Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Содержание
  1. Уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию заявление
  2. Необходимые документы
  3. Как получить уведомление?
  4. Требования при составлении заявления
  5. Преимущества получения вычета через работодателя
  6. Можно ли получить земельный налоговый вычет через работодателя?
  7. Получение имущественного налогового вычета через работодателя
  8. В каких объемах можно получить вычет
  9. Получение вычета через работодателя
  10. Алгоритм действий
  11. Преимущества и недостатки
  12. Некоторые особенности
  13. Пакет документов
  14. Как подавать, сроки
  15. Вывод
  16. Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер
  17. Кто вправе получить вычет по месту работы
  18. Какие документы нужны для вычета
  19. Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)
  20. С какого момента предоставлять вычет
  21. Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета
  22. Налоговый вычет через работодателя в 2019 году
  23. Понятие и способы оформления вычета
  24. Особенности получение налогового возврата в форме вычета у работодателя
  25. Как в 2019 году вернуть налоговый вычет с помощью работодателя
  26. Необходимые документы (для подачи в ФНС)
  27. Сроки
  28. Вычет при трудоустройстве по совместительству
  29. Возврат при смене места работы
  30. Вопросы и ответы
  31. Рекомендации как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет
  32. Что нужно знать?
  33. Документы
  34. Как получить?
  35. Образец заявления

Уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию заявление

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Каждый гражданин, приобретший или воздвигший жилье, вправе получить у своего нанимателя вычет по имущественному налоговому обязательству.

Начиная с 2018 года, появилась дополнительная возможность получить у нанимателя еще и социальный вычет (на медицинские услуги или обучение).

Для этого физическому лицу необходимо направиться с заявлением в фискальный орган, на основании которого выдается уведомление о налоговом вычете для работодателя.

Основным условием получения вычета является факт трудовых взаимоотношений между гражданином (физлицом) и компанией (юридическим лицом), подтверждающийся договором. То есть возврат части затрат возможен только, если налоговый агент является нанимателем физлица, осуществившего покупку.

Право на вычет возникает в следующих ситуациях:

  • при приобретении или воздвижении жилья;
  • при возмещении суммы процентов по ипотечному кредиту;
  • при осуществленных затратах на обучение или медицинские услуги.

По общим правилам нормативам законодательства для принятия вычета физлицо обязано дождаться конца года (налогового периода) и направить в контролирующий орган по месту регистрации декларацию (форма 3-НДФЛ).

Но в вышеперечисленных случаях вычет по налогу представляется возможность получить и до конца периода отчетности (года) через нанимателя. Причиной для принятия вычета является уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет либо социальный. Его выдает фискальный орган на основании заявки от физлица.

Отметим, что унифицированного бланка заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме, но с учетом требований законодательства.

Налоговый вычет за обучение за границей

Необходимые документы

Принять вычет по налогу сотрудник может через нанимателя, представив ему соответствующие документы:

  • уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет или имущественный;
  • заявление на имя руководителя организации о получении им фискального вычета.

Получив необходимые документы, бухгалтерия производит исчисления зарплаты с учетом вычета.

Согласно статье 220 и 119 НК РФ, бухгалтер по расчетам оплаты труда на основании полученных документов не исчисляет с начисленных доходов работника сумму НДФЛ, и, соответственно, не удерживает.

Такие исчисления проводятся до тех пор, пока начисленный НДФЛ согласно доходам не будет равняться сумме вычета. Уведомление о налоговом вычете отражает сумму, которую необходимо исчислить.

Как получить уведомление?

Гражданин, который приобрел жилое помещение или понес затраты на его постройку, а также оплатив обучение или лечение, вправе получить вычет через своего нанимателя. Для этого следует направить соответствующий пакет документов, о котором мы упоминали выше: представить уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию, заявление от лица работника на имя руководителя.

Уведомление выдает фискальная служба после обращения гражданина с письменным заявлением, этот документ подтверждает право работника получить возврат части уплаченного налога. Вместе с заявлением подается справка 2-НДФЛ.

Если вычет положен при уплате процентов по ипотечному кредиту, то дополнительно подается справка с банковской организации о сумме уплаченных процентов.

Если работник заявляет о социальном вычете, то необходимы квитанции об оплате за образовательные или медицинские услуги.

В случае если работник в прошедшем налоговом периоде уже обращался в бухгалтерию с таким уведомлением, а в текущем периоде у него снова возникло это право на налоговый вычет у работодателя, повторное получение уведомления обязательно. Процедура его получения та же, что и при первом обращении.

Отметим, что для обращения к фискалам на принятие имущественного вычета нет унифицированной формы заявления, а вот для обращения за социальным вычетом рекомендована соответствующая форма, приведенная в Письме ИФНС № ЗН-4-11/21381.

Требования при составлении заявления

Чтобы фискальная служба выдала работнику уведомление о налоговом вычете при покупке квартиры, постройке жилья либо при оплате медицинских или образовательных, услуг он должен подать заявление. Данный документ составляется в произвольном виде с учетом общих требований налогового законодательства. Необходимо указать такие данные:

  • о фискальном органе, куда подается заявление;
  • о налогоплательщике физическом лице, заявляющем о льготе;
  • налоговый период (год) за который работник вправе получить вычет;
  • основание для получения льготы.

Подать заявление можно одним из двух способов:

  • при личном посещении в бумажном варианте;
  • посредством почтового уведомления.

Фискальная служба по истечении 30 дней с момента получения заявления обязана подтвердить или отказать в предоставлении работнику налоговой льготы.

После проверки всех представленных документов физлицо получает уведомление с налоговой на имущественный вычет или социальный. В уведомлении подтверждается либо опровергается право на налоговую льготу.

Получить данный документ гражданин может, лично обратившись к сотрудникам службы либо получить его письмом по почте. Способ направления уведомления предварительно указывается в заявлении.

В случае отказа в налоговой льготе физлицо вправе обжаловать принятое решение в фискальном органе или в суде (статья 138 НК РФ).

Уведомление налогового органа о подтверждении имущественного вычета либо социального передается работником в бухгалтерию предприятия. Этот документ является основанием для того, чтобы из начисленных доходов не было произведено удержаний НДФЛ в сумме, указанной в уведомлении.

Преимущества получения вычета через работодателя

Приобретение налоговой льготы работником через своего работодателя имеет некоторые преимущества перед получением данной льготы через налоговую инспекцию. Уведомление на социальный налоговый вычет, а также имущественный дает возможность обратиться в бухгалтерию предприятия и получить такие преимущества:

  • получение льготы сразу после оформления документов на покупку или воздвижение жилого помещения, либо после произведенной оплаты медицинских и образовательных услуг;
  • не требуется представлять форму 3-НДФЛ;
  • возврат средств производится сразу после того, как в бухгалтерию будет представлено уведомление о праве получения налогового вычета;
  • сумма НДФЛ, исчисленная и снятая с доходов сотрудника с начала года, будет перечислена на счет физлица на основании его заявления.

Проверка документов, поданных работником, происходит в течение 30 календарных дней.

Как известно, НДФЛ составляет 13% с начисленного дохода работника каждый месяц. После того, как он направит в фискальную службу заявление на получение уведомления о налоговом вычете, и представит это уведомление в бухгалтерию предприятия, начисления НДФЛ прекратятся, а сумма снятого налога с начала налогового периода (года) будет возвращена на счет работника.

Нередки случаи, когда у служащего предприятия возникает право на вычет каждый налоговый период, нужно ли в этом случае заново представлять документы ИФНС и работодателю? Да, нужно. В фискальную инспекцию подается повторное заявление на представление льготы, а полученное уведомление работодателю о налоговом вычете каждый год необходимо представлять в соответствии с новым правом.

Можно ли получить земельный налоговый вычет через работодателя?

В соответствии с действующим налоговым законодательством воспользоваться правом льготного налогообложения по земельному участку могут отдельные категории граждан. Налоговая льгота подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы на размер кадастровой стоимости земельного участка в 600 кв. метров. Этим правом обладают:

  • герои СССР и России;
  • ветераны боевых действий;
  • инвалиды, участвовавшие в боевых действиях;
  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды детства;
  • пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС.

Отметим, что эти категории граждан вправе воспользоваться льготой только через ИФНС, подав соответствующие документы для получения уведомления о налоговом вычете.

Если у вышеперечисленных категорий лиц в собственности имеется несколько участков земли, то льгота предоставляется только по одному из них. Для получения налоговой льготы следует обратиться в налоговую инспекцию и указать данные о выбранном участке (при наличии нескольких), в отношении которого будет применяться льготное налогообложение.

Как сообщает нам ИФНС в своем Письме № БС-4-21/251, льготник подает уведомление о налоговом вычете по земельному налогу через личный кабинет на сайте ИФНС или при личном обращении. Уведомление имеет унифицированную форму, которая приведена в данном Письме.

Физлица, имеющие право на земельный налоговый вычет, могут обращаться в любую ИФНС, не зависимо от места регистрации гражданина. Результат рассмотрения обращения получается в том же фискальном органе, куда было сделано обращение.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/uvedomlenie-o-nalogovom-vyichete-v-buhgalteriyu-zayavlenie

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Удобное решение – это получение вычета как прибавка к зарплате, для этого нужно знать, как можно получить уведомление из налоговой на вычет НДФЛ у работодателя. Такая возможность очень удобна, ведь возврат будет происходить частями, а на зарплате – это отобразится тем, что из нее не будет вычета подоходного налога.

В каких объемах можно получить вычет

Первая ключевая цифра – это 13%, именно такие проценты можно вернуть. Причем объем возврата налогового вычета у работодателя зависит от того, сколько в прошлом году было удержано в счет уплаты подоходного налога.

Естественно сумма, которая теоретически может быть получена – не превышает тех сумм, которые были уплачены.

Следующие важные аспекты:

  1. Если жилье куплено до 2014 года, то можно рассчитывать на компенсацию в размере 130 тыс. рублей. Причем вычет предоставляется, только 1 раз и на 1 объект недвижимости, воспользоваться остатком нельзя.
  2. При покупке квартиры после 2014 года. Можно рассчитывать на 260 тыс. тела кредита или 390 тыс. в уплату процентов.

Важно! Если жилье было приобретено после 2014 года, и сумма всего вычета при этом не была использована, ее можно перенести на другую покупку и даже на ремонт новоприобретенного жилья.

Получение вычета через работодателя

Вычет через работодателя позволит избежать длительного хождения по территориальному отделению ИФНС. Принцип выплаты, которые применяется в этом случае следующий:

  1. В прошлом году, можно взять к примеру 2017 год, работодатель регулярно удерживал из зарплаты работника 13% – это подоходный налог.
  2. В том же 2017 году работник становится собственником жилого помещения, и уже в 2019 заявляет требования о получении своего налогового вычета через работодателя.
  3. В текущем, 2019 году, если все документы соответствуют заявленному требованию, работник может претендовать на пропорциональные выплаты удержанного в прошлом налога. Причем если зарплата осталась такой же, то он просто не будет отчислять налог на доходы физических лиц.

Остаток суммы вычета, если выплачено было не все 260 тыс., переносится на будущий год.

Алгоритм действий

Схема получения вычета несколько иная, чем при выплате через фискальные органы, нужно проделать такие действия:

  • Покупка жилья – при этом важно чтобы в платежных документах фигурировал именно сотрудник, а не работодатель, госорган. Во втором случае дело касается покупки жилья с использованием субсидии или материнского капитала.
  • При получении документов о праве собственности, можно реализовать право на получении вычета через работодателя.
  • Сбор пакет документов, и передача их в налоговую службу.
  • По истечению 30 дней нужно явиться в налоговую и забрать уведомление от работодателя.
  • Предоставление уведомления работодателю.
  • Далее написать заявление, в нем нужно указать что вычет сотрудник хочет получать через работодателя.
  • На основании полученных документов работодатель перестает удерживать налог с доходов физических лиц у этого сотрудника.

Преимущества и недостатки

Есть явные плюсы такого возврата, среди них:

  1. Не нужно ждать следующего отчетного периода. То есть если право собственности оформлено в 2017 году, например, в декабре, то уже к мартовской зарплате будет прибавка в виде вычета, если быстро собрать документы.
  2. Немного меньший пакет документов, которые нужно подавать в налоговую. Из него исключается справка о доходах и декларация.

Если говорить о недостатках, то это естественно общеизвестность покупки для всех. Хотя это и недостатком трудно считать.

Также есть мнение, что от работодателя сумма полученного возврата будет меньше, но это не совсем так.

Например, если квартира куплена в 2017 году, право собственности оформлено, например в мае, то есть через месяц после подачи документов уже можно начинать получать выплаты, в текущем году можно будет вернуть только налог с июня по декабрь. В итоге сумма будет меньше, чем, если возвращать за весь год.

Из этой ситуации есть 2 выхода:

  1. Оформлять вычет со следующего года, то есть с 2019.
  2. Или в начале 2019 года подать полный пакет документов за тот же 2017 год, разницу между общей суммой и той, что была получена от работодателя, вернут, но при этом придется ждать немало. Одна только проверка документов занимает 3 месяца, а потом еще и ожидание перечисления на протяжении 1 месяца.

Некоторые особенности

Вычет может предоставляться не только на покупку квартиры за собственные средства, но за кредитные. Если покупка осуществляется в совместную собственность двух супругов, то каждый из них имеет право на вычет по своему официальному месту работы.

Если человек работает по совместительству, обязательное требование чтобы он уплачивал отчисления в размере 13%. На каждое место работы нужно оформить отдельное уведомление.

При этом основным требованием является правильное указание наименования организации.

Количество работодателей не ограничивается одним, двумя и даже тремя – получать можно во всех компаниях, в которых есть факт официального трудоустройства.

Договор подряда не является официальным трудоустройством, работодатель в этом случае – является заказчиком, вычет у него получить нельзя.

Налоговое уведомление предоставляется до конца календарного года не зависимо от даты подачи документов.

Причем при увольнении с прежнего места работы, до выплаты полного размера возмещения, на возобновление его выплаты на новом месте рассчитывать не стоит.

Если компании реорганизована – из ЗАО превратилась в ООО, нужно брать новое уведомление, но возможность получения вычета остается. При смене подразделения или переходе в головной офис выданное уведомление силы не теряет.

Пакет документов

Для получения вычета нужно собрать следующий пакет документов:

  1. Удостоверение личности получателя вычета. Причем важно, чтобы в дальнейшем все документы – чеки, квитанции, право собственности и другие были выданы именно на индивида, подавшего заявление.
  2. Право собственности на квадратные метры.
  3. Договор купли-продажи или долевого участия.
  4. Документы, подтверждающие оплату.
  5. Если использовался ипотечный кредит, то договор с банком и справка о том, что квартира находится в залоге.
  6. Если возврат будет осуществляться еще и за ремонт, то документы подтверждающие, то что квартира сдана в эксплуатацию без отделки и квитанции об оплате за закупку материалов и за проведение работ.
  7. Заявление на получение уведомления для работодателя, на основании которого он будет осуществлять возврат.

В территориальный орган ФНС нужно предоставить оригиналы и копии документов. Копии – формируют пакет, который остается в налоговой. Но его принимают только после сравнения с оригиналами.

Как подавать, сроки

Для того, чтобы не было претензий со стороны инспектора по поводу отсутствия какого-то документа можно поступит так: сделать опись сданных документов и попросить инспектора заверить его.

Что касается передачи документов, то это можно сделать несколькими способами:

  1. Отправить почтой.
  2. Написать доверенность на родственника или человека, которому доверяете, и поручить ему сдать пакет.
  3. Через интернет. Для этого существует портал Госуслуги.
  4. Принести лично – это, пожалуй, самый надежный вариант.

Проверять документы инспектор может на протяжении 30 дней, потом еще 10 дней он имеет на то чтобы сообщить решение заявщику. Если оно положительное, то можно отправляться за уведомлением.

Есть возможность того, что документы не в порядке, если инспектор утверждает именно это, то можно оспаривать его решение.

Вывод

Получать налоговый вычет у работодателя – неплохой вариант, ведь можно начинать возвращать средства уже через 1,5 месяца. Конечно, суммы будут относительно небольшими – в пределах 13% от зарплаты.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/u-rabotodatelya.html

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Налоговый вычет через работодателя в 2019 году

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Уважаемые посетители нашего юридического портала «SocLgoty.ru». Сегодня мы представим вашему вниманию налоговый вычет, который оформляется непосредственно через работодателя. Ранее мы акцентировали внимание на возврате через ФНС. Теперь же поговорим о преимуществах, недостатках и особенностях получения соответствующей льготы на предприятии.

Как получить налоговое возмещение быстрее и проще, это вычет на работе, стремится большое количество читателей. Популярность такого метода связана с отсутствием необходимости заполнения декларации. Пакет документов для работодателя меньше стандартного списка. Давайте же разбираться с тонкостями такой процедуры.

В статье 231 НК РФ оговаривается возможность возврата излишков уплаченного подоходного сбора.

Понятие и способы оформления вычета

Имущественный налоговый вычет – разновидность послабления государственного значения, которая предоставляется добросовестным налогоплательщикам. Если за сотрудника есть регулярные отчисления НДФЛ в бюджет, то он может получить возврат при тратах на социально значимые нужды. Оформить его можно двумя способами:

  • у работодателя;
  • через ФНС.

На заметку! Вычет не назначается автоматически, а только по заявлению претендента.

Суть в том, что государство предлагает гражданину получить некую компенсацию по определенным видам трат, в числе которых оплата за образовательные и медицинские операции, а также покупка жилой площади. Для получения возврата можно обращаться в ФНС лично, через законного представителя или же через работодателя.

Особенности получение налогового возврата в форме вычета у работодателя

Одно из главных преимуществ, которым отличается компенсация через работодателя – минимальный список документов. Главное, что претенденту не нужно подавать форму 3-НДФЛ, с заполнением которой у многих заявителей возникают сложности. Но без посещения ФНС обойтись не удастся.

Плюсы заявления возврата на предприятии:

  • отсутствие необходимости подачи декларации;
  • возможность оформить возврат сразу после траты, не дожидаясь окончания отчетного периода;
  • минимальный набор документов;
  • ускоренная камеральная проверка;
  • более ранний период возврата (начисления начинаются в первую же зарплату после назначения).

Что касается набора документов, то действительно для работодателя этот список минимальный. Но для ФНС всё-таки придется подготовить исчерпывающий список бумаг. На их основании выдается подтверждение права налогоплательщика на преференцию.

Минусы оформления на предприятии:

  • невозможность получения всей суммы сразу;
  • необходимость обращения в ФНС для подтверждения вычетного права.

Пожалуй, один из самых больших недостатков такого способа оформления – невозможность получить весь возвратный лимит сразу. В зарплату претендента ежемесячно включают начисления, которые должны были бы пойти на погашение подоходного налога. Этот сбор не изымают до тех пор, пока не покроется вся сумма.

Пример: Полянский А. И. получил основание на вычет 40 000 за курсы повышения квалификации. Ему полагается 5200 рублей возврата. Заработная плата Полянского в месяц достигает отметки 20 000 рублей. Это значит, что ежемесячно к ЗП ему будут добавлять 2 600 рублей (20 000*13%=2600). Значит, полный возврат ему будет обеспечен за 2 месяца.

При незначительных суммах НВ через работодателя оправдывает себя. Ежемесячно, работник получает некую прибавку, которую он может тратить уже сейчас. Но если взять имущественный возврат, где фигурируют крупные суммы, то заявителю хочется получить деньги одной суммой, чтоб правильно ими распорядиться.

Действительно, средства, скопившиеся за год, позволяют реализовать более значимые цели, нежели незначительные ежемесячные доплаты. Но с другой стороны, пока эти суммы собираются, теряется их ценность ввиду инфляции. Для работника сразу получить некую сумму, открывает возможность ее своевременной траты.

Как в 2019 году вернуть налоговый вычет с помощью работодателя

Отметим, что никаких изменений в части уплаты НВ не намечается. На 2019 год сохраняется стандартный процесс, который актуален в 2018 году. После траты необходимо обратиться в ФНС для оформления справки. Второй момент – подача минимального пакета бумаг работодателю.

Порядок:

  1. Обращение в бухгалтерию предприятия за консультацией.
  2. Сбор документации.
  3. Поход в налоговую службу.
  4. Выжидание ответа.
  5. Получение справки (если ответ положительный).
  6. Подача пакета бумаг работодателю.
  7. Получение первой выплату в ближайшую зарплату.

На заметку! Если по истечении календарного года сформировались остатки по вычету (сумма не выплачена полностью), то в следующем периоде нужно будет повторно обратиться за подтверждением в ФНС, на основании которого работодатель продолжит доначисления.

Скачать образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета

Необходимые документы (для подачи в ФНС)

Практические все документы для предоставления налогового вычета у работодателя изначально придется подать в налоговый орган. Итак, в ФНС, в зависимости от типа и способа траты потребуется предоставить:

  1. Если была покупка недвижимости на вторичном рынке, то ДКП + выписка из Росреестра о новом собственнике.
  2. Если выплачивалось жилье в новостройке, то ДДУ + акт приема объекта в эксплуатацию.
  3. При оформлении ипотеки нужен кредитный договор + справка об остатке + выписка с суммой уплаченных процентов.
  4. Если оплата за обучение, то нужен договор с учебным заведением + лицензия ВУЗ.
  5. При оплате медицинских услуг готовится заключение врача о необходимости дорогостоящего лечения + лицензия заведения.
  6. Со строительством и ремонтом нужно готовить договора на оказание услуг, сметы и другие бумаги.

Для каждого из вышеперечисленных случаев потребуются платежные документы, в их числе:

  • чеки;
  • платежные распоряжения;
  • счета фактуры;
  • квитанции.

Нужны также копии личных документов заявителя, в частности паспорта и ИНН. При совместной собственности на квартиру или оплате обучения родственников нужны будут свидетельства о браке, рождении для подтверждения родства между участниками.

На основании рассмотренного пакета бумаг претенденту выдается соответствующая справка подтверждение или не выдается. Если основание подтверждается, то работодателю нужно предоставить:

  • заявление на вычет;
  • справку из ФНС.

Внимание! Проверка бумаг в налоговой инспекции не должна занимать более 30 дней.

Форма 2-НДФЛ нужна в ФНС при обращении туда за справкой об остатке суммы. К примеру, заработная плата претендента не позволила ему покрыть всю сумму вычета до конца года. Следовательно, по окончанию периода нужно идти к инспектору, чтоб получить справку по результатам перерасчета. Определение будут выносить на основании справки о доходах.

Сроки

Читателей интересует, какие максимальные сроки предоставления компенсации по их месту работы. Так вот после получения подтверждения из налоговой инспекции ждать не придется. Первые начисления пойдут в ближайшую зарплату.

Если при подаче декларации, при получении вычета стандартным способом, требуется выжидать 90 дней, то заявление на выдачу справки рассматривают всего 30 дней. Кроме того, выплата через предприятие не требует окончания года: есть трата, подтверждается основание на возврат и средства сразу выплачиваются.

При оформлении вычета стандартным путем через ФСИН придется выжидать 90 дней камеральной проверки, а потом еще месяц – зачисления денег на счет.

Вычет при трудоустройстве по совместительству

Если работник работает на нескольких предприятиях одновременно, то он получает возможность получения возврата у каждого работодателя. Но речь не идет об удвоении суммы. Приобретается возможность просто быстрее вернуть назначение.

На заметку! До 2014 года оформлять возмещение на нескольких предприятиях не представлялось возможным. После внедрения изменений налогоплательщик может заявлять право по каждому официальному месту работы, предварительно обозначив, в каких пропорциях будут производиться назначения каждым работодателем.

Возврат при смене места работы

Если меняется работодатель, то нужно для него получать новое уведомление из ФНС. В нем будут другие реквизиты предприятия. Старая справка, по которой уже ранее оформлялся вычет, после увольнения заявителя, остается в бухгалтерии бывшего работодателя.

Вопросы и ответы

Вопрос: Мой муж работает на полставки. Может ему быть предоставлен НВ?
Ответ: Продолжительность рабочего периода не влияет на возможность получения компенсации, главное чтоб место работы было официальным и были перечисления подоходного налога.

Вопрос: Влияет ли стаж на размер вычета?
Ответ: Сам показатель стажа не влияет на уровень начислений. Размер определяется с учетом суммы траты (в рамках лимита). Количество отработанных месяцев в году влияет на сумму уплаченного за год подоходного налога, а значит, на тот уровень, что может быть выплачен заявителю по окончании периода.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Здравствуйте! Меня зовут Белова Ольга Борисовна.Осуществляю деятельность в сфере юриспруденции с 2013 года. Специализируюсь преимущественно на гражданском праве.Училась в Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова. Факультет: Юриспруденция (Юрист).

Источник: https://SocLgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya.html

Рекомендации как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

С началом официального трудоустройства, каждый гражданин обязан выплачивать подоходный налог – сумму размером 13% от заработной платы. Этот налог не имеет ничего общего с пенсионными отчислениями.

Тем не менее, каждый человек в определенных ситуациях может вернуть часть потраченных денег. Для того, чтобы подтвердить свое право на возвращение денежных средств, необходимо получить специальный документ – уведомление на имущественный вычет.

В данной статье рассматриваются особенности получения уведомления – в каких ситуациях оно выдается, а также какие документы нужны для его получения. Читайте рекомендации как выплачивать и будут ли повышать пенсии для военнослужащих в 2016 году.

Для оформления уведомления и налоговой на имущественный вычет необходимо провести операции с недвижимостью

Что нужно знать?

Что же из себя представляет уведомление на имущественный вычет? Данный документ необходим для каждого, кто хочет оформить часть выплаченных налогов. Гражданин может оформить подобный документ в случае проведения операций с недвижимостью (продажа, покупка, сдача в аренду).

Для того чтобы получить уведомление, необходимо выполнить следующие требования:

  • заявитель должен иметь копию трудового договора, заключенного с той организацией, в которой он работает;
  • пенсионерам следует подтвердить факт того, что они входят в категорию граждан, имеющих право на получение имущественного вычета;
  • заявитель должен подтвердить, что недвижимость была куплена на его личные денежные средства (имущественный вычет не полагается, если недвижимость была оплачена другим человеком или руководством заявителя).

Необходимо учитывать, что при покупке квартиры имущественный вычет полагается только один раз. Также налоговая инспекция откажет в оформлении имущественного вычета, если будет доказано, что квартира была приобретена у родственников, работодателя или у других связанных с заявителем лиц. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет.

Если жилье приобретается в ипотеку, то в таком случае также необходимо иметь документы, подтверждающие оплату процентов по ипотечному кредиту.

Как правило, любой гражданин может получить имущественный вычет двумя способами:

  • через налоговую инспекцию;
  • с помощью своего работодателя.

Также заявитель может соединить эти два способа – за один период получить вычет через работодателя, а за другой – через налоговую инспекцию. Но в таком случае необходимо подготовить два пакета документов и получить два уведомления на имущественный вычет. Это сопряжено с определенными трудностями и тратой личного времени.

Обращаясь в налоговую, заявитель стремится вернуть часть денежных средств, который были удержаны в качестве подоходного налога. Оформив же имущественный вычет через работодателя, заявитель изначально получает эту часть денег вместе с заработной платой.

Для того чтобы обратиться с запросом к работодателю, необходимо получить уведомление на имущественный вычет в налоговой инспекции. Ознакомиться с расчетом суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры можно здесь.

Если налоговая инспекция одобрит право заявителя и выдаст уведомление на имущественный вычет, то заявитель должен отнести его к своему работодателю, который впоследствии перестанет вычитывать часть подоходного налога из заработной платы заявителя.

Для того чтобы избежать выплаты налогов в следующем году, необходимо в начале года заново принести все необходимые документы и получить новое уведомление на имущественный вычет.

Таким образом, в независимости от того, каким способом заявитель решил получить налоговый вычет, он должен ежегодно оформлять нужные для получения уведомления документы.

Документы

Основным документом для получения уведомления является соответствующее заявление.

В заявлении на уведомление на имущественный вычет должны быть изложены следующие данные:

  • ИНН заявителя;
  • паспортные данные заявителя;
  • данные о налоговом агенте;
  • данные о недвижимости;
  • размер имущественного вычета;
  • перечень документов, необходимых для получения уведомления.

В данном контексте налоговым агентом считается работодатель заявителя. Читайте когда подавать и как рассчитать налоговую декларацию на имущественный вычет в 2016 году здесь: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/nalogovaya-deklaraciya-na-imushhestvennyj-vychet-v-2016-godu-kogda-podavat-i-kak-rasschitat.html.

Помимо заявления необходимо оформить следующий пакет документов:

  • договор о заключении сделки;
  • свидетельство, подтверждающее право собственности;
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату;
  • удостоверение личности;
  • реквизиты организации, куда необходимо предоставить уведомление;
  • 2-НДФЛ и т.д.

Необходимо учитывать, что копии нужно предоставлять вместе с подлинниками – налоговый инспектор должен сравнить оригинал и откопированный документ.

Как получить?

Как было сказано ранее, для получения уведомления необходимо правильно оформить заявление и собрать весь пакет документов, который может понадобиться инспектору.

После этого нужно обратиться в отделение налоговой инспекции, находящееся по месту жительства заявителя. Примерный срок рассмотрения заявления и сопутствующих документов – один месяц. После этого налоговый инспектор оповещает заявителя о принятом решении.

Если было решено выдать уведомление на имущественный вычет, То далее документ необходимо предоставить работодателю.

Образец заявления

Как было сказано выше, для получения уведомления необходимо грамотно оформить заявление в налоговую. Заявление должно содержать: личные данные заявителя, информацию о недвижимости, которая была предметом сделки; данный о работодателе; размер имущественного вычета; перечень документов, которые были отданы вместе с заявлением.

Образец заявления на уведомление на имущественный вычетОбразец заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя: скачать

У каждого налогоплательщика есть два способа получения имущественного вычета: через работодателя или через налоговую инспекцию. Наиболее надежным и простым способом считается получения вычета через налоговую.

Даже если заявитель поменяет место работы в течение года, он все равно имеет право на получение имущественного вычета. Тем не менее, если заявитель хочет получить налоговый вычет как можно быстрее, то тогда ему стоит его оформить с помощью работодателя.

Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.

Смотрите видео-ролик о возврате налогово при покупке жилья:

Есть возможность совместить оба этих способа, но в таком случае уведомление необходимо получить два раза – для работодателя и налоговой по отдельности.

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-poluchit-uvedomlenie-iz-nalogovoj-na-imushhestvennyj-vychet.html

Большой налог
Добавить комментарий