Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы

Процедура получения налогового вычета на законных основаниях — статья 218 НК РФ

Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы

Вы имеете право на налоговый вычет

Здравствуйте, дорогие читатели!

У одной моей знакомой, бывшей сокурсницы, не слишком гладко сложилась жизнь в личном плане. Ей 28 и она одна воспитывает сынишку, при этом работает за «белую» зарплату и является специалистом своего дела. Видимся мы редко, но недавно случайно встретились в супермаркете и забежали в кафетерий, чтобы обсудить последние новости.

Я не из тех людей, кто жалуется на жизнь, считаю, что все в наших руках, но жалобы подруги на постоянную нехватку денег вполне понимаю. В процессе разговора, мы коснулись проблемы вычета налогов из зарплаты и меня «осенило», ведь ей положен налоговый вычет. Согласитесь, иногда не хватает 2–3 тысячи, но и они на дороге не лежат.

Я рассказала подруге о ее законных правах, а сегодня собираюсь ознакомит с этой темой вас. Во-первых, эта тема напрямую касается бухгалтерского дела, а во-вторых, знать и защищать свои права должен каждый.

Прядок вычетов, это 218-я статья налогового кодекса и в рамках темы мы рассмотрим:

  1. Какие категории лиц могут претендовать на налоговый вычет.
  2. Как рассчитывается сумма вычета и в какие сроки она выплачивается.
  3. Как составить заявление на получение стандартного налогового вычета, перечень документов, которые нужно предоставить.
  4. Нюансы при оформлении в случаях, которые не классифицируются, как стандартные.

Давайте разбираться, возможно и вам положена компенсация от государства, а вы об этом не знаете.

[direct]

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2015 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

Стандартный вычет на ребенка в 2015 году

Вычет производится на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

  1. Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
  2. На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  3. Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2015 году составит 3000 рублей;
  4. Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от его получения.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.

Скачать бланк заявления на стандартный налоговый вычет.

Более подробно о налоговом вычете на ребенка с примерами

В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:

Налоговый кодекс РФ Статья 218

  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Основные моменты Из статьи 218 налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Источник: https://buhgalterov.ru/nalog/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi.html

Статья 218 налогового кодекса рф 2019

Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы
4 п. 1 ст.

218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах с 1 января 2012 года: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п.

Федеральный закон от 23 ноября 2015 г

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Ст. 218 нк рф (2016-2017): вопросы и ответы – все о налогах

Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы

Скачать ст. 218 НК РФ

Статья 218 Налогового кодекса РФ о стандартных налоговых вычетах в действующей редакции (исключая ряд уточнений) применяется с 2012 года. Однако вопросы по ней актуальны всегда.

Статья 218 Налогового кодекса РФ 2016-2017 г.: какие нововведения?

О каких вычетах говорится в статье 218 нк рф?

Кто может применить льготу по п. 1 ст. 218 НК РФ?

Кто даст вычет?

К каким выплатам применима льгота?

Когда возникает возможность вычета?

Когда исчезнет право на льготу?

Каков набор документов для реализации прав на льготу?

Как использовать льготу в необычных для выплат ситуациях?

Каковы тонкости льготы на детей при незарегистрированном браке?

Когда допустим двукратный детский вычет?

Какие подтверждения нужны для двукратной льготы на ребенка?

Как устанавливают порядок появления детей?

Что особенного у льгот на близнецов?

Какие редкие ситуации возможны по ребенку-инвалиду?

Статья 218 Налогового кодекса РФ 2016-2017 г.: какие нововведения?

Статья 218 Налогового кодекса в 2017 году по сравнению с 2016-м не менялась. Последние корректировки, сделанные в ней, вступили в силу с началом 2016 года. Сути положений статьи они ни в чем не затронули, а свелись к 3 вещам:

  • к увеличению сумм вычетов на 1 (2) ребенка и детей-инвалидов;
  • разделению вычета, полагающегося на ребенка-инвалида, на 2 суммы в зависимости от типа лица, получающего вычет;
  • увеличению суммы дохода, в пределах которого можно применить детский вычет.

Результатом этих изменений стало отражение в статье 218 Налогового кодекса РФ в 2016-2017 годах следующих сумм налоговых вычетов:

  • на 1 (2) ребенка — по 1 400 руб.;
  • на 3 (и последующих) — по 3 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида для родителя, супруги (супруга) родителя, усыновителя — 12 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруги (супруга) приемного родителя — 6 000 руб.

Доход, до достижения которого возможно применение вычета, с 2016 года составляет 350 000 руб.

О каких вычетах говорится в статье 218 нк рф?

Стандартные вычеты по статье 218 Налогового кодекса РФ представляют собой, по сути, льготы, позволяющие ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ в связи с наличием определенных обстоятельств. Они делятся на 2 группы:

  • Персональные вычеты, доступные некоторым категориям людей в связи с их заслугами перед страной или инвалидам. В зависимости от вида заслуг сумма уменьшения может быть разной: 3 000 или 500 руб. Применение этой льготы не ограничено величиной дохода, полученного в течение налогового периода (года).
  • Вычеты на детей, которые могут получить люди, фактически несущие расходы по их содержанию. Применяют их только до достижения определенной величины дохода за налоговый период (350 000 руб.). Эти вычеты делятся на 2 вида: полагающиеся на обычного ребенка и на ребенка-инвалида. Каждый из этих видов в свою очередь делится на 2 группы:
  • первый — по порядковому номеру детей;
  • второй — по типам лиц, получающих вычет.

В результате образуются 4 группы сумм вычетов:

  • 1 400 руб. — на 1–2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
  • 6 000 руб. — на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя;
  • 12 000 — на ребенка-инвалида для родителя, супруги (супруга) родителя, усыновителя.

Статья 218 Налогового кодекса РФ разрешает при наличии оснований одновременное применение льгот обеих групп. А если имеется право на получение обоих вычетов первой группы, то предоставляется больший из них (п. 2 статьи 218 НК РФ).

В отношении возможности одновременного применения 2 детских вычетов на ребенка-инвалида (учитывающего очередность его появления и наличие инвалидности) до 2017 года существовали 2 позиции:

  • Минфин РФ был категорически против такого суммирования;
  • Верховный суд РФ в 2015 году высказался за суммирование вычетов.

Источник:

Ст 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты

Статья 218 Налогового кодекса (НК) указывает какими могут быть стандартные налоговые вычеты и на сколько они могут уменьшить НДФЛ.

Российский НК (гл. 23, часть 2) и его статья 218 указывает, когда человек получит предусмотренный государством стандартные налоговые вычеты.

Нужно иметь ввиду, что послабления будут доступны, только, если гражданин — плательщик НДФЛ, размер которого 13%. То есть получить такую преференцию не вправе лицо, чей доход облагается любым другим процентом налога.

Закон указывает, что нет оснований рассчитывать на данную помощь у нерезидентов России.

Настоящий документ (статья 218) перечисляет какая категория граждан, получающих доход имеет право на такую льготу и на какой период.

Все имеющиеся стандартные налоговые вычеты, льготы в двойном размере можно получить:

Если какое-либо лицо имеет основание получать различные стандартные налоговые вычеты за один период, то оно должно выбрать из них один, максимально большой. Например, если за какой-то месяц человек вправе получить льготу размером 3 тыс. руб. и 500 руб., то налогоплательщик должен выбрать преференцию, размер которой 3 тыс. руб., как указывает определение данное в НК.

Но федеральный закон, то есть последняя редакция указанной статьи, свидетельствует, что родитель вправе получать льготы двух видов, первый вид — за себя, второй — за ребенка.

Коротко п 1 пп 1 ст 218 НК РФ

Российский налогоплательщик, согласно ст. 218 (ее пункт 1, подпункт 1) имеет основание получить, так называемые, стандартные налоговые вычеты, объем которых 3000 руб., если:

  1. Человек перенес лучевую болезнь, любые другие заболевания, заработанные на ЧАЭС.
  2. Гражданин получил инвалидность из-за последствий событий на ЧАЭС. Установленный порядок указывает, что налоговые вычеты вправе получать даже гражданин, бывший в то время в Чернобыле в командировке и т.д.
  3. Россиянин, ликвидировал последствия событий в Чернобыле.
  4. Гражданин относится к любой категории участника событий на ЧАЕС, то есть, если он пожарный, военный, пилот или техник гражданской авиации, выполнявший обязанности на ЧАЕС.
  5. Гражданин ветеран ВОВ.

В тему:  Водный налог в 2018 году для юридических лиц изменения

Источник: http://nalogmak.ru/nds/st-218-nk-rf-2016-2017-voprosy-i-otvety-vse-o-nalogah.html

Большой налог
Добавить комментарий