Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Содержание
  1. Применение смягчающих обстоятельств по акту налоговой проверки
  2. Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем
  3. Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую
  4. Как уменьшить налоговые штрафы: заявляем о наличии смягчающих обстоятельств
  5. Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое
  6. Оспариваем штраф: ходатайство в налоговую, смягчающие обстоятельства для снижения штрафов
  7. Наказание от инспекции
  8. Что делать, если наложили штраф
  9. Уменьшение штрафа
  10. Как оспорить штраф?
  11. В каких случаях можно уменьшить штраф
  12. Обстоятельства, которые можно указать в ходатайстве
  13. Размер снижения санкций
  14. Как отправить ходатайство
  15. За какие нарушения могу наказать
  16. В течение какого времени могут привлечь
  17. Выводы
  18. Смягчающие обстоятельства по штрафам ифнс
  19. Что смягчает налоговую ответственность
  20. Какие смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф
  21. Как уменьшить налоговый штраф?
  22. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность
  23. Смягчающие обстоятельства для микропредприятий
  24. Голосование:
  25. О смягчающих обстоятельствах для налогоплательщика
  26. Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой – Бухгалтерия
  27. Как избежать штрафа за НДФЛ
  28. Смягчающие обстоятельства
  29. Классические смягчающие обстоятельства
  30. Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое – все о налогах
  31. Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельств
  32. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
  33. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность: как выбирать и заявлять
  34. Составление ходатайства о смягчении наказания в 2018 году
  35. Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельства

Применение смягчающих обстоятельств по акту налоговой проверки

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

НК РФ, относятся:

  1. Стихийные бедствия, непреодолимые обстоятельства, чрезвычайные происшествия, приведшие к нарушению налоговых норм.
  2. Болезненное или иное состояние, при котором гражданин, совершивший налоговое нарушение, не осознавал значения и последствий своих действий и бездействия.
  3. Выполнение разъяснений по вопросу применения налогового законодательства от налоговых и иных госорганов.
  4. Иные обстоятельства, которые будут признаны судебным или налоговым органом в качестве условий, отменяющих вину нарушителя и наказание за нарушение.

*** Таким образом, при выявлении налоговых нарушений следует особое внимание уделить обстоятельствам, наличие которых способно снизить санкционную нагрузку.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Приказ о назначении на должность главного бухгалтераЭти документы подтверждают, что бухгалтер в штате один. То есть в его отсутствие никто не мог выполнять его работу Генеральный директор Д.В. Мокин Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, не опускайте руки.

Важно Направьте в УФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены (хотя должны были!) заявленные вами смягчающие обстоятельства.

Налоговая служба сама говорит, что в жалобе их нужно указывать, это необходимо «для правильного и своевременного рассмотрения дела»Информация ФНС от 09.02.2011 «О содержании жалобы…».

Если вышестоящий налоговый орган не внемлет вашей просьбе, а сумма штрафа значительная, целесообразно оспорить решение налоговой в суде.
Судьи, как правило, охотно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

  • если налог уплачен не в полном объеме, то смягчающими могут признаваться такие обстоятельства, как самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок, погашение задолженности до привлечения к ответственности и переплата по другим налоговым платежам.
  1. Специфические (только для граждан или ИП), применяющиеся при наличии:
  • иждивенцев;
  • инвалидности;
  • серьезного заболевания (в том числе у родственника);
  • преклонного возраста;
  • кредитных обязательств.

Порядок применения смягчающих обстоятельств Согласно действующему законодательству, специалисты налоговой службы при проведении проверки должны самостоятельно выявить наличие уменьшающих ответственность условий.

Как уменьшить налоговые штрафы: заявляем о наличии смягчающих обстоятельств

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  • незначительность просрочки;
  • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  • отсутствие для бюджета негативных последствий;
  • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  • факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Внимание Указание в приведенной статье НК РФ только на возможность представления письменных возражений не является исключением для представления соответствующему налоговому органу письменного ходатайства о снижении налоговой санкции.

Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки предусматривает права налогоплательщика участвовать в рассмотрении лично и (или) через своего представителя и давать свои объяснения, даже при отсутствии письменных возражений (п.2 и 4 ст.101 НК РФ).

Заявить ходатайство можно до вынесения налоговым органом решения, а значит, вне рамок его обжалования в вышестоящий налоговый орган и судебного разбирательства. В свою очередь, нормы ст.

101 НК РФ дают право руководителю (заместителю руководителя) в ходе рассмотрения акта, в том числе выявлять смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения обстоятельства.

НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность. Насколько штраф может быть снижен Согласно п. 3 ст.

114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции.

Источник: http://redtailer.ru/primenenie-smyagchayushhih-obstoyatelstv-po-aktu-nalogovoj-proverki/

Оспариваем штраф: ходатайство в налоговую, смягчающие обстоятельства для снижения штрафов

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Незнание закона не освобождает от ответственности. А вот знание своих прав, пожалуй, может эту ответственность уменьшить. Поговорим сегодня о правах налогоплательщика снизить размер штрафа при правонарушении.

Наказание от инспекции

В нашей стране есть несколько видов ответственности – административная, уголовная, налоговая. Здесь мы будем говорить именно про налоговую — наказание, которое накладывает инспектор, если налогоплательщик «провинился» – совершил какое-то нарушение налогового кодекса (далее по тексту — НК).

Что делать, если наложили штраф

Если Вам пришло письмо (акт), в котором инспекция указывает, что произведена проверка и вынесено решение о штрафе, то мы советуем разобраться, в результате чего это произошло, и попытаться уменьшить сумму штрафа.

Уменьшение штрафа

Чтобы уменьшить сумму штрафа, можно подать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, которое составляется в свободной форме.

Важно! При наличии смягчающих вину обстоятельств сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза.

В ходатайстве описывается, на каком основании оно подается и какие обстоятельства хозяйствующий субъект считает смягчающими в его случае. Образец этого документа можно посмотреть здесь.

Как оспорить штраф?

Если есть веские причины и Вы указали их в ходатайстве, то снижение суммы штрафа или отмена его будет решаться инспектором в каждом отдельном случае индивидуально.

В каких случаях можно уменьшить штраф

В ст.112 НК перечислены смягчающие обстоятельства, для снижения штрафа налоговой. Вот основные:

  • Сложные личные причины (в том числе семейные);
  • Совершение действий под давлением или принуждением;
  • Тяжелое материальное положение;
  • Иные факторы, признаваемые инспекцией или судом смягчающими нарушение.

Если с первыми тремя обстоятельствами все более или менее понятно, то к иным обстоятельствам можно отнести все что угодно на усмотрение налогоплательщика. При рассмотрении ходатайства налоговая служба примет их во внимание и вынесет решение — смягчать или нет ответственность, то есть уменьшать или нет сумму штрафа.

Обстоятельства, которые можно указать в ходатайстве

В ходатайстве можно указать любые обстоятельства, которые по мнению налогоплательщика можно считать смягчающими. Причем при составлении письма в налоговую с просьбой уменьшить штраф лучше указать как можно больше таких обстоятельств. Итак, в ходатайстве можно указать такие причины и обстоятельства правонарушения:

  • Правонарушение произошло в первый раз. При указании такого обстоятельства нарушение должно быть действительно единичным случаем. Например, ООО представило расчет по страховым взносам позже установленного срока в первый раз. В таком случае лучше в ходатайстве указать на то, что это было впервые и на причины опоздания (к примеру, написать, что главный бухгалтер был в больнице или директор был в длительной командировке, если это действительно было так).
  • Правонарушение не повлекло за собой нанесения большого ущерба бюджету Российской Федерации. Например, если какая-либо декларация была подана не вовремя, а налог был уплачен в установленный срок в полном объеме. Или сумма налога, которую организация или индивидуальный предприниматель не доплатил в бюджет совсем небольшая — к примеру, ИП не доплатил НДФЛ за своего сотрудника в размере 300 рублей.
  • Долг перед инспекцией погашен полностью. Например, организация заплатила налог в срок, позднее установленного законодательством. Инспектор вынес решение о взыскании штрафа. Организация задержала уплату налога на несколько дней и на момент получения акта о привлечении к ответственности уплатила налог полностью. В таком случае можно указать в ходатайстве, что долг погашен полностью и просить смягчить наказание.

Можно указать и другие причины возникновения правонарушения и обстоятельства, уменьшающие сумму штрафа. Мы привели только примеры.

Размер снижения санкций

В ст. 114 НК написано, что штраф может быть снижен не меньше, чем в 2 раза при наличии как минимум одного существенного обстоятельства.

Что это значит? Это значит, что если Вы подадите заявление и перечисленные в нем факторы инспекция признает весомыми, то сумму штрафа снизят вдвое, а может и больше чем вдвое.

Об этом будет указано в акте ИФНС, который направляется налогоплательщику, а сумму уменьшенного штрафа можно увидеть, заказав справку расчетов с бюджетом.

Как отправить ходатайство

Ходатайство может быть направлено в ФНС электронно, письмом по почте или при личном визите представителя налогоплательщика.

За какие нарушения могу наказать

ИФНС может вынести решение о наказании в нескольких ситуациях. Полный перечень нарушений и размеры санкций приведены в НК в главе 16. Самыми распространенными можно выделить штрафы за перечисление НДФЛ позднее срока, отсутствие декларации и другие. Для вашего удобства мы оформили наиболее часто встречающиеся правонарушения в таблицу с указанием размера санкций.

Вид нарушения Размер санкций
Ведение хозяйственной деятельности при отсутствии постановки на учет в ИФНС 10% от суммы дохода, но не меньше 40000рублей
Несоблюдение сроков подачи в ИНФС заявления о постановке на учет 10000рублей
Несоблюдение сроков подачи деклараций 5% от размера налога в отчете (не уплаченной, но подлежащей уплате исходя из данных в декларации) за каждый просроченный месяц. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы не уплаченного налога
Сдача отчетности в виде, который не соответствует установленному НК (например, подача в печатной форме вместо электронной) 200 рублей
Неправильное ведение учета объектов налогообложения, а также доходов и расходов (например, если нет «первички» или искажение в регистрах учета) Внутри 1 налогового периода — 10000рублей;Более длительный срок — 30000рублей;Если в результате нарушения произошло занижение сумм налога — 20% от сумм налога (неуплаченного), но не меньше 40000рублей.  
Неполная уплата или отсутствие факта уплаты налога (включая аналогичные случаи с участием налоговых агентов) 20% от сумм налога, который не был уплачен;40% от суммы, когда действие было совершенно умышленно.

В течение какого времени могут привлечь

В НК есть срок давности, в течение которого можно привлечь нарушителя. Этот срок установлен как 3 года. Но вот дата, с которой считаются эти 3 года, зависит от того, какое правонарушение совершено:

  1. Если учет доходов и расходов велся неправильно (или вообще не велся), а также при неуплате налога, срок начинается со следующего дня за окончанием налогового периода, в котором допущено правонарушение.
  2. Для всех остальных случаев — со дня его наступления.

Важно! Если срок давности вышел (прошло более 3 лет), то штраф инспектор наложить не может.

Выводы

Если налоговая инспекция наложила штраф на Вашу организацию, а Вы не согласны с ним или у Вас имеются какие-либо обстоятельства, которые помешали избежать нарушения, то Вам необходимо подать в налоговую ходатайство об уменьшении штрафа. Наши бухгалтеры могут составить ходатайство и отправить его, главное — уложиться в срок один месяц после получения акта налоговой проверки.

Источник: https://kontakt72.com/stati/osparivaem-shtraf-hodatajstvo-v-nalogovuyu-smyagchayushhie-obstoyatelstva-dlya-snizheniya-shtrafov/

Смягчающие обстоятельства по штрафам ифнс

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

– Новости – Смягчающие обстоятельства по штрафам ифнс

Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений. Вид нарушения Смягчающие обстоятельства Просрочка сдачи декларации(п. 1 ст. 119 НК РФ)

  • несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушенияПостановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ДВО № Ф03-5669/2010; ФАС СЗО № А26-10442/2011, ведь никакого ущерба бюджету оно не нанесло. Ссылаться на это имеет смысл, только если к моменту сдачи декларации исчисленный налог полностью уплачен;
  • незначительность периода просрочки (от 1 до 10 рабочих дней)Постановления ФАС СЗО № А66-5375/2011; ФАС ВВО № А28-7219/2011; ФАС ВСО № А74-6147/2011, допущенной, к примеру, из-за возникших у вас технических проблем со связью (при отправке декларации по ТКС)Постановления ФАС МО № КА-А40/6934-11, № КА-А40/4712-11-2.

Важно

Отягчающее обстоятельство — что является таковым в случае налогового нарушения? Наравне со смягчающими наказание налоговое законодательство предусматривает и факторы, отягчающие ответственность. Согласно п. 2 ст. 112 НК РФ отягчающим ответственность за налоговое правонарушение обстоятельством является нарушение, совершенное субъектом, который уже был наказан за такое же нарушение.

При этом прежнее привлечение субъекта к ответственности рассматривается лишь в течение 12 месяцев с момента вынесения решения судебным или налоговым органом (п. 3 ст. 112 НК РФ). Если в течение указанного срока субъект к ответственности не привлекался (т.

е. с момента вынесения предыдущего решения прошло более года либо привлечения за это время вообще не было), то и оснований для ужесточения применяемых мер нет. Об этом говорится в п.

Что смягчает налоговую ответственность

Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение)ч. 2, 3 ст. 4.1 КоАП РФ; Постановления ФАС ВСО № А33-16902/2011; ФАС ЗСО № А75-3210/2010.

Если административный орган или суд сочтут имеющиеся у вас обстоятельства смягчающими, то они назначат штраф по низшему пределу санкции, установленной соответствующей нормой КоАП РФПостановление ФАС ВВО № А28-10704/2011, поскольку уменьшить административный штраф ниже низшего предела нельзяп.
21 Постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы»: 2016 г.

Какие смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф

Ведь эта статья не предусматривает ответственности за несвоевременную уплату налогаПостановление ФАС ЗСО № Ф04-5866/2009 (20394-А45-49). ** Знайте, что вас не должны привлекать к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в предыдущем периоде у вас переплата определенного налога, котораяп. 42 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5; п. 5 ст. 78 НК РФ:

  • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
  • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.

Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога. *** Есть мнение, что в этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за непредставление документов в связи с отсутствием виныПостановление 13 ААС № А56-57515/2011. ВИД 3. «Индивидуальные».

Как уменьшить налоговый штраф?

/ Налоговая безопасность / Налоговые споры / Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность «Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность».

Аудит и налогообложение, 2010, N 5 В данной статье автор с учетом сложившейся правоприменительной практики рассматривает, какие конкретно обстоятельства налоговым органом или судом могут быть признаны смягчающими налоговую ответственность.
Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, указаны в п. 1 ст. 112 НК РФ. В отличие от оснований, перечисленных в п. 1 ст.

111 НК РФ (которые исключают налоговую ответственность), обстоятельства, названные в п.
1 ст. 112 НК РФ, не исключают полностью наступление налоговой ответственности, а лишь уменьшают размер назначаемого штрафа. Пункт 3 ст.

Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность

В частности:

Источник: http://11-2.ru/smyagchayushhie-obstoyatelstva-po-shtrafam-ifns/

Смягчающие обстоятельства для микропредприятий

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

НК РФ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010, поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст. 112 НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность судаПостановление ФАС ВСО № А74-4786/2011 или налогового органа;

  • наличие наряду со смягчающими отягчающих обстоятельств снижению штрафа не помехасм., например, Постановление ФАС УО № Ф09-3151/11.

Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф Проанализировав арбитражную практику за последние 3 года, мы выявили часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. При этом мы условно разделили их на три вида. Спектр обстоятельств, которые суды признают смягчающими, приятно удивляет своим многообразием ВИД 1. «Универсальные».

Федеральный закон № 316-ФЗ) установлена возможность смягчения в определенных случаях административного наказания для субъектов малого бизнеса путем замены административных штрафов административными предупреждениями. Новая ч. 3 ст. 1.4 КоАП РФ устанавливает особые условия применения мер административной ответственности за совершение административных правонарушений для:

  • юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства;
  • руководителей и иных работников этих юридических лиц, совершивших административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций (далее — должностные лица[3]);
  • индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Эти особые условия раскрываются — также в новой — ч.
3 ст.

Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение)ч. 2, 3 ст. 4.1 КоАП РФ; Постановления ФАС ВСО № А33-16902/2011; ФАС ЗСО № А75-3210/2010.

Если административный орган или суд сочтут имеющиеся у вас обстоятельства смягчающими, то они назначат штраф по низшему пределу санкции, установленной соответствующей нормой КоАП РФПостановление ФАС ВВО № А28-10704/2011, поскольку уменьшить административный штраф ниже низшего предела нельзяп.
21 Постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы»: 2016 г.

Голосование:

Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31–14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8–19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.

29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса. 3.

В случае замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение дополнительное административное наказание, предусмотренное соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, не применяется.
Очень приятно читать ч. 1 этой статьи, которая уточняет, что если уж заменили штраф на непредусмотренное санкцией статьи КоАП РФ предупреждение, то заменили все: как основное наказание (штраф), так и дополнительное (к дополнительным наказаниям ст.

О смягчающих обстоятельствах для налогоплательщика

Важно

Общество признает свою вину в совершении правонарушения.4. Просрочка допущена в связи с отсутствием в период сдачи декларации главного бухгалтера по причине болезни.5.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/05/smyagchayushhie-obstoyatelstva-dlya-mikropredpriyatij/

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой – Бухгалтерия

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Как известно, любое правонарушение влечёт определённую ответственность. А самое действенное наказание – это наказание рублём, которое очень любят применять за налоговые грехи, налагая непомерные штрафы.

Но бывают ситуации, когда налоговое правонарушение, как и любое другое, совершено по неосторожности и размер наложенного штрафа явно несоразмерен. Можно ли снизить сумму штрафа в таких случаях и как это сделать?! Конечно можно, но справедливость своих требований нужно доказать.

 Уменьшение штрафа налоговой

Итак, уменьшить налоговый штраф можно при наличии обстоятельств, хоть как-то смягчающих вашу ответственность. Налоговый кодекс содержит целый перечень:

— если правонарушение совершено вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

— если правонарушение совершено под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

— если аналогичное правонарушения ранее лицом не совершалось;

— если в течение последних 12 месяцев лицо не привлекалось к налоговой ответственности;

— тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физического лица (финансовое положение юрлица);

— иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.

И вот последний пункт самый интересный. Мне всегда нравились размытые понятия, смысл которых можно повернуть в нужную сторону. Неопределённость, в нашем случае, исключает судебная практика, понимая под иными обстоятельствами:

— признание нарушителем самого факта правонарушения (так сказать, явка с повинной);

— совершение правонарушения впервые (впервые – это значит не только первый раз, но и в первый раз за последние 12 месяцев);

— совершение правонарушения по неосторожности, то есть отсутствие умысла (форма вины, в данном случае, очень важна!);

— формальный характер правонарушения (здесь каждый трактует в свою пользу);

— отсутствие задолженности по уплате налогов и добровольность их уплаты;

— незначительный характер правонарушения и незначительность допущенной просрочки;

— несоразмерность штрафа последствиям совершённого правонарушения, которые могут выражаться в отсутствии вредных последствий для бюджета;

— бюджетное финансирование налогоплательщика-нарушителя;

— и даже наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка и беременной жены или состояние здоровья нарушителя и его близких.

Думаю, что это не весь список и в жизни могут произойти и другие обстоятельства, которые с лёгкостью смягчат вашу вину. Оговорюсь, вина должна быть. То есть вы действительно совершили налоговое правонарушение и признаёте это, а значит готовы нести за него ответственность, но не согласны с завышенным размером этой самой ответственности.

Смягчающие обстоятельства должны быть доказаны нарушителем и могут быть заявлены в налоговом органе при рассмотрении вопроса о привлечении к налоговой ответственности. Но даже если вы забыли, или просто не сообразили просить об уменьшении штрафа, то это можно сделать и при обращении в суд. Тем более, что налоговый орган обычно не идёт ни на какие уступки, такая уж у них установка.

Ну, а если в суде налоговый орган будет возражать против ваших доводов (а это как пить дать), то пусть он попробует ваши доводы разнести в пух и прах.

Но самое интересное дальше: по нормам налогового кодекса при наличии хотя бы одного, смягчающего вашу ответственность обстоятельства (из выше указанных и не только) размер наложенного на вас штрафа подлежит уменьшению не менее, чем в 2 раза.

Мало? Естественно мало. Поэтому снисходительная судебная практика определила, что это минимальный предел и суд, оценив все обстоятельства дела (характер правонарушения, количество смягчающих обстоятельств, личность налогоплательщика и его материального положения) вправе уменьшить размер штрафа более, чем в два раза.

Исходя из судебной и собственной практики, могу сказать, что обычное уменьшение штрафа (если для него есть основания) происходит не в 2, а в десятки раз. Поэтому, если налоговый орган отказал вам снизить штраф, а смягчающие обстоятельства имеются, смело обращайтесь в суд, который обязательно примет справедливое решение.

Случай из практики. При электронной отправке в налоговую сведений по НДФЛ сотрудник случайно вместо 5 файлов отправил 1, так как не знал, что каждый файл надо отправлять по отдельности. Если ввести все файлы, то отправится только последний. В итоге штраф — 400 тыс. рублей.

В судебном заседании нами была признана несвоевременная подача сведений со ссылкой на наличие смягчающих обстоятельств, а именно: совершение правонарушения впервые, совершение правонарушения по неосторожности, то есть отсутствие умысла, отсутствие задолженности по уплате налогов и добровольность их уплаты, несоразмерность штрафа последствиям совершённого правонарушения, которое не привело к вредным последствиям для бюджета (естественно с предоставлением документальных доказательств). Штраф признан несоразмерным и снижен до 20 тыс. рублей. Апелляция и кассация оставили решение в силе.

Своевременно исполняйте свои обязательства, и рука правосудия не коснётся вас. Ваш юрист.

P.S.

Материал основан на нормах ст. ст. 112, 114 НК РФ, Постановлении Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.99 № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ», а также на личном опыте.

Источник:

Как избежать штрафа за НДФЛ

Как избежать штрафа за НДФЛ – справедливый вопрос, которым задаются многие собственники бизнеса. НДФЛ – это налог, исчисляемый в процентах от общего дохода физических лиц. Все владельцы компаний, которые являются работодателями, должны оплачивать НДФЛ своевременно. Но, к сожалению, это получается не всегда. В этой статье расскажем, как не оказаться в «штрафном батальоне».

Взаимодействие с налоговой службой происходит в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ. А это значит, что и штрафование должно происходить в соответствии с официальными постановлениями.

Если вас оштрафовали необоснованно, вы имеете право на снижение штрафа по НДФЛ. Чтобы уменьшить или полностью оспорить штраф, необходимо знать некоторые положения законодательства.

С этими знаниями можно избежать начисления штрафа заранее или оспорить его, если он несправедлив и не обоснован.

Основные правила, в соответствии с которыми начисляется штраф и рассчитывается пеня, прописаны в ст. 70 НК РФ. Здесь вы найдете информацию, которая касается сроков уведомления налогоплательщика о выставлении штрафа.

Если налоговая инспекция требования не выполняет, можно сделать вывод о нарушении предписаний законодательства.

В дальнейшем этот факт может сыграть на руку налогоплательщику, так же, как и другие смягчающие обстоятельства, наличие которых позволяет направить ходатайство по штрафу НДФЛ на его снижение или отмену.

Смягчающие обстоятельства

Чтобы избежать штрафа за несвоевременную уплату налога либо за другие нарушения НДФЛ, необходимо знать о смягчающих обстоятельствах, которые могут помочь вам. Но учтите, отношение разных налоговиков и представителей суда к подобным «поблажкам» неодинаково.

Если такие обстоятельства обнаруживает налоговая инспекция, от нее очень сложно добиться отмены решения. На практике, налоговики снижают штрафы сами в 5% случаев и менее, тогда как суды, напротив, более внимательно рассматривают обстоятельства дела и урезают штрафы в несколько раз и с большей частотой.

Впрочем, панацеей обращение в суд тоже не является.

В большинстве случае налоговая не снижает и не отменяет штрафы за НДФЛ, поэтому рекомендуем придерживаться установленных сроков. В крайнем случае вам может помочь суд.

Обстоятельства бывают классическими (традиционными) и нетипичными.

Классические смягчающие обстоятельства

Это обстоятельства, которые встречаются наиболее часто. К ним относится следующее:

  • Ранее предприниматель не привлекался к налоговой ответственности. Вот пример прецедента по отмене судом решения налоговой по этой причине. Впрочем, прецедентным российское право не является, поэтому решение вопроса на этом основании ложится на суд.
  • Отсутствие злого умысла или невозможность его доказать.
  • Раскаяние за содеянное, признание собственной вины, понимание всей серьезности ситуации.
  • Добросовестность владельца компании в отношении уплаты других налоговых взносов (данное обстоятельство может выступить как смягчающее, но не будет являться гарантией того, что наказание смягчат или отменят, поскольку данная добросовестность должна быть нормой).
  • Признание компании банкротом.
  • Плохое финансовое состояние предпринимателя, наличие других долгов, угроза банкротства.
  • Отсутствие в компании штатного сотрудника, ответственного за бухгалтерскую работу. Обстоятельство смягчает вину не в том случае, если в компании просто не позаботились о его наличии, а по более веской причине. Например, сотрудник находится в отпуске, на больничном или уволился, а на его место еще не найдена замена. Это обстоятельство тоже нельзя считать в полной мере оправданием, но снизить размер штрафа суд может.
  • Статус бюджетного учреждения.
  • Статус градообразующего предприятия.
  • Ведение социальной или благотворительной деятельности, поставка продуктов питания и других видов материальных благ государственным учреждениям (школам-интернатам, детским домам и прочим).

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/smyagchayushhie-obstoyatelstva-dlya-snizheniya-shtrafa-nalogovoj.html

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое – все о налогах

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Налоговики, как водиться, наказывают компании и ИП за любую провинность «по полной программе». В то же время суды все активнее пользуются своим правом снижать суммы штрафов за нарушения законодательства о налогах и сборах ввиду наличия смягчающих обстоятельств.

При наличии хотя бы одного такого обстоятельства штраф должен быть снижен минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Какие обстоятельства являются смягчающими, налоговики или суд решают при рассмотрении конкретного дела (п. 4 ст. 112 НК РФ).

Так, АС Московского суда своим постановлением от 22.02.17 № А40-164256/2016 в 12 раз уменьшил штраф, наложенный на столичного «индивидуала» за опоздание со сдачей «упрощенной» отчетности.

Бедолагу угораздило направить декларацию по УСН в электронном виде в ИФНС № 16, в то время как «приписан» он был к ИФНС №31.

К тому моменту, когда «упрощенец» исправил свою оплошность, срок на представление отчетности уже истек.

Налоговики оценили провинность в 620 тысяч рублей – то есть по максимуму. Напомним, что согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ непредставление в установленный срок отчетности влечет штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Но судьи решили, что при вынесении решения инспекторы не учли смягчающие обстоятельства.

По их мнению, в данном случае непредставление отчетности в установленный срок в свою инспекцию явилось следствием не умышленного нарушения закона, а технической ошибкой.

А это свидетельствует об отсутствии у ИП намерения совершить правонарушение. На этом основании размер взыскиваемого штрафа был снижен до 50 тысяч рублей.

В другом случае ИФНС, на сей раз волгоградская, привлекла компанию к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в виде штрафа 2 млн рублей.

Не оспаривая правонарушение, компания обратилась в суд с иском о снижении размера штрафа. В качестве смягчающих обстоятельств компания указала на исключительную сложность своего финансового положения: снижение уровня продаж, сокращение производства, большую задолженность по кредитам, связанную с повышением процентных ставок.

В результате АС Поволжского округа решил, что «начисленный размер штрафа не соответствует тяжести совершенного правонарушения и последствиям его совершения» и своим постановлением от 28.02.

2017 № Ф06-18090/2017 счел возможным снизить сумму санкций до 200 тысяч рублей.

Довод налоговиков о том, что в проверяемый период у компании имелась значительная прибыль и она располагала средствами для перечисления удержанного НДФЛ, однако, выдавала за счет данных средств беспроцентные займы взаимозависимым лицам, был судом отклонен.

Судьи пришли к выводу, что заключение договоров займа преследовало разумные экономические цели. Кроме того, было установлено, что дебиторская задолженность в 2012 году в 4 раза превышала чистую прибыль, а в 2013 году – в 8 раз. При этом дебиторская задолженность в 2013 году составила 1,2 млрд рублей, а кредиторская – 314 млн рублей.

Источник:

Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельств

Максимальная прибавка к пенсии работающих пенсионеров составила 235 рубля 74 копейки Надо бы Минфин запросить, акцентировав внимание на нормах о покупателе (клиенте), с приложением д… 19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ.

Сверьтесь с таблицей «Клерка» Угадайте, где возьмут деньги на ремонт? Правильно: в Пенсионном фонде! Зачем всё это…? Пенсионный фонд взорвали А что Минфин им до сих пор не ответил, месячные срок то ведь уже прошел? Они вроде ничего н… 19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ.

Сверьтесь с таблицей «Клерка» Хотя вас тоже можно понять, учитывая бредовое письмо УФНС Москвы в адрес «Бизнес-Аналитики». А чт… 19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ.

Сверьтесь с таблицей «Клерка» Не сильно раньше, помню я начало этой истории — «УНП» с комментарием кого то из наших местных нал… 19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

ВажноПутин впервые прокомментировал повышение пенсионного возраста В кремль отправьте Максимальная прибавка к пенсии работающих пенсионеров составила 235 рубля 74 копейки Пусть сперва докажут что я самозанятый а потом посмотрим платить че иле нет.

«Охота» на самозанятых: как вывести из тени 25 млн человек Бред сивой кобылы!!! В России всего 3.6 млн. предприятий, т.е. они пол страны уничтожили? А Путин… Борьба с обналом: как очистить экономику и разорить бизнес А почему именно 5, 15, 25??? Красиво наверное звучит.

А есть какое-то обоснование? Или просто выб… Идет сбор подписей за прогрессивную шкалу НДФЛ Совсем с ума сошли в минфине — главный там известный Дуремар.

Это же полный запрет на торговлю вс… Как считать НДФЛ с доходов по операциям с иностранными финансовыми инструментами Сегодня получила пенсию — прибавка 67 рупиков. Вот никак не определюсь: смеяться или плакать…

Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность: как выбирать и заявлять

Важные аспекты Каждое нарушение имеет своего прямого деятеля, и имеет причины, которые толкнули его на это преступление. Судебным органам нелегко судить человека, если учитывать сугубо человеческий фактор, эмоции и чувства. Судья максимально точно выносит решение. опираясь на Федеральные Законы и Конституцию РФ.

Первоначальные понятия Ходатайство о смягчении наказания – это письменное прошение в органы власти, рассмотрев которое, органы могут вынести решение о более лояльных мерах наказания за проступок.

Составление ходатайства о смягчении наказания в 2018 году

Как выглядит образец ходатайства в суд о смягчении наказания от организации Подобное ходатайство не имеет строго единую форму, но обязательно имеет основные пункты, которые следует прописывать:

  1. Реквизиты органа, в который подает для рассмотрения заявки.
  2. Данные просителя.
  3. Дата, время, место, когда было совершен проступок, при каких обстоятельствах.
  4. Основания, на которых можно получить смягчающий приговор, которые не были учтены при первичном суде.
  5. Формулировка прошения о смягчении наказания, штрафа или срока заключения.
  6. Перечень документов.
  7. Дата и подпись.

: ходатайство при наказании за вождение в нетрезвом виде Приговором суда может быть назначено определенное наказание с учетом обстоятельств преступления.

Заявление о применении смягчающих ответственность обстоятельства

Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст.

Источник: http://nalogmak.ru/bankrotstvo/smyagchayushhie-obstoyatelstva-pomogut-snizit-shtraf-bolee-chem-vdvoe-vse-o-nalogah.html

Большой налог
Добавить комментарий