Проводки при перечислении оплаты поставщику

Содержание
  1. Получен аванс от покупателя: проводка
  2. Авансы полученные – проводки
  3. Пример
  4. Авансы выданные – проводки
  5. Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете
  6. Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:
  7. Отражение лизинговых авансов
  8. Расчеты с поставщиками (счет 60)
  9. Учет расчетов с поставщиками
  10. Оплата по факту получения ТМЦ
  11. Учет расчетов по авансам выданным
  12. Учет векселей выданных
  13. Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками
  14. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерии
  15. Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету
  16. Проводки по расчетам с поставщиками
  17. Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки
  18. Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг
  19. Акцептован счет: проводка
  20. Prednalog.ru
  21. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с ндс
  22. Перечислено поставщику за материалы проводка
  23. Налоги и право
  24. Покупка валюты для оплаты поставщику проводки
  25. Продажа и покупка валюты в проводках бухгалтерского учета
  26. Учет денежных средств в валюте. бухгалтерские проводки
  27. Продажа и покупка валюты: проводки
  28. Детали валютных расчетов по импорту
  29. Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)
  30. Бухгалтерские проводки при перечислении предоплаты валютой поставщику
  31. Покупка и продажа валюты: проводки с примером

Получен аванс от покупателя: проводка

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Пример

Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

  • 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
  • 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
  • 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
  • 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Отражение лизинговых авансов

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Проводки при перечислении оплаты поставщику
27 августа 2014      Учет расчетов

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – активно-пассивный, то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь. Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками

По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч. 50, 51, 52,55), кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч. 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.).

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,..) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19.

При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.60 будет вести себя как активный: при перечислении аванса по дебету сч.60 формируется дебиторская задолженность поставщика перед организацией (актив), по кредиту зачет этого аванса (уменьшение актива).

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях.

Оплата по факту получения ТМЦ

В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом.

Проводки по счету 60:

Дебет Кредит Наименование операции
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60 Отражена задолженность организации по приобретенным активам, выполненным работам, оказанным услугам
19 60 Выделен НДС из суммы
68.НДС 19 НДС направлен к вычету
60 50, 51, 52, 55 Произведена оплата за поставленные активы, выполненные работы, оказанные услуги

Учет расчетов по авансам выданным

Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку.

Учет в данном случае немного усложнится. Потребуется открыть на сч.60 дополнительный субсчет 2 «Авансы выданные», при этом субсчет 1 будет отражать расчеты с поставщиком в общем случае.

При перечислении аванса его сумма зачисляется в дебет сч.60/2 проводкой Д60/2 К50 (51, 52). После чего поставщик осуществляют поставку, оказывает услуги или выполняет работы. Полученные ценности приходуются в дебет соответствующих счетов проводкой Д10 (41, 08…) К60/1.

Последней проводкой нужно зачесть выданный аванс – Д60/1 К60/2.

Субсчет 2 «Авансы выданные» закрылся, поставщик и покупатель друг другу ничего не должны.

Проводки по учету авансов выданных:

Дебет Кредит Наименование операции
60/2 50, 51, 52 Поставщику выдан аванс
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60/1 Получены товарно-материальные ценности, учтены оказанные услуги и выполненные работы
60/1 60/2 Зачет ранее выданного аванса

Учет векселей выданных

Еще один возможный способ оплатить услуги поставщика – это выдать ему вексель, по которому организация обязуется оплатить задолженность в обозначенный в векселе срок.

Выданные векселя также учитываются на отдельном третьем субсчете сч.60 – «Векселя выданные».

Выданные векселя отражаются в бухучете с помощью проводки Д60/1 К60/3. Погашение задолженности по выданному векселю отражается проводкой Д60/3 К51.

Проводки по учету векселей выданных:

Дебет Кредит Наименование операции
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60/1 Получены товарно-материальные ценности, учтены оказанные услуги и выполненные работы
60/1 60/3 В счет погашения задолженности за товар выдан вексель
60/3 51 В установленный срок вексель погашен

Далее будем разбираться с покупателями и счетом 62, читайте об этом здесь.

Источник: http://buhs0.ru/raschety-s-postavshhikami-schet-60/

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товаров и услуг. К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия, поставляющие материалы, сырье и другие ТМЦ, а также оказывающие различные услуги или выполняющие различные виды работ. Рассмотрим типовые проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском учете.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерии

Поступление материальных ценностей, работ, услуг от поставщиков производится на основании заключенных договоров поставки, подряда, поручения, электроснабжения и др.

К первичным документам по учету расчетов с подрядчиками относят товарные накладные (ТОРГ-12), акты оказания услуг, счета-фактуры и другие документы, выданные подрядчиками и поставщиками, а также банковские и кассовые платежные документы:

Для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками используется отдельный счет бухгалтерского учета – 60. Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом:

  • По дебету этого счета отображаются суммы исполненных обязательств – авансовые платежи и полный взаиморасчет. Следует отметить, что суммы произведенных оплат учитываются обособлено.
  • По кредиту учитывается стоимость приобретенных товаров и услуг. Кредитование осуществляется на основании расчетных документов, полученных от поставщика.

Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов. Кроме того, грамотный учет по данному счету позволяет сгруппировать поставщиков по срокам оплаты, по неотфактурованным поставкам, по вексельным операциям и т.д.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
60 50 17 500 Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка) РКО
60 51 (52) 54 000 Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валюте Платежное поручение, банковская выписка
60 55-1 37 900 Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услуг Платежное поручение
60 62 15 000 Произведен взаимозачет встречных однородных требований Бухгалтерская справка-расчет
60 66 105 000 Кредиторская задолженность переоформлена в краткосрочный заем Договор
60 67 94 000 Кредиторская задолженность переоформлена в долгосрочный заем Договор
60 76-2 28 900 Признанные претензии удержаны из средств, которые подлежали перечислению на расчетный счет поставщика Акт претензии
60 91-1 39 700 Включение в состав прочих доходов простроченную кредиторскую задолженность (истек срок исковой давности) Бухгалтерская справка-расчет
60 91-1 28 500 Получена положительная курсовая разница, которая включена в состав прочих доходов Бухгалтерская справка-расчет

Проводки по расчетам с поставщиками

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Проводки и операции, отражаемые по кредиту 60 счета
07 60 480 000 Оприходовано оборудование, которое требует дополнительного монтажа Акт приема-передачи
08 60 108 000 Счет, принятый к оплате за приобретенные основные средства Счет
10 60 45 800 Оприходование купленных материалов Приходная накладная
15 60 32 750 Учтены расходы, которые были понесены при заготовке материально-производственных запасов (если используется счет 15) Счет
19 60 6 666,66 По оприходованным материальным ценностям начислен НДС Счет
20 (25, 26) 60 105 000 Стоимость выполненных услуг включена в состав основного производства (общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов) Счет, акт выполненных работ
28 60 29 750 Выполнены услуги, которые были включены в состав расходов по исправлению брака Счет, акт выполненных работ
41 60 89 000 Оприходование купленных товаров Приходная накладная
44 60 18 500 Выполнены маркетинговые услуги, которые впоследствии были включены в состав расходов на сбыт Счет, акт выполненных работ
50 60 16 800 Излишне уплаченные средства были возвращены поставщиков в наличной форме Приходный кассовый ордер
51 (52) 60 16 800 На расчетный (валютный) счет предприятия зачислены средства, которые были излишне уплачены поставщику услуг Банковская выписка
76-2 60 15 500 Начислена сумма претензий, предъявленная поставщику Бухгалтерская справка-расчет
91-2 60 25 000 Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности Бухгалтерская справка-расчет
91-2 60 68 500 Приняты счета к оплате, связанные с выбытием основных средств Счет, акт выполненных работ
91-2 60 88 000 По кредиторской задолженности начислена отрицательная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет
94 60 26 900 Отражена недостача, полученная при приеме ТМЦ от поставщика Акт претензии
97 60 12 800 Задолженность перед поставщиком включена в состав расходов будущих периодов Акт претензии

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-raschetam-s-postavshhikami-i-podryadchikami.html

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12) 002 Списываются с забалансового счета товары, ставшие собственностью покупателя после оплаты Покупная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 2. Проводки по учету купли товаров по предоплате 60.01 51 Отражается оплата поставщику за товары Сумма оплаты поставщику Банковская выпискаПлатежное поручение 15 60.01 Отражается переход собственности на товары Стоимость товаров без НДС Платежное поручение 19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к приобретенным товарам Сумма НДС Платежное поручение 41 15 Отражается поступление товаров от поставщика Стоимость товаров без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.

Важно

Екатерина Шестакова 5 мая 2013 Заплатили поставщику за товары с расчетного счета Дт 60 Кт 51. Уменьшилось количество денег на расчетном счете, но уменьшился и долг (обязательство) перед поставщиком. Счет 60 говорит нам о том, куда делись деньги — поставщику, а ведь можно кроме оплаты поставщику заплатить налоги (счет 68), снять наличные в кассу (счет 50) и т.д.

Если бухгалтер не может составить проводку, то возможно воспользоваться специальным справочником. Приведем пример, каким образом отражается приобретение товаров. Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения товаров по предоплате.

Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг

После того, как произойдет отгрузка в полном объеме, нужно будет сделать зачет аванса: Пример: Организация приобрела товары на сумму 75 423 руб. (НДС 11 505 руб.). В договоре на поставку было указано, что покупатель вносит предоплату.

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 60.02 51 Получена оплата как аванс 75 423 Платежное поручение 41 60.01 Оприходованы товары 63 918 Товарная накладная 19.03 60.01 Входной НДС 11 505 Товарная накладная 68 НДС 19.

03 НДС принят к вычету 15 178 Счет-фактура 60.01 60.02 Зачтен аванс 75 423 Товарная накладная Оплата через подотчетное лицо Также осуществлять покупку товаров может подотчетное лицо: Дебет 70.01 Кредит 50.
Из кассы организации работнику были выданы денежные средства в размере 8000 руб.

на покупку материалов. Работник отчитался на сумму 7850 руб., представив авансовый отчет и чеки.

Акцептован счет: проводка

Договор поставки определяет переход собственности в момент оплаты товара Подобный вид договора поставки в практике применяется очень редко Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 1.

Проводки по учету купли товаров с оплатой поставщику после получения товаров 002 Отражение полученных, но неоплаченных товаров от поставщика Покупная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 60.

01 51 Отражается оплата товаров поставщику Покупная стоимость товаров Банковская выпискаПлатежное поручение 41 60.01 Отражается переход собственности на товары, поступившие от поставщика Стоимость товаров без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 19.3 60.

01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным товарам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 68.2 19.3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.

Prednalog.ru

По истечении этого срока, если плательщик не акцептовал и не заявил об отказе на оплату, ПТ считается акцептованным. ПТ без АК не включает в себя согласие плательщика, и деньги перечисляются со счета плательщика на счет доставщика сразу.

Данный вид расчетов (без АК) возможен только при указании его в договоре между доставщиком и покупателем (плательщиком). Операции с проводками акцептования счета поставщика за поступившие материалы производятся на основе акцептного вида ПТ.

Отказ от АК (оплаты по счету) может быть полным или частичным. При полном или частичном отказе покупатель должен сделать в свой банк заявление об отказе с сопроводительным письмом о причинах отказа и указанием на те пункты договора, которые не были выполнены.


Необоснованные отказы плательщика банком не принимаются, а все возможные споры между покупателем и доставщиком банк не рассматривает.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с ндс

Сумма предварительной оплаты Банковская выпискаПлатежное поручение 62.01 90.1 Отражается выручка на продажную стоимость товаров с НДС Продажная стоимость товаров (сумма с НДС) Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 90.2 41 Отражается выбытие товаров.

Сумма зависит от методики оценки стоимости товаров при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО) Себестоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 90.3 68.

2 Начисляется сумма НДС на реализованные товары Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 002 Отражены на забалансовом счете товары, ставшие собственностью покупателя Продажная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 002 Отражена отгрузка товаров покупателю Продажная стоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) Проводки, отражающие покупку товаров по договору поставки.

Перечислено поставщику за материалы проводка

ФИФО) Себестоимость товаров Товарная накладная по форме № ТОРГ-12 68.2 76 Начисляется НДС на отгруженные товары согл. ст. 167 НК РФ Сумма НДС Счет фактураКнига покупокКнига продаж 51 62.01 Отражается факт оплаты покупателем за отгруженные товары. Момент перехода собственности Продажная стоимость товаров Банковская выпискаПлатежное поручение 62.01 90.

1 Отражается выручка на продажную стоимость отгруженных и оплаченных товаров с НДС Продажная стоимость товаров (сумма с НДС) Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 90.2 45 Отражается выбытие товаров с баланса поставщика Себестоимость товаров Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) 90.

3 76 Уменьшается сумма выручки на сумму НДС, начисленного на реализованные товары Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 2.

Налоги и право

Последующий АК означает ту же процедуру, что и выставленный счет без АК, когда деньги снимаются со счета плательщика сразу, но за покупателем в то же время остается право последующего отказа от АК уже после снятия средств. Последующий АК не применяется в РФ с 1992 года. Тип операции с акцептованием счета доставщика Все хозяйственные операции в БУ делятся на 4 вида:

  1. Активно-активная корреспонденция (активный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  2. Активно-пассивная корреспонденция (активный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).
  3. Пассивно-активная корреспонденция (пассивный счет по дебету, активный счет по кредиту).
  4. Пассивно-пассивная корреспонденция (пассивный счет по дебету, пассивный счет по кредиту).

Корреспонденция – это связь счетов БУ, когда одна и та же сумма отражается по двум счетам сразу.

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1) Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник.

А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < …

Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Вообще, данное понятие встречается довольно часто в обычной жизни и относится не только к БУ. Слово «accept» как с английского, так и с латинского языка переводится как «принять». Акцептованный — значит принятый. В РФ понятие АК относится к безоговорочному и полному принятию какой-либо оферты со стороны принимающего. В БУ АК считается принятием услуги, работы или права собственности на какие-либо ценности. Хозяйственная операция АК должна учитываться перед оплатой. Иначе, такую операцию еще часто определяют как отражение задолженности фирмы.

Источник: http://11-2.ru/oplachen-schet-postavshhika-za-postavlennyj-tovar-provodki/

Покупка валюты для оплаты поставщику проводки

Проводки при перечислении оплаты поставщику

При покупке валюты для оплаты операций по импорту, сумма комиссии банка отражается проводкой: Дт Кт Описание операции 08(07,10,15 и т.д.) 51 Комиссия банка То есть, в этих случаях расходы на выплату комиссионного вознаграждения относятся на стоимость закупаемого товара.

Продажа иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции При продаже валюты в проводках списания с валютного счета, кроме транзитного счета, может использоваться счет 76: Покупка валюты, пример с проводками Компания «Марена» приобретает в банке валюту на сумму 5 000 долларов.

С этой целью банку перечислено 300 000 руб. Утвержденный Центробанком курс доллара на этот день равен 58,50 руб., курс банка — 58,90 руб. за доллар. Размер комиссии банка — 1 500 руб.

Бухгалтер «Марены» делает бух проводки при покупке валюты в банке: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Заявка на покупку валюты 51 57 Возврат остатка неиспользованных средств на расчетный счет ООО «Магнат» (96 000 руб. — 93 174 руб. — 1 540 руб.) 1 286 руб. Заявка на покупку валюты 50 Касса в долларах США 52 Оприходование наличной валюты в кассу 93 174 руб.

Внимание

Приходный кассовый ордер Пример продажи валюты Руководство ООО «Юпитер» приняло решение о продаже валютный средств, имеющихся на собственном расчетном счете. 12.01.2016 ООО «Юпитер» осуществило продажу 3420 долл. США по курсу 74,2 руб./долл. США. Курс ЦБ на дату продажи составил 74,8 руб./долл.

США. За услуги продажи валюты банку было выплачено вознаграждение в размере 2120 руб. В учете ООО «Юпитер» операции по продаже валюты были отражены в проводках так: Дт Кт Описание Сумма Документ 76 52 Списание с расчетного счета ООО «Юпитер» средств для продажи валюты (3420 долл.
США * 74,8) 255 816 руб.

Продажа и покупка валюты в проводках бухгалтерского учета

Расчеты денежными средствами в валюте с покупателями и заказчиками Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Поступление денежных средств на валютный расчетный счет 52 62.

21 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) Сумма денежных средств в валюте, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение 52 62.

22 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки Сумма аванса, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета 62.

21 52 Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов).

Важно

Раньше часть полученных валютных средств нужно было в обязательно порядке продавать, с недавних пор обязательная продажа валюты отменена. Учет операций при продаже иностранной валюты Процесс продажи предполагает также использование сч.

57, как и в случае с покупкой.

Валюта, предназначенная для продажи, перечисляется банку, который продает ее и зачисляет выручку от продажи на расчетный счет предприятия. Проводка по перечислению валюты банку для продажи имеет вид Д57 К52.

В бухгалтерии валюта была учтена по курсу ЦБ России, действующего на дату либо последней переоценки, либо на дату зачисления на сч. 52. В день продажи необходимо провести пересчет валюты.

При этом может возникать как положительная (если курс ЦБ РФ на дату пересчета выше, чем на дату зачисления на счет), так и отрицательная курсовая разница.
Продажа валюты оформляется через сч.

91.

Учет денежных средств в валюте. бухгалтерские проводки

Одним из условий валютного контроля можно считать то, что все валютные операции в стране проводятся через банки. Для учета этих операций создается счет 52 «Валютные счета».

Также в операциях покупки и продажи валюты используются счета учета расчетов контрагентами (62, 76) и счета учета денежных средств: 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути». Покупка иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Сумма, перечисляемая на счет 57 для покупки валюты, должна превышать сумму по курсу ЦБ.
Это вытекает из того обстоятельства, что банки покупают валюту на бирже — в основном, по более высокому курсу.

Продажа и покупка валюты: проводки

  • Размещение средств на валютных депозитах;
  • Погашение валютных кредитов и займов и процентов по ним, и др.

На территории Российской Федерации запрещены валютные операции между резидентами, за исключением нескольких случаев:

  • Операции с кредитами и займами, начисление и выплата процентов и пеней и штрафов;
  • Банковские вклады;
  • Купля-продажа валюты за рубли физическими лицами;
  • Операции с векселями, и т.д.

Резиденты — физлица могут применять применять валюту для:

  • Дарения и завещания;
  • Приобретения для целей коллекционирования;
  • Перевода средств без открытия валютного счета, и т.д.

Для операций между двумя нерезидентами на территории России разрешены все операции, не нарушающие требования российского антимонопольного законодательства.

Детали валютных расчетов по импорту

Проводки по покупке валюты для оплаты иностранному поставщику Между ООО «Березка» и иностранной компанией «Имидж Лайн» заключен договор на оказание услуг.

Стоимость услуг по договору составляет 1250 долл. США. Для осуществления оплаты ООО «Березка» обращается в банк с поручением о приобретении валюты, перечисляя аванс из расчета 78 руб./долл. США.

Банк приобретает валюту по курсу 75,25 руб./долл.

США (курс ЦБ РФ 75,35), остаток средств возвращая ООО «Березка». Вознаграждение банка за оказанные услуги составляет 1350 руб.

Покупка валюты в учете ООО «Березка» отражается такими проводками: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 51 Перечисление средств для покупки валюты (1250 долл. США * 78 руб./долл.

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Проводка, отражающая оплату комиссии, имеет вид: Д91/2 К51, где на сч.91 субсчет 2 учитываются операционные расходы. Приобретенные валютные средства учитывается по официальному курсу ЦБ России, действующему на дату её поступления.

При этом курс, используемый при покупке иностранных товаров, может отличаться от официального курса ЦБ РФ. Возникающая разница называется финансовым результатом от покупки валюты.

Если официальный курс меньше курса покупки, то в бухучете возникшую разницу отражают в составе операционных расходов. (Д91/2 К57 — отрицательная разница).

Если официальный курс больше курса покупки, то разницу отражают в составе операционных доходов (Д57 К91/1 — положительная разница).

В момент оплаты иностранного товара поставщику необходимо пересчитать валюту по курсу ЦБ РФ на дату оплаты: Если курс на дату оплаты поставщику выше, чем у ЦБ РФ на дату зачисления валюты на сч.

Бухгалтерские проводки при перечислении предоплаты валютой поставщику

Продолжим пример и предположим, что 03.02.2017 организация продала остаток валюты размере 25 000 долл.США. Курс покупки валюты коммерческим банком на дату продажи валюты организацией – 58,91 руб./долл.США, курс ЦБ РФ на эту же дату – 59,9858 руб./долл.США.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма Отражена отрицательная курсовая разница по валютному счету на дату продажи валюты (25 000 долл.США * (59,9858 — 60,3099) руб./долл.США) 91, субсчет «Прочие расходы» 52 8 102-50 руб. Списаны с валютного счета направленные на продажу денежные средства (25 000 долл.США * 59,9858 руб./долл.США) 57 52 1 499 645-00 руб.

25 000 долл.США Зачислены на расчетный счет средства от продажи валюты (25 000 долл.США * 58,91 руб./долл.США) 51 57 1 472 750-00 руб.
Стоимость валюты списывается в дебет сч.91 проводкой Д91/2 К57 по курсу ЦБ РФ. Выручка от продажи зачисляется на рублевый р/с по курсу продажи, при этом выполняется проводка Д51 К91/1.


Продает банк валюту по своему курсу, который может отличаться от Центробанка. Кроме того, валютные средства могут быть перечислены банку для продажи в один день, а продана валюта банком будет уже в другой день, при этом также может возникать курсовая разница (если за это время курс ЦБ РФ изменился).

Отрицательная курсовая разница отражается проводкой Д91/2 К57, положительная — Д57 К91/2. По итогам сделки по продаже иностранной валюты на сч.91 считается финансовый результат (прибыль или убыток).

США) 97 500 руб. Платежное поручение 52 57 Приобретенная валюта зачислена на валютный счет ООО «Березка» (1250 долл. США * 75,25 руб./долл. США) 94 063 руб. Заявка на покупку валюты 57 91_1 Отражена положительная курсовая разница (1250 * (75,35 — 75,25)) 125 руб.

Заявка на покупку валюты 51 57 Остаток неиспользованный средств зачислен на расчетный счет ООО «Березка» (97 500 руб. — 94 063 руб.) 3 437 руб. Заявка на покупку валюты 91_2 76 Начислена сумма вознаграждения банку за оказанные услуги 1 350 руб. Банковский договор 76 51 Перечислена сумма вознаграждения банку за оказанные услуги 1 350 руб.

Платежное поручение Приобретение валюты для оплаты командировочных расходов ООО «Магнат» направляет сотрудника Свиридова А.Н. в командировку в г. Нью-Йорк, в связи с чем необходимо выдать аванс на командировочные расходы в сумме 1240 долл. США.
ООО «Магнат» дает поручение банку приобрести валюту и для этих целей перечисляет сумму 96 000 руб.

Банк приобретает валюту по курсу 75,14 руб./долл. Остаток неиспользованных средств был возвращен на расчетный счет ООО «Магнат» за вычетом комиссии банка 1540 руб.

Официальный курс доллара США на дату покупки валюты — 75,01 руб./долл. США. В учете ООО «Магнат» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 51 Перечисление средств для покупки валюты 96 000 руб.

Платежное поручение 52 57 Зачисление валюты на расчетный счет ООО «Магнат» (1240 долл. США * 75,14) 93 174 руб. Заявка на покупку валюты 91_2 57 Удержание вознаграждения банку 1 540 руб. Банковский договор 91_2 57 Отражение отрицательной курсовой разницы между курсом ЦБ и курсом покупки (1240 * (75,14 — 75,01) 161 руб.

Источник: http://kodeks-alania.ru/pokupka-valyuty-dlya-oplaty-postavshhiku-provodki/

Покупка и продажа валюты: проводки с примером

  • Основные понятия бухучета

В этой статье мы разберем, как ведется учет операций по валютному счету, как происходит покупка и продажа валюты, что такое курсовые разницы, и как они учитываются в бухгалтерии предприятия. Для учета валюты используется счет 52 «Валютные счета». В данной статье мы разберем какие операции отражаются на валютном счете и как их учитывать, какие существуют ключевые проводки, субсчета и корреспондирующие счета.

Учет иностранной валюты имеет некоторые особенности, связанные с тем, что бухгалтерский учет в России ведется в денежных единицах — рубли. В связи с чем возникает необходимость учитывать иностранную валюту также в рублях. Для учета операций на сч. 52 берется курс Центрального банка России.

Большой налог
Добавить комментарий