Строка 130 в 6-НДФЛ – что туда входит и как ее заполнить?

Содержание
  1. Строка 130 в 6-НДФЛ: с вычетами или нет
  2. Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входит
  3. Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: особенности заполнения
  4. Сумма полученного дохода в 6-НДФЛ: с вычетами или без
  5. 6 НДФЛ строка 130
  6. Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить
  7. Пример Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года
  8. Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ
  9. Три штрафа за один 6-НДФЛ
  10. Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ
  11. Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают – начисление или выплату, как правильно заполнить, пример
  12. Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ
  13. Правила заполнения строк 130 и 140
  14. Порядок заполнения строки 130
  15. Данные для строки 140
  16. Отражение разных видов доходов
  17. Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался
  18. Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ
  19. Что за сведения указываются в данной ячейке?
  20. Заполнение данной строки, если не выплачивается доход
  21. Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом
  22. Заключение
  23. 6-ндфл: строка 130 – Предприятие Инфо
  24. Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?
  25. Пример заполнения стр. 130
  26. Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример
  27. Строка 130 6-НДФЛ: что туда входит
  28. 130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной
  29. Заполняем 130 в 6-НДФЛ
  30. Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения
  31. Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Строка 130 в 6-НДФЛ: с вычетами или нет

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

Читайте, как заполнить строку 130 в отчете 6-НДФЛ: с вычетами или нет. Мы рассказали, как правильно заполнять строку, а для наглядности привели несколько примеров.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного договора». У вас может возникнуть вопрос – это начислено или выплата? Мы расскажем, как заполнить эту строку правильно.

Чистый бланк 6-НДФЛ>>> 

Образец 6-НДФЛ с примером заполнения строки 130>>> 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входит

Название «Сумма фактически полученного дохода» способна сбить с толку и опытного бухгалтера. Нередко начисленная сумма и фактически выданная работнику из кассы не совпадают. Например, один сотрудник пользуется стандартными вычетами на детей, у другого из зарплаты производятся удержания по исполнительному листу, третий не полностью отчитался по подотчетным суммам.

Причин может быть много, результат одинаковый: бухгалтер начисляет одну сумму, а работнику выплачивает другую, в меньшем размере. Какую из них указывать? Сумму начисленную или выплаченную?

Ответ содержится в п.4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В строке 130 указывается сумма, начисленная в пользу работника до удержаний и без учета вычетов.

В первом разделе расчета суммы приводятся нарастающим итогом с начала года. Во второй раздел попадают начисления, если налог с них был удержан за последние три месяца. Строка 130 находится во втором разделе формы и содержит сведения о начислениях, налог по которым удержан за последние три месяца отчетного периода.

Например, в расчете за 6 месяцев 2019 года данные приводятся в таком порядке:

  • В первом разделе приводятся суммарные данные с начала года,
  • Во втором разделе приводятся данные за апрель, май и июнь 2019 года.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: особенности заполнения

Какие суммы включать в строку 130? В ней отражаются доходы, начисленные в пользу работников:

  • Заработная плата,
  • Премии,
  • Сверхнормативные суточные,
  • Отпускные,
  • Материальная помощь,
  • Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров,
  • Другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Если работодатель не начисляет выплат в пользу работников, то можно совсем не сдавать 6-НДФЛ. Например, если деятельность компании приостановлена, а все работники отправлены в административный отпуск или уволены. Тогда данных для отражения просто нет. Предприятие в этом случае не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязано сдавать отчет 6-НДФЛ.

Однако налоговики могут наложить арест на расчетный счет компании, если вовремя не получат отчетность. Поэтому даже при отсутствии обязанностей сдавать отчетность по НДФЛ советуем известить свою налоговую инспекцию одним из способов:

  • Сдать нулевой расчет,
  • Написать письмо об отсутствии работников, начислений и обязанностей налогового агента.

Как заполнить строку 130, если доход, начисленный в пользу работника, не облагается налогом? Здесь возможны два варианта:

Вид доходаКак отразить 
Доход полностью не облагается НДФЛ Не отражать в строке 130
Доход частично облагается НДФЛ (например, подарок стоимостью свыше 4 000 руб.) Всю сумму отразить в строке 130

Как заполнить строку 130, если сумма вычета превышает сумму дохода, начисленного в пользу работника? Такое может быть, например, если работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, вправе получать налоговые вычеты.

При этом он является внешним совместителем и работает, например, на 0,5 или 0,25 ставки. Сумма дохода у него будет небольшой, ведь совместители получают зарплату пропорционально отработанному времени.

Даже если вычеты превысили начисленный доход, начисление отражается в полном размере.

Сумма полученного дохода в 6-НДФЛ: с вычетами или без

Как заполнять: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной? Обратимся к Порядку заполнения формы (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В соответствии с ним в стр. 130 отражается сумма дохода, начисленная на дату, указанную в строке 100.

Порядком заполнения не предусмотрено уменьшение суммы, отраженной в стр. 130, на вычеты или удержания. То есть в этой строке указывается сумма начисленного дохода без учета:

  • Вычетов,
  • Удержанного НДФЛ,
  • Других удержаний.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215965-6-ndfl-stroka-130

6 НДФЛ строка 130

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

Итак все в этом году уже сдали свою первую ежеквартальную отчетность по 6-НДФЛ.

Я думаю, у многих были проблемы, особенно со вторым разделом, куда Вам вывалилось непонятное нечто в виде каши дат и сумм.

Откуда они все беруться, где искать и что править? и почему вообще все это происходит. Речь пойдет о моем “любимом” ЗУП 3.0, на дворе июнь и последний релиз 3.0.25.113, на его примере и будем посмотреть.

А посмотреть мы будем скорее с техническим уклоном, поэтому, если слова “смотрим регистр накопления” Вас пугаюn, то можете дальше не читать.

Итак начнем. Задумывая написание этой статьи, я долго не мог представить с чего начать рассказ. В итоге я решил начать рассказ с дат в разделе 2, а именно с описания строк: 

строка 100 раздела 2 6-НДФЛ

строка 110 раздела 2 6-НДФЛ

строка 120 раздела 2 6-НДФЛ

Скорее всего у Вас там каша полная. Почему? Да потому, что раньше эти даты никуда не выводились, в 2-НДФЛ все данные в целом за месяц. Все отчеты бухгалтера формируют в целом за месяц. Никто не формирует “Анализ уплаты НДФЛ” по дням. Не было раньше никакой разницы, что написать в поле с датой: начало месяца, конец или дату выплаты. А теперь разница есть.

Строка 100 раздела 2 6-НДФЛ.

Это дата Дата фактического получения дохода. Это тот день, когда человеку начислили доход.

С технической точки зрения эта дата берется из регистра накопления “СведенияОДоходахНДФЛ” (в режиме предприятия он называется “Учет доходов для исчисления НДФЛ”).

В этом регистре есть поле “ДатаПолученияДохода”. Забегая вперед, скажу, что там же есть поле “СуммаДохода”, из которого заполняется строка 130.

Так же есть случаи, когда строка 130 = 0, т.е. доход был получен ранее (в прошлом квартале), а строка 140 заполнена, т.к. выплачивается доход этим кварталом.

В этом случае строка 100 заполняется датой из регитсра накопления “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ”, в нем тоже есть колонка с названием “МесяцНалоговогоПериода”, которая в режиме предприятия названа “Дата получения дохода”.

Техническая подробность это все хорошо, но пользователю это все пустые слова, поэтому разберемся, кто делает проводки по этому регистру и какую дату туда пишут. Итак, описать все виды документов, наверное, не смогу. Соберу несколько распространенных документов:

Начисление зарплаты и взносов — в нем нет отдельного поля с датой на форме. Раньше (в старых релизах) дата была, и сейчас в реквизитах документа дата присутствует, но на проведение её значение не влияет. Программа автоматом пишет в дату получения дохода дату конца месяца периода регистрации.

Отпуск — в нем есть два поля: “Выплата” и “Период выплаты”. Если в “Выплата” выбрано “С зарплатой”, то как и в “Начисление зарплаты и взносов” это будет конец месяца. Если с авансом, то дата аванса, которая определяется настройками программы по Вашей органзации.

Если “В межрасчетный период”, то в ту дату, которую Вы укажете. А что указать? Ну по логике дату не позднее даты ведомости на выплату, а ведомость на выплату по закону не позднее 3ех дней до начала отпуска.

И самое главное, если Вы поставили “В межрасчетный период”, то у Вас должна быть ведомость на выплату со способом заполнения “Отпуска”.

Я рекомендовал бы ставить туда дату ведомости на выплату, если будите выплачивать 10ого числа, то и пишите туда 10е.

Командировки, Больничные и Увольнения ничем не отличаются по логике от отпуска. Есть даты определяемые ТК РФ, когда Вы должны делать эти выплаты, ими и руководствуйтесь.

Доходы в натуральной форме.

Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить

Тут все проще, там в шапке есть поле “Дата получения дохода”. Но когда все просто, то пишут туда что попало. Пишите конец месяца, т.к. этот доход в натуральной форме выплачиваться не будет, молоко уже выпито, материальная выгода получена.

строка 110 раздела 2 6-НДФЛ.

Это дата удержания НДФЛ. Собственно берет декларация её из регистра накопления “РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ” (в режиме предприятия он называется “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ”). В качестве даты удержания используется поле “период” записи в регистре. Движения фильтруются не по “Приход”/”Расход”.

Собственно “Приход” делает документ начисления, а “Расход” выплата. Движения фильтруются по полю “Вариант удержания” равному “Удержано”. Такие движения делает ведомость на выплату (в банк, в кассу,…) и период тут равен дате документа.

Основной момент, что зарплату за январь выплачивают в феврале, и данные на границе кварталов не попадут.

строка 120 раздела 2 6-НДФЛ

Это дата уплаты налога в бюджет. Смотрятся те же движения, что и для строки 110 в регистре “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ”. Там ведомостью на выплату заполняется поле “КрайнийСрокУплаты”. Оно равно дате документа плюс один день. Т.е. если ведомость 15ого числа, то там ставится 16е.

Самое интересное, что в программе предусмотрена возможность фиксировать уплату НДФЛ в бюджет отедльным документом (в ведомости снимаем галку, что налог перечислен вместе с ЗП).

Но это на 6 НДФЛ не влияет, срок перечисления не есть дата фактической уплаты. Т.е. срок перечисления это некая плановая дата, когда Вы должны были бы оплатить эту сумму в бюджет, а оплатили или нет — дело 10е.

таким образом регистр накопления РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетомПоНДФЛ при заполнении 6НДФЛ не используется!

Фух, все. Надеюсь помогу хоть кому-то.

upd 01 (08/06/2016)

1. Помним про аванс. Он по факту доходом не является, эти деньги работник еще не заработал и налог с них не удерживается. Не пытайтесь его увидеть в строке 130. Собственно, это вытекает из факта, что строка 130 собирается по регистру “СведенияОДоходахНДФЛ”, который начислением аванса не двигается.

2. В ведомостях есть чудесная кнопка “Обновить налог”, но вот беда она работает только по выделенным строкам, не зная этого, можно её жмакать до посинения, документ не перезаполнится. точнее перезаполнится одна текущая строка, сумма моргнет и Вы подумаете, что все ОК и документ обновился. Будьте внимательны, жмем Ctrl + A в таблице, а потом обновить налог.

… все статьи …

18.06.2016. Тема статьи:

Пример Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ

за I квартал 2016 года

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом с начала года.

  1. Строка 010
    Ставка налога.
    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните строки 010–050 раздела.

    Если ставок много и все строки раздела 1 не уместятся на одном листе, то добавьте нужное количество страниц. А строчки 060–090 заполните общей суммой по всем ставкам и только на первой странице. На остальных листах поставьте в этих строках 0, а за ним прочерки.

  2. Строка 020, 025
    Доходы.
    В строке 020 запишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года.

    По строке 020 надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

    Платили дивиденды? Расшифруйте их отдельно в строке 025.
    Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно. Суммы доходов показывайте в рублях и копейках.

  3. Строка 030
    Вычеты.

    В строке 030 зафиксируйте вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог. Например, сотрудник получил материальную помощь. Часть ее, не превышающая 4000 руб. в год, от НДФЛ освобождается.

    Эту сумму надо указать в строке 030.

  4. Строка 040, 045
    Исчисленный налог.
    В строке 040 приведите НДФЛ в полных рублях, без копеек. Его вычислите по формуле: НДФЛ (строка 040) = (доход по строке 020 — вычеты по строке 030) x ставка из строки 010.

    НДФЛ с дивидендов расшифруйте по строке 045. Для нее также есть своя формула: НДФЛ с дивидендов (строка 045) = доход по строке 025 x ставка из строки 010.

  5. Строка 050
    Фиксированный авансовый платеж.

    Заполняйте строку 050, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи, которые заплатил этот сотрудники по патенту.
  6. Строка 060
    Количество физлиц, получивших доход.
    Напишите число людей, которым выплатили доходы в отчетном периоде. Есть работники, которые в течение года уволились, а потом вернулись? Считайте их за единицу, как и физлиц, с которыми заключили два договора – подряда и трудовой. Считайте только тех лиц, чьи доходы облагаются НДФЛ. К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо. От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно. То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.

    Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ

  7. Строка 070
    Удержанный НДФЛ.

    В строке 070 покажите общую сумму удержанного налога по всем ставкам. Он может не совпасть с исчисленным (строка 040). Обычно расхождение возникает из-за зарплаты, которую начислили в отчетном периоде, а выплатили – в следующем.
  8. Строка 080
    Неудержанный НДФЛ.

    В строку 080 впишите налог, который удержать не смогли. Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего.

    Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.

    Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080.

    Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.

  9. Строка 090
    Возвращенный НДФЛ.

    Это излишне удержанный (по ошибке) у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В разделе 2 показываются данные
только за последний квартал.

  1. Строки 130, 140
    Суммы фактически полученного дохода и удержанного налога
    В строке 130 зафиксируйте доход в рублях и копейках до вычета налога. В строке 140 напишите НДФЛ, который должны были удержать с этой суммы. Не важно, перечислили ее в бюджет или нет. Все доходы записывайте в хронологическом порядке.

    В бланке расчета в разделе 2 пять блоков. Если их для перечисления доходов не хватит, добавьте нужное количество листов. В каждом дополнительном листе будет раздел 1. Заполнять его повторно не нужно.

  2. Строки 100, 110, 120
    Даты
    В строке 100 укажите дату, на которую сотрудники получили доход. В строке 110 – день, на который компания удержала налог. А в строке 120 – дату, на которую НДФЛ по закону надо перечислить в бюджет. Конкретные цифры в этих строках зависят от вида дохода. Зарплата станет доходом в последний день того месяца, за который она начислена (строка 100). Удержать с нее НДФЛ нужно в день выплаты (строка 110). А перечислить НДФЛ – не позднее следующего дня (строка 120).

    Отпускные и больничные станут доходом сотрудника в день выплаты (строка 100). В этот же день с них нужно удержать НДФЛ (строка 110). А вот перечислить его в бюджет можно до конца месяца (строка 120).

  3. Переходящие доходыРаздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. А в разделе 2 показывают операции за последние три месяца. Есть переходящие доходы. Обычно это зарплата, которую начислили в отчетном квартале, а выплатили в следующем. Переходящую зарплату покажите в строках 020 — 040 раздела 1 расчета за тот квартал, в котором начислили. А в следующем квартале включите сумму в раздел 2 и покажите в строке 070 раздела 1. Например, мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в строках 020-040 раздела 1 расчета за I квартал. НДФЛ с нее вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 и строке 070 раздела 1 отчета за полугодие.

    Такой порядок действий ФНС описала в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Три штрафа за один 6-НДФЛ

  1. Штраф за опоздание на компанию. Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то оштрафуют минимально — на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
  2. Штраф за опоздание на директора.

    Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда.

  3. Штраф за ошибки. За ошибочные сведения в расчете налогового агента оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

    Не важно, сдаст компания отчет вовремя или задержит его.

… все статьи …

с

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

12Следующая ⇒

Новая форма 6-НДФЛ

29.02.2016 111689

Не позднее 4 мая налоговые агенты должны в первый раз представить в ИФНС по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за первый квартал этого года по форме 6-НДФЛ.

В статье эксперты 1С рассказывают о формировании расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0, о соответствии строк отчета регистру налогового учета по налогу на доходы физических лиц.

Приводятся примеры заполнения разделов 6-НДФЛ в зависимости от вида дохода физического лица и даты его получения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).

Форма и порядок представления расчета 6-НДФЛ

Источник: https://3zprint-msk.ru/6-ndfl-stroka-130/

Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают – начисление или выплату, как правильно заполнить, пример

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-stroka-130.html

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

Отчетность по такой форме сдается уже почти 2 года. Но, у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильности заполнения некоторых ячеек. В частности, как нужно грамотно заполнить строку 130 раздела 2, чтобы избежать налоговых санкций со стороны ФНС.

Что за сведения указываются в данной ячейке?

В расчете по форме 6 подоходного налога, как и во многих других налоговых декларациях, каждая строка имеет свой номер. В каждой строке отражаются строго установленные сведения.

Данный отчет предоставляет налоговой службе сведения о доходах, выплаченных работодателем или подрядчиком своим наемным сотрудникам. Об исчислении, удержании и уплате в бюджет суммы обязательного подоходного сбора и применяемые вычеты, которые должны быть своевременно перечислены.

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся. К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и физические лица, заключившие договор с наемным работником.

В строке 130, в 6 НДФЛ, отражаются все суммы фактически полученного дохода, выплаченные агентом своему сотруднику в конкретном отчетном периоде.

К таковым доходам можно отнести:

  • Зарплату;
  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • иные «трудовые» выплаты.

Вся трудовая прибыль показывается нарастающим итогом с начала календарного года в строке 130 формы 6 НДФЛ.

На заметку! Правила заполнения данной ячейки строго регламентированы и прописаны в приказе ФНС России от 14.10.2015 года № MMB-7-11/450@. Нужно строго придерживаться этой инструкции по заполнению.

Согласно этому документу, в строке 130 НДФЛ 6 отражаются:

  • Все доходы, полученные от агента наемными работниками в течение всего отчетного периода, входящие нарастающим итогом;
  • данные показываются в формате «рубли, копейки»;
  • в ячейке – 130 доход показываются в совокупности с исчисленным, но еще не удержанным подоходным сбором и с вычетами;
  • данное значение привязано к конкретной календарной дате, когда оно было фактически выплачено. Эта дата указывается в строке 100 раздела 2 данного расчета.

Заполнение данной строки, если не выплачивается доход

У коммерсанта может так сложиться его хозяйственная деятельность, что ему нечем будет платить людям зарплату. Например, он временно прекратил свою коммерческую деятельность или у него период разорения.

В данном случае, он не может платить своим сотрудникам налогооблагаемой прибыли. Поэтому:

  • Никакого дохода нет – он не выплачивается и не начисляется;
  • подоходный налог не исчисляется и не удерживается.

Следовательно, он больше не является налоговым агентом, и обязанность по заполнению расчета 6 НДФЛ и его своевременной сдаче в ФНС с него снимается.

Но он имеет право сдавать нулевой отчет с НДФЛ, чтобы постоянно держать налоговиков в курсе своей ситуации. Как только коммерсант возобновит коммерческую деятельность, он, как агент, должен будет снова подавать сведения.

На заметку! Если предприниматель не будет сдавать даже нулевой расчет, налоговики могут расценить такие действия как несвоевременная сдача налоговой отчетности. Это грозит налоговыми санкциями и блокировкой расчетного счета.

Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом

Налоговое законодательство выделяет 2 группы доходов, полностью или частично не облагаются НДФЛ.

К таковым относятся:

Полностью не облагаются:

  • Пособия от государства;
  • выплаты по возмещению вреда, причиненного работнику;
  • иные пособия.

Частично налогооблагаемые:

  • Материальная помощь работнику на сумма, превышающая 4 000 рублей;
  • суточные, которые выплачиваются сверх отработанной нормы;
  • иные доходы.

Прибыль, полностью не подлежащая налогообложению, не будет отражаться в строке 130, а частично налогооблагаемая – вносится в 6 НДФЛ, строку 130, в следующем порядке:

  • В ячейке 020 указывается сумма совокупного дохода;
  • в строке 030 – только не налогооблагаемая;
  • в строке 130 6 НДФЛ вся сумма, что работник получил на руки, включая исчисленный, но не удержанный налог;
  • в графе 140 – сумма налога, что была удержана с части налогооблагаемой.

Поэтому так важно правильно заполнить расчет.

Заключение

По строке 130 указывается вся сумма дохода, полученную работниками за отчетный период. Значение показывается с учетом обязательного подоходного сбора, уже рассчитанного с этой суммы, но еще не удержанного.

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/130-stroka-ndfl-6.html

6-ндфл: строка 130 – Предприятие Инфо

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

04.12.2018

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

Пример заполнения стр. 130

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

В строке 130 расчета 6-НДФЛ собираются доходы сотрудников, включая премии, надбавки, отпускные, больничные. Суммы доходов, названные в ст. 217 НК РФ, в строку 130 6-НДФЛ не включаются. Например:

  • Государственные пособия на детей не облагаются НДФЛ и в стр. 130 не отображаются.
  • Освобождение от налогообложения матпомощи работникам ограничено 4 тыс. руб., сумма финансовой поддержки от работодателя свыше отмеченного размера облагается НДФЛ в обычном порядке. Поэтому такой доход в стр. 130 указывается в полном объеме, а налог (стр. 140) удерживается с учетом предоставленного вычета.

Название стр. 130 «Сумма фактически полученного дохода» нередко сбивает с толку бухгалтеров. Начисленный и полученный на руки доход чаще всего не совпадают.

К примеру, сотрудникам начислена одинаковая сумма зарплаты, но у первого есть вычет на ребенка, другой выплачивает долг по исполнительному листу, третий пользуется имущественным вычетом.

В результате после удержания НДФЛ они получат на руки разные суммы.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Так какая же сумма обозначена в строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплата? Ответ содержится в п. 4.2 раздела IV Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В стр. 130 включены суммы доходов работников, начисленные в день, указанный в стр. 00, и не уменьшенные на вычеты и удержания.

Пример заполнения стр. 130

Информация по доходам и списаниям в разделе 1 отражается в суммарном виде нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 фиксирует конкретные операции, по которым наступил крайний срок перечисления НДФЛ (стр. 120) в отчетном квартале.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ необходимо не позднее следующего рабочего дня после того, как сотрудники получат зарплату. Для перечисления удержанного с отпускных (больничных) налога установлен период с момента выплаты таких доходов до крайнего числа месяца, в котором доход был выплачен.

Рассмотрим принципы заполнения строк 130 и 140 в 6-НДФЛ на примере:

Пример

Общая сумма начислений сотрудникам ООО «Мир»  за апрель составила 208 023 руб., из них 199 673 руб. — это зарплата, выплаченная 20 апреля и 7 мая; 8 350 руб. — матпомощь к отпуску, выплаченная 26 апреля.

Сотрудникам предоставлены стандартные вычеты на детей в размере 4 200 руб. и имущественный вычет 12 300 руб. С зарплаты удержан налог 23 812 руб. ((199 673 – 4 200 – 12 300) × 13%), который был перечислен в бюджет 7 мая. Налог с матпомощи 566 руб.

((8 350 – 4 000) × 13%) перечислен в бюджет 26 апреля.

С образцом внесения данных из примера в отчет вы можете ознакомиться ниже:

***

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения строки 130 6-НДФЛ и что туда входит: сумма дохода, не уменьшенного на вычеты и удержания, начисленного в день, указанный в строке 100. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, в строке 130 не фиксируются.

Источник:

Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Строка 130 6-НДФЛ: что туда входит

Строка 130 в 6-НДФЛ - что туда входит и как ее заполнить?

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015  № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

Пример.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  •  Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за I квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

100

31.07.2018

Датой получения дохода для зарплаты – последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

110

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161214-stroka-130-6-ndfl

Большой налог
Добавить комментарий