Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Содержание
  1. Возврат дебиторской задолженности
  2. Как вернуть дебиторскую задолженность (ДЗ)?
  3. Кто ответственен за возврат дебиторской задолженности в бюджет?
  4. Мирное урегулирование конфликта
  5. Когда обращаться в суд?
  6. Что делать, если дебитор признан банкротом?
  7. Проводки при возврате дебиторской задолженности
  8. Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
  9. Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
  10. Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность в налоговом учете
  11. Как восстановить дебиторскую задолженность по налогам в автономке
  12. Восстановление дебиторской задолженности
  13. Работа с дебиторской задолженностью предприятия
  14. Реанимация кредиторки (налоговые последствия восстановления кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности) (Елина Л
  15. Как списать дебиторскую задолженность? Налоговый и бухгалтерский учет
  16. Как правильно оформить списание дебиторской задолженности?
  17. Как вернуть дебиторскую задолженность
  18. Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет
  19. Как вернуть дебиторскую задолженность
  20. Алгоритм возврата дебиторских долгов
  21. Досудебные методы
  22. Судебные методы
  23. Привлечение коллекторских агентств
  24. Процедура возврата долгов за прошедший период в бюджетных учреждениях
  25. Возврат в доход бюджета долгов истекших периодов
  26. Случаи возврата
  27. Какие используются проводки
  28. Особенности списания
  29. Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет
  30. Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета
  31. Пример 1
  32. Пример 2
  33. Процедура восстановления дебиторской задолженности
  34. Итоги

Возврат дебиторской задолженности

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

При реализации товара или услуг компания регулярно сталкивается с дебиторской задолженностью – совокупностью долгов, которые должны выплатить юридическому лицу контрагенты-должники (иначе их называют дебиторами).

В некоторых случаях организация вынуждена принимать меры для принудительного возвращения задолженности. Однако в зависимости от ситуации кредитор может столкнуться с определёнными затруднениями, о которых пойдёт речь в статье.

Как вернуть дебиторскую задолженность (ДЗ)?

Такой долг может возникнуть, к примеру, при осуществлении продаж в кредит. Дата выплаты оговорённой суммы указывается в договоре, оформленном между компанией и заказчиком. Если день внесения средств на счёт предприятия прошёл, но клиент не перечислил требующуюся сумму денег, возникает дебиторская задолженность.

Со временем такая ДЗ переходит из статуса «нормальной» в статус «просроченной», которая также в свою очередь может стать сомнительной или безнадёжной.

В последнем случае компания несёт финансовые убытки. Таким образом, чем быстрее будет выплачена клиентом дебиторка, тем лучше для обеих сторон сделки.

Вернуть ДЗ возможно 2 способами:

После этого важно подготовить документы, связанные с ДЗ (договор о поставке товара или выполнения услуги, соглашение о рассрочке платежа и прочие бумаги, если они оформлялись).

Кто ответственен за возврат дебиторской задолженности в бюджет?

Долг, возникший при неоплате контрагентом какого-либо товара или услуги, обязателен к погашению. Кто должен отвечать за контроль возвращения задолженностей дебиторов, решает руководство предприятия. Для выполнения данной функции должен назначаться определённый сотрудник.

Подобную работу можно переложить на плечи менеджера по продажам. Данный сотрудник ответственен за работу с заказчиками, поэтому может осуществлять контроль за выплатой ими необходимых платежей.

Однако ему будет сложно проследить за возвратом дебиторской задолженности прошлых лет, именно поэтому рекомендуется создать специальную структуру, к примеру, отдел взыскания.

Другим вариантом может выступать привлечение компанией коллекторских контор. В этом случае не идёт речь о продаже долга, а лишь о найме сотрудников коллекторских организаций для ведения переговоров с дебиторами.

Мирное урегулирование конфликта

При взыскании ДЗ необходимо придерживаться определённой процедуры, чтобы не нарушать норм российского законодательства и прав сторон сделки.

К досудебным способам урегулирования спора относят:

  • ведение личных переговоров с контрагентом;
  • отправление уведомлений дебитору по почте и на e-mail;
  • обзвон должников.

Особое внимание следует уделить письменному оповещению контрагента о необходимости погашения ДЗ. Это нужно сделать и в случае, если вы собираетесь обратиться в судебную инстанцию. Копия письма, направленного дебитору, и его письменный ответ понадобится приобщить к иску.

При необходимости с контрагентом можно договориться о рассрочке или отсрочке платежа.

Когда обращаться в суд?

Если ни один из перечисленных способов урегулирования конфликта не оказался действенным, следует незамедлительно обращаться в суд с соответствующим иском о принудительном взыскании долгов с дебитора.

В этом случае порядок действий будет следующим:

  1. составление иска;
  2. подготовка комплекта документации, необходимого для обращения в суд;
  3. подача искового заявления в нужную инстанцию;
  4. участие в судебных заседаниях;
  5. получение заключения суда;
  6. обращение в ФССП для инициирования исполнительного производства.

Не каждую задолженность возможно вернуть через суд. У просроченных ДЗ имеется ограниченный период исковой давности – всего 3 года. После окончания данного срока долг подлежит списанию, что отражается в документации предприятия.

Что делать, если дебитор признан банкротом?

Вернуть ДЗ в этом случае крайне сложно. Если вы узнали, что в отношении контрагента, не погасившего долг, начато дело о признании финансово несостоятельным, постарайтесь включить себя в реестр кредиторов.

Данный перечень составляется арбитражным управляющим, назначенным судьёй, ведущим дело. Кто будет включён в данный перечень, решает исключительно этот специалист. Кредиторы, входящие в реестр, имеют реальные шансы на выплату задолженности. Другие лица не могут ожидать возвращения долгов.

Включение в реестр происходит исключительно в течение определённого времени – двух месяцев с момента публикации в СМИ информации о несостоятельности контрагента-дебитора. После этого срока управляющий передаёт составленный им реестр судье, ответственному по делу.

Проводки при возврате дебиторской задолженности

Получение финансовых средств от контрагента-дебитора позже оговорённого сторонами сделки срока всё равно должно отражаться в бухгалтерской и налоговой документации фирмы.

Каким образом записываются проводки при возврате дебиторской задолженности с прошлого года и другого периода, возможно разобраться с помощью приведённой ниже таблицы.

Название операции Дебет Кредит
Перевод финансов на банковский счёт компании 1 304 05 226 1 206 26 660
Перевод денег со счёта в бюджет 1 303 05 830 1 304 05 226
Поступление финансов 1 210 02 130 1 303 05 730
Оплата аванса предприятию-поставщику 1 206 34 560 1 304 05 340
Списание осуществлённых ранее платежей 1 304 05 226 1 401 30 000
Начисление долга перед бюджетом 1 401 10 130 1 303 05 730

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/vozvrat-debitorskoj-zadolzhennosti/

Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Если организация ошибочно списала дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете, то нужно внести исправления в бухгалтерский учет.

В налоговом учете при выявлении ошибочно списанной дебиторской задолженности необходимо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором списана задолженность, или восстановить резерв по сомнительным долгам, если задолженность была списана за счет резерва.

Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете

Если организация ошибочно списала дебиторскую задолженность, ее восстанавливают путем внесения исправлений в бухгалтерский учет (п. 4 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»).

Порядок внесения исправлений в бухгалтерский учет зависит от того, в каком периоде была обнаружена ошибка и является ли она для организации существенной.

Поэтому при выявлении ошибочного списания дебиторской задолженности можно придерживаться следующей последовательности действий.

1. Определите отчетный год, в котором ошибочно списана дебиторская задолженность, и проверьте, на какой стадии находится бухгалтерская отчетность за этот год.

Важно понять:

  • закончился ли год, в котором задолженность была списана;
  • если год закончился, то отчетность за этот год:

— подписана или не подписана руководителем;

— утверждена или не утверждена общим собранием.

2. Если ошибка допущена в текущем или прошлом отчетном году, но отчетность за этот год руководитель еще не подписал, то исправляйте ошибку сторнировочными записями по тем же счетам бухгалтерского учета, по которым отразили списание задолженности. Существенная ошибка или нет, в этом случае значения не имеет (п. п. 5, 6 ПБУ 22/2010).

Если исправляете ошибку текущего года, то сделайте записи в том месяце, в котором нашли ошибку.

Если исправляете ошибку прошлого года, то сделайте записи декабрем прошлого года.

Сторнировочные записи по исправлению ошибочного списания дебиторской задолженности

операций Дебет Кредит Первичный документ
СТОРНОНа сумму дебиторской задолженности, ошибочно списанной за счет резерва по сомнительным долгам 1 63 62(60,76и др.) Бухгалтерская справка
СТОРНОНа сумму дебиторской задолженности, ошибочно списанной на прочие расходы 1 91-2 62(60,76и др.) Бухгалтерская справка
Если при списании задолженности восстановили к уплате в бюджет НДС, ранее принятый к вычету с аванса
СТОРНОВосстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса 2 60-НДС(76-НДС) 68 Счет-фактура
Если отразили списанную дебиторскую задолженность на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
СТОРНОНа сумму ошибочно списанной дебиторской задолженности, учтенной на забалансовом счете 007 Бухгалтерская справка

1 Если списание задолженности произошло на основании приказа руководителя (например, при инвентаризации неверно рассчитали срок исковой давности и издали приказ на списание без реальных на то оснований), то рекомендуем для исправления ошибки также оформить новый приказ, отменяющий ранее изданный.

2 Вы вправе подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно списали дебиторскую задолженность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это позволит вам вернуть или зачесть переплату по НДС, возникшую в результате списания задолженности.

3. Если отчетный год, в котором ошибка допущена, уже закончился, а отчетность уже подписана руководителем, то определите, является ли ошибка существенной для вашей организации.

4. Если ошибка несущественная, то сделайте в месяце выявления ошибки обратные проводки по тем же счетам бухгалтерского учета, по которым отразили списание задолженности (п. 14 ПБУ 22/2010).

Обратные записи по исправлению ошибочного списания дебиторской задолженности

операций Дебет Кредит Первичный документ
Восстановлена дебиторская задолженность, ошибочно списанная за счет резерва по сомнительным долгам 1 62(60,76и др.) 63 Бухгалтерская справка
Восстановлена дебиторская задолженность, ошибочно списанная на прочие расходы 1 62(60,76и др.) 91-1 Бухгалтерская справка
Если при списании задолженности восстановили к уплате в бюджет НДС, ранее принятый к вычету с аванса
Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса 2 68 60-НДС(76-НДС) Счет-фактура
Если отразили списанную дебиторскую задолженность на счете 007
Восстановленная на балансе дебиторская задолженность списана с забалансового учета 007 Бухгалтерская справка

1 Если списание задолженности произошло на основании приказа руководителя (например, при инвентаризации неверно рассчитали срок исковой давности и издали приказ на списание без реальных на то оснований), то рекомендуем для исправления ошибки также оформить новый приказ, отменяющий ранее изданный.

2 Вы вправе подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно списали дебиторскую задолженность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это позволит вам вернуть или зачесть переплату по НДС, возникшую в результате списания задолженности.

5. Если ошибка существенная, но отчетность еще не утверждена общим собранием, то сделайте сторнировочные записи за декабрь прошлого года по тем же счетам, на которых отразили списание задолженности (п. п. 7, 8 ПБУ 22/2010).

6. Если ошибка существенная, но отчетность уже утверждена общим собранием, то в текущем отчетном периоде сделайте корректировочные записи: по балансовым счетам — с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010), по забалансовому счету — обратной записью.

После внесения исправлений в бухучет, как правило, нужно провести ретроспективный пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за все отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности (пп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010).

Корректировочные записи по исправлению ошибочного списания дебиторской задолженности

операций Дебет Кредит Первичный документ
Восстановлена ошибочно списанная дебиторская задолженность 1 62(60,76и др.) 84 Бухгалтерская справка
Если задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам
Восстановлен резерв по сомнительным долгам 1 84 63 Бухгалтерская справка
Если при списании задолженности восстановили к уплате в бюджет НДС, ранее принятый к вычету с аванса
Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса 2 84 60-НДС(76-НДС) Счет-фактура
Сумма обязательств перед бюджетом уменьшена на сумму НДС, ошибочно восстановленного к уплате в бюджет 2 68 84 Счет-фактура
Если отразили списанную дебиторскую задолженность на счете 007
Восстановленная на балансе дебиторская задолженность списана с забалансового учета 007 Бухгалтерская справка

1 Если списание задолженности произошло на основании приказа руководителя (например, при инвентаризации неверно рассчитали срок исковой давности и издали приказ на списание без реальных на то оснований), то рекомендуем для исправления ошибки также оформить новый приказ, отменяющий ранее изданный.

2 Вы вправе подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно списали дебиторскую задолженность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это позволит вам вернуть или зачесть переплату по НДС, возникшую в результате списания задолженности.

В случае применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, можно исправлять так же, как несущественные ошибки (п. 9 ПБУ 22/2010). Такое правило необходимо закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Как отразить в бухгалтерском учете получение оплаты в счет погашения дебиторской задолженности, которая ранее была списана

На дату погашения долга, который ранее был списан правомерно, отразите прочий доход в сумме полученной оплаты (п. п. 2, 7, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Одновременно спишите эту сумму с забалансового счета 007.

операций Дебет Кредит Первичный документ
Поступила оплата от должника в счет погашения ранее списанной дебиторской задолженности 51(50) 62(60,76и др.) Выписка банка по расчетному счету (Приходный кассовый ордер
Отражен прочий доход в сумме полученной оплаты 62(60,76и др.) 91-1 Бухгалтерская справка
Списана дебиторская задолженность, учтенная за балансом 007 Бухгалтерская справка

Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность в налоговом учете

Восстановление ошибочно списанной дебиторской задолженности в налоговом учете зависит от того, как она была списана: за счет созданного ранее резерва по сомнительным долгам или учтена в составе внереализационных расходов.

На сумму дебиторской задолженности, списанной во внереализационные расходы, скорректируйте базу по налогу на прибыль за период, когда была списана задолженность, и подайте в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

На сумму дебиторской задолженности, которая списана за счет резерва по сомнительным долгам, корректировать налоговую базу не надо, так как сумма резерва была признана во внереализационных расходах в периоде его создания (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ). На сумму такой дебиторской задолженности в налоговом учете восстановите резерв по сомнительным долгам.

Как отразить в налоговом учете получение оплаты в счет погашения дебиторской задолженности, которая ранее была списана

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/kak-vosstanovit-oshibochno-spisannuyu-debitorskuyu-zadolzhennost.html

Как восстановить дебиторскую задолженность по налогам в автономке

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

, финансовый аналитик аудиторской компании «Профит», «Главбух» N 20’2000 достоинства и недостатки различных способов Как правило, в договорах четко оговариваются порядок и сроки погашения задолженности, а также предусматриваются штрафные санкции за нарушение сроков оплаты. Однако далеко не всегда это служит гарантией того, что покупатель оплатит товар вовремя и полностью.

В этом случае необходимо приводить в действие механизм взыскания дебиторской задолженности.

Взыскать дебиторскую задолженность — одна из наиболее важных задач финансовых служб предприятий, требующая точного знания законов, правильного расчета своих сил и известной изобретательности.

Ведь иногда, как это ни странно, выгоднее отказаться от взыскания дебиторской задолженности, потому что зачастую потери предприятия от невозвращенного долга значительно меньше, чем время и средства, которые необходимо потратить на его взыскание.

Восстановление дебиторской задолженности

как восстановить дебиторскую задолженность прошлых лет, которая не была отражена в учете?

сообщаем следующее: Так как ошибка была обнаружена в отчетном периоде, за который отчетность уже представлена, исправления внесите дополнительной бухгалтерской записью на основании справки ( ф. 0504833), в зависимости от того на каком счету бухгалтерского учета должна числиться дебиторская задолженность.

Дебет 0.205.XX.660 Кредит 0.401.10.180 — восстановлена в учете дебиторская задолженность по доходам Дебет 0.206.XX.660 Кредит 0.401.10.180 — восстановлена в учете дебиторская задолженность по выданным авансам. Как оформить и отразить в бухучете списание безнадежной дебиторской задолженности, приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Работа с дебиторской задолженностью предприятия

Каждый практикующий бухгалтер хорошо знаком с этим несложным понятием, но давайте, всё-таки, определимся, что же кроется за термином «дебиторская задолженность».

В школе на уроках экономики нам говорили просто: дебиторская задолженность – это то, что должны нам.

В институте мы уже знали, дебиторская задолженность — это: Дебиторская задолженность – взгляд экономиста На предприятиях используют различные способы поддержания дебиторской задолженности в границах нормы: регулярное напоминание дебиторам об имеющейся задолженности в виде периодических звонков или повторяющихся счетов; премии менеджерам исходя из полученных от покупателей денежных средств, а не от объёма сбыта; факторинг дебиторской задолженности; предоставление покупателям стимулирующих скидок за раннюю оплату или предоплату; тщательный анализ платёжной истории новых покупателей, предоставление поручительств дружественных организаций, страхование и прочие.

Реанимация кредиторки (налоговые последствия восстановления кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности) (Елина Л

.А.) Дата размещения статьи: 23.05.2015 Чего только в жизни не бывает.

К примеру, может объявиться старый клиент, с которым ваша компания давно мысленно попрощалась, учла в своих доходах кредиторку в виде когда-то полученного от него аванса с истекшим сроком исковой давности.

А теперь клиент желает продолжить партнерские отношения и просит свою давнюю переплату учесть в счет оплаты товара по новому договору.

Директор согласен пойти на такой шаг ради выгодного клиента.

Как списать дебиторскую задолженность?

Налоговый и бухгалтерский учет

В каких случаях задолженность признается безнадежной?

Не все долги возвращаются… Получить свои деньги иногда не представляется возможным.

Чтобы списать дебиторскую задолженность, нужно предоставить доказательства о невозможности возврата долга Чтобы списать дебиторку, и это действие было признано правомерным, необходимо представить доказательства невозможности списания долга: для этого потребуется судебный иск к организации-должнику, к нему также нужно приложить акт о невозможности взыскания суммы и постановление о том, что исполнительное производство было прекращено.

Как правильно оформить списание дебиторской задолженности?

Бухгалтеру необходимо знать порядок списания дебиторской задолженности, чтобы правильно оформить проводки, подготовить необходимую документацию и определить, как данная операция повлияет на расчёт налогов.

Задолженность по дебиторам учитывается на балансе фирмы, чем увеличивает её налогооблагаемую прибыль и искажает картину расчёта чистой прибыли предприятия.

Как вернуть дебиторскую задолженность

1) Приветствие и представление Андрей Контрактов, «Миэль-групп» — Сергей Михайлович, у нас сейчас началась реструктуризация системы экономической безопасности предприятия.

— То есть, у вас нет денег вообще, и вы планируете банкротство?

Показываем абсурдность возражения оппоненту. — Нет, просто сейчас дефицит средств.

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов. Когда требуется такое восстановление и какие проводки применяются — узнайте из нашего материала. Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто.

Рассмотрим примеры таких случаев. Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2019 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года.

Долг ООО «Торгснаб» числился на забалансовом счете 007, поскольку законодательно установленный 5-летний срок еще не истек.

Источник: http://pravo-38.ru/kak-vosstanovit-debitorskuju-zadolzhennost-po-nalogam-v-avtonomke-76633/

Как вернуть дебиторскую задолженность

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Дебиторской задолженностью называют сумму долгов, которые причитаются предприятию от физических или юридических лиц в результате хозяйственных отношений с ними. Такие долги обычно получаются от осуществления продаж в кредит.

Иногда могут возникнуть ситуации, в которых покупатель/заказчик не выплачивает долг, и тогда приходится осуществлять возврат дебиторской задолженности, прибегая к различным методам, о которых речь пойдет далее.

Если смотреть со стороны бухгалтерского учета, то дебиторская задолженность, дебиторка, — это имущественные права, которые представляют собой объект гражданского права.

Исходя из статьи Гражданского кодекса РФ, «к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги, информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага».

При условии если юридическое или физическое лицо не желает возвращать взятый кредит в установленный договорными отношениями срок и возникают дебиторские задолжности (дебиторки).

При наличии дебиторской задолженности (дебиторки), какой бы ни была ее сумма, существует главное условие: чем быстрее дебиторка будет закрыта должником перед своим дебитором и чем быстрее выданные услуги будут оплачены, тем лучше для обеих сторон!

цель кредитора — это проведение ряда мероприятий, позволяющих осуществить возврат задолженности, то есть вернуть долги в самые короткие сроки.

Иными словами, дебиторка появляется при условии, что товары проданы, услуги оказаны в полном объеме, а денежные средства не предоставлены покупателями. То есть дебиторка — это то, что должны покупатели.

Данный вид задолженности называют имуществом предприятия, и поэтому предприятие имеет все имущественные права на возврат принадлежащих ему средств.

Группы дебиторской задолженности:

  • нормальной дебиторкой называют услуги и товары, которые проданы, при этом продавцу поступил аванс или сроки оплаты еще не подошли;
  • просроченная дебиторская задолженность — срок оплаты по обязательствам наступил, но фактически авансы не выполнены, денежные средства не выплачены. Если осуществляется оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособность, ликвидность, то в первую очередь специалисты анализируют дебиторскую и кредиторскую задолженности.

Алгоритм возврата дебиторских долгов

С целью проверки благонадежности заемщиков и получения надежных гарантий возврата долгов осуществляется контроль дебиторской задолженности.

При условии возникновения фактов невозврата кредита, кредитору нужно как можно оперативнее начать работу по возврату задолженности по дебиторке.

Итоговый результат во многом будет зависеть от того, насколько быстро и методично будет проводиться работа с должником.

Выделяют следующие шаги по возврату дебиторки:

  • о должнике собирается информация, проверяются сведения о его финансовом состоянии, специалисты выясняют реальные причины невозврата долгов. Осуществляются попытки по выявлению возможностей их погашения. Иными словами, проходит повторный анализ финансового состояния должника для понимания реальной ситуации;
  • определяются методы работы с дебиторскими должниками: проведение переговоров — самостоятельная работа — взыскание дебиторки в судебном порядке — передача материалов дебиторской задолженности в коллекторское агентство для осуществления процесса взыскания;
  • осуществляются запланированные мероприятия по возврату дебиторки, или дела передаются в коллекторское агентство.

Досудебные методы

  • проведение переговоров. При проведении переговоров, специалистами осуществляется напоминание должнику о наличии у него долгов — неисполненных обязательств. Данный способ может быть действенным при несложной ситуации, он помогает в короткие сроки и с минимальными затратами получить от должника оплату;
  • написание писем-уведомлений. Письма-уведомления и письма-требования с сообщениями о необходимости возврата дебиторки эффективны на начальных этапах. Этот способ позволяет дополнительно осуществить напоминание должнику о задолженности, а также показывает серьезность намерений кредиторов.

Данные письма показывают работу кредиторов по возврату долгов. Эти письма, если дойдет дело до суда, будут учитываться в судебном процессе. Письма содержат следующую информацию: сумму задолженности, сроки и порядок ее возврата, пункты договора, которые нарушает должник.

Письмо-уведомление напоминает должнику об обязательствах. Письмо-требование содержит не только информацию о необходимости осуществить оплату, но и информацию о действиях, которые, возможно, будут предприняты со стороны кредитора по отношению к должнику в случае невыполнения требований договора.

Вышеуказанные способы в совокупности являются наиболее эффективными досудебными мероприятиями по возврату дебиторской задолженности.

Судебные методы

При условии что с должником не удалось договориться о возврате дебиторской задолженности по всевозможным причинам, кредитор может обратиться в суд.

Шаги по осуществлению возврата дебиторской задолженности через обращение в суд:

  • заполнение формы искового заявления, ходатайства;
  • подготовка пакета документов со сбором доказательств;
  • заседание и слушание дела в суде;
  • решение суда;
  • работа службы судебных приставов по исполнительному листу.

Судебные методы имеют свои недостатки:

При условии что у должника отсутствуют ликвидные, быстро реализуемые активы, обращение в суд может не дать положительных результатов. А если должник имеет долги у нескольких кредиторов, то велика вероятность, что дебиторка в полном объеме не ликвидируется, так как средств у должника на всех не хватит, даже если дело в судебном порядке будет выиграно.

Для просроченных дебиторских задолженностей установлен срок исковой давности статьей 196 Гражданского кодекса РФ, он составляет 3 года. По истечении срока исковой давности задолженность списывается. Срок исковой давности может увеличиваться, так как по закону его можно приостанавливать.

Сроки возврата дебиторки путем судебных методов может затянуться на несколько лет, обычно из-за несовершенства исполнительной системы.

Наличие грамотных специалистов поможет возврату дебиторских задолженностей, даже если прошло несколько лет.

Привлечение коллекторских агентств

К помощи коллекторских агентств прибегают в тех случаях, если не удается вернуть задолженность своими силами.

В этом случае с должниками работают профессионалы, которые обладают определенными способностями и имеют профессиональные навыки в данных вопросах. Этот способ возврата долгов является альтернативой обращению в судебные органы.

Пользуясь услугами коллекторских агентств, кредиторы в достаточно короткие сроки могут получить профессиональную поддержку в решении вышеуказанных проблем.

Специалисты таких агентств помогают проводить все необходимые мероприятия, разрабатывают требуемую документацию для повышения уровня работы с должниками.

Из всего сказанного можно сделать вывод: любой из способов требует наличие профессионализма в деле возврата дебиторской задолженности и специфических знаний в данной области.

Необходимо уделять особое внимание соблюдению законодательной стороны вопроса, дабы не навредить самому кредитору.

От того, какого уровня специалист работает над возвратом дебиторской задолженности, зависит итоговый результат!

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/vozvrat-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Процедура возврата долгов за прошедший период в бюджетных учреждениях

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Исполнение обоюдных обязательств должно быть неукоснительным для каждого субъекта хозяйствования. Особенно это касается контрагентов казенных организаций.

Дебиторка – возможность заниматься деятельностью, прописанной в учредительных документах, с фактической отсрочкой оплаты. Злоупотреблять такими долгами не стоит.

Но даже для просроченных на длительный срок платежей, существует механизм, позволяющих производить возврат дебиторской задолженности прошлых лет в бюджетном учреждении.

Возврат в доход бюджета долгов истекших периодов

Дебиторка – закономерное следствие применяемой повсеместно системы расчетов между контрагентами, когда выставление документов для оплаты предшествует на определенный временной интервал фактическому поступлению средств.

В последние годы, и 2018 исключением не станет, действуют жесткие требования к точности и соответствию действительности сведений, отражаемых в бух.отчетности.

Особое место среди всех показателей отчетности занимает дебиторка, ее размеры, проводимая работа по ее сокращению, своевременность списания и т. д.

Каждый субъект в лице административного аппарата несет персональную ответственность за неукоснительное выполнение требований законодательства в данной части.

В мае 2010 года ФЗ №83 введены новые правила ведения хоз.деятельности казенных учреждений. Изменения коснулись порядка демонстрации в бух.учете расчетов с дебиторами (счета сосредоточены в разделе «Финансовые активы»).

Случаи возврата

Как только у задолжавшего меняется имущественная ситуация, у кредитора появляется возможность произвести восстановление дебиторской задолженности и возвратить деньги прошлых лет. Случаями, предусматривающими возврат, являются:

  • Поступление объема просроченных обязательств предшествующего периода, перечисленных дебитором должника прямо в прибыль бюджета.
  • Перевод просрочки напрямую на банковский счет получателя средств из числа бюджетников, вместо счета учета прибыли бюджетных накоплений. Для переноса средств в казенную прибыль у получателя средств есть не больше 5 суток с момента отображения поступления на счете.

Кредитор может вернуть себе дебиторку прошлых лет

На том, в каком порядке будет восстанавливаться и возвращаться дебиторка предыдущих периодов, сказывается тип учреждения, выступающего кредитором.

Соответственно, демонстрация в учете адресата средств операций, которые вытекают из поступления обязательств по старым долгам, обусловлена выбранным лицевым банковским счетом для размещения средств.

А это уже, в свою очередь, зависит от наличия у субъекта хозяйствования с бюджетным бух. учетом правомочий администратора по изменению прибыли бюджета.

Просроченная дебиторка может отражаться как на балансовых счетах, так и на забалансовом. Последнее касается долгов, которые числятся за обязанным лицом, признанным в законном порядке неспособным их обслуживать должным образом. Срок отражения таких долгов на забалансе – 5 лет.

Какие используются проводки

Операции в бюджетных конторах отражаются, опираясь на существующие корреспонденции счетов. Учет прошлогодней задолженности дебиторов осуществляется в соответствии с Инструкцией №162н. В частности, по ней используется ряд счетов:

  • 130305000 актуален к использованию, если контора не считается администратором доходов от возврата дебиторки прошлых периодов.
  • 121002*** в обратной ситуации, когда предприятие — администратор.

Возвращаемые средства за прошлые года напрямую должны быть зачислены в соответствующую казну.

Для этого могут использоваться проводки Д 130405*** К 1206**660, 1303**730 – перевод на счет в банке дебитовых средств; перечисление напрямую в бюджет (Д 1401101**К 130305730); конвертация в доход для казны соответствующей задолженности (Д 130305830 К 130405***); отправка на л/с организации суммы давнишнего долга (Д 130405*** К 1206**660); направление в бюджетную прибыль (Д 121002*** К 130405***).

Это наиболее популярные проводки по возврату в бюджет дебиторской задолженности прошлых лет, но не все. Все изменения, природа которых обусловлена модификацией структуры дебиторского долга, подлежат отражению в бух.отчетности.

При возврате денег применяются различные проводки

Особенности списания

Отражение списания неисполненных обязательств, признанных безнадежными, в учете вычетов по налогам, взаимосвязано с моментом возникновения дебиторки.

Наиболее частыми, которые можно рассматривать в качестве примера, считаются долги покупателей за товары и иную продукцию, предоставленную без оплаты.

Если после работы, направленной на списание просроченной задолженности, часть обязательств закрыть (взыскать, востребовать) в установленные сроки не удалось, то они подлежат списанию.

Некоторые суммы просрочки списываются постоянно независимо от вида обязательства. Перед определением долгов к аннулированию проводится инвентаризация. Основанием к списанию является приказ руководящего органа при наличии письменного обоснования целесообразности, законности и необходимости такой процедуры.

Весь процесс списания подразделяется на несколько последовательных этапов:

  1. Определение срока давности по просроченному обязательству. Нужно установить, есть ли возможность обратиться за судебным взысканием, в том числе и посредством восстановления пропущенного искового срока, если к этому есть причины.
  2. Подготовка документов для аннулирования просроченного долга, выполнение инвентаризационной работы.
  3. Определение периодов, в течение которых долг подлежит списанию.
  4. Критическая оценка обстоятельства, которые сказываются в значительной степени на возможности списания неисполненных обязательств.

Для списания просроченной задолженности требуется указ от начальства

Списание показывается как Д 63 К 62 – нереальная к возврату задолженность. Если созданный резерв меньше требуемого, то оформляются следующие проводки:

  • Д 91 К 62 – аннулирование задолженности, которую вернуть нереально;
  • Д 007 – контролируемый займ, который учитывается как невозможный к взысканию с вероятностью возмещения после изменения имущественного состояния должника.

Возможно использование счетов: Д 51 К 62 – зачисления денег от дебитора, Д 62 К 91 – поступление средств, погашающих задолженность с размещением ее как составную часть иной прибыли, К 007 – аннулирование обязательств, числящихся по учету безнадежными, по которым произошла проплата.

Несмотря на многообразие проводок и спец.счетов, их выбор в конкретной ситуации обусловлен спецификой учета в бухгалтерии бюджетного учреждения. При этом стоит избегать дублирования сведений по дебиторке в разных разделах отчета.

Большие информации о дебиторской задолженности можно найти в видео:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/vozvrat-debitorki-proshlyh-let-v-bjudzhetnom-uchrezhdenii.html

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов. Когда требуется такое восстановление и какие проводки применяются — узнайте из нашего материала.

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета

Процедура восстановления дебиторской задолженности

Итоги

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета

Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто. Рассмотрим примеры таких случаев.

Пример 1

Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2016 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года. Долг ООО «Торгснаб» числился на забалансовом счете 007, поскольку законодательно установленный 5-летний срок еще не истек.

Чтобы восстановить правомерно списанный долг, потребуется сделать несколько проводок и оформить один документ — об этом расскажем в следующем разделе.

Пример 2

В результате инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной в ООО «Ритм» перед составлением годового баланса, была выявлена задолженность контрагента ПАО «Синий берег» с истекшим сроком исковой давности.

Поскольку под данную задолженность ранее был сформирован резерв, за счет него было произведено списание дебиторки с переносом ее суммы за баланс.

С процедурой списания дебиторской задолженности вас познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Через несколько месяцев налоговики при проверке выявили необоснованное списание указанной задолженности — выяснилось, что срок исковой давности прерывался, и этот факт не был учтен при определении крайней даты при списании долга.

Помимо того что ООО «Ритм» занизило свои налоговые обязательства, отразив без оснований в расходах сумму дебиторки, в учете потребуется произвести «восстановительные» корректировки (подробности об этом в следующем разделе).

Пример расчета срока исковой давности см. в материале «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».

Процедура восстановления дебиторской задолженности

Восстановить дебиторскую задолженность необходимо в обоих случаях (примеры 1 и 2), при этом необходимо оформить бухгалтерскую справку для описания ситуации и  указания «восстановительных» проводок.

Набор проводок для примера 1 указан в таблице:

Дебет

Кредит

операции

В периоде подтверждения задолженности дебитором (ноябрь 2016 года)

007

Списанная дебиторская задолженность признана ООО «Торгснаб»

62 (60,76)

91.1

Восстановлен признанный долг

В периоде погашения задолженности (декабрь 2016 года)

51 (50)

62 (60,76)

Погашена дебиторская задолженность ООО «Торгснаб»

Алгоритм действий для примера 2:

  • отразить сумму неправомерно списанной дебиторской задолженности в учете, одновременно признав в бухучете прочий доход (в налоговом учете — внереализационный доход) в аналогичной сумме (Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.1 «Прочие доходы»);
  • отразить на забалансовом счете факт восстановления дебиторки (Кт 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»).

Схемы «восстановительных» проводок для примеров 1 и 2 идентичны, несмотря на разные причины для восстановления списанной задолженности на балансовых счетах — обоснованное списание (пример 1) и ошибочное (пример 2).

С порядком признания внереализационных доходов для целей налогового учета вас познакомит материал «Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?».

Итоги

Восстановить ранее списанную дебиторскую задолженность может потребоваться в случаях ее неправомерного списания или иных учетных ошибках. Сопровождается этот процесс признанием прочего дохода в бухучете и внереализационного дохода в налоговом учете.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/vosstanovlenie_debitorskoj_zadolzhennosti_proshlyh_let/

Большой налог
Добавить комментарий