформируется из суммы строк «140» Раздела 2 декларации за год и строки «070» отчета за 9 месяцев.

Для показателей, выпадающих на стык периодов, рассчитанное таким образом значение строки «070» можно скорректировать.

Это можно сделать с учетом того, что фактическая выплата и соответствующее ей удержание налога произошли в одном отчетном периоде, в то время как установленный срок перечисления этого налога в бюджет переносится из-за совпадения с выходным или праздничным днем (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки «020»,  «040» и «070» должны быть заполнены в период соответствующий фактической выплате, а данные Раздела 2 найдут свое отражение уже в следующем отчете 6-НДФЛ (Раздел 1 заполняется с нарастающим итогом, в то время как Раздел 2 содержит информацию только за текущий отчетный период).

Нюансы заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Заполнение строки «070» Раздела 1 «Обобщенные показатели» декларации 6-НДФЛ может вызвать затруднения по некоторым спорным вопросам. Для внесения ясности необходимо рассмотреть каждый отдельно взятый случай.

Округление суммы налога для отражения в строке 070

Количество ячеек строки «070» не предусматривает внесение в отчет копеек, полученных при расчете удержанного налога. В отличии от строк «020», «025», «030» и «130», сумму удержанного налога в строке «070» необходимо отразить в полных рублях.

Данное правило объясняется требованиями пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым округлять рубли в большую или меньшую сторону можно в зависимости от размера остатка: можно отбросить копейки, если их сумма менее 50, и округлить в большую сторону, если более 50.

Округленное по правилам, значение удержанного НДФЛ таким же образом будет отражено в строках «140» Раздела 2 формы 6-НДФЛ «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Соответственно,  суммы строк «070» и «140» в результате так же дадут целое число.

Сумма НДФЛ в строке «070» равна налогу в строке «040»

Строка «070», отражающая сумму удержанного налога, и строка «040» (рассчитанный НДФЛ), на практике редко соответствуют друг другу. Это происходит в результате того, что заработная плата чаще всего начисляется в последний день месяца (в том числе месяца, завершающего отчетный период),  а фактическая выплата происходит уже в следующем месяце, не редко попадая уже в другой квартал.

Пример: декларация 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) в строке «040» содержит показатели зарплаты сотрудников за июнь. При этом в строке «070» данные по налогу найдут свое отражение только после фактической выплаты средств. То есть заработная плата переходит в руки физлиц только в июле, а для отчета 6-НДФЛ – это уже другой ответный период.

Однако, значения строк «040» и «070» могут совпадать если:

  • заработная плата в полном размере регулярно выплачивается в последний день месяца, за которым была начислена, в результате чего даты фактической выплаты и начисления налога совпадают с датой исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет;
  • в течение отчетного периода сотрудникам выплачивались только те доходы, которые были начислены во время выплаты, а оснований для переноса платежа в другой отчетный период не было.

Пример заполнения строки 070 с учетом доходов по дивидендам

Связь строк 070 и 080 Раздела 1 декларации 6-НДФЛ

Если налоговый агент (работодатель)  не удерживал начисленный налог с доходов физических лиц, то такой налог отразится в строке «080» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ «Сумма неудержанного налога».

Существует ряд особых случаев, при которых работодатель не способен удержать подоходный налог с доходов физических лиц:

  1. Сотрудник получил от фирмы оплату труда в натуральном виде, после чего уволился. При этом суммы дохода по увольнение от стоимости натурального дохода оказалось недостаточно для удержания подоходного налога.
  2. По случаю юбилея бывшим сотрудникам-пенсионерам был сделан подарок стоимостью превышающей 4 000 рублей, и других выплат в их пользу не осуществлялось.
  3. Сотрудник фирмы получил беспроцентный заем и ушел в длительный неоплачиваемый отпуск. При этом он каждый месяц получает материальную выгоду от экономии на процентах, с которой работодатель не может удержать НДФЛ ввиду отсутствия доходов с его стороны.

При соблюдении всех вышеперечисленных нюансов, можно безошибочно определить размер показателя строки «070» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-070-deklaratsii-6-ndfl-nyuansy-zapolneniya.html

Заполнение формы 6 ндфл разъяснения фнс пример строка 070

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

При этом в бухучете проводку по удержанию обычно делают на последний день оплаченного месяца. Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают. Это нормально.

Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует — узнаете далее. Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070 В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр.

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело.

Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего.

Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл

Важно Отчетные периоды для заполнения соответственно:

  • I квартал (месяцы с января по март);
  • полугодие (январь-июнь);
  • 9 месяцев;
  • год.

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2017 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2017 включительно. А в отчетности за I квартал 2018 — налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2018 включительно.

3 важных изменения августа по зарплате:

  1. ФНС поменяла срок НДФЛ с отпускных

  2. Минтруд разрешил платить зарплату ниже МРОТ
  3. Роструд поменял сроки выплаты отпускных

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи. Активировать доступ Для правильного заполнения бланка важно помнить, что по общему правилу подоходный налог удерживается в день фактической выплаты (абз.

1 п. 4 ст. 226 НК РФ).
Это значит, что в разделе 2 появляется блок: 02 февраля был перечислен НДФЛ по зарплате за январь. Это значит, что в разделе 2 появляется блок: В отчете по проводкам итоговая сумма 42 800 руб.: Эта же сумма появляется в строке 070 6-НДФЛ: Так строкой 070 связаны между собой разделы 1 и 2.

Строка 070 в контрольных соотношениях Еще необходимо обратить внимание на письмо от 10 марта 2016 года № БС-4-11/[email protected] «О направлении контрольных соотношений» Минфина и ФНС. Если строка 070 — строка 090 больше, чем перечислено НДФЛ с начала налогового периода, то складывается вывод, что не перечислена сумма налога в бюджет.

Тем самым компания привлекает к себе внимание ФНС.

Строка 070 в 6-ндфл: заполнение в 2018 году

Подоходный налог с дохода арендодателя составит 3900 рублей (3 т х 10000 рублей х 13%).Оставшаяся часть арендной платы в сумме 5000 рублей будет выплачена 30 октября, и тогда предприятие сможет удержать подоходный налог за натуральную оплату труда.

Как правильно отразить эти операции в отчёте 6-НДФЛ?Суммы дохода и налога в 30000 рублей и в 3900 рублей надо включить в стр.
020 и 040 за 3 квартал, когда они начислены, а в стр. 070 и 080 их нужно будет включить в отчёт за 4-й квартал, когда они будут выплачены.

Внимание

Контрольные соотношения ФНС постоянно выпускает новые письма с уточнёнными контрольными соотношениями для выявления неточностей заполнения декларации 6-НДФЛ. В настоящее время действующей редакцией является письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4–11/[email protected]

Строка 070 декларации 6 ндфл: что туда входит нарастающим итогом

Иными словами, предприятие начинает выступать в роли налогового агента как только тем или иным способом передает доход физическому лицу за минусом удержанного НДФЛ. Как только произошла выплата или передача в неденежной форме, то у налогового агента появляется обязанность перечислить удержанный НДФЛ в ФНС.

Если перечислили НДФЛ и платежное поручение от даты отчетного периода, то в разделе 2 появляется соответствующий этому перечислению блок строк 100-140. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Как это можно проверить? Проверим по отчету за 1 квартал.

Сформируем в 1С Бухгалтерии отчет по проводкам: 09 января был перечислен НДФЛ по заработной плате за декабрь.

6-ндфл (строка 070): заполнение

Поэтому если, скажем, с начала года у вас были налогооблагаемые операции, а в середине года — нет, в отчете за полугодие поле все равно будет заполнено. Чиновники массово бракуют 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

  • Как заполнить 6-НДФЛ с учетом новых требований ФНС
  • Как сдать новую 6-НДФЛ за 2 квартал с первого раза
  • Из ФНС утекла информация, как будут принимать 6-НДФЛ в июле

Строка 70 в 6-НДФЛ: как заполнить с нарастающим итогом Порядок заполнения формы 6-НДФЛ приведен в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Правда, документ содержит лишь общие указания по заполнению. Поэтому руководствоваться нужно официальными разъяснениями ФНС и здравым смыслом.

6-ндфл строка 070: как заполнить

Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода (исчисленный НДФЛ), определена. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно.

Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222.

Операции по неденежным доходам Физические лица материальные вознаграждения могут получать:

  • в денежных измерителях;
  • в натуральной форме.

Подоходный налог на стоимость выдаваемых неденежных ресурсов должен быть начислен.
Перечисление средств в бюджет в момент вручения вознаграждения в натуральном виде невозможно.

Что входи в строку 070 расчета 6-ндфл в 2018 году

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным. Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-ндфл

Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре 2017 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 — сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

  • 1 Ключевые моменты при заполнении строки 070
  • 2 Равенство начисленного и удержанного налога
  • 3 Операции по неденежным доходам

Что означает в 6-НДФЛ строка 070 и как правильно определить значение этой графы – ответы можно найти в Приказе от 14.10.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected] авторства ФНС. Этим документом утвержден шаблон формы, приведен методический материал, помогающий налогоплательщикам заполнять Расчет по НДФЛ.

В инструкции, разработанной налоговыми органами, содержится построчная расшифровка всех показателей, входящих в отчетный бланк по подоходному налогу. Ключевые моменты при заполнении строки 070 Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов.

Она находится в Разделе 1 документа, в котором приводятся обобщенные величины по всем показателям, интересующим контролирующие органы.

Нужно помнить, что у разных видов доходов существуют различные сроки выплаты, удержания и перечисления начисленных платежей:

  1. Зарплата — начисляется в одном периоде, а выплачивается в другом. Например: начисленная зарплата за декабрь 2017 года выплачиваться будет в январе 2018 года, согласно разъяснениям ФНС, приведённым в письме №БС-4–11/8609 от 16.05.2016. При этом в строку 070 отчётности за 4-й квартал 2017 года эти суммы попадать не могут, так как подоходный налог должен перечисляться на следующий день после выплаты заработной платы, то есть в новом 2018 году.
  2. Отпускные и больничные согласно законодательству выплачиваются тогда же, когда начислены.

Источник: http://02zakon.ru/zapolnenie-formy-6-ndfl-razyasneniya-fns-primer-stroka-070/

строка 070 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить с нарастающим итогом в 2017, 2018 году

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ в 2019 году, чему она равна и с какими показателями должна совпадать, читайте в нашей статье.

Сразу скажем, что строка эта – знаковая: обозначает сумму подоходного налога, удержанного с начала отчетного года. Это значит, что столько же вы должны уплатить и в бюджет.

Любые расхождения потребуют пояснений. Образцы пояснений на все случаи жизни тоже в статье.

Стр. 070 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется

Ваша фирма признается налоговым агентом по НДФЛ, если у вас есть сотрудники, которым вы выдаете (перечисляете) зарплату либо иные доходы, облагаемые подоходным налогом.

С таких выплат вы должны удерживать НДФЛ. Сумму таких удержаний и нужно отражать по строке 070. Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому если, скажем, с начала года у вас были налогооблагаемые операции, а в середине года – нет, в отчете за полугодие поле все равно будет заполнено.

Строка 70 в 6-НДФЛ: как заполнить с нарастающим итогом

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ приведен в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Правда, документ содержит лишь общие указания по заполнению. Поэтому руководствоваться нужно официальными разъяснениями ФНС и здравым смыслом.

Показатель строки 070 входит в раздел 1 бланка, содержащий обобщенные показатели. То есть показатель записывают единожды на первом листе.

Отчетные периоды для заполнения соответственно:

  • I квартал (месяцы с января по март);
  • полугодие (январь-июнь);
  • 9 месяцев;
  • год.

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2018 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2018 включительно. А в отчетности за I квартал 2019 – налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2019 включительно.

Для правильного заполнения бланка важно помнить, что по общему правилу подоходный налог удерживается в день фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом в бухучете проводку по удержанию обычно делают на последний день оплаченного месяца.

Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ

На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают. Это нормально. Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует – узнаете далее.

Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070

В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр.

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело.

Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего. Значит, по месяцам на стыке кварталов всегда будет такая ситуация: НДФЛ уже исчислен, но еще не удержан. И стр. 040 в итоге будет больше стр. 070.

Например, днем получения дохода за март 2019 года является последний день месяца – 31-е число. В этот день налог считается исчисленным. Несмотря на то, что это суббота – выходной, день получения дохода от этого не меняется. Перенос срока предусмотрен только в отношении уплаты налога.

Фактически зарплата за март обычно выплачивается в апреле. Значит, именно в этом месяце, в момент выплаты, налог будет удержан. Соответственно, в строку 040 НДФЛ за март попадет уже в отчет за I квартал. А в 070 – только за полугодие.

Как и в раздел 2 (в нем, напомним, приводятся данные за последние три месяца отчетного периода).

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222).

Если инспекторы все-таки требуют объяснить имеющиеся расхождения, представьте им пояснения (образцы мы привели).

Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты. Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 – нет.

Пример пояснений 2019 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между исчисленным и удержанным налогом

Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040

Если показатель строчки 040 меньше, чем по 070, то значит, вы излишне удержали НДФЛ с какого-то сотрудника (выплаты). По общему правилу такого быть не может. Поэтому покажите суммы как есть. При этом проведите возврат средств сотруднику по его заявлению, с отражением возврата по строке 090 раздела 1.

Если НДФЛ не только неправильно удержан, но еще и неправильно исчислен, тогда придется подавать корректировку по строке 040. Причем поле 070 трогать не нужно. В периоде возврата просто заполните строку 090, как мы уже сказали.

Как проверить показатель 070 в 6-НДФЛ

Весь удержанный НДФЛ, который вы отразили в строке 070 за отчетный период, должен быть уплачен в бюджет. То есть должно выполняться равенство (где строка 090 – это возвращенный налог (при его наличии)):

Иначе, если момент удержания налога и его уплаты сильно расходятся во времени, представьте пояснения (образец мы привели).

Пример пояснений 2019 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между удержанным и уплаченным налогом

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160975-stroka-070-v-6-ndfl-chto-eto-znachit

Большой налог
Добавить комментарий