Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Содержание
  1. Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ
  2. В каких случаях сдают
  3. В какие сроки уложиться
  4. Какая предусмотрена ответственность
  5. Заключение
  6. Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
  7. Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году
  8. Образец заполнения 6-НДФЛ
  9. Куда сдавать расчет 6-НДФЛ
  10. Форма расчета 6-НДФЛ
  11. Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году
  12. Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ
  13. Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
  14. Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ
  15. 6-НДФЛ: сроки предоставления
  16. 6-НДФЛ: сроки предоставления отчетности
  17. 6-НДФЛ: сроки сдачи в 2017 году
  18. 6-НДФЛ: сроки предоставления в 2018 году
  19. Штрафы за нарушение сроков предоставления 6-НДФЛ
  20. Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ
  21. . Нулевой 6-НДФЛ
  22. Образец письма об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ
  23. Как сдать расчет 6-НДФЛ
  24. Куда представить расчет 6-НДФЛ
  25. Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи
  26. Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ
  27. Сроки представления расчета 6-НДФЛ
  28. Основания для сдачи 6-НДФЛ
  29. Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ
  30. Ответственность за несдачу 6-НДФЛ
  31. 6-НДФЛ сроки сдачи
  32. Что означает
  33. Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ
  34. Срок сдачи 6-НДФЛ
  35. Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога.

Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки.

Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2018 году этот расчет сдают до 03. 05. 2018 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2018 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2018 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2018 год отчитываются не позднее 31. 03. 2019 года.

На заметку! В текущем, 2018 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/srok-sdachi-ndfl-6.html

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года
За 2018 год 1 апреля 2019 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
212 По месту учета российской организации
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

6-НДФЛ: сроки предоставления

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ
У расчета 6-НДФЛ сроки предоставления — не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября текущего года и 1 апреля следующего года. Но эти сроки могут сдвигаться из-за выходных и нерабочих праздников.

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). К ним относятся организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Далее мы расскажем, в какие сроки надо представлять 6-НДФЛ и надо ли сдавать нулевой отчет.

6-НДФЛ: сроки предоставления отчетности

Расчет 6-НДФЛ сдают ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год.

У расчета 6-НДФЛ сроки предоставления — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет надо сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний срок сдачи 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдайте в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21 декабря 2015 г. № БС-4-11/22387). 

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2017 году

В 2017 году сроки предоставления 6-НДФЛ два раза переносятся. Отчет по итогам 2016 года надо сдать до 3 апреля 2017 года. Общий срок – 1 апреля. Это суббота. Поэтому крайний срок перенесен на ближайщий рабочий день – 3 апреля.

Также позднее надо представить 6-НДФЛ по итогам 1 квартала 2017 года. Последний день, когда налоговики принимают расчет без штрафов, – 2 мая (перенос с 30 апреля).

Для вашего удобства таблицу со сроками предоставления 6-НДФЛ в 2017 году мы представили ниже.

За какой периодПоследний день сдачи
2016 год 3 апреля 2017 года
I квартал 2017 года 2 мая 2017 года
Полугодие 2017 года 31 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года 31 октября 2017 года

6-НДФЛ: сроки предоставления в 2018 году

В 2018 году в новые сроки надо сдавать отчет 6-НДФЛ по итогам 2017 года и 1 квартала 2018 года. 

Последний день сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года. Крайний срок сдачи перенесен из-за того, что 1 апреля 2018 года – это суббота, выходной день.

До 3 мая включительно следует представить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Общий срок – 30 апреля. Но он выпал на понедельник, который сделали выходным из-за переноса праздников.

Для удобства сроки представления отчетности по форме 6-НДФЛ в 2018 году мы представили в таблице ниже. 

За какой периодПоследний день сдачи
2017 год 2 апреля 2018 года
I квартал 2018 года 3 мая 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года

Штрафы за нарушение сроков предоставления 6-НДФЛ

Если компания нарушила сроки предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ, налоговики выпишут штраф. За опоздание не больше чем на месяц шотрафуют минимально – на 1000 рублей.

За каждый следующий полный или неполный месяц просчроки штраф увеличат еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Руководителя компании за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ штрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

На практике возможна ситуация, когда в течение отчетного периода организация не начисляла и не выплачивала физлицам никаких доходов. Соответственно не удерживала НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет.

В такой ситуации сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. Ведь организация не признается налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901).

. Нулевой 6-НДФЛ

Некоторые эксперты опасаются, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не увидит расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ведь у проверяющих нет точных сведений, является ли компания налоговым агентом или просто бухгалтер забыл подать расчет. Для таких осторожных специалистов есть два альтернативных решения:

  1. организация вправе представить 6-НДФЛ по своей инициативе, а инспекция обязана принять нулевой расчет 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928). Причем в этом случае сроки предоставления 6-НДФЛ должны быть соблюдены.
  2. Второй вариант — составить письмо для инспекции в свободной форме о том, что не являетесь налоговым агентом (образец ниже). Это точно обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета.

Образец письма об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ

Теперь рассмотрим другую ситуацию: фактических выплат физлицам не было, но зарплату начисляли. В этом случае 6-НДФЛ придется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это обязанность налогового агента. Следовательно, начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ с него в расчете необходимо отразить.

В отчете покажите начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080 поставьте ноль, а во всех блоках строк 100–140 раздела 2 — прочерки. Заполняйте эти строки только в расчете за тот квартал, в котором выплатите деньги (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194).

Возможна и такая ситуация – в 1 квартале вы не платили доходы сотрудникам и не сдавали 6-НДФЛ. А вот во 2 квартале выплаты появились. Значит. возникла обязанность налогового агента по НДФЛ. Поэтому придется сдавть расчеты 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и весь год. Об этом сказано в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958.

Как сдать расчет 6-НДФЛ

Расчеты по форме 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде через интернет. На бумажных носителях расчеты можно сдать в единственном случае — если в течение отчетного или налогового периода количество физлиц — получателей доходов было меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Дословно в  пункте 2 кодекса сказано «до 25 человек» и нет уточнения «включительно». Поэтому налоговики на местах могут не принять у вас бумажную отчетность, если в ней ровно 25 человек. Мы советуем в этом случае либо сразу представлять форму 6-НДФЛ электронно, либо перед сдачей уточнить этот вопрос в своей инспекции.

  • Справка
  • Датой представления 6-НДФЛ является день, когда:
  • подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель компании или ИП;
  • отправили по почте с описью вложения;
  • спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении.

Куда представить расчет 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдавайте в ту же налоговую инспекцию, что и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за сотрудников головного офиса отчитайтесь в налоговую по месту учета самой компании;
  • за работников подразделения — в инспекцию по месту его регистрации; 
  • за подрядчиков — в налоговую головного или дополнительного офиса в зависимости от того, где с этим физическим лицом заключали договор.

Предприниматели сдают расчет 6-НДФЛ по месту жительства (п. 1 ст. 83, ст. 11 НК РФ).

Однако в зависимости от статуса организации (предпринимателя) и источника выплаты дохода порядок представления расчетов по форме 6-НДФЛ может быть иным. Например, сразу неясно, куда сдавать отчет за сотрудников обособленного подразделения, если его закрыли в отчетном периоде.

Изначально расчет 6-НДФЛ надо было подать до закрытия дополнительного офиса. Ведь при ликвидации налоговым периодом для подразделения считается время от начала года до даты закрытия (п. 3 ст. 55 НК РФ). За этот период и нужно отчитаться (письмо ФНС России от 2 марта 2016 г. № БС-4-11/3460).

Но если подразделение уже закрыто, а срок сдачи формы 6-НДФЛ уже истек, сдайте расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета головного офиса. И чем быстрее, тем лучше. За опоздание со сдачей расчета налоговики выпишут штраф — 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, когда компания должна была отчитаться.

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990! Успейте оформить годовую подписку выгодно. Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Определить срок уплаты НДФЛ и верно отразить в 6-НДФЛ любую выплату поможет наш онлайн-сервис Программа Главбух 24/7 .

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83673-6ndfl-sroki-predostavleniya

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать. А также видео эксперта по налогам.

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. – не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. – не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. – не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, с 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/294

6-НДФЛ сроки сдачи

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ была утверждена в 2016 году, представляется в фискальную службу всеми налоговыми агентами в обязательном порядке. Учитывая, что форма является нововведением в НК РФ, у многих работодателей возникают вопросы, за какой период заполняется и какие имеет форма 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу.

Что означает

Новый отчет содержит обобщенные данные за отчетный период:

  • обо всех физических лицах (наемных работниках), которым был выплачен доход от работодателя;

  • о начисленных и перечисленных доходных суммах физических лиц;

  • об имеющихся налоговых вычетах и их размере;

  • о начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге с доходов физлиц.

Ответственность по сдаче отчета возлагается на всех работодателей, имеющих в своем штате наемных работников, включая ИП. Можно отметить, что форму сдают те юридические лица, которые в обязательном порядке в налоговую службу представляют справку 2-НДФЛ.

Как отразить премию в справке 6-НДФЛ

Отличительная черта отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ составляется на каждого физического лица в отдельности, а новый отчет содержит общие сведения по всем штатным сотрудникам.

Еще одной отличительной особенностью является срок сдачи и период оформления отчетности. По законодательству справка 2-НДФЛ сдается за прошедший год не позже 1 апреля следующего года, отражает информацию за прошедший налоговый период (год).

По форме 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу отличаются, и период составления также, о них мы поговорим далее.

Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ

Нововведение по представлению в налоговую инстанцию отчета продиктовано усилением контроля своевременности и правильности начисления и удержания НДФЛ. Отчет направляют в фискальную службу двумя способами:

  1. На бумажном носителе. Приемлемо для налоговых агентов, где штатная численность сотрудников менее 25 человек.

  2. В электронном варианте. Удобно для работодателей с большим количеством наемных работников. Форма может направляться в фискальную службу на электронных накопителях или посредством сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Как и все подаваемые отчеты в управляющие органы, 6-НДФЛ имеет два значимых фактора:

  • Первый фактор – какая периодичность заполнения отчета?

  • Второй фактор – какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности 2016 года?

Периодичность заполнения формы – ежеквартальная, формируется возрастающим итогом с начала года. За квартал сроки предоставления отчета установлены законодательством на последнее число следующего месяца. Срок предоставления данных за налоговый год утверждены не позднее 1 апреля следующего года.

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Общие нормы о переносе даты сдачи, в случае попадания срока на выходной или праздничный день, распространяются на все налоговые отчеты, в том числе и 6-НДФЛ. Перенос проводится на следующие рабочие сутки после выходных или праздничных. Учитывая правило, 6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи установлены на конкретную дату.

Срок сдачи 6-НДФЛ

В таблице приведены конкретные даты представления отчета в 2016 году, принимая во внимание переносы праздничных и выходных дней:

Период отчетности

Предельный срок представления формы

За 1 квартал

4 мая 2016 года

За полугодие

1 августа 2016 года

За 9 месяцев

31 октября 2016 года

За год

3 апреля 2017 года

Каждый бухгалтер, сдающий налоговые отчеты, обязан знать о наказании за непредставление или несвоевременное представление данных о начисленных и уплаченных налогах.

Следовательно, пропустив установленные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, работодатель будет обязан возместить сумму штрафа – 1 000 рублей за месяц опоздания. Следует уточнить, что штраф взимается за неполный месяц просрочки в том же размере.

За недостоверность отраженной информации штраф составляет 500 рублей.

Те юридические лица, у которых за период выходит нулевое вычисление по 6-НДФЛ, освобождаются от предоставления формы за данный отчетный период.

Такой расчет может получиться если, например, штатные работники по каким-либо причинам не получали заработной платы. В этом случае работодателем составляется пояснительная записка.

Правило не обязательно, однако, во избежание недоразумений такой вариант объяснения будет не лишним.

Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

В 2016 году было введено правило в НК РФ по поводу срока перечисления НДФЛ в Государственную казну.

Так установлен срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, отражаемом в строке 120, не позднее следующей даты за фактической выплатой заработной платы сотрудникам. Исключение – выплаты по больничному листу, в том числе по уходу за ребенком и оплата отпускных.

С этих видов прибыли уплата налога в Государственную казну производится не позже окончания месяца, в котором перечислены данные выплаты.

По форме 6-НДФЛ «срок перечисления налога» строка 120 отражает крайний срок, до которого обязательно должна быть произведена оплата НДФЛ в бюджет.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-sroki-sdachi

Большой налог
Добавить комментарий