Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Содержание
  1. Беспроцентный заем сотруднику: порядок оформления, налоговые последствия, проводки
  2. Актуальность вопроса
  3. Особенности
  4. О терминологии
  5. Все по закону
  6. Налоговые нюансы
  7. Про условия
  8. Договоримся?
  9. Шаг за шагом и регламент
  10. Бухгалтерские тонкости
  11. О последствиях и налогах
  12. Зачем нужны деньги?
  13. Правила оформления
  14. Займы работникам: от предоставления до погашения
  15. Договор займа с работником
  16. НДФЛ при предоставлении займа работнику
  17. Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику – все о налогах
  18. Выдача беспроцентного займа сотруднику компании
  19. Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения
  20. Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2018 году
  21. Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия
  22. Порядок выдачи займа сотруднику от организации
  23. Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику
  24. Займ сотруднику без процентов
  25. Поможем, чем сможем: выдача займа сотруднику
  26. Договор займа
  27. Выдача займа
  28. Возврат займа
  29. Увольнение сотрудника
  30. Налоговый учет
  31. Материальная выгода проводки
  32. Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)
  33. Бухгалтерский и налоговый учет беспроцентного займа руководителю
  34. Проводки по удержанию и перечислению ндфл
  35. Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры
  36. Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл
  37. Удержан ндфл из заработной платы – проводка
  38. Ндфл проводки
  39. Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы
  40. Какая проводка, если удержан ндфл
  41. Начисление и удержание ндфл проводки

Беспроцентный заем сотруднику: порядок оформления, налоговые последствия, проводки

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Практика получения статуса заимодателя и заемщика работодателем и работником в настоящее время довольно распространена. Это выгодно, поскольку помогает сэкономить на процентах физическому лицу.

Для предприятия это создает значительный плюс, привлекающий наилучшие кадры, становится одним из факторов повышения конкурентоспособности. Правда, не все так просто.

Нужно знать правила выдачи денег в долг, а также корректного оформления процесса.

Актуальность вопроса

Многие руководители предприятий рано или поздно задумываются, можно ли выдавать беспроцентный заем сотруднику. Дело в том, что ситуация, в которой внезапно стали нужны деньги, может сложиться в жизни любого человека. Классический вариант – обратиться в кредитную контору или попросить помощи в ломбарде.

Они доступны многим, но невыгодны из-за высокой процентной ставки. Для человека гораздо приятнее и удобнее вариант получения денег без переплат в момент возврата. Работодатель вправе пойти навстречу трудоустроенному и дать ему желаемую сумму.

Обычно решение не требует много времени, не сопровождается расчетом процентов, да и сами условия предоставления денег мягче, нежели в случае работы с банками.

Чтобы беспроцентный заем сотруднику организации не закончился проблемами для одной из сторон или обеих, необходимо декларировать работу договоренностью, в которой фиксируют все детали.

Договор является основанием предоставления денег в долг. В нем оговариваются сроки возраста.

Необходимо понимать, что этот формат кредита полностью законен, но лишь после подписания всеми заинтересованными лицами становится юридически значимым.

Особенности

Чтобы беспроцентный заем от учредителя был законным и правильным, нужно составить договоренность в письменном виде. Действующее законодательство четко оговаривает необходимость оформления соглашения на бумаге. Если человек просит у фирмы деньги, чтобы потратить их на приобретение жилище, он может получить суммы, полученные из общей массы чистой прибыли.

Правда, сперва необходимо уплатить налоги. Кстати говоря, в нашей стране чаще всего ссуду такого формата предлагают сотрудникам МЧС. Она является одновременно поощрительной мерой и средством поддержки. В некоторых предприятиях беспроцентно дают деньги в долг работникам, чтобы удержать их на службе как можно дольше.

Это практикуется лишь в случае, когда кадр действительно ценный.

О терминологии

Является ли рассматриваемым типом выдача займа сотруднику из кассы, да и что вообще скрывается под понятием, которому посвящен материал? Чтобы разобраться с этим, следует обратиться к формулировкам законов, регламентирующих нашу повседневность.

Законодательством беспроцентный заем установлен как передача человеку некоторой финансовой массы для достижения разнообразных целей. При этом работник не должен платить проценты за пользование доверенными ему деньгами.

Работодатель вправе выставить небольшой процент, но таковой не может быть существеннее, нежели официальный инфляционный уровень в державе.

Не всегда беспроцентный заем от учредителя имеет вид денег. Можно передать имущество, если таковое находится во владении предприятия. Законодательство оговаривает максимальный размер суммы, которую дают работнику: 50 МРОТ или меньше. Полученные таким образом деньги нельзя тратить для ведения коммерческой деятельности. Возврат допускается как частями, так и всей суммы разом.

Законодательство оговаривает возможность расчетов по задолженности в более ранний срок, нежели это установлено изначальной договоренность. Получатель средств обязан заплатить налог с суммы, которую ему дали. У фирмы нет нужны в выплате налогов с денег, которые она получает обратно от заемщика.

Это объясняется тем фактом, что нет процентов, которые бы обеспечили компании доходную составляющую.

Все по закону

Есть два варианта предоставления человеку денег. Можно выдать ему сумму напрямую из кассы. Второй вариант – перевод на счет человека в банке. Во многих современных фирмах давно ввели практику выплаты заработной платы на банковскую карту трудоустроенного. Если система такова, при положительном решении ссуду также уплачивают без использования наличных денег.

https://www.youtube.com/watch?v=x6hvUFSlnIA

Все процедуры, сопровождающие такой процесс, установлены действующим законодательством. Общие правила непосредственно оформления процесса можно узнать из 42-й статьи блока законов, посвященных налоговой политике державы.

При заключении сделки нельзя вступать в противоречие с другими аспектами и требованиями НК. Поскольку ссуда не сопровождается уплатой процентов, важно учесть положения ст. 809 ГК РФ. Законами не установлено каких-либо ограничений или запретов на передачу работникам денег без уплаты процентов.

При этом важно грамотно организовать процесс и тщательно зафиксировать его в бухгалтерской документации.

Налоговые нюансы

Действующее законодательство обязывает составлять письменную договоренностью. Требования нормативных актов таковы, что при формулировании договора нужно детально и понятно, не пользуясь двусмысленными формулировками, зафиксировать отсутствие процентов в пользу предприятия. Только в таком случае компания не должна будет платить налоги после предоставления человеку денег в долг.

Тесно связаны НДФЛ и беспроцентный заем сотруднику, поскольку второе автоматически влечет за собой обязанность по уплате первого. Деньги могут расходоваться на приобретение недвижимого имущества.

В этом случае физлицо вправе обратиться в ФНС или в бухгалтерию предприятия, в котором оно трудоустроено, чтобы оформить имущественный вычет.

809 статья кодекса, регламентирующего гражданские отношения в пределах нашей страны, дает право предоставления работникам товарных либо денежных ссуд – на усмотрение заключающих договоренность лиц.

812 статья того же свода законов устанавливает возможность оспаривания заключенного соглашения. Это допускается лишь в случае, когда человек может предоставить доказательства того, что деньги, предусмотренные по договору, он не получил. При наличии доказывающих этот факт явлений можно говорить о потере договором действительности.

Про условия

Чтобы правильно заключить посвященный беспроцентному займу договор, следует сперва оценить, насколько финансовое положение предприятия в принципе допускает предоставление человеку денег по такой программе.

Допускает выдавать деньги, если товары, средства, которые запрашивает человек, будут направлены на достижение конкретной цели. Все деньги, предоставленные таким образом, нужно вернуть в оговоренные заранее и зафиксированные в договоренности сроки. В некоторых случаях предоставляется некоторый материальный предмет.

Условием его возврата будет сохранение прежнего состояния. Этот факт фиксируют в договоре, предписываемом перед передачей изделия.

Законами установлен тот факт, что работодатель не вправе затребовать от человека платить ему проценты по долгу. Факт передачи денежных средств необходимо зафиксировать. Для этого формируют договор, оформляют расписку.

Если есть некоторая определенная цель, ради которой даются деньги, человек вправе расходовать полученное только и строго на нее. Ему запрещено тратить сумму на что-то иное.

Любые сторонние траты являются нарушением условий договоренности.

Договоримся?

Перечисленные правила соответствуют ст. 809 ГК РФ и другим нормативным актам, регламентирующим процедуру предоставления нуждающемуся денег. Указанные нормы – основные. При заключении договоренности нужно руководствоваться ими, чтобы официальная бумага удовлетворяла законодательству.

В каждом отдельном случае может возникнуть нужда в дополнительных, специальных пунктах, обусловленных особенностями сотрудничества работодателя и нанятого. В таком случае можно внести в договоренности дополнительные пункты.

Основное правило введения корректировок – их согласование с требованиями и нормами права, установленными в нашей державе.

Шаг за шагом и регламент

Чтобы все было легально и законно, необходимо составить фиксирующий беспроцентный заем договор. В целом весь процесс предоставления персоне денег по соглашению можно разделить на несколько последовательных шагов. Сперва человек оформляет заявление, направляет его на имя владельца фирмы.

В тексте документа персона запрашивает некоторую сумму, уточняя причины, из-за которых нуждается в деньгах. Очень важно точно указать, как много денег нужно человеку. Руководитель рассматривает прошение и принимает по нему решение. Если оно оказывается позитивным, вызывают работника на совещание, дабы согласовать положения, условия заключения договоренности.

Ответственное лицо готовит необходимую документацию, сопровождающую процесс предоставления денег в долг.

При составлении договоренности необходимо зафиксировать в документе личную информацию о человеке, просящем деньги, и общие данные предприятия, предоставляющего запрашиваемое.

Руководитель или иной сотрудник, на которого возложена такая ответственность, подписывает соглашение, фиксирует факт подписания постановкой печати предприятия.

Это сравнительно простая процедура, особенно в случае, когда руководство не имеет ничего против предоставления денег нанятым людям.

Бухгалтерские тонкости

Чтобы процедура была организована правильно, а фирма не нарушила законы, правила, необходимо знать, какими должны быть в такой ситуации проводки. Выдача займа должна отражаться в бухгалтерском учете. Первая проводка: Д73.1 К50.

Она позволяет зафиксировать тот факт, что персона получила деньги, причем основанием к этому стала договоренность о предоставлении средств в долг. Если было решено заключить соглашение с начислением процентов в пределах ставки рефинансирования, следует организовать проводку по форме Д73.1 К 91.1.

Если пренебречь этим моментом, нельзя будет официально представить заем беспроцентным. Разобравшись с посвященными выдаче займа проводками, стоит обратить внимание на погашение. Оно оформляет как Д50, Д51 К73.1.

Если стало возможным фактическое предоставление денежных средств фирмой, значит, речь идет о ценном кадре, ответственном работнике, который важен для предприятия.

Это требует от бухгалтерии особенно ответственного оформления всех проводок, поскольку неправильное оформление процесса станет причиной проблем с налоговыми структурами.

При некорректной организации процесса в бухгалтерском учете фирма будет вынуждена заплатить налоги, несмотря на факт принадлежности программы к беспроцентным.

О последствиях и налогах

В случае беспроцентного займа сотруднику налоговые последствия считаются особенно благополучными, так как при правильном оформлении работы фирма не должна платить налоги. Это связано с отсутствием прибыли, обусловленной процентами – их просто нет.

Работник же, в свою очередь, получает доход, поскольку экономит на уплате процентов, которые должен был бы перечислять любой сторонней кредитной организации. Соответственно, законами предусмотрена необходимость уплаты налогов за доходы, которые он получает, оформив деньги в долг у фирмы, в которой устроен.

Для вычисления и оформления налогового бремени пользуются НДФЛ. Такса – 13 %. Ответственность за удержание возлагается на налогового агента, то есть предприятие, в котором человек трудоустроен. Эта же фирма – лицо, которое передает человеку деньги. Предприятие должно удержать налоговые суммы из заработной платы.

Допустимый максимум удержания – половина месячного дохода персоны.

Зачем нужны деньги?

Чтобы беспроцентный заем сотруднику был оформлен корректно, нужно учесть цели, на трату которых предназначены деньги. Все таковые персона обязана указать в заявлении, которым просит предоставить финансы в долг.

Чаще всего на практике люди просят деньги, чтобы купить жилье или машину. Можно попросить у предприятия в долг, чтобы иметь средства на лечение редкого заболевания или получение образования в высшем учебном учреждении.

Можно попросить деньги на отпуск, если планируется поехать за пределы родной страны, отдохнуть на море.

Зачастую договор, в котором фиксируется беспроцентный заем сотруднику, содержит детально, как и куда персона будет тратить выделяемые ей деньги. Предприятие дает человеку в долг, не обязывая уплачивать проценты, целевой заем.

Эта программа обязывает тратить все полученное строго на то, на что человек попросил изначально. Работодатель может получить официальные сведения о расходовании средств на иные цели и нужды. Подобные данные являются достаточным основанием для досрочного расторжения договоренности.

В этом случае руководство предприятия вправе затребовать от персоны вернуть все то, что она должна, раньше оговоренного срока.

Правила оформления

Чтобы получить беспроцентный заем, сотруднику нужно оформить заявление. Его направляют на имя руководителя. Для написания используют лист А4 без дополнительных надписей. Справа в верхнем углу пишут полное имя и наименование должности руководителя, затем свое имя и должность.

В центре фиксируют наименование документа (заявление). Далее следует основной блок, в котором фиксируется просьба о предоставлении денег в долг. Здесь пишут, сколько именно нужно, на какие цели это будет потрачено, в какой срок возвращено.

Здесь же фиксируют условия возвращения беспроцентного займа.

Сотрудник может указать, к примеру, что вернет все разом, когда срок подойдет к концу, или что будет возвращать ежемесячно некоторую часть полученного в долг. Заключительный момент – постановка подписи и фиксация даты составления документации.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1589979963939096820/besprotsentnyj-zaem-sotrudniku-poryadok-oformleniya-nalogovye-posledstviya-provodki/

Займы работникам: от предоставления до погашения

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику – все о налогах

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

04.10.2018

Следом в центре « Заявление». Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше). Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца. В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами.

Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Важно

Обязанность заемщика возвратить сумму займа Цели кредита Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы.

Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.

Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:

  • возведение дома или приобретение участка под застройку;
  • строительство гаража;
  • покупка машины;
  • строительство или приобретение готового жилья;
  • покупка электроники и другие бытовые приобретения;
  • отдых и лечение;
  • оплата образования.

Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.
В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ.

лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой.

Внимание

Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно. Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

Все данные о нем есть в кадровой службе организации.

Договор займа между юрлицом и гражданином оформляется только в письменном виде. Подтверждает наличие соглашения и его положения расписка сотрудника либо другой документ, свидетельствующий о передаче определенной суммы или имущества. Например, акт передачи.

В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.

Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.

Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре.

Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия

Расчет материальной выгоды Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника: Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях) Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу При безвозмездном кредите — Материальная выгода рассчитывается по формуле: (2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику. Возможные налоговые последствия Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

Порядок выдачи займа сотруднику от организации

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ). Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода. Проводки По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч.73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Не смотря на это в большинстве случаев, руководитель предоставляет валюту в долг на непродолжительный период, не более чем на 1 год. Однако он имеет право продлить срок действия договора, на время, которое посчитает необходимым.

https://www.youtube.com/watch?v=QidyMZlTgl0

Чтобы подтвердить, что полученная валюта была потрачены с конкретной целью, и с заработной платы заёмщика не следует удерживать налог с материальной выгоды, заёмщику необходимо подготовить своему руководителю уведомление из налогового органа.

Но чтобы его получить, заёмщику в обязательном порядке придётся подтвердить целевое расходование денег.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику Возможность получения беспроцентного займа есть у любого заёмщика.

Главное, чтобы сторонам удалось добиться полного согласия с дирекцией. У компаний также не имеется законодательных ограничений, оказывающих влияние на предоставление кредита.

Займ сотруднику без процентов

Прощение долга сотрудника по договору займа В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением.

Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения: через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения.

Если прощение долга оформляется соглашением:

Источник:

Поможем, чем сможем: выдача займа сотруднику

Кредиты нынче дороги и по карману далеко не каждому работнику.

Поэтому нередки ситуации, когда работодатель идет навстречу финансовым потребностям и выдача займа сотруднику происходит на льготных условиях – под низкие проценты или совсем без них.

О чем нужно не забыть, заключая договор займа с работником? Как отразить операции в бухгалтерском учете? На эти вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Договор займа

Сначала вспомним, какие особенности характерны для договора займа. По этому договору заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, для которых характерны родовые признаки (п.1 ст.807 ГК). Заемщик должен вернуть заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей аналогичного рода и качества.

Договор займа могут заключать как юридические, так и физические лица. В нашей статье мы рассмотрим ситуацию, когда организация предоставляет займ своему сотруднику денежными средствами. Поскольку заимодавец здесь – юрлицо, то договор должен быть заключен в письменном виде (п.1 ст.808 ГК).

Выдача займа сотруднику может происходить в двух видах:

— займ с выплатой процентов за пользование заемными средствами;

— беспроцентный займ.

Во втором случае обязательно, чтобы в договоре было прописано условие, что займ является беспроцентным. Если такую формулировку вы не сделаете, то проценты по договору вам придется рассчитать, исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК), которая действует в день уплаты всего долга или его части.

Условия договора, как и в какие сроки будет происходить возврат основной суммы долга и уплата процентов по нему (если займ процентный) согласуется сторонами.

Сумма долга может перечисляться частями ежемесячно, или же вся сумма может быть внесена в день окончания срока займа. Впрочем, допустим любой график погашения, который вам удобен.

Нередко стороны договариваются, что погашение суммы долга и начисленных процентов будет производиться из заработной платы.

Если порядок выплаты процентов вами в договоре не оговорен, то они должны начисляться ежемесячно до дня погашения долга (п.2 ст.809 ГК). Если вы «забыли» прописать в договоре срок возврата займа, то долг должен быть возвращен не позже чем через 30 календарных дней с момента предъявление требования о возврате (п.1 ст.810 ГК).

Выдача займа

Для учета займов, выданных сотрудникам, предназначен счет 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам». Займ денежными средствами может быть выдан работнику:

— из кассы наличными деньгами по расходному кассовому ордеру (Дебет 73 – Кредит 50);

— переводом на банковский счет сотрудника (Дебет 73 – Кредит 51).

Важно! Использовать наличную денежную выручку для выдачи займов работникам из кассы не разрешается (письмо ЦБ РФ от 04.12.2007г. №190-Т). Сначала выручку нужно сдать в банк, потом снять со счета необходимую для выдачи сотруднику сумму, и затем выдать их из кассы. Не хотите заморачиваться – перечисляйте по безналу.

Возврат займа

Денежные средства по займу могут быть возвращены:

— наличными деньгами в кассу по приходному кассовому ордеру (Дебет 50 – Кредит 73);

— внесением на расчетный счет организации (Дебет 51 – Кредит 73);

— удержанием из заработной платы (Дебет 70 – Кредит 73).

В первом случае ККТ использовать не нужно (письмо ФНС от 08.09.2005г. №22-3-11/1695@)

Полученные по займу проценты относятся к прочим доходам (п.7 ПБУ 9/99) и отражаются в бухгалтерском учете ежемесячно, по окончании каждого отчетного периода:

Дебет 73 – Кредит 91 – начислены проценты по договору займа.

https://www.youtube.com/watch?v=z0B9rJEbP4k

Проводка при получении процентов аналогична проводке при возвращении суммы основного долга: Дебет 50, 51, 70 – Кредит 73.

Если при пользовании займом у работника возникает материальная выгода, то необходимо начислить НДФЛ такой проводкой:

Дебет 70 – Кредит 68.

Увольнение сотрудника

Если сотрудник, который получил займ, увольняется, то его задолженность переводится со счета 73 на другой счет:

— на 58 счет – если договор займа является процентным (учитывается в дальнейшем как финансовое вложение, п.2 ПБУ 19/02);

— на 76 счет – если договор займа является беспроцентным.

Для составления такой проводки составляется бухгалтерская справка-расчет, которая должна содержать все обязательные для первичной документации реквизиты.

Налоговый учет

В налоговом учете организации выдача сотруднику займа и возврат суммы основного долга не отражается в составе доходов и расходов. А полученные проценты по займу включают в состав внереализационных доходов (п.6 ст.250 НК).

Если организация работает по методу начисления, то проценты увеличивают налоговую базу в день начисления процентов по договору. При этом примите во внимание такие правила:

— если по условиям договора сотрудник выплачивает проценты более чем за один отчетный период, то они начисляются ежемесячно на протяжении всего срока действия договора 9по ставке, действующей на конец месяца). Проценты включаются в налоговую базу отчетного периода, к которому они относятся;

— если договор займа прекращается до окончания отчетного периода, то проценты начисляются и включаются в состав внереализационных доходов в последний день действия договора (п.6 ст.271, п.4 ст.328 НК).

Об обратной ситуации – предоставлении беспроцентного займа от учредителя – читайте здесь .

Источник: http://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/provodki-pri-vydache-besprotsentnogo-zajma-sotrudniku-vse-o-nalogah.html

Материальная выгода проводки

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Расчёты по налогу на доходы физических лиц». Проводки по НДФЛ:

  1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
  2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
  3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
  4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
  5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
  6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

Пример начисления НДФЛ с дивидендов Условие:Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

Инфо

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат. Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст.

Бухгалтерский и налоговый учет беспроцентного займа руководителю

225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст.

224. ВниманиеРасчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб. Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб.

Проводки по удержанию и перечислению ндфл

С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

№ Дт Кт Первичный документ 1 НДФЛ по договорам ГПХ 76 68 Договор ГПХ 2 НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.

лиц 66 68 Договор займа 3 НДФЛ с з/платы 70 68 Регистр налогового учета 4 НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы 76 68 Договор аренды 5 НДФЛ с материальной помощи сотруднику 73 68 Заявление сотрудника 6 НДФЛ с дивидендов 75 68 Протокол 7 НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.

лиц 67 68 Договор займа Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода.

Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

Начислен НДФЛ: проводка При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется. Удержан НДФЛ: проводка Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».


Удержан НДФЛ из отпускных: проводка При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл

НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

  • Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

НДФЛ – проводки:

  • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

Ндфл проводки

Аналогично отражается удержание по отпускным.

  • Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
  • По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
  • По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
  • По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
  • Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок: Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов По примеру, указанному выше:

  1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
  2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
  3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
  4. НДФЛ переведён в бюджет:Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Условие:Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых. Расчёты:

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

Какая проводка, если удержан ндфл

Перечислен налог в бюджет (одновременно с выплатой зарплаты) 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы пособия по больничному 70 68.01 Перечислен НДФЛ с больничного в последний день месяца 68.01 51 Начислен подоходный налог с распределенных дивидендов 75 68.

01 Перечислен налог с дивидендов в день выплаты доходов 68.01 51 Начислен подоходный с суммы превышения нормативных расходов по командировкам 70 68.01 Начислен подоходный на сумму матвыгоды по экономии на процентах по займу, полученному работником 70 68.

01 Начислен НДФЛ с суммы материальный помощи свыше 4000 рублей 73 68.01 Перечислен подоходный с материальной помощи одновременно с выплатой матпомощи 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы выданного работнику подарка 73 68.01 Перечислен НДФЛ со стоимости подарка в день получения подарка работником 68.

01 51 Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Начисление и удержание ндфл проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно. НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний.

Большой налог
Добавить комментарий