Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Содержание
  1. Ип на осно как рассчитать ндфл пример
  2. Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
  3. Уплата НДФЛ в 2018 году
  4. Сроки уплаты НДФЛ
  5. Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП
  6. Пример расчета авансовых платежей
  7. Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году
  8. Ндфл за сотрудников
  9. Ндфл для физических лиц
  10. Ип на осно в 2017 году. отчетность и правила расчёта авансовых платежей: примеры расчетов
  11. НДС
  12. НДФЛ, как налог на прибыль
  13. Как учитываются расходы ИП на ОСНО?
  14. Преимущества ОСНО
  15. Расходы ИП на общей системе
  16. Налоги по ОСНО
  17. Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
  18. Что такое ОСНО для ИП
  19. Переход на ОСНО
  20. Плюсы и минусы
  21. Налоги
  22. Что такое НДФЛ
  23. Алгоритм расчета и оплаты
  24. Сроки уплаты
  25. Формула для расчета
  26. Что такое НДС
  27. Порядок расчета
  28. Налог на имущество
  29. Отчетность и особенности учета
  30. Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2019 году
  31. Ндфл ип на осно
  32. Полученный доход
  33. Налоговые вычеты
  34. Авансовые платежи
  35. Ставка НДФЛ для ИП
  36. Расчет налога НДФЛ по итогам года
  37. Отчетность ИП по НДФЛ
  38. Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Профессиональные вычеты для ип на осно
  39. Налог ОСНО для ИП 2018
  40. Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО
  41. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП
  42. Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): налоги, отчетность, доходы
  43. Налоговые вычеты при осно
  44. Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ
  45. Вводная часть
  46. 1.Налог на добавленную стоимость («входной» и «к уплате в бюджет»)
  47. 2. Стоимость полиса ОСАГО
  48. 3. Безнадежная дебиторская задолженность
  49. 4. Земельный налог
  50. Какие решения принимали судьи в спорах о профессиональном вычете
  51. Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Ип на осно как рассчитать ндфл пример

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2018 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь-июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов);
  • Июль-сентябрь – до 15 октября (25%);
  • Октябрь-декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2018 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году

ИП которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов) обязаны в течение 5 дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2018 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи, с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Ип на осно в 2017 году. отчетность и правила расчёта авансовых платежей: примеры расчетов

Какие отчёты должен сдавать индивидуальный предприниматель на ОСНО в 2017? С работниками и без? Как уменьшить НДС к уплате и рассчитать правильно авансовые платежи? Сроки оплаты. НДФЛ как налог на прибыль у ИП. НДФЛ за работников и почему нельзя платить авансом. Налог на имущество. Практические примеры. Обо всем этом читайте в статье.

Основная система налогообложения мало распространена у индивидуальных предпринимателей, потому что налоговая нагрузка значительная, а также количество отчетов заставляет прибегать к услугам бухгалтера, что увеличивает расходы.

Переход на неё в основном происходит автоматически из-за ряда причин:

  1. Доход превысил 120 млн. рублей в 2017 году, в 2016 году этот показатель был на уровне 60 млн.
  2. Стоимость активов не должна превышать 150 млн. в 2017 году.
  3. Количество сотрудников превысило 100 человек.
  4. ИП не успел в 30-ти дневный срок подать заявление о переходе на спец. режим. Добровольный переход на ОСНО возможен только с начала года, нужно подать заявление в налоговый орган до 15 января по установленной форме.

Для начала поймём какие же налоги должен платить налогоплательщик на ОСНО в 2017?

НДС

ИП на ОСНО платят НДС по ставке 18%, в редких случаях ставка может быть 10% и 0%.

Для расчёта НДС предприниматель обязан вести книгу учёта доходов и расходов, книгу покупок и книгу продаж и каждый квартал платить авансовый платёж по данному налогу не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом.

Для того чтобы оптимизировать свои затраты по этому налогу, нужно работать с контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Декларацию нужно подавать ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчётным в электронном виде.

Рассмотрим пример:

ИП Андреев за 1 квартал реализовал строительных материалов на 500 тысяч рублей и приобрёл материалов и инструментов на сумму 250 тысяч рублей включая НДС.

Рассчитаем авансовый платёж:

(500000 * 0,18)/1.18 = 76271,2 НДС к уплате в бюджет. (250000 * 0,18)/1,18 = 38135,6 это налог к возмещению из бюджета. Значит 76271,2 – 38135,6 = 38135,6 будет наш налог за 1 квартал. Оплатить нужно налог тремя частями. До 25 апреля 15000, до 25 мая 15000 и соответственно до 26 июня.

НДФЛ, как налог на прибыль

Вместо налога на прибыль индивидуальный предприниматель платит НДФЛ.

Рассчитывается он по простой формуле: (Доход за период – Расход за период – Авансовые платежи предыдущих периодов) * 13%.

Расходами признаются только документально подтверждённые затраты. Поэтому если у Вас большие расходы, нужно максимально собирать подтверждающие документы. В противном случае законодательство позволяет уменьшить доходы лишь на 20%. Т.е. если расходы не большие, то можно не собирать документы, а просто воспользоваться правом уменьшения на 20%.

Рассмотрим пример расчёта и уплаты НДФЛ:

ИП Андреев работает первый год и получил доход за первый квартал 250000. Далее он должен сдать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ, в которой рассчитана предполагаемая сумма дохода за год. Допустим предполагаемая сумма дохода за год 1000000 рублей. Значит можно предположить, что налоговая возьмет эту же сумму для расчёта авансового платежа.

Источник: http://f-52.ru/ip-na-osno-kak-rasschitat-ndfl-primer/

Как учитываются расходы ИП на ОСНО?

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Индивидуальный предприниматель при организации своей деятельности сталкивается с определенными трудностями. В том числе встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать и что такое расходы ИП на ОСНО. Все зависит от вида деятельности бизнесмена, суммы его доходов и численности наемных работников. Давайте подробнее рассмотрим, что представляют собой расходы ИП на ОСНО.

Преимущества ОСНО

Если предприниматель во время регистрации не указал выбранную систему налогообложения, то он автоматически становится плательщиком налогов по общему режиму с вытекающими обязанностями.

Перейти на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент с ОСНО можно только с начала календарного года.

Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.

Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.

Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.

Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС.

Крупные компании чаще всего являются плательщиками этого налога и работают только с подобными контрагентами. Индивидуальному предпринимателю остается выбирать: или перейти на общую систему налогообложения, или потерять крупного партнера или покупателя.

К тому же при выборе системы уплаты налогов учитывается род деятельности, объем выручки и численность наемного персонала.

Какие предприятия выбирают общий режим налогообложения:

  • организации, работающие с плательщиками НДС;
  • фирмы, имеющие довольно большие объемы расходов;
  • компании, которые несут убытки или имеют «нулевой» баланс;
  • предприятия, в перспективе предполагающие превышение регламента ограничения упрощенной системы.

Основным преимуществом выбора общей системы является уплата налога с доходов физических лиц, величина которого определяется как процентное соотношение к разнице между доходами и расходами. В таком случае сумма НДФЛ выходит существенно меньше суммы налога на прибыль.

Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.

Расходы ИП на общей системе

К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.

При учете расходов ИП на ОСНО принимаются во внимание такие факторы:

  1. Стоимость приобретенных материальных ресурсов должна быть учтена в том отчетном периоде, когда предприниматель получил доход от реализации товаров или оказания услуг.
  2. Затраты, связанные с приобретением материальных ресурсов, которые закуплены впрок или частично использованы, могут быть отнесены к доходам более поздних отчетных периодов.
  3. Если деятельность бизнесмена зависит от сезонности или климатических условий, то произведенные в отчетном периоде расходы, которые связаны с получением прибыли в последующих налоговых периодах, относятся к расходам будущих периодов и должны быть правильно отражены в Книге учета доходов и расходов.
  4. Амортизация основных средств, которые принадлежат индивидуальному предпринимателю и используются им для осуществления предпринимательской деятельности, определяется в составе затрат, начисленных в налоговом периоде.

Затраты, которые относятся к расходам для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности, делятся на:

  • материальные затраты;
  • затраты, связанные с оплатой труда наемным работникам;
  • отчисления по амортизации основных средств;
  • прочие затраты.

Материальные расходы включают: расходы на покупку сырья или материалов, которые будут использованы в процессе хозяйственной деятельности; стоимость инструментов и инвентаря, обеспечивающих процесс производства или оказания услуг; затраты на приобретение комплектующих или полуфабрикатов; оплата энергетических носителей, направленных на технологические цели, а также стоимость приобретенных работ и услуг сторонних компаний, которые обеспечивают деятельность индивидуального предпринимателя. Если поставщик включил в стоимость поставляемой продукции цену возвратной тары, то ИП должен вычесть стоимость тары по вероятной цене.

К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.

Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.

Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.

Все расходы, понесенные ИП для обеспечения деятельности и получения прибыли, отображаются в Книге учета доходов и расходов.

Налоги по ОСНО

Законами РФ определен список налогов, которые должен уплатить ИП, находящийся на общей системе налогообложения. К этим налогам относятся: НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы.

Налог с доходов физических лиц – это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности.

Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП.

Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог – до 15 июля.

В зависимости от группы реализуемого товара или услуг НДС может выплачиваться в таких процентных ставках: 10% – при реализации определенных медикаментов, детских товаров, продуктов питания и 18% – в остальных случаях. Также законодательством предусмотрена «нулевая» ставка НДС. Налог уплачивается с дохода реализованных товаров или услуг.

Налог на имущество составляет 2,2% от суммы инвентаризационной стоимости собственности.

ИП должен произвести начисление и уплату этого налога в том случае, если для осуществления своей деятельности он использует свое имущество.

К страховым взносам относятся платежи в Пенсионный Фонд, Фонд социального и медицинского страхования. Оплата этих налогов дает право индивидуальному предпринимателю получать пенсию и рассчитывать на медицинское обслуживание.

Регистрация деятельности ИП обязывает выбрать систему налогообложения. Предприниматель должен выбрать между упрощенной схемой или общей.

Бухгалтерский учет при общей системе налогов – это трудоемкий и сложный процесс, который требует определенных знаний.

Бухгалтерия нуждается в оформлении необходимых документов и отчетов. Для отображения результатов деятельности необходимо вести КУДиР.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/rasxody-ip-na-osno.html

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен.

Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

РежимФормаКрайний срок подачи
ЕНВД ЕНВД-4 5 января
УСН № 26.2-2 15 января
ЕСХН № 26.1-3 15 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежаСтавкаБаза для расчета
НДФЛ 13% Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС
  • 18% для общих случаев,
  • 10% при реализации определенных товаров
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество 2,2% Среднегодовая стоимость имущества
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя
  • 22% — на пенсию;
  • 5,1% — за медицинские услуги.
Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

  • За задействование объектов животного мира;
  • За добычу ископаемых;
  • За применение водных биоресурсов;
  • Водный;
  • Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

  • Весь доход, который принес бизнес;
  • Личный доход (за себя);
  • Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

  • Командировочные;
  • Подотчетные средства;
  • Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

  1. ИП получает свой первый доход в году;
  2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
  3. Отнимает от него расходы;
  4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
  5. Сдает ее в ИФНС;
  6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
  7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
  8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
  9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

Сроки уплаты

В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

КварталКрайний срокРазмер авансового платежа
За 1 и 2 15 июля 50%
За 3 15 октября 25%
За 4 15 января 25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

  • Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
  • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

  1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
  2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

  • 0% — для экспорта товаров из РФ;
  • 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
  • 18% — для всех остальных случаев.

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

  • НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
  • Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
  • НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

  • Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
  • Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
  • Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

НалогТип отчетаСроки сдачиФормат
НДС КНД 1151001 До 25 числа ежеквартально Электронный
НДФЛ
  • Раз в год — до 30 апреля
  • В течение 5 дней с момента получения первой прибыли
Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

  • Отчетность по страховым взносам;
  • Отчетность за работников;
  • Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
  • Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2019 году

В 2019 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

  • За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
  • За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

Ндфл ип на осно

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

  • Ст 126 НК РФЧасто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
  • Сдача 3 НДФЛ ИППри каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСНПредприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются…
  • Отчетность ИП на ОСНОНалоги для ИП на ОСНОНалогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший…

Источник: https://zullus.ru/ndfl-ip-na-osno/

Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Профессиональные вычеты для ип на осно

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

РазноеПрофессиональные вычеты для ип на осно

Налог ОСНО для ИП 2018

Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%; Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО. Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС.

Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО

Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ? Условия признания расходов Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям: — расходы должны быть фактически произведены; — необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов; — расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами. Состав расходов индивидуального предпринимателя Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ.

Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.

В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации. Индивидуальные предприниматели, у которых по трудовому договору наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.

Налоги ИП на ОСНО Перечень налогов ИП на ОСНО невелик: Налог на доходы физических лиц в размере 13%; Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов; Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников; Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость».

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): налоги, отчетность, доходы

Общая система налогообложения для ИП – вид налогообложения, в котором частный предприниматель должен вести полноценный бухгалтерский учет.

уплачивать все основные налоги (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы в фонды).

Каким предпринимателям подходит ОСНО? Большинству предпринимателей общая система налогообложения кажется слишком сложной, поэтому они предпочитают работать по УСНО.

Налоговые вычеты при осно

Что касается совмещения налоговых режимов, то организации имеют право совмещать ОСНО только с ЕНВД, а ИП — с ЕНВД и Патентной системой налогообложения.

Когда выгодно применять ОСНО? 1) Если большая часть ваших партнёров и покупателей тоже применяют ОСНО и являются плательщиками НДС, потому что, во-первых, вы сами впоследствии можете уменьшить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на суммы НДС, уплаченные поставщикам и исполнителям.

Во-вторых, ваши партнёры, покупатели на ОСНО также могут применить к вычету входящий НДС, уплаченный вам, а значит, привлекательность сотрудничества с вами в глазах крупных заказчиков повышается, то есть вы становитесь конкурентноспособнее на рынке среди налогоплательщиков ОСНО.

2) При регулярном ввозе товаров на таможенную территорию РФ (импорт товаров) вы должны уплачивать НДС, который, если вы на ОСНО, можно вернуть себе обратно в виде вычета. Какие налоги платить на ОСНО? Для организаций (ООО, АО): Налог на прибыль организаций — основная ставка 20 % Но есть ещё, кроме основной, и специальные ставки на прибыль: от 0 % до 30 %.

НДС по ставкам 0%, 10%, 18%. Налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %. НДФЛ 13% (при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ). НДС по ставкам 0%, 10%, 18%. Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. Если вам не хочется разбираться в сложных вычислениях налогов, в подготовке отчётности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом.

Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ

Стоимость полиса обязательного автострахования, уплаченный в бюджет НДС, земельный налог — это далеко не полный перечень затрат, которые предприниматель на ОСНО не может включить в состав профессионального вычета при расчете налога на доходы физических лиц. В настоящей статье мы подробно разобрали самые популярные виды профессиональных расходов, находящихся «под запретом» у чиновников и судей. Надеемся, что наш материал поможет предпринимателям и прочим «индивидуалам» избежать проблем при налоговых проверках.

Вводная часть

Согласно статье 221 НК РФ, право на профессиональные вычеты по НДФЛ есть у индивидуальных предпринимателей на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших кабинеты, и у прочих лиц, которые занимаются частной практикой.

Данные категории налогоплательщиков в общем случае могут уменьшить свои доходы на сумму документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Такие затраты представляют собой профессиональный вычет «индивидуала».

В теории состав расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть по правилам главы 25 Налогового кодекса. Но на практике у предпринимателей часто возникают вопросы, какие именно суммы включаются в состав профессионального вычета. Рассмотрим затраты, которые невозможно списать при расчете суммы НДФЛ.

1.Налог на добавленную стоимость («входной» и «к уплате в бюджет»)

Если предприниматель оплатил товар, работу или услугу, в стоимость которой был включен НДС, то отнести сумму «входного» налога к профессиональным вычетам ему не удастся.

Это прямо следует из подпункта 19 статьи 270 НК РФ. В нем сказано, что налоги, предъявленные покупателю, не являются его расходами.

Кроме того, не следует забывать про пункт 1 статьи 170 НК РФ, который также запрещает относить «входной» НДС к затратам.

Кроме того, существует порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Согласно пункту 18 этого документа при облагаемых НДС операциях стоимость товарно-материальных ценностей формируется без учета этого налога.

Чиновники в своих письмах неоднократно напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком (см., например, письмо Минфина России от 01.07.10 № 03-04-05/8-369; «Минфин: суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, не включаются в состав профессионального вычета предпринимателя»).

Аналогичные выводы специалисты финансового ведомства делают и в отношении НДС, уплаченного предпринимателем в бюджет.

Речь идет о разнице между налогом, который ИП предъявил своим покупателям, и налогом, который поставщики предъявили ему. Эта сумма к профессиональному вычету не относится (письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-05/8-894; см.

«НДС, уплаченный при приобретении товаров, не включается в состав профессионального налогового вычета предпринимателя»).

2. Стоимость полиса ОСАГО

Подавляюще большинство предпринимателей используют свои автомобили не только для личных, но и для служебных поездок. При этом многие ИП полагают: раз машина задействована в производственном процессе, то связанные с ней расходы допустимо включить в профессиональный вычет. Это относится, в частности, к стоимости полиса обязательного автострахования (ОСАГО).

Однако налоговики придерживаются другого мнения. Они убеждены, что относить плату за полис ОСАГО к расходам могут лишь те «индивидуалы», которые специализируются на автоперевозках. Если же деятельность ИП никак не связана с оказанием транспортных услуг, то затраты на автостраховку учесть нельзя.

Суды поддерживают налоговиков. Так, адвокат из Мурманской области проиграл дело в первой и апелляционной инстанциях.

Судьи согласились с сотрудниками ИФНС в том, что для оказания юридических услуг автомобиль не требуется.

Следовательно, расходы на его эксплуатацию, в том числе стоимость полиса ОСАГО, к профессиональному вычету не относятся (апелляционное постановление Мурманского областного суда от 22.07.15 № 33-2132/2015).

3. Безнадежная дебиторская задолженность

Предприниматель не вправе включить в состав профессиональных вычетов дебиторскую задолженность, даже если срок исковой давности по ней уже истек. Дело в том, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ безнадежные долги — это частный случай внереализационных расходов.

А для отнесения затрат к профессиональному вычету необходимо, чтобы они были непосредственно связаны с извлечением доходов, то есть с реализацией. Значит, списать безнадежную «дебиторку» на уменьшение облагаемых доходов нельзя. Подобные разъяснения давал Минфин России (см. письмо от 04.09.

14 № 03-04-05/44287; «Суммы просроченной безнадежной задолженности в состав профессионального налогового вычета не включаются»).

4. Земельный налог

Даже если ИП использует участок в своей предпринимательской деятельности, он не может включить земельный налог в состав профессионального вычета. Такую точку зрения высказывает Минфин России.

В качестве аргумента чиновники приводят следующие доводы. Обязанность по уплате этого налога не зависит от вида бизнеса, которым занимается «индивидуал». Данный вывод прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ.

Там говорится, что плательщиками земельного налога являются все физические лица, владеющие участками на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения.

Следовательно, земельный налог платят не только предприниматели, но и прочие граждане, владеющие участками. В то время как к расходам ИП принимаются лишь суммы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

По этой причине профессиональный вычет в виде земельного налога недопустим (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/37924; «Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога»).

К слову, в отношении налога на имущество физических лиц указанная логика чиновников не применяется. Здесь действует правило, четко прописанное в статье 221 НК РФ.

Это правило гласит: сумму налога на имущество можно включить в состав профессионального вычета, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности.

Правило распространяется на все объекты, за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей.

Какие решения принимали судьи в спорах о профессиональном вычете

Суть претензии налоговиков

Решение суда

Реквизиты судебного дела

ИП отразил затраты на строительство жилья, предназначенного для перепродажи, до момента передачи его покупателям

Включать материальные расходы в состав профессионального вычета можно только после того, как товар реализован

постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.09.15 № А41-26348/13

В расходы включена стоимость товара, приобретенного лицами, которые не работают у ИП

ИП не может принять затраты по документам, выписанным на посторонних лиц

постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.11 № Ф03-5920/11

Оплачивая услуги, предприниматель превысил лимит наличных расчетов по одному договору

Профессиональный вычет законен, так как право на расходы не зависит от соблюдения лимита

постановление Поволжского округа от 28.04.16 № Ф06-8275/2016

www.buhonline.ru

Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Ширяева Наталья Алексеевна, 11.06.2013 г. Напечатать

Общая система налогообложения подразумевает уплату индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на добавленную стоимость (НДС).

При налогообложении НДФЛ индивидуальный предприниматель учитывает все полученные доходы и уменьшают их на налоговые вычеты предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Основную часть вычетов составляют профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением предпринимательских доходов.

В случае если документально подтвержденные расходы отсутствуют, НК РФ разрешает применить профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Полученный результат – это налогооблагаемая прибыль. Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 13% * налогооблагаемая прибыль.

Для учета доходов и расходов необходимо вести книгу учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей (КУДИР), которая утверждена приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

«Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Доходы и расходы в КУДИР отражаются кассовым методом, книга хранится в течение четырехлетнего срока.

По итогам налогового периода (для НДФЛ налоговый период – один год), предприниматели представляют в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г.

№ ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Представить декларацию необходимо до 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/professionalnye-vychety-dlya-ip-na-osno.html

Большой налог
Добавить комментарий