В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Содержание
  1. Нулевая ставка НДС: как подтвердить, когда применяется, перечень товаров и услуг
  2. Виды ставок НДС
  3. Когда применяется ставка 0% для НДС
  4. Правила подтверждения нулевой ставки НДС
  5. Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг через комиссионеров
  6. Просрочка подачи документов для подтверждения НДС при экспорте: что делать?
  7. Какие товары и услуги облагаются НДС 0%
  8. Нулевая ставка ндс применяется при реализации
  9. Виртуальнаятаможня таможенно-логистический портал
  10. Нулевая ставка НДС: особенности применения
  11. Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
  12. Применение нулевой ставки НДС: право или обязанность налогоплательщика
  13. Нулевая ставка НДС
  14. Когда применяется нулевой налог на добавочную стоимость?
  15. Какие сведения нужны для оформления НДС 0%?
  16. Как правильно подать документы для оформления нулевого НДС?
  17. Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %
  18. Реализация товаров на экспорт
  19. Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость
  20. Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
  21. Справочник Бухгалтера
  22. В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС
  23. Когда применяется ставка НДС 0% процентов
  24. Без НДС и 0% НДС – в чем разница
  25. Когда применяется ставка НДС 0 процентов
  26. Что это значит в документах ставка «Без НДС»
  27. Как узнать, является ли организация плательщиком НДС
  28. Применение нулевой ставки НДС: право или обязанность налогоплательщика 1
  29. Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?
  30. Налоговые ставки
  31. Применение НДС «0%»
  32. Применение ставки «Без НДС»
  33. Итоги

Нулевая ставка НДС: как подтвердить, когда применяется, перечень товаров и услуг

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

НДС – косвенный налоговый сбор, введённый для изъятия в пользу бюджета некоторого части стоимости услуг, товаров или работ.

Размер стоимости, с которой взимается налог, формируется на протяжении всего процесса создания продукта, и НДС перечисляется в бюджет после того, как товар, услуга реализуется в условиях свободного рынка. Такое положение дел увеличивает себестоимость продукции и снижает её конкурентоспособность.

Однако в некоторых случаях законом устанавливается нулевая налоговая ставка. Предпринимателей интересует, когда применяется ставка НДС ноль процентов и на каких условиях можно добиться такого послабления со стороны ФНС.

Виды ставок НДС

Изначально разберёмся, какие есть виды НДС и сколько денег по каждой из ставок, а главное при каких условиях, предстоит отчислять в бюджет:

  1. НДС 18%. Основной налог на добавленную стоимость, введённый в качестве надбавки к тарифу, цене.
  2. Устанавливается налоговым кодексом НДС 0 % ставка, определяется п. 1 ст. 164. Применяется она в отношении продукции, вывезенной из страны по экспортной таможенной процедуре и включённой в свободную зону, однако при условии, что в ФНС будут предоставлены документы, указанные в ст. 165 НК. Подпадают под нулевую ставку услуги, товары, официально применяемые международными компаниями и их российскими представительствами на основании интернациональных договоров, предписывающих освобождение от уплаты налогов.
  3. НДС 10% платят на основании п. 2 ст. 164 НК. Относится это к продовольственной продукции, детским товарам, медицинскому оборудованию и лекарственным средствам, а также продукцией, связанной с культурой, книгами, наукой, системой образования.

Когда применяется ставка 0% для НДС

Разберёмся детально, когда применяется ставка 0% по НДС, и какие предприниматели, могут рассчитывать на применение льготного налогообложения применительно к произведённым товарам и услугам.

Касается это, прежде всего, экспортной деятельности, позволяющей привлечь в Россию валютную выручку. Налогоплательщик, торгующий с контрагентами других стран, имеет право подать заявление, в результате чего, государство вернёт ему налог на добавленную стоимость, оплаченный им ранее.

Устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте товара и услуг за пределы ЕАЭС.

Налоговыми органами и таможенниками  сверяются данные, предоставленные предпринимателем и указанные в нормативной документации. Необходимо подтвердить нулевую ставку, предоставив пакет документов.

Проще это сделать компаниям, специализирующимся на транспортировке товаров с задействованием стандартного транспорта.

Правила подтверждения нулевой ставки НДС

Важно! Компания не может торговать на экспорт по нулевой ставке припасами, относящимися к категории товаров, имеющих для России особое значение, в частности ресурсы. Допускается это, если представляются документы подтверждающие ставку НДС  0%:

  • контракт между вверенными лицами и налогоплательщиками, подтверждающий ведение торговли за пределами РФ;
  • таможенная декларация, служащая подтверждением того, что товар был проверен и отправлен за границу страны через официальный контрольный пункт;
  • сопроводительные и транспортные документы с таможенными отметками, разрешающими отправку конкретного вида товара.

Если товар планируется продавать через посредников, то придётся составить договор на данное лицо с подписанием его обеими сторонами и указанием сведений обо всех гражданах, участвующих в сделке и описанием самой продукции. Надо соблюсти сроки подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, которые составляют 180 дней, после того, как была оформлена таможенная декларация.

Внимание! Камеральная проверка предоставленных документов будет выполняться в течение 3-х месяцев.

Налоговая служба проверяет документы на предмет выявления ошибок и достоверности предоставленных сведений.

Если возникают подозрения, связанные с несоответствием предоставленных данных, то органы ФНС требуют от налогоплательщика дополнительные документы, служащие подтверждением его правоты.

  Если документы, подтверждающие 0 ставку НДС при экспорте, не будут предоставлены по требованию сотрудников ФНС, то налоговики принимают решение о несоответствии предоставленных сведений.

Когда бумаги высылаются в ФНС, но позже установленного срока, а именно 180 дней, то на продукцию, экспортируемую за рубеж, накладывают НДС  в размере 10 или 18%, в зависимости от категории продукции. Если налогоплательщиком была допущена серьёзная просрочка при подаче документов, то он дополнительно уплачивает пеню.

Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг через комиссионеров

Если товар продаётся посредством комиссионера, то предусмотрено начисление НДС во время отгрузки продукции потребителям или в момент, перечисления ими предоплаты.

Когда продукт передают комиссионерам, то налогооблагаемые операции не образуются.

Первичный документ, связанный с продажей продукции, может служить подтверждением конкретной операции, и образование объекта налогообложения происходит применительно только к данной сделке.

Важно знать! Повышение НДС до 20 процентов в 2019 году — чем грозит бизнесу и обычным гражданам?

Следовательно, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте при работе с комиссионерами не требуется и обусловлено это положениями, указанными в ст. 167 Налогового кодекса России.

Указанной статьёй определены особые правила, связанные с формированием налоговой базы при продаже продукции с задействованием третьих лиц. Обязательным условием является заключение соответствующих соглашений поручений, агентских договоров и комиссии.

Следовательно, налогоплательщик устанавливает налоговую базу в соответствии с требованиями ст. 167 НК, если для реализации продукта привлекается комиссионер.

Устанавливая НДС при экспорте, подтверждение нулевой ставки по декларации не требуют при участии в торговых операциях комиссионеров на основании пленарного постановления ВАС РФ №33, принятого 30.05.2014 года.

Просрочка подачи документов для подтверждения НДС при экспорте: что делать?

Особенно внимательно надо относиться предпринимателям к просрочкам при подаче документов для подтверждения нулевой ставки.

Если юридические лица не укладываются в отведённые 180 дней с момента  помещения продукции под экспортную таможенную процедуру, проводимую в соответствии с п. 9 ст.

165 НК, то ФНС принимает решение об исчислении налога на добавленную стоимость по ставке 18% или 10%.

Делается это в соответствии с положениями, указанными в третьем абзаце ст. 165 п.

9, а налоговая база, при этом, исчисляется со дня отгрузки из-за чего, юридические лица вынуждены сделать подтверждение 0 ставки НДС посредством уточнённой декларации, включающей период отгрузки в соответствии с требованиями, указанными в статьях 81 и 167 НК.

Компании, не сумевшие представить необходимые документы  в течение 180 дней, считаются юридическими лицами, нанесшими бюджету ущерб и для них, на основании ст. 75 НК не начисляются пени, так как основания в данном случае отсутствуют, поскольку обязанность уплатить налог наступает с 181 дня.

Платить пени, в соответствии с требованием ВАС РФ, надо в случае, если НДС не уплатили по истечению 181 дня, руководствуясь положением № 15326/05, принятым в мае 2006 года.

Несмотря на то, что нижестоящие судебные инстанции становятся на сторону плательщиков налогов, что следует из постановления № А65-20208/2010, изданного для ФАС на Поволжье в июле 2011 года.

Несмотря на это, если  подтверждение 0 ставки НДС при экспорте не выполнено в установленные сроки, ФАС настаивает на том, что пени надо рассчитывать с момента отгрузки, что сообщено территориальным инспекциям в письмах Минфина.

Интересный факт! Данный момент практически не регулируется точными законодательными нормами, поэтому если налогоплательщик не желает выяснять отношения с налоговой территориальной инспекцией в суде, то лучше рассчитывать пени со дня отгрузки.

Если допущена просрочка, то подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется по следующему алгоритму:

  • подача уточнённой декларации с учётом периода отгрузки;
  • обязательно заполните в декларации раздел № 6;
  • перечислите в бюджет пени и налог по определённой инспекцией ставке НДС;
  • подайте уточнённую декларацию за I квартал, вписав необходимую информацию в раздел IV;
  • отразите НДС по строке 040 раздела IV, указав сумму, внесённую в связи с неподтверждённым экспортом.

Указанная сумма снизит налоговый сбор, который надо внести в соответствии с поданной декларацией.

Какие товары и услуги облагаются НДС 0%

Осталось определить, какие товары облагаются НДС по ставке 0% в соответствии со ст. 164 НК. Касается эта льгота следующих категорий услуг и товаров:

  1. Транспортировка отечественными перевозчиками экспортной продукции за пределы страны.
  2. Постройка судов, регистрируемых в отечественном интернациональном реестре.
  3. Ставка 0% по НДС применяется в отношении припасов, увезённых из РФ в таможенном режиме.
  4. Товары, используемые дипломатическими иностранными представительствами и организациями к ним приравненными.
  5. Драгоценные металлы.

Также нулевая ставка НДС используется в следующих случаях:

  1. Космические объекты и техника.
  2. Транспортировка товаров и пассажиров за пределы России.
  3. Таможенный транзит.
  4. Сопровождение и организация экспортных перевозок.
  5. Экспортный таможенный режим.

Устанавливается 0 ставка НДС при экспорте в строго определённых законом случаях при соблюдении налогоплательщиками, требований, указанных в соответствующих статьях Налогового кодекса. Зная, как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте, можно избежать лишних трат, своевременно подав декларацию в установленной форме.

Источник: https://promdevelop.ru/stavka-nds-0-kogda-primenyaetsya-kak-podtverdit/

Нулевая ставка ндс применяется при реализации

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Применение ставки НДС 0% регламентируется главой 21 Налогового Кодекса РФ и в основном обусловлено проведением экспортных операций, а также предоставлением определенного перечня документов налогоплательщикам.

Именно на их плечи ложится обязанность обосновать правомерность применения нулевой налоговой ставки НДС при помощи соответствующих документов.

Также такая налоговая ставка может быть применена для товаров либо услуг, которые будут реализованы для официально и документально подтвержденного использования международными организациями либо же их представительствами на территории России.

Виртуальнаятаможня таможенно-логистический портал

В первом чтении был принят законопроект «О внесении изменений в статьи 164 и 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в части совершенствования применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость)», в соответствии с которым предлагается предоставить фирмам право не применять ставку налога в размере 0 процентов при экспорте.

НДС добавляется к цене продукции или услуги по всей цепочке продаж, каждый следующий продавец платит в бюджет только разницу между налогом, полученным при реализации товара, и уплаченным при покупке, например, сырья или материалов.

Налог на добавочную стоимость в государственный бюджет платят все занимающиеся продажами индивидуальные предприниматели и организации. В РФ его стали применять с 1994 года. Сначала была установлена ставка 24%.

Потом ее снизили до 20%. Сейчас в большинстве случаев НДС равен 18%.

Для некоторых товаров и услуг определяют 10% налог. Но есть особо счастливый вид продаж, когда применяется нулевая ставка НДС.

Нулевая ставка НДС: особенности применения

В случае применения нулевой НДС нужно учитывать все последние изменения законодательства, судебной практики и некоторые нюансы.

Виктория Скворцова, старший бухгалтер Acsour, рассказала, как применять нулевой НДС без ошибок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК РФ нулевая ставка НДС может применяться в следующих случаях: по экспортируемым товарам, по услугам международной перевозки, при реализации иных товаров, работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ, в пассажирских перевозках, при продаже товаров, работ, услуг в области космической деятельности, при реализации драгоценных металлов и прочим операциям.

Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно

Налог является обязательной частью многих финансовых операций, проводимых компаниями и фирмами.

Среди предлагаемых видов ставок налогов больше всего привлекает к себе внимание налогоплательщиков НДС ставка 0%.

Она позволяет осуществлять все операции, связанные с экспортными работами, услугами, с возмещением .

Стоит признать, что такая ставка налога имеет свои плюсы не только для самого налогоплательщика, но и государства в том числе.

Применение нулевой ставки НДС: право или обязанность налогоплательщика

Применение нулевой налоговой в соответствии с правилами главы 21 НК РФ обусловлено проведением экспортной операции, а также представлением налогоплательщиком определенного комплекта документов.

При этом именно на налогоплательщика возлагается обязанность подтвердить обоснованность применения такой налоговой ставки путем представления соответствующих документов. В основе НДС лежит постепенное переложение сумм налога на конечного потребителя товара (работы, услуги).

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это важный федеральный налог. Он относится к косвенным налогам и исчисляется продавцом при реализации покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав, включается в их конечную стоимость.

Правила налогообложения НДС изложены в главе 21 НК РФ. О действующих ставках НДС и о том, в каких случаях они применяются, читайте в предлагаемой статье.

Если налогоплательщик реализует товары, работы или услуги, которые облагаются по разным налоговым ставкам, то он должен вести раздельный учет таких операций.

В нашей стране законами определено довольно много налоговых ставок.

Бывает и так, что эти выплаты оказываются слишком высоки для бизнесменов, но имеют место и исключения, предполагающие сокращение (или даже снятие) налогов (к примеру, применение нулевой ставки НДС).

Вот почему так важно знать все тонкости налогообложения в Российской Федерации, что позволит значительно облегчить ведение бизнеса.

· припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов (топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для эксплуатации воздушных, морских судов и судов смешанного плавания (река-море)); · товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования их персонала, включая проживающих с ним членов семей.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/nulevaja-stavka-nds-primenjaetsja-pri-realizacii-86097/

Нулевая ставка НДС

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Обнуление

  • 62

Налог на добавочную стоимость в государственный бюджет платят все занимающиеся продажами индивидуальные предприниматели и организации. В РФ его стали применять с 1994 года. Сначала была установлена ставка 24%.

Потом ее снизили до 20%. Сейчас в большинстве случаев НДС равен 18%. Для некоторых товаров и услуг определяют 10% налог. Но есть особо счастливый вид продаж, когда применяется нулевая ставка НДС.

Про эти случаи поговорим подробнее.

Когда применяется нулевой налог на добавочную стоимость?

НДС, равный 0%, используется в следующих случаях:

  • при транспортировке и перегрузке нефти и нефтепродуктов водным, железнодорожным или автотранспортом;
  • при передаче электроэнергии из РФ в другие государства;
  • при международных перевозках грузов и пассажиров, в том числе и воздушным транспортом;
  • при продаже товаров и услуг, связанных с космической отраслью;
  • при реализации драгоценных металлов;
  • при экспорте и импорте продукции.

К каждому из этих пунктов есть добавления и ограничения. Полный перечень всех случаев применения нулевой ставки НДС и подробные разъяснения о каждом из них даются в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Чтобы доказать свое право на нулевой налог, юридические лица должны предоставить в инспекцию пакет документов.

Какие сведения нужны для оформления НДС 0%?

  1. Контракт (копия) с иностранной компанией на экспорт или импорт товаров и услуг. Если в документе есть информация, являющаяся государственной тайной, то представляется только выписка из него. В ней должны быть сведения для осуществления налогового контроля: вид продукции, цена, сроки и условия поставки.
  2. Таможенная декларация (копия) с отметкой о том, что товары были ввезены в страну или вывезены из нее.
  3. Платежный документ, подтверждающий получение средств за экспорт или импорт продукции.
  4. Транспортные и товаросопроводительные бумаги (копии), которые также свидетельствуют о перевозе товаров через границу.

Важно не только правильно собрать полный пакет документов, но и вовремя подать его в налоговую инспекцию.

Как правильно подать документы для оформления нулевого НДС?

  1. Для подтверждения прав на освобождение от НДС могут понадобиться дополнительные документы, не перечисленные в основном списке. Все зависит от вида товара и транспорта, условий контракта и перевозки. Полный перечень нужных документов дается в ст. 165 НК РФ.
  2. Подать заявление на установление нулевого НДС нужно в налоговую инспекцию в течение 180 дней после перевоза товара через границы таможенной территории. Иначе будет установлен налог на добавочную стоимость 18% или 10%.
  3. Впоследствии в течение трех лет предприниматель имеет право получить обратно выплаченную им сумму налога по завышенной ставке. Но для этого придется представить все вышеперечисленные документы.
  4. Для правильного оформления пакета документов на применение нулевого НДС лучше всего обратиться за помощью к специалисту.

Даже при условии, что вы представили в срок все нужные документы, налоговая инспекция может отказать в установлении НДС 0%.

Если вы считаете это решение неправильным, можно его оспорить. Воспользуйтесь помощью юриста и обратитесь в арбитражный суд. Бывают случаи, когда при первом рассмотрении дела предпринимателю отказывают в праве на нулевую ставку налога на добавочную стоимость. Но и это решение можно оспорить. Настойчивость поможет вам отстоять свои права.

Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %

Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

  • реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • оказание услуг, связанных с вывозом товаров из России и ввозом товаров в Россию (подп. 2.1. п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • оказание услуг по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России (подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами России (подп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Полный перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, приведен в таблице.

Реализация товаров на экспорт

Ситуация: можно ли применить ставку 0 процентов, если организация экспортирует товары, которые при реализации в России не облагаются НДС?

Нет, нельзя.

Любые ставки НДС (в т. ч. ставка 0 процентов) применяются для расчета суммы налога при реализации товаров, подлежащих налогообложению. Если организация реализует товары, освобожденные от налогообложения, НДС не начисляется. Следовательно, в таких случаях оснований для расчета НДС по каким бы то ни было налоговым ставкам нет.

Освобождение от налогообложения, предусмотренное статьей 149 Налогового кодекса РФ, применяется независимо от того, куда были реализованы товары – на экспорт или внутри России. Поэтому при экспорте товаров, освобожденных от налогообложения, ставку НДС 0 процентов не используйте.

Источник: https://rebuko.ru/nulevaya-stavka-nds/

Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость

НК РФ предусмотрена специальная ставка, равная 0 %.

Ее особенностью является возможность получения налогоплательщиком возмещения из бюджета сумм НДС, предъявленных поставщиком и уплаченных налогоплательщиком, при условии представления в налоговые органы в установленные сроки предусмотренных НК РФ документов, которые подтверждают обоснованность применения ставки, равной 0 %.

Нулевая ставка применятся при реализации: ♦ товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии их фактического вывоза за пределы территории Российской Федерации и своевременного представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ; ♦ работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров, в том числе организации и сопровождении перевозок, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров, вывозимых за пределы территории России, а также ввозимых в Россию, выполняемых российскими перевозчиками (в данную группу также включаются работы и услуги по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки на таможенной территории); ♦ услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт их отправления или пункт назначения расположены за пределами территории России (при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов); ♦ работ и услуг, выполняемых в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ, услуг непосредственно в космическом пространстве; ♦ драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, аналогичным фондам субъектов Российской Федерации, Центральному банку России и другим банкам; ♦ товаров, работ и услуг для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования их персонала (включая проживающих вместе с ними членов семей, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении представительства Российской Федерации); В соответствии с поправкой к подпункту 4 пункта 7 статьи 165 НК РФ с 1 января 2008 года при реализации космической техники, космических объектов, объектов космической инфраструктуры применяется ставка НДС 0 %.

Рекомендуем прочесть:  Статья 149 ук рф

Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков.

Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности: ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%; налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это важный федеральный налог. Он относится к косвенным налогам и исчисляется продавцом при реализации покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав, включается в их конечную стоимость.

Правила налогообложения НДС изложены в главе 21 НК РФ.

О действующих ставках НДС и о том, в каких случаях они применяются, читайте в предлагаемой статье. Если налогоплательщик реализует товары, работы или услуги, которые облагаются по разным налоговым ставкам, то он должен вести раздельный учет таких операций.

Источник: http://juridicheskii.ru/nulevaja-stavka-nds-primenjaetsja-pri-realizacii-38415/

Справочник Бухгалтера

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.

В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС

Разберемся, в чем разница ставки 0%, без НДС и с НДС. В первых двух случаях в конечном итоге от компании нет поступлений в бюджет, а вот в третьем организации придется заплатить налог. Кроме того, ставка 0% используют по операциям, которые являются объектом налогообложения. А вот без НДС применяют те, кто освобождается от налога. К примеру, компании на упрощенке.

Когда применяется ставка НДС 0% процентов

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения: компании нужны договоры с иностранными контрагентами, таможенные декларации, документы на перевозку товаров за рубеж.

Эти бумаги отправляют налоговикам в течение 180 календарных дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Ставка 0% по НДС применяется в отношении только подтвержденных операций, иначе придется пользоваться обычными ставками – 18% и 10%.

  • Ставка 0% по НДС устанавливается при реализации услуг, связанных с международными перевозками товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
  • Есть специальный перечень товаров, облагаемых НДС 0 процентов. Это редкие товары. Например, продукция из области космической деятельности, драгоценные металлы, товары для Чемпионата мира по футболу — 2018. А вот, например, ювелирные украшения со ставкой НДС 0% не бывают: к их реализации применяется общая ставка 18%.
  • Нулевая ставка НДС используется в следующих случаях: транзитная перевозка товаров через Россию воздушным транспортом и перевозка пассажиров и багажа из России или в Россию (подп. 2.10 и подп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Это перечень основных операций, в каких случаях применяется ставка НДС 0%. Общий вывод такой: для нулевой ставки надо заниматься специфической деятельностью. Гораздо больше компаний, кто работает без НДС, чем тех, кто применяет нулевую ставку.

Без НДС и 0% НДС – в чем разница

Оплата без НДС – это значит, что в сумме, за которую компания продает товар, нет добавленной стоимости.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Может ли ООО работать без НДС? Да, но такое возможно в двух случаях:

Первый случай. Организация работает без НДС, если применяет специальные налоговые режимы – УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Второй случай. Без НДС проводят реализацию компании, которые соблюдают лимит по выручке и получили освобождение от налога. Как работать ООО без НДС на общем режиме рассказывает статья 145 Налогового кодекса.

Необходимо, чтобы выручка компании за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности два миллиона рублей. НДС в расчет выручки не берут. Но надо следить, чтобы и дальше выручка за три месяца не превышала этот лимит, иначе компания утратит право на освобождение.

Если сумма выручки попадает под лимит, то организация подает налоговикам уведомление на получение освобождения и подтверждающие документы (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Что это значит в документах ставка «Без НДС»

На практике работать без НДС не всегда выгодно. Ведь разница между договором с НДС и без НДС в том, что при последнем варианте покупатели не вправе применять вычеты по товарам, приобретенным у неплательщиков. Поэтому не все соглашаются на покупки, по которым невозможны вычеты.

Как узнать, является ли организация плательщиком НДС

Важно знать о своих контрагентах, платят ли они НДС. То есть возможны ли вычеты по покупкам от таких партнеров. Ответ на вопрос, как узнать, организация работает с НДС или нет, есть в самом договоре с контрагентом. Поэтому сложностей здесь не возникнет.

Но важно, чтобы контрагент был добросовестным. Если он является плательщиком НДС, но фактически налог не платит, заявлять вычеты по таким покупкам рискованно. Налоговики могут их снять и пересчитать налог, доначислить пении и штрафы.

Проверить, есть ли у контрагента налоговые долги, можно на сайте ФНС.

Применение нулевой ставки НДС: право или обязанность налогоплательщика 1

На примере правовых позиций Конституционного Суда РФ 2005 г.

Применение нулевой налоговой ставки в соответствии с правилами гл. 21 НК РФ обусловлено проведением экспортной операции, а также представлением налогоплательщиком определенного комплекта документов. При этом именно на налогоплательщика возлагается обязанность подтвердить обоснованность применения такой налоговой ставки путем представления соответствующих документов.

В основе НДС лежит постепенное переложение сумм налога на конечного потребителя товара (работы, услуги). При этом при исчислении сумм налога, подлежащих возмещению из бюджета, экспортер будет учитывать те суммы налога, которые были предъявлены экспортеру его контрагентами.

Соответствующий правовой механизм, установленный нормами гл.

21 НК РФ, состоит в следующем: при реализации товаров (работ, услуг) каждый налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) предъявляет к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (ч. 1 ст. 168 НК РФ).

При этом при исчислении своих налоговых обязательств за определенный период налогоплательщик уменьшает сумму налога, поступившую от его покупателей, на суммы налогов, которые были предъявлены налогоплательщику его поставщиками (так называемый “входной” НДС).

Таким образом, тот налог, который налогоплательщик предъявляет покупателю, в свою очередь, является для этого покупателя “входным” НДС, который может быть принят к вычету при соблюдении условий гл. 21 НК РФ.

Тем самым, как указал Конституционный Суд РФ, “обеспечиваются условия для движения эквивалентных по стоимости, хотя и различных по направлению потоков денежных средств, одного — от налогоплательщика к поставщику в виде фактически уплаченных сумм налога, а другого — к налогоплательщику из бюджета в виде предоставленного законом налогового вычета, приводящего либо к уменьшению итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо к возмещению суммы налога из бюджета” . В результате каждый налогоплательщик, участвующий в определенной стадии производственного процесса, уплачивает налог только с той части стоимости товара, которая была создана (добавлена) именно у этого налогоплательщика.

Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 169-О.

Источник: https://1atc.ru/nulevaja-stavka-nds/

Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Налоговым Кодексом России предусмотрены два вида ставок, применение которых дает возможность объекту налогообложения хотя бы на некоторое время снизить налоговое бремя – ставка НДС «0» и «без НДС». В чем отличие и их суть, когда и к кому они могут применяться, расскажем в этой статье.

Налоговые ставки

В РФ к субъекту хозяйствования могут быть применены нормы, освобождающие его от необходимости уплачивать НДС. Таким правом наделяют налогоплательщика статьи 145 и 164 Налогового Кодекса России.

Для того чтобы разобраться, что такое ставка НДС «0» и «без НДС», в чем отличие этих видов налогообложения, рассмотрим особенности каждого из них.

Освобождение от налогового бремени по НДС может быть двух видов:

  • ставка НДС «0%» – идентифицируется как экспортная. При этом налогоплательщик признается плательщиком НДС;

  • «Без НДС» – данный вид подразумевает, что в сумме продажи НДС отсутствует вовсе, и субъект не является плательщиком налога, либо на определенный период освобожден от его уплаты.

Применение НДС «0%»

Согласно положениям ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0%, при которой деятельность налогового субъекта облагается налогом, но по нулевой ставке, может применяться для подтвержденных операций, в строго обозначенном перечне ситуаций, к которым, в частности, относятся:

  • реализация товаров, прошедших таможенную процедуру экспорта;

  • реализация услуг в сегменте международных перевозок товаров;

  • железнодорожные и воздушные транзитные перевозки пассажиров, багажа, товаров;

  • работы, услуги и реализация продукции в космической отрасли;

  • реализация драгметаллов добывающими компаниями;

  • транспортировка экспортируемых газа, нефти и нефтепродуктов;

  • реализация припасов (ГСМ, топливо), экспортируемых из России;

  • услуги по управлению национальными электрическими сетями и коммуникациями и др.

Применение «нулевого» НДС дает возможность осуществлять ряд операций в вышеперечисленных сферах деятельности на самых выгодных для налогоплательщика условиях. Однако для применения этой ставки по НДС он должен предоставлять в фискальные органы документацию, подтверждающую факт осуществления таких операций, к числу которой относятся (ст. 165 НК РФ):

  • договор на куплю-продажу, поставки или обмен продукцией, подписанный между налогоплательщиком и иностранным контрагентом;

  • декларацию, составленную в момент прохождения таможенных процедур;

  • документы с отметками таможенной службы, подтверждающие факт транспортировки продукции и ее вывоза за пределы РФ;

  • посредническое соглашение, заключаемое в случае, если предусмотрено участие третьих лиц и т.д.

Применение ставки «Без НДС»

На основании законодательных норм НК РФ, для получения разрешения на реализацию продукции вовсе без начисления НДС, компания-налогоплательщик (или ИП) должна находиться на одном из специальных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН). В исключительных случаях право на это имеют и налогоплательщики, находящиеся на ОСНО или ЕСХН.

Для получения освобождения от налога на ОСНО требуется выполнение нескольких условий (ст. 145 НК РФ):

  • по общей сумме выручки за три предыдущих месяца соблюсти установленный лимит, максимальный предел которого – 2 млн руб. (без учета НДС); лимит придется соблюдать и далее, чтобы не потерять полученное право на освобождение;

  • не осуществлять в течение трех предшествующих анализу месяцев операции по реализации подакцизных товаров.

Если условия выполняются, в ИФНС подаются документы на освобождение от уплаты НДС. Получив его, компания (ИП) будет указывать в учетных документах, предназначенных для контрагентов, сведения о том, что процедура осуществляется «без НДС».

Свои условия для освобождения от налога предусмотрены той же статьей НК и для плательщиков ЕСХН (с 2019 г. они платят НДС). Для них подача уведомления об освобождении возможна в год перехода на спецрежим, или при соблюдении установленных лимитов дохода (в 2018 г. – 100 млн.руб., в 2019 – 90 млн.руб.). Право неплательщика НДС необходимо ежегодно подтверждать.

При применении к налогоплательщику ставки «Без НДС» покупатели лишаются возможности применять вычеты по тем товарам, которые были куплены у неплательщика налога.

Итоги

Разобравшись в вопросах о том, что такое ставка НДС «0» и «без НДС», в чем отличие в деятельности и статусе налогоплательщиков, при которых данные ставки могут быть применимы, можно сделать основной вывод:

  • ставка НДС 0% применяется к плательщикам НДС, осуществляющим определенные операции, являющиеся объектом налогообложения;

  • статус «Без НДС» применяется к лицам, освобожденным, в том числе – временно, от обязанностей НДС-плательщика (например – к субъектам на «упрощенке»).

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-nds-0-i-bez-nds-v-chem-otlichie

Большой налог
Добавить комментарий