Счет-фактура в валюте – как выписать?

Содержание
  1. Счет фактура на аванс в евро
  2. Подход 1. Пересчитывать предоплаченную стоимость товаров на дату отгрузки не нужно
  3. Подход 2. Пересчитываем предоплаченную стоимость товаров по курсу ЦБ на дату отгрузки
  4. Счет-фактура в валюте – как выписать?
  5. Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте
  6. Кому выписывать счет-фактуру в валюте
  7. Как выписать валютный счет-фактуру в 2018–2021 годах
  8. Расчеты в валюте на территории РФ
  9. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
  10. Расчеты между резидентами РФ и нерезидентами в 2021 году — новые правила
  11. Справочник Бухгалтера
  12. Как выставить счет в валюте
  13. Можно ли выписать счет фактуру в валюте
  14. Счет-фактура в валюте — как выписать?
  15. Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним
  16. Бухгалтерские и юридические услуги
  17. Консультантплюс:форумы
  18. Ассоциация международныхавтомобильных перевозчиков
  19. Оформление счет фактуры при экспорте в
  20. Ндс 2021: разбираем изменения и новшества
  21. Счет фактура в 2021 году: Образец и подробные правила заполнения
  22. Правила заполнения счетов-фактур в 2021 году
  23. Главные нюансы НДС при экспорте
  24. Учет Ндс при экспорте товаров в 2021 году
  25. Счет-фактура — образец заполнения для 2021 года
  26. Особенности счета-фактуры без НДС в 2021-2021 годах (образец)

Счет фактура на аванс в евро

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Примечание
Для упрощения под товарами в этой статье подразумеваются не только товары, но и работы, услуги, а под отгрузкой — не только отгрузка товаров, но и выполнение работ, оказание услуг.

Подход 1. Пересчитывать предоплаченную стоимость товаров на дату отгрузки не нужно

Ведь в этой части договорная стоимость товара в рублях уже определена, обязательство по его оплате прекращено (Часть 1 ст. 408 ГК РФ) и никаких у. е. и инвалюты, которые вы могли бы пересчитать по курсу ЦБ РФ, у вас к этому моменту нет.

Поэтому при полной предоплате налоговой базой при отгрузке будет рублевая сумма предоплаты без НДС. Продавец начислит, а покупатель примет к вычету ровно столько НДС, сколько было перечислено в составе предоплаты. Оснований выставлять отгрузочный счет-фактуру в у. е. или инвалюте тоже нет.

А при частичной предоплате налоговую базу в день отгрузки нужно определять так:

Примечание
В Минфине утверждают, что если договором для расчетов установлен курс, отличный от курса ЦБ, то для расчета базы продавец должен взять именно договорной курс. Но это противоречит НК РФ, поэтому здесь и дальше мы исходим из того, что базу нужно рассчитывать по курсу именно ЦБ РФ.

Пример. Расчет налоговой базы по НДС при частичной предоплате при подходе 1

По договору товары ценой 118 евро (100 евро — стоимость товаров и 18 евро — НДС по ставке 18%) оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа. Аванс — 40%, то есть 47,2 евро (118 евро x 40%).

После отгрузки покупатель должен уплатить остаток — 70,8 евро (118 евро — 47,2 евро). На дату перечисления аванса курс ЦБ равен 43 руб/евро. Покупатель перечислил 2029,6 руб. (47,2 евро x 43 руб/евро).

Курс ЦБ РФ на дату отгрузки равен 44 руб/евро.

Оплаченная авансом стоимость товара без НДС в рублях — 1720 руб. (100 евро x 40% x 43 руб/евро). Не оплаченная на момент отгрузки валютная стоимость товара без НДС — 60 евро (100 евро x 60%). При отгрузке вы рассчитаете налоговую базу так: 1720 руб. + 60 евро x 44 руб/евро = 4360 руб. НДС с нее составит 784,80 руб. (4360 x 18%).

Эту сумму НДС вы укажете в отгрузочном счете-фактуре (если составите его в рублях), и покупатель после принятия товаров на учет сможет принять ее к вычету.

Примечание
Здесь и далее опускаем расчет, начисление, вычет и восстановление НДС с аванса, поскольку они не влияют на исчисление базы продавца при отгрузке и на вычет покупателя при принятии товаров на учет.

Такого же подхода к исчислению НДС придерживаются и в Минфине.

Из авторитетных источников Вихляева Елена Николаевна, Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

«По моему мнению, предусмотренный п. 4 ст. 153 НК РФ порядок применяется не только в случаях, когда оплата произведена после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), но и в случаях частичной предварительной оплаты».

Таким образом, суммовая разница в части НДС в случае полной предоплаты вовсе не возникает. А в случае частичной предоплаты она возникает только при следующей за отгрузкой оплате и равна:
у продавца:

у покупателя:

Причем, даже когда последующая оплата тоже разбита на части, в Минфине советуют вычислять НДС-разницу один раз — после завершения расчетов за товар.

Из авторитетных источников Вихляева Е.Н., Минфин России «Суммовую разницу в части НДС возможно определить после окончательных расчетов.

Если продавец получил предварительную частичную оплату и произвел полную отгрузку товаров, то на момент отгрузки не возникает никаких разниц в части НДС.

Затем после окончательного расчета необходимо рассчитать суммы НДС, полученного продавцом (перечисленного покупателем) в составе общей суммы оплаты.

Данная сумма налога определяется путем сложения суммы налога, полученного продавцом (перечисленного покупателем) в составе сумм предварительной частичной оплаты и оплаты после отгрузки (эти суммы НДС указаны в документах на оплату). После этого определяется разница между суммой налога, предъявленного при отгрузке, и суммой налога в составе общей суммы оплаты. Она и будет являться суммовой разницей в части НДС».

Примечание
Напомним, что в Минфине советуют указывать в платежках ту сумму НДС, которая рассчитана по курсу, установленному договором для расчетов. В ином случае из платежек данные для расчета НДС-разницы не возьмешь, и придется расчетным путем определять, сколько в сумме перечисленных денег «договорного» налога.

Вместе с тем определять суммовую разницу в части НДС лишь после окончательного расчета рискованно.

Ведь колебания курса могут быть таковы, что при подсчете разницы в части оплаченного НДС на дату первой из следующих за отгрузкой (принятием на учет у покупателя) частичных оплат она будет велика, а при подсчете общей НДС-разницы после окончательного расчета за товар окажется мала, либо ее не будет вовсе, либо у нее будет другой знак (например, из отрицательной она превратится в положительную). Тогда с таким «упрощенным» расчетом разниц инспекторы на местах могут и не согласиться.

Совет Рассмотренный подход неприменим, если на момент отгрузки не известен курс, по которому в соответствии с договором определяется стоимость товара в рублях (то есть вы договорились использовать курс на дату, наступающую позже дня отгрузки, — к примеру, при постоянных поставках товары оплачиваются по курсу на дату перехода права собственности, которая может наступать и позже дня отгрузки). И тогда уже нельзя утверждать, что на день отгрузки предоплаченная часть стоимости товара окончательно определена в рублях, — она все еще выражена в инвалюте или в у. е.

В таких случаях выбора у вас нет — вам придется воспользоваться вторым подходом. А поскольку он означает сложности, о которых мы скажем ниже, то с налоговой точки зрения лучше подобных условий в договорах избегать.

Подход 2. Пересчитываем предоплаченную стоимость товаров по курсу ЦБ на дату отгрузки

Несмотря на получение предоплаты, определяем базу НДС, пересчитав всю стоимость товара по курсу ЦБ РФ на день отгрузки.

Пример. Расчет налоговой базы по НДС при частичной предоплате при подходе 2

Воспользуемся условиями первого примера.

При отгрузке вы рассчитаете налоговую базу так: 100 евро x 44 руб/евро = 4400 руб. НДС с нее равен 792 руб. (4400 x 18%).

Если вы составите счет-фактуру в рублях, то именно эту сумму налога примет к вычету покупатель.

Этого подхода придерживаются и некоторые независимые специалисты, считая, что его следует применять во всех случаях, а не только в тех, когда не работает первый подход.

Из авторитетных источников Карташова Елена Игоревна, ведущий аудитор ООО «БалансАУДИТ+», налоговый консультант «Глава 21 НК не предусматривает особого порядка определения базы НДС при отгрузке для случаев, когда покупатель вносит предоплату или аванс по договору, цена которого установлена в у. е. или в инвалюте.

Поэтому мы советуем по предоплаченной отгрузке начислять НДС по курсу ЦБ на дату отгрузки. На наш взгляд, до появления официальных разъяснений Минфина такой подход позволит снизить налоговые риски».

Вместе с тем этот подход способен порядком усложнить работу с налогами и вам, и вашим покупателям.
Дело вот в чем. При предоплате суммовой разницы в части стоимости товара ни у продавца, ни у покупателя не возникает.

Однако при таком подходе из-за того, что база продавца и вычет покупателя рассчитываются не по тому же курсу, по которому была пересчитана в рубли внесенная авансом сумма (и, соответственно, входящий в ее состав налог), возникает разница в части НДС:
у продавца — на день отгрузки. Разница рассчитывается по формуле:

у покупателя — на день возникновения права на вычет (то есть принятия товаров на учет при наличии отгрузочного счета-фактуры). Разница рассчитывается так:

Источник: http://si-am.ru/schet-faktura-na-avans-v-evro/

Счет-фактура в валюте – как выписать?

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Счет-фактура в валюте — как выписать и всегда ли можно выписывать? Ответы на эти вопросы ищите в статье.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2018–2021 годах

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

Итоги

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2016 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2017–2018 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2018–2021 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2017 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schetfaktura_v_valyute_kak_vypisat/

Расчеты в валюте на территории РФ

Счет-фактура в валюте - как выписать?

А.В. Аграновский, адвокат Адвокатской палаты города Москвы.

С 15 июня 2004 г. на территории Российской Федерации действуют положения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее — Закон). Частью 1 ст. 9 Закона установлен общий запрет на осуществление валютных операций между резидентами.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Имеются в виду операции, предусмотренные подп. “а” п. 9 ч. 1 ст. 1 вышеупомянутого нормативного правового акта, а именно приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Причиной такого запрета являются положения статей 29 и 82 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”.

Они устанавливают, что единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты (банковские билеты) и монета Банка России, а иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

В контексте ежедневной деятельности розничных торгово-финансовых групп на территории Российской Федерации это означает следующее: при покупке гражданами Российской Федерации, являющимися резидентами, тех или иных товаров для личных целей расчеты в иностранной валюте не допускаются.

В этой связи возникает вопрос: как быть с оплатой импортируемых товаров, если их стоимость выражена в десятках тысяч евро (в частности, иностранных автотранспортных средств)?

Проблема в том, что при обмене резидентом — физическим лицом крупной суммы в наличной иностранной валюте в обменном пункте уполномоченного банка “проигрыш” на курсе для него практически неизбежен. Исключение составляют лишь профессиональные спекулянты, ежедневно занимающиеся скупкой-продажей наличной иностранной валюты.

Этот вывод основывается, в частности, на том, что курсы обмена наличной иностранной валюты устанавливаются уполномоченными банками самостоятельно и подвержены значительным колебаниям в определенные отрезки времени.

Иначе этот сегмент банковской деятельности был бы убыточен или не приносил ожидаемой прибыли.

Для разрешения данной коллизии пунктами 5 и 7 ч. 3 ст. 9 Закона установлены два изъятия из общего запрета на осуществление валютных операций между резидентами.

Без ограничений осуществляются следующие виды валютных операций между резидентами и уполномоченными банками:

  1. операции, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты, за валюту Российской Федерации, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
  2. операции, отнесенные к банковским в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В существующей торговой практике розничных торгово-финансовых групп расчеты в иностранной валюте между резидентами на территории Российской Федерации иногда проводятся по следующей схеме:

а) открытие покупателем-резидентом двух банковских счетов (расчетного и валютного) в уполномоченном банке, обслуживающем магазин, оформляемое договорами банковского счета в соответствующей валюте;

б) внесение покупателем-резидентом наличной иностранной валюты в уполномоченный банк, обслуживающий магазин, для ее зачисления на валютный счет, открытый в данном банке, оформляемое приходным кассовым ордером и документом, подтверждающим совершение валютной операции (как правило, справкой);

в) конвертация покупателем-резидентом иностранной валюты, находящейся на его валютном счете в уполномоченном банке, обслуживающем магазин, путем перевода средств с его валютного счета на его расчетный счет, оформляемая заявкой-поручением;

г) перевод покупателем-резидентом рублевых средств со своего расчетного счета на расчетный счет магазина, оформляемый той же заявкой-поручением.

В результате вышеперечисленных махинаций покупатель-резидент фактически оплачивает товар:

а) непосредственно в иностранной валюте;

б) по приемлемой для себя цене.

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz
caspian
Добавлено: #1&nbsp&nbspСр Июл 21, 2010 10:37:10
Заголовок сообщения: Можно ли счет-фактуру для Германии выписать в евро и как заполнить
Мне нужно выписть сч/фактуру для немецкой компании в Германию за услуги. Я начисляю НДС и что дальше? Я могу указать сумму в евро? Пожалуйста помогите, очень срочно.
AndreyD
Добавлено: #2&nbsp&nbspСр Июл 21, 2010 10:58:01
Заголовок сообщения:
расчеты в РК ведутся в тенге, НДС начисляете, счет-фактура нерезиденту не выставляется (инвойс, счет на оплату, но не счет-фактура) т.к. не могут быть соблюдены требования ст.263.
Elmira_new
Добавлено: #3&nbsp&nbspСр Июл 21, 2010 11:05:20
Заголовок сообщения:
в соответствии с пунктом 12 ст. 263 Стоимость товаров, работ, услуг и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг по внешнеторговым контрактам, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. Случаи, предусмотренные законодательными актами связаны с контрактами на недропользование. Если ваша услуга не связана с внешнеторговыми контрактами, то счет-фактура должна быть выписана в тенге.Однако, если услуга связана с внешнеторговым контрактом, то можете указать сумму в евро.

Таким образом, вы можете выставить Инвойс и акт выполненых работ, в той валюте, которая указана в Договоре с накручиванием НДС 12 %. Счет-фактура выписываее в тенге по курсу на день выставления счета.

Elen
Добавлено: #4&nbsp&nbspСр Июл 21, 2010 11:05:58
Заголовок сообщения:
AndreyD говорит:
т.к. не могут быть соблюдены требования ст.263.

AndreyD
в каком смысле не могут быть соблюдены требования?

Добавлено спустя 4 минуты 6 секунд:

Считаю, что выписывать счет-фактуру в валюте мы в любом случае можем. Точнее указывать обе валюты.
Форма счета-фактуры не является утвержденной, и кроме требуемых реквизитов мы можем добавлять свои. Хотим указывать в двух валютах — нам НК не запрещает

Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:

Elmira_new говорит:
Случаи, предусмотренные законодательными актами связаны с контрактами на недропользование.

Почему только на недропользование?

AndreyD
Добавлено: #5&nbsp&nbspСр Июл 21, 2010 13:44:45
Заголовок сообщения:
Elen обязательное наличие РНН покупателя и дальнейшее включение с/ф в реестр выставленных с/ф,
caspian
Добавлено: #6&nbsp&nbspПт Июл 23, 2010 15:32:59
Заголовок сообщения:
У них нет РНН, они ноходятся в Германии.

Расчеты между резидентами РФ и нерезидентами в 2021 году — новые правила

И что теперь? Помогите пожалуйста.

Elmira_new
Добавлено: #7&nbsp&nbspПн Июл 26, 2010 16:43:32
Заголовок сообщения:
п. 38 Правил по заполнению формы 300,07 гласит “Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей” У Вашего клиента должен быть Регистрационный номер в стране резидентства или Tax registration number, а также VAT registration number, т.е. номер регистрации НДС (однако последнего может и не быть). Думаю, достаточно запросить у клиента эти номера и указать их в счет-фактуре (для Декларации по КПН не помешает), хотя как я уже указала, для нашего реестра Вам не нужно будет эту счет-фактуру показывать.
caspian
Добавлено: #8&nbsp&nbspПн Июл 26, 2010 17:07:38
Заголовок сообщения:
как, совсем не показывать в 300 ф. только в 100 ф указывается, я что-то не поняла? Пжл, обьясните.
Elmira_new
Добавлено: #9&nbsp&nbspПн Июл 26, 2010 17:29:48
Заголовок сообщения:
в форме 300,00 оборот по реализации нерезиденту показываете в строке 300.00.001 А и НДС 300.00.001 В (см. подпункт 12) п 15 Правил заполнения 300.00 — в строке “300.00.001 X A указываются прочие обороты, не перечисленные в строках с 300.00.001 I А по 300.00.001 IX А”), но в реестре 300.07 указывать эту счет-фактуру не будете. в форме 100.00 согласно пункту 15. Правил по заполнению ф 100,00 указываете реализацию нерезиденту в строке 100.00.001, т.е. доход от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса либо в той строке, которая соответствует Вашей услуге Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:вместо “показываете в строке 300.00.001 А и НДС 300.00.001 В”пожалуйста читайте “показываете в строке 300.00.001 Х А и НДС 300.00.001 Х В”
А Омаров
Добавлено: #10&nbsp&nbspВт Июл 27, 2010 08:16:07
Заголовок сообщения:
Файлы большие удалены. Elmira_new не следует выкладывать документы типа весь кодекс или все правила. Для этого есть urist.kz или salyk.kz где лежат все материалы. Следует давать ссылку на материал.
Elmira_new
Добавлено: #11&nbsp&nbspВт Июл 27, 2010 10:11:22
Заголовок сообщения:
хорошо, согласна с Вами Compass, больше не повторится

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Часто поступают вопросы, касающиеся валютного законодательства, форм и методов валютного регулирования.

Современное валютное законодательство действительно содержит в себе ярко выраженные противоречия. Прежде всего это объясняется тем, что данная отрасль находится до сих пор в стадии формирования. Поэтому, достаточно часты ошибки, допускаемые участниками валютных отношений при совершении валютных операций.

Так как основной целью деятельности торгово-промышленной палаты является помощь и оказание информационного содействия российским предприятиям при совершении внешнеэкономических сделок, Пермская ТПП организует цикл статей, посвященных отношениям юридических лиц в сфере валютного регулирования.

В настоящей статье будет рассмотрен вопрос о валютных отношениях между российскими юридическими лицами — резидентами РФ.

Рассмотрим следующий пример: российская компания заключает международный контракт с иностранным партнером. Предметом контракта является импорт товаров (работ, услуг). Валютой контракта является иностранная валюта, не российский рубль.

По различным причинам у российской стороны по контракту не оказалось денежных средств для оплаты товаров (работ, услуг). Но имеется валютный счет. В связи с этим возникает закономерный вопрос: имеет ли возможность российская сторона передать права по исполнению денежного валютного обязательства по контракту третьему лицу, российской организации, в порядке перевода долга, либо взаимозачета?

Заключая международный валютный контракт российская организация попадает под регулирование Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.1992г., приобретает обязанности исполнить обязательство по оплате товаров (работ, услуг) инопартнера в иностранной валюте.

Источник: https://printscanner.ru/raschety-v-valjute-na-territorii-rf/

Справочник Бухгалтера

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Форумы TKS.RU > Разделы > Таможенный > Счет в валюте

Просмотр полной версии : Счет в валюте

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Проходящий мимо

26.04.2009, 14:45

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Ситуация знакомая. Почти все так работают. У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Гантенбайн

26.04.2009, 14:47

…..все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях…

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?

Ситуация знакомая. Почти все так работают.

Как выставить счет в валюте

У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?
Так у нас и предоплата в рублях.

Гантенбайн

26.04.2009, 15:23

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью.
Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Попробую пояснить. Эта компания Х оказывает нам экспедиторские услуги нанимая третьи лица Y (иностр. компании),а мы под все наши перевозки, “загоняем” им (компании X) деньги в начале месяца, они нам рисуют справку о стоимости перевозки в ин.валюте, а счета-фактуры выставляют уже после того как им видимо выставят счета Y компании, которых они нанимали.

Проходящий мимо

26.04.2009, 16:21

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Продолжайте трясти. Они у вас на какой системе налооогбложения — на общей, с НДС? Вряд ли на ЕНВД.

На предоплату они вам обязаны выставить счет (можно общий), а закрыть каждую перевозку — счетом-фактурой и актом выполненных работ.

Если в справке только стоимость доставки до границы — трясите другую: общая стоимость и разбивка от места погрузки до границы + от границы до места выгрузки. Пусть справка в валюте — это нормально.

27.04.2009, 04:57

еси не ошибаюсь, то с/ф должна быть выставлена не позднее 5-ти дней после продажи товара/услуг.

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

“И это правильно, товарищи!” ©

Источник: https://1atc.ru/schet-faktura-v-valjute/

Можно ли выписать счет фактуру в валюте

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Как выписать валютный счет-фактуру в 2017–2018? Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях. ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию.

Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что не нарушается порядок заполнения. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2017 № СД-4-3/[email protected] и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Счет-фактура в валюте — как выписать?

Прежде чем перейти к оформлению операций по учету НДС, отметим, что в отличие от налога на прибыль глава 21 «НДС» НК РФ не содержит понятия и не регулирует порядок учета ни курсовых, ни суммовых разниц (далее, во избежание путаницы, мы будем называть возникшие разницы суммовыми). Тем не менее, они влияют на расчет налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Оформление счетов-фактур при возникновении суммовых разниц Суммовые разницы в счетах-фактурах следует отражать путем внесения исправлений в ранее выписанный счет-фактуру. Поступать таким образом рекомендует налоговая инспекция.
Данный подход основан на том, что п. 29 постановления Правительства от 02 декабря 2000 г. № 914 предусматривает возможность внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры.

Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним

Оплата будет произведена в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Поставщик отгрузил продукцию 10 сентября 2009 г. по курсу 30 рублей за доллар.

Внимание Покупатель произвел оплату 20 ноября 2009 г. по курсу 35 руб. за доллар. Учитываем суммовые разницы у продавца10 сентября 2009 года Д62 — К90 — 30 000 руб.
(1000$х30) — Отгружены товары Д90 — К68 — 4 576,27 руб. — Выделен НДС Отражаем НДС в книге продаж (для удобства отобразим только заполняемые столбцы книги продаж):Книга продаж: сентябрь Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН Покупателя КПП покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе Продажи, облагаемые 18% Стоимость продаж без НДС Сумма НДС (1) (2) (3) (3а) (3б) (4) (5а) (5б) 111 от 10.09.09 ООО «Покупатель» 740000000 740001001 — 30 000 руб. 25 423,73 руб. 4 576,27 руб. 20 ноября 2009 года Д51 — К62 — 35 000 руб.

Бухгалтерские и юридические услуги

Итак, поскольку счет-фактуру в условных единицах выставлять нельзя, ее требуется получить от продавца в рублях.10 сентября 2009 года Д41 — К60 — 25 423,73 руб. (1000$х30*100/118) — Получены товары Д19 — К60 — 4 576,27 руб. — Отражен НДС согласно счету-фактуре Д68 — К19 — 4 576,27 руб.

— НДС принят к возмещению Отражаем НДС в книге покупок (для удобства отобразим только заполняемые столбцы книги покупок): Книга покупок: сентябрь Дата и номер счета-фактуры продавца Дата оплаты счета-фактуры продавца Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущест-венных прав Наиме-нование продавца ИНН продавца КПП продавца Всего покупок, включая НДС В том числе Покупки, облагаемые налогом по ставке 18 процентов Стои- мость покупок без НДС Сумма НДС (2) (3) (4) (5) (5а) (5б) (7) (8а) (8б) 111от 10.09.09 10.09.09 10.09.09 ООО«Продавец» 745300 00000 7453 01001 30 000 руб. 25423, 73 руб. 4576, 27 руб.

Консультантплюс:форумы

Таким образом, поставщику следует внести изменения в счет-фактуру (для удобства отобразим только столбцы счета-фактуры, которые следует исправить): Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумманалога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога 5 6 7 8 9 25 423,73 руб.29 661,02 — 18% 4576,27 руб.5 338,98 30 000 руб.35 000 Исправленному верить.Директор ООО «Поставщик» подпись Иванов И.

Ассоциация международныхавтомобильных перевозчиков

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью. Напомним, что с 01.07.2017 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС.

Источник: http://aval48.ru/mozhno-li-vypisat-schet-fakturu-v-valyute/

Оформление счет фактуры при экспорте в

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Порядок его ведения нужно прописать в учетной политике. Разработать учетную политику вам поможет наш .

Если по товарам, реализованным на экспорт, ранее вы приняли входной НДС к вычету (например, изначально товары предназначались для перепродажи внутри страны), то этот НДС необходимо восстановить ().

Сделать это нужно в том квартале, когда произошла экспортная отгрузка.

Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС. Подтвердив право на ставку 0%, вы сможете снова принять НДС к вычету. Подробнее о восстановлении НДС при экспорте сырьевых и несырьевых товаров можно прочитать в .

Экспортная реализация отражается в общей декларации по НДС (). Под экспортные операции отведены разделы 4-6: в разделе 4 отражается подтвержденный экспорт, в разделе 6 – неподтвержденный, а раздел 5 предназначен для расчета вычетов по экспортным операциям.

Если документы, подтверждающие

Ндс 2021: разбираем изменения и новшества

Застройщик продавцом товаров, работ, услуг для дольщиков не является. Сводные счета-фактуры инвесторам он перевыставляет на основе данных счетов-фактур, полученных от подрядных организаций и поставщиков материалов.

В силу пункта 3.1 статьи 169 НК РФ застройщик должен вести Журнал, если получает и (или) выставляет счета-фактуры в отношении своей деятельности.

В данном случае застройщик получает счета-фактуры от продавцов товаров (работ, услуг), поэтому должен вести Журнал. В тоже время, в соответствии с п.

3 ст. 169 НК РФ продавец может не составлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС по письменному согласию сторон сделки.

Несмотря на то, что застройщик не является продавцом, он может применить данную норму.

Поэтому, если в ДДУ будет указано, что счет-фактура физическому лицу не выставляется, сводный счет-фактуру выставлять не нужно. Вопрос: Продавец забыл указать в счете-фактуре идентификатор госконтракта (в контракте идентификатор есть).

Счет фактура в 2021 году: Образец и подробные правила заполнения

Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

Счет фактура с 01.01 2021 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению ():

  1. счет фактура с 01.01 2021 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по и ;
  2. реализация металлолома в 2021 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2021 года создается по операциям с ними;
  3. счет фактура 2021 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму .
  4. для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
  5. образец счет фактуры в 2021 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);

Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2021 году, счет-фактура .

Правила заполнения счетов-фактур в 2021 году

Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения.

Норма введена с октября 2021 года правительственным Постановлением от 19.08.2021 г. № 981. Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур.

В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк.

Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать.

Главные нюансы НДС при экспорте

При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу.

Оформленный документ заверяется печатью.

Следует помнить, что нефть, газ и газовый конденсат в перечень не всходят даже при условии соблюдения установленных требований.

Налогом могут не облагаться и работы, направленные на производство и реализацию товара.

Их перечень приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ. Если компания, вывозящая товары на экспорт, пользуется услугами перевозчиков, которые не являются гражданами и налогоплательщиками РФ, она должна руководствоваться положениями статьи 161 НК РФ.

Учет Ндс при экспорте товаров в 2021 году

Если НДС уплачен по обычной ставке, но документы были собраны с опозданием, то оплаченный налог до 01 июля 2021 года можно вернуть.

Если сделка совершалась после 01 июля 2021 года, сумма налога принимается к вычету в периоде, когда пакет по экспортной сделке был собран или в течение последующих трех лет.Данное условие применяется к сделкам с покупателями, находящимися в Таможенном союзе.

Исключение составляет один момент: сделка по неподтвержденному экспорту осуществлялась с привлечением железнодорожного транспорта (доставка), то налоговая база по реализации признается на дату отгрузки товаров.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ случае поставок товаров в страны Таможенного союза день, когда переходят права собственности к покупателю, не зависит от определения налоговой базы по НДС.

Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить

Счет-фактура — образец заполнения для 2021 года

Познакомимся теперь с особенностями структуры и с образцом счета-фактуры — заполнение документа имеет ряд нюансов.

В счете-фактуре нового образца последовательно отражаются:

  1. наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) продавца;
  2. наименование, адрес (в общем случае совпадает с адресом грузополучателя), ИНН, КПП (при наличии) покупателя;
  3. адрес грузоотправителя (в общем случае совпадает с адресом продавца);
  4. реквизиты платежного поручения на оплату (аванс);
  5. номер документа, дата составления;
  6. название и код валюты расчета (рубль, 643);
  7. адрес грузополучателя;
  8. сведения об исправлениях (при наличии);
  9. идентификатор государственного контракта (при наличии).
  1. названия товаров;
  2. коды видов товаров при экспорте в

Особенности счета-фактуры без НДС в 2021-2021 годах (образец)

В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

Как освободиться от уплаты НДС, читайте в статье .

Счет-фактура без НДС 2021–2021 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/oformlenie-schet-faktury-pri-ehksporte-v-74558/

Большой налог
Добавить комментарий