Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Содержание
  1. Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах
  2. Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений
  3. Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД
  4. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы
  5. Енвд в 2019 году для ип: какие изменения
  6. Новый коэффициент дефлятор
  7. Страховые платежи
  8. Онлайн-кассы и льготы за установку
  9. Обновленная декларация
  10. Енвд для ип и юрлиц в 2019 году: что изменилось?
  11. Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году
  12. Расчет ЕНВД
  13. К1 для ЕНВД на 2019 год 
  14. Форма декларации по ЕНВД в 2019 году
  15. Страховые взносы ИП на ЕНВД
  16. Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД
  17. Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году
  18. Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)
  19. Общие сведения о едином налоге на вмененный доход
  20. Енвд в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ип и ооо
  21. Новый коэффициент-дефлятор
  22. Розничная торговля на ЕНВД в 2019 году
  23. Применение ЕНВД в розничной торговле
  24. Розничная торговля ЕНВД в 2019 году
  25. Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2019 году
  26. Важные изменения ЕНВД за последние годы
  27. Изменения ЕНВД для ИП-работодателей
  28. Пример
  29. Онлайн-кассы с 2018 года
  30. Енвд в 2019 году: изменения для ип и розничной торговли, последние новости
  31. Енвд 2019 изменения для всех
  32. Новый коэффициент дефлятор К1
  33. Расчет ЕНВД в 2019 году
  34. Енвд 2019 для ип: онлайн кассы и взносы
  35. Вычет по онлайн кассе
  36. Вычет по страховым взносам
  37. Изменения в декларации по ЕНВД

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2019 годах: градация помещений

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы

Пример расчета ЕНВД в магазине

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов

Пример расчета ЕНВД в торговых точках, площадью до 5 м2

Итоги

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

  • Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
  • Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
  • Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
  • Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
  • Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета:

1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ.

Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3),

где:

Нб – налоговая база;

Дб – месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона;

Подробнее о К1 и К2 читайте здесь

Пф1, Пф2, Пф3 – величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, – это площадь такого торгового зала).

2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая:

ЕНВД = Нб × НС,

где:

Нб – налоговая база;

НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Следует иметь в виду, что обе операции придется выполнять неоднократно в следующих обстоятельствах:

  • Если наряду с розничной торговлей налогоплательщик использует ЕНВД и для иных видов деятельности. Дело в том, что налоговая база при данном спецрежиме должна определяться, в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, раздельно по каждому виду деятельности.
  • Если розничная торговля осуществляется сразу в нескольких муниципальных образованиях или городах, так как на указанных территориях могут, согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ, устанавливаться различные величины показателя К2 (корректирующего коэффициента).

После определения ЕНВД по видам деятельности и по административным образованиям полученные результаты складываются. Это и есть искомая сумма ЕНВД за налоговый период.

О том, какие помещения не стоит относить к торговым залам, можно узнать из материала«Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

3. Полученная сумма налога уменьшается, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, на объем налоговых вычетов. Вычету подлежат суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, образующихся при использовании наемного труда, а именно:

  • страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Источник: //nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/primenenie_envd_v_roznichnoj_torgovle/

Енвд в 2019 году для ип: какие изменения

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Упрощенная процедура ведения учета и уплаты отчислений в бюджет делает «вмененку» популярным режимом налогообложения среди многих представителей малого бизнеса.

Для ИП, которые планируют продолжить работу на системе ЕНВД или перейти на нее в 2019 году важно знать, какие изменения придется учесть для ведения деятельности в рамках закона.

Поправки коснулись различных аспектов: отдельных показателей из формулы расчета налога, размеров страховых платежей, необходимости установки онлайн-касс и правил учета связанных с ними расходов. Некоторым предпринимателям возможно придется перейти на другую систему налогообложения из-за введения новых ограничений по видам деятельности.

Разговоры о полной отмене ЕНВД ведутся еще с 2014 года, но по свежим данным система будет действовать как минимум до 2021 года. Тем не менее чиновники решили значительно ограничить круг таких предпринимателей за счет исключения тех лиц, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

При этом перечень такой продукции на протяжении 2019 года будет постепенно расширяться, включая табачные изделия, парфюмерию, фотокамеры, предметы одежды (в том числе верхней), кухонного и постельного текстиля. Указанные товары будут относится к категории запретных к реализации при работе на ЕНВД.

Полный список и даты проведения маркировки отражены в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2018, которое будет действовать с 1 января 2019 года.

Работать по «вмененке» в 2019 году все так же смогут лица, в том числе с наемными рабочими, деятельность которых соответствует требованиям ст. 346.26 НК РФ. Система не предполагает ограничений по доходам или другим «цифровым» показателям» и требует только полного соответствия разрешенным видам деятельности.

Новый коэффициент дефлятор

Одним из показателей, который влияет на величину налога на вмененный доход, является коэффициент дефлятор К1. Государство периодически пересматривает его значение для компенсации потерь от инфляции.

Свежие новости подтверждают, что с 2019 года он будет составлять 1,915 (для сравнения в 2018 году учитывался коэффициент 1,868), то есть вырастет на 2,5%, что соответственно приведет к увеличению суммы налога.

Остальные показатели для расчета подлежащего уплате налога по ЕНВД остаются неизменными. Платеж рассчитывается по представленной ниже формуле. Итоговое значение умножается на 3 для получения показателя за квартал.

На заметку! Физический показатель зависит от характеристик определенного вида деятельности (численности персонала, площади торговой точки и пр.)

Страховые платежи

У предпринимателей на «вмененке» остается возможность при расчетах уменьшить уплаченный налог за счет уплаченных за квартал страховых взносов. Но при наличии у ИП наемных работников установлено ограничение – не более, чем 50% от уплаченных платежей. При отсутствии персонала налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов в полном объеме.

Сами взносы по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию с 2019 года будут увеличены. Изменения коснутся только отчислений «за себя», тогда как суммы за персонал останутся неизменными. Новые платежи с 1 января составят:

  • 29 354 руб. – в ПФ при доходе за год до 300 000 руб.
  • 29 354 руб. + 1% от разницы – в ПФ при доходе за год более 300 000 руб.
  • 6 884 руб. – на медстрахование.

На заметку! Суммарный размер взносов для ИП при наличии 1% налоговой доплаты (для ИП с доходом, превышающим 300 000 руб.) не может превышать в 2019 году 234 832 руб.

Онлайн-кассы и льготы за установку

После 1 июля 2019 года применение в работе онлайн-касс (ККТ) будет обязательным для каждого предпринимателя, работающего на ЕНВД. За ее отсутствие возможно привлечение к административной ответственности и штрафные санкции. От начала года до указанной даты можно работать без кассового аппарата разрешено тем лицам, деятельность которых связана с:

  • розничной торговлей (при отсутствии наемного персонала);
  • сферой общественного питания (при отсутствии наемного персонала);
  • оказанием услуг населению.

ИП будет предоставлена возможность уменьшить сумму налогового платежа при внедрении ККТ, то есть получить налоговый вычет. Сделать это можно за счет учета в статье расходов средств, касающихся:

  • стоимости самого кассового онлайн-аппарата;
  • стоимости дополнительного оборудования;
  • услуг по установке и настройке кассы;
  • цене обновления программного обеспечения;
  • услуг по техническому обслуживанию кассы.

При этом сумма по каждой из приобретенных касс не может превышать 18 000 руб. Именно в таком размере была оценена стоимость простого устройства, необходимого для небольшой торговой точки.

Если затраты будут выше, в вычете разрешено учитывать не более указанной суммы.

Рассчитывать на подобную льготу смогут только предприниматели, которые установят и зарегистрируют в налоговых органах онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Обновленная декларация

Чтобы отразить новые расходы предпринимателей на внедрение ККТ, необходимые для уменьшения налога, с 2019 года для подачи налоговой декларации по ЕНВД разработана новая форма. Она утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 и уже вступила в силу 25 ноября 2018 года, поэтому применять ее при заполнении отчетности разрешено уже с третьего квартала 2018 года.

Скачать бланк декларации ЕНВД на 2019 год:

Бланк содержит следующие изменения:

  • дополнительную строку (040) о расходах на приобретение онлайн-кассы;
  • дополнительный раздел под номером 4 с расчетами сумм налогового вычета в связи с приобретением ККТ, что позволяет уменьшить итоговую сумму налогового платежа.

Источник: //2019-god.com/envd-v-2019-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya

Енвд для ип и юрлиц в 2019 году: что изменилось?

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Применяя ЕНВД, предприниматели имеют возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес. Но с 1 января 2019 года их ожидает ряд новшеств: изменились коэффициент-дефлятор, форма декларации. Кроме того, возникли требования к применению онлайн-касс и ограничения для продавцов маркированных товаров.

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года.

Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года.

Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.  

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

Обращайтесь а наш АСЦ Аллат и мы поможем подобрать оптимальную кассу для ЕНВД

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Источник: //asc-allat.ru/envd-dlya-ip-v-2019-godu-chto-izmenilos/

Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Онлайн-касса.ru Блог Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.

) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.

Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ.

– о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:

Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации – ЭТОТ и ЭТОТ. Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.

Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Енвд в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ип и ооо

Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие – с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Изучим подробнее сущность указанных изменений.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Новый коэффициент-дефлятор

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:

Б — базовая доходность;

Ф — физический показатель;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).

Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.

Были приняты поправки в законодательство (подробнее – ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. А именно:

  • для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.

Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.

Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

– как ИП и ООО перейти на вменёнку (пошаговая инструкция по заполнению заявления по бланкам ЕНВД-1 и ЕНВД-2):

Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.

Источник: //Online-kassa.ru/blog/envd-v-2018-godu-izmeneniya/

Розничная торговля на ЕНВД в 2019 году

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

  • продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
  • розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная торговля ЕНВД в 2019 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1.

Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи.

То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции купли-продажи в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены расчетно-кассовыми документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных счетов-фактур).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • контрольно-кассовая техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам купли-продажи подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-11-04/3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (интернет-торговля, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления расчетно-кассовых документов.

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Дело в том, что в планах Минфина РФ сокращение количества ИП и ООО, применяющих ЕНВД.

Если в настоящее время (апрель 2019 года) при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет.

В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами.

Распоряжением Правительства № 792-р от 28.04.2018 года утвержден перечень товаров, подлежащий обязательной маркировке. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться.

С 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, затем с 1 июля 2019 необходимо будет маркировать обувь, а с 1 декабря 2019 года в этот перечень будут включены: духи, автомобильные шины, фотокамеры, постельное белье и одежда из натуральной кожи.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2019 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле по другим параметрам, не касающимся наименований товаров, в 2019 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2019 году.

Важные изменения ЕНВД за последние годы

В течение последних лет произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а изменения 2019 года более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, в 2019 году ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

  • фиксированные взносы за себя – 5 000,00;
  • страховые взносы за работника – 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2019 году

В 1 квартале 2019 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2019 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы с 2018 года

Источник: //tbis.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-na-envd-v-2015-godu

Енвд в 2019 году: изменения для ип и розничной торговли, последние новости

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

При применении ЕНВД в 2019 году изменения для ИП и розничной торговли должны учитываться с 1 января 2019 года. В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов, уплаты страховых взносов. Читайте подробности про все изменения, который касаются плательщиков единого налога на вмененный доход.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле – вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД, организациями и ИП может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки. Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю.

Внимание! Правильно и вовремя заплатить “вмененный” налог и сдать отчетность в срок вам помогут:

ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК).

К такой деятельности относятся в том числе разносная и развозная торговля.

Кроме того, подобной торговлей считают продажу товаров через другие объекты, которые не относят к стационарной торговой сети (например, автомат, палатка, сборно-разборные конструкции).

Енвд 2019 изменения для всех

Изменения в ЕНВД с 2019 года произошли для розничной торговле всех видов. Они, также коснулись деятельности ИП, которые применяют этот спецрежим. Новации затронули:

  • коэффициент К1, который применяют при расчете налога. В 2019 году он увеличился на 2,5% по сравнению с прошлым годом;
  • применение вычета на покупку онлайн касс; вычет можно получить в пределах 18 000 руб. по одной кассе;
  • расчет взносов по страхованию: пенсионное и медицинское. Сумма взносов увеличилась;
  • декларацию по ЕНВД. Поменялась форма отчета.

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

Новый коэффициент дефлятор К1

В этом году увеличился коэффициент-дефлятор. Напомним, что при расчете единого налога на вмененный доход на этот коэффициент корректируется базовая доходность. Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц.

Сумма вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от деятельности по которой применяется вмененный режим. Вернее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Например, численность работников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Значение коэффициента (К1), на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с 2015 года. Но в 2018 году он был повышен до 1,868. А начиная с 1 января 2019 году нужно применять коэффициент в размере 1,915. Увеличение коэффициента произошло на 2,5%.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Расчет вмененного налога не поменялся. Его считают по прежнему алгоритму:

  • определяют базу, облагаемую “вмененным” налогом;
  • рассчитывают сумму ЕНВД.

Базу определяют по формуле:

НБОТ = БДМ х ФП за 1, 2 и 3 месяц квартала х К1 х К2

где,

  • НБОТ – налоговая база за отчетный период
  • БДМ – базовая доходность за месяц
  • ФП – физический показатель, применяемый при уплате налога;
  • К1 и К1 – коэффициенты: дефлятор и корректирующий

В 2019 году такую величину как “физический показатель” нужно округлять по правилам арифметики. Суммы 0,5 и больше округляют до целой единицы, а меньше 0,5 – отбрасывают. Коэффициенты принимают в расчет так:

  • К1 округлять не нужно. 
  • К2 округляют до 3-го знака после запятой.

Сумму налога рассчитывают так:

Сумма ЕНВД = База за отчетный период х Ставка ЕНВД

В связи с увеличением коэффициента К1 увеличиться и сумма налога, которую нужно заплатить по итогам квартала.

ПримерИП Иванов занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала – 70 кв. м. Ставка ЕНВД для розницы – 15%. В 2019 году значение коэффициентов составило:- К1 – 1,915;- К2 – 0,6.

Базовая доходность в регионе где работает ИП Иванов составляет 1700 руб. за 1 кв. м. торговой площади.Налоговая база за квартал составит:1700 руб. х (70 кв. м. + 70 кв. м. + 70 кв. м.) х 0,6 х 1,915 = 410 193 руб.

Сумма ЕНВД будет равна:

410 193 х 15% = 61 529 руб.

Енвд 2019 для ип: онлайн кассы и взносы

Изменений для индивидуальных предпринимателей больше. В 2019 года при покупке он-лайн касс они смогут применить налоговый вычет. Правда этот вычет действовал и раньше.

Напомним, что вычет – это сумма, которая уменьшает ЕНВД к уплате в бюджет. Расходы на приобретение ИП он-лайн касс могут быть учтены при уменьшении ЕНВД налога в пределах 18 000 руб. на одну кассу.

При этом кассы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции:

  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года для ИП, которые работают в розничной торговле и общественном питании и привлекают наемных работников;
  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года для остальных ИП.

Таким образом с 1 июля 2019 года все организации и ИП, которые применяют ЕНВД режим должны применять онлайн кассы. В противном случае они могут быть привлечены к административной ответственности и оштрафованы. В период с 1 января по 1 июля 2019 года ИП вправе не использовать онлайн кассы:

  1. Если услуги оказываются населению;
  2. Если ИП проводится розничная торговля и у него нет работников по найму;
  3. Если ИП оказываются услуги общественного питания и у него нет работников по найму.

Вычет по онлайн кассе

Еще в 2017 году в Налоговый кодекс были внесены изменения. НК РФ был дополнен статьей 342.22. По этой статье организации и ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по покупке онлайн касс. Льготы предоставляется в пределах 18 000 руб. на одну кассу. В расходы на покупку кассы законодатель разрешил включить:

  • стоимость самого кассового аппарата;
  • стоимость допоборудования к онлайн кассе;
  • услуги по установке кассы;
  • услуги по настройке кассы;
  • расходы на обновления программ для аппарата;
  • затраты на техническое обслуживание кассы.

Если стоимость кассового аппарата превышает максимум, то в вычет включают лишь максимальную сумму (18 000 руб.).

ПримерИндивидуальный предприниматель ИП Петров приобрел два кассовых аппарата онлайн:- первый стоимостью 22 000 руб.;- второй стоимостью 12 000 руб.В состав вычета он вправе включить расходы на кассу в размере:18 000 + 12 000 = 30 000 руб.

Вычет по страховым взносам

В Налоговом кодексе прямо прописано, что индивидуальные предприниматели (ИП) вправе уменьшать сумму ЕНВД на взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Но не больше чем на 50%.

При этом, 50 процентное ограничение такого уменьшения не касается ИП без наемных работников. Они вправе уменьшить налог на всю сумму перечисленных взносов.

С 1 января 2019 сумма страховых взносов, которую должен платить ИП за себя, увеличилась. Она составила:

  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год, если годовой доход не превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год + 1% от суммы свыше 300 000 руб., если годовой доход превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному медстрахованию – 6884 руб. в год.

Изменения в декларации по ЕНВД

С 1 января 2019 года применяется обновленная декларация по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее можно было применять уже с 3 квартала прошлого года. Изменения в декларации следующие:

  • добавилась строка в которой можно отразить расходы на покупку онлайн кассы;
  • появился новый раздел в котором указывается вычет по покупке онлайн кассы.

Все поправки в декларации выглядят так:

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/1017-izmeneniya-envd-v-2019-godu-ip-roznichnuyu-torgovlyu

Большой налог
Добавить комментарий