Выбор системы налогообложения для ООО в 2018-2019 годах

Содержание
  1. Выбор системы налогообложения для ооо в 2019
  2. Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 году
  3. Как выбрать максимально выгодную систему налогообложения для ИП и организаций в России в 2019 году
  4. Системы налогообложения для ИП в 2019 году
  5. Применение УСН в деятельности ООО
  6. Выбор системы налогообложения для ИП в 2019 году
  7. Упрощенная система налогообложения для ИП 2019
  8. Как поменять систему налогообложения для ИП
  9. Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные
  10. Виды налогообложения для ООО в 2019 году
  11. Какую систему налогообложения выбрать для ООО
  12. Какие налоги платит ООО в 2019 году
  13. Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году
  14. Упрощенная система налогообложения в 2019 году
  15. Сравнение режимов налогообложения
  16. Общий режим налогообложения в 2019 году
  17. Единый налог на вмененный доход в 2019 году
  18. Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году
  19. Патентная система налогообложения в 2019 году
  20. Налог на профдоход ИП
  21. Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица
  22. Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2019 году – Все о финансах
  23. Налоговые системы для ООО: обзор
  24. Как правильно выбрать режим налогообложения?
  25. Налогообложение ООО в розничной торговле
  26. Выбор налогового режима для оптовой торговли
  27. Налогообложение ООО в производстве
  28. Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках
  29. Налогообложение в строительстве
  30. Налогообложение ООО в сфере услуг
  31. Заключение

Выбор системы налогообложения для ооо в 2019

Выбор системы налогообложения для ООО в 2018-2019 годах

В некоторых случаях Налоговый кодекс попросту не оставляет предприятиям выбора, и если ООО соответствует критериям, которые установлены статьей 346.26 НК РФ, компания принудительно попадет под систему налогообложения по ЕНВД.

В первую очередь это касается вида деятельности, которую ведет общество с ограниченной ответственностью.

Если же предприятие не обязано вести свою деятельность данным способом, оно имеет право выбрать его путем подачи соответствующего заявления от имени учредителя в налоговую службу в течение 5 дней со дня регистрации.

Нужно помнить, что каждое предприятия должно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в промежуток 5 дней с начала работы ООО.

Кроме того, вы обязаны производить уплату ЕНВД согласно правилам, принятым в регионе, в которым он ведет деятельность.

Если же предприятие зарегистрировано в другом регионе – повторная постановка на учет не требуется, но деятельность будет осуществляться в соответствии с правилами региона, где оно фактически работает.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 году

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен.

А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога.

Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

Как выбрать максимально выгодную систему налогообложения для ИП и организаций в России в 2019 году

Закон обязывает организации, граждан России и предпринимателей регистрировать свои доходы и расходы, вести учет прибыли, рассчитывать и уплачивать налоги, сдавать отчеты в ФНС.

За пренебрежение данными требованиями в 2019 году лиц ждет административная ответственность.

Порядок отчетности и размер налогов, которые должен платить предприниматель, имеющий свой бизнес, например интернет магазин, зависит от того, какую систему налогообложения может применять ИП на территории России.

Еще почитать:  Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

Перед тем как узнать систему налогообложения, лучше зарегистрироваться на ресурсе, и создать личный кабинет, это откроет перед соискателем широкие возможности и перспективы.

Для проверки контрагента через интернет достаточно ввести ИНН компании и регион осуществления деятельности. Система обработает запрос, и сразу выдаст максимальный объем сведений.

Закон не запрещает получать информацию таким путем, тем более, сайт не нарушает требований о конфиденциальности, показывая только общедоступные факты о компании и ее системе налогообложения.

Системы налогообложения для ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

Применение УСН в деятельности ООО

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4.

Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.

6.

Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Выбор системы налогообложения для ИП в 2019 году

ОСНО закрепляется за налогоплательщиком в том случае, если он не проявит своё желание воспользоваться иной системой. При этом, ИП по ОСНО должен уплачивать налог на имущество, подоходный налог и некоторые обязательные сборы и налоги для любой системы налогообложения.

Обратите внимание! В том случае, если в момент регистрации вы не выберете один из видов налогообложения, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО), что влечет для себя последствия в виде необходимости сдачи отчетность по двум видам налогов – НДФЛ и НДС.

Еще почитать:  Как снять машину с регистрации без машины

Упрощенная система налогообложения для ИП 2019

Если предприниматель ведет собственное производство по другой схеме налогового обложения, он на УСН может перейти только с нового года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позже 31 декабря, по установленной форме заявления.

Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма (УСН), позволяет, экономит и время и деньги.

Как поменять систему налогообложения для ИП

  • ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
  • Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
  • средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
  • при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
  • При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей

Источник: //uristtop.ru/avto-i-zakon/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo-v-2018

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

Выбор системы налогообложения для ООО в 2018-2019 годах

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения  Могут применять Что облагается Налоговая ставка Налоговый период
ОСНО Все налогоплательщики без ограничений. 1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. 1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%. 1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН Доходы Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. Полученный доход без учета произведенных расходов. В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%. Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходы Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы. В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%. Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВД Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности. Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом). В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%. Каждый квартал.
ЕСХН На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. 6% Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ООО в 2018-2019 годах

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал “Упрощенка” изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

  • Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

  1. Упрощенная (УСН)
  2. Вмененка (ЕНВД)
  3. Общая (ОСН)
  4. Патент (только для ИП)
  5. Налог на профдоход (только для ИП)
  6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения в 2019 году

Условия применения в 2019 году:

  1. лимит доходов — 150 млн;
  2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
  3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

Сравнение режимов налогообложения

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2019 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

  1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
  2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
  3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

  1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
  2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
  3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
  4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
  5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
  6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
  7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Условия применения:

  1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
  2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

  1. организации, производящие подакцизную продукцию;
  2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
  3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

Условия применения патента:

  1. только для ИП;
  2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
  3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
  4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

  1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
  2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

  • Статья по теме: С 1 января 2019 года больше ИП смогут перейти на патент

Налог на профдоход ИП

Данному спецрежиму мы посвятили отдельную статью на сайте журнала “Упрощенка”.

Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица

ПоказательОСНУСН доходыУСН доходы-расходыЕНВДПатент(только ИП)
Где можно применять режим Во всех регионах РФ Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
Налоги к уплате (кроме общеобязательных*) Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;НДС;Налог на имущество (гл. 25 НК РФ) Единый налог по УСН;Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ) Вмененный налог;Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ) Стоимость патента;Налог на имущество с кадастровой стоимости;НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Ставка налога с доходов (прибыли) 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13% От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ) От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ) 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ) Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ) Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ) Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ) Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
Отчетный (налоговый) период I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)
Порядок уплаты авансов (основного налога) Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ) Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Декларации по основному налогу Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ). Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) Не предоставляется
Лимит доходов за год Без ограничений 150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ) Без ограничений 60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Ограничение по численности Нет Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Предельная доля участия других фирм в уставном капитале Не установлена 25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) Нет, фирмы не могут применять ПСН
Филиалы Могут быть Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Обособленные подразделения и представительства разрешены Могут (ст. 346.26 НК РФ) Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН
Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету Не установлена 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не установлена
Уменьшение налога на взносы Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%. Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) Не уменьшается
Ставка взносов 30% (ст. 426 НК РФ) 20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения! 20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения! 30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ) 20% (ст. 427 К РФ)
Бухучет

Источник: //www.26-2.ru/art/352770-vybor-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-i-ooo-v-2019-godu

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2019 году – Все о финансах

Выбор системы налогообложения для ООО в 2018-2019 годах
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

До момента регистрации бизнеса предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО. По умолчанию новое юридическое лицо включается в общую или основную налоговую систему. При соблюдении критериев, установленных НК РФ, ООО может перейти на другие режимы со сниженной налоговой нагрузкой.

Налоговые системы для ООО: обзор

Согласно НК РФ, общество ограниченной ответственности может функционировать в рамках одного из четырех режимов:

При выборе системы учитывают объект налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты, период и порядок расчета платежей. Основные характеристики налоговых систем для ООО собраны в таблице.

Система НО Применение Объект налогооб-ложения Ставка налога Налоговый период
ОСНО Все ООО без ограничений Прибыль. Добавленная стоимость. Стоимость имущества. 20% — налог на прибыль. 0-20% — НДС (ставка зависит от категории товаров и услуг). 2,2% — имущественный сбор Календарный год. Квартал. Год.
УСН Доходы Для ООО, имеющих годовые доходы до 150 млн. руб. и персонал до 100 человек Доход без учета понесенных организацией затрат Основная ставка – 6%, может быть снижена до 1% на региональном уровне Год — основной налоговый период. Квартал или полугодие – для уплаты авансового платежа, если в данный период получен доход
УСН Доходы минус расходы Разница между доходами и подтвержден-ными издержками. Доходы – база для вычисления налога по минимальной ставке Основная ставка – 15%, может быть снижена до 5% на региональном уровне. 1% — минимальная ставка, которая устанавливается, если размер налога за год меньше 1% годовых доходов
ЕНВД Для отдельных видов бизнеса (с учетом регионального законодательства) Вмененный доход – это фиксированный доход, установленный налоговым законодательством Общая ставка – 15%, на региональном уровне может быть снижена до 7,5% Квартал
ЕСХН Для ООО, работающих в сфере сельского и рыбного хозяйства Разница между доходами и подтвержденными затратами Основная ставка – 6% Год.

Полугодие – период уплаты авансового платежа

Как правильно выбрать режим налогообложения?

В процессе выбора подходящей налоговой системы для ООО стоит учесть особенности будущей организации и ряд критериев.

  1. Направление деятельности. Общая налоговая система подходит для любого бизнеса. Упрощенная – для многих видов предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ), в том числе торговой, производственной деятельности и услуг. Применение системы ЕНВД ограничено статьей 346.26 НК РФ и региональными законами. Режим ЕСХН доступен организациям, работающим в сфере сельского и рыбоводческого хозяйства.
  2. Число сотрудников. Ограничения по численности персонала предусмотрены на «упрощенке» и «вмененке» — до 100 человек. Для рыбоводческих и сельскохозяйственных компаний на ЕСХН допустимо не более 300 человек.
  3. Учет с НДС. Режим ОСНО выбирается, если запланировано сотрудничество с крупными контрагентами, которые будут получать возврат НДС. Кроме того, ОСНО применяется ООО, ввозящими товары в Россию.
  4. Налогообложение и доход. Уплата налогов с получаемого дохода является обязательной для трех систем: ОСНО, УСН, ЕСХН. Организация, зарегистрированная на ЕНВД, уплачивает сборы с условного дохода, установленного законодательством.
  5. Ограничение на доходы, получаемые ООО, установлено только на УСН — 150 миллионов руб. в год.

Рассмотрим особенности налоговых режимов и рекомендации по их выбору с учетом специфики деятельности компании.

Налогообложение ООО в розничной торговле

При ведении розничной торговли предприниматели руководствуются НК РФ. Розничный покупатель не идентифицируется, но получает кассовый, товарный чек, гарантийный талон. Вне зависимости от вида оплаты (наличный или безналичный), «розница» подпадает под следующие режимы:

  • ОСНО используется крупными торговыми организациями, в том числе интернет-магазинами, с годовым объемом доходов более 150 миллионов руб.;
  • УСН подходит для ООО с годовым доходом до 150 млн. руб. и численностью персонала до 100 человек (остальные критерии установлены ст. 346.12 НК РФ и ФЗ № 243 от 03.07.2016);
  • ЕНВД разрешено использовать при стандартной торговле за наличный расчет через павильоны, киоски, магазины с торговыми помещениями до 150 м2 (ст. 346.26 НК РФ).

При реализации ряда товаров запрещено использовать ЕНВД – это транспортные средства, газ, лекарства, продовольственные, подакцизные товары и другие.

ООО в розничной торговле оформляют режим УСН «доходы 6%» или «доходы минус расходы – 15%». Система расчета налога подбирается в зависимости от уровня рентабельности. «Упрощенка» по ставке 6%» выгодна при высокой рентабельности более 40%. УСН 15% подходит при показателе ниже 10%. При средней рентабельности 10-40% стоит учесть оптимальность учета и ведения документации.

Данные рекомендации по выбору системы налогообложения можно использовать и для интернет-магазинов.

Выбор налогового режима для оптовой торговли

Оптовая торговля – это реализация товаров ИП и юридическим лицам, использующим их в коммерческих или производственных целях (ст. 506 ГК РФ). Оптовые покупатели получают счета-фактуры, накладные, заключают договоры поставки. К данной категории относится и поставка товаров для муниципальных учреждений.

Для ООО в сфере оптовой торговли приоритетными являются два режима – это ОСНО или УСН.

Рассмотрим, как они применяются.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты.

Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль.

По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

Переход на «упрощенку» разрешается при годовом доходе не более 150 миллионов руб.

Для оптовой торговли с розничными магазинами рекомендуют УСН 15%. Данный режим выгоден, если расходы составляют не менее 65% от оборота.

Кроме того, многие организации совмещают отдельные режимы для розничной и оптовой торговли.

Налогообложение ООО в производстве

Производственные компании в форме ООО работают на базе следующих налоговых режимов:

  1. общая система является единственной альтернативой, если организация ведет дела с юридическими лицами, бюджетными учреждениями с НДС (кроме того, ОСНО позволяет убыточным ООО и стартапам уменьшать налоговую нагрузку);
  2. упрощенная система – это второй по популярности режим среди производственных компаний. Наиболее приемлемой системой считается УСН «доходы – расходы». Издержки на производстве являются существенными. Расходы списываются, 15% налог платится с чистой прибыли, что выгоднее, чем 6% от общего дохода.

ЕСХН могут применять только производственные организации в сфере сельского и рыбного хозяйства.

Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках

Деятельность в сфере грузоперевозок регламентируется ст. 785 ГК РФ. Доставка грузов производится по договору.

Организации, оказывающие транспортные услуги, применяют такие системы налогообложения, как ОСНО, УСН и ЕНВД.

Крупные компании в сфере грузоперевозок, и в первую очередь осуществляющие вывоз грузов за границу, выбирают режим ОСНО. Данная система является сложной, отличается высокой фискальной нагрузкой. Небольшие ООО выбирают менее обременительные специальные режимы.

УСН позволяет устанавливать наиболее выгодную ставку налога – 6% «доходы» или 15% «доходы – расходы». Ставка 15% рассчитывается с чистой прибыли и оправдывает себя при высоких транспортных издержках. Особенно выгоден пониженный размер ставки с 15% до 5%, устанавливаемый региональными властями. Условия применения УСН прописаны в ФЗ № 243 от 03.07.2016.

ЕНВД используется транспортными компаниями, которые попадают под региональное законодательство о «вмененке». Основное условие – количество транспортных единиц не более 20 штук, в том числе арендованных машин. Период действия ЕНВД в сфере грузоперевозок продлен до 2021 года.

Налогообложение в строительстве

В строительной сфере деятельности перед ООО встает выбор между общим режимом налогообложения и упрощенной системой.

Традиционная налоговая схема ОСНО рекомендуется всем компаниям, являющимся «частью цепочки», то есть работающим с юридическими лицами.

Общая система применяется, если среди заказчиков строительной фирмы больше тех, кто хочет работать с НДС. Если таких заказчиков меньшинство, можно перейти на УСН.

На упрощенную систему по ставке 6% часто применяют небольшие фирмы, например, занимающиеся возведением дачных домиков и надворных построек под заказ для физических лиц. УСН оправдывает себя, когда сложно собрать правильную первичную документацию от поставщиков.

Система позволяет работать с юридическими лицами: выделять в счетах-фактурах НДС, уплачивать его в бюджет, а затем декларировать. Для ООО, не являющихся генеральными подрядчиками, рекомендуют УСН «доходы – расходы».

Это поможет сэкономить на налогах и облегчить ведение учета, основное условие – подтверждение расходов.

Необходимо учитывать ограничения для использования «упрощенки», прописанные в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, например, доходы за год не должны превышать 60 миллионов руб.

Налогообложение ООО в сфере услуг

Большинство организаций, работающих в сфере услуг, используют упрощенную систему и вмененный доход.

Наиболее выгодной для ООО в сфере услуг является УСН «доходы» с налогом 6%.

Условия для перехода на «упрощенку» установлены ФЗ № 243 от 03.07.2016, виды деятельности – ст. 346.12 НК РФ.

Например, режим УСН 6% подходит для парикмахерских, салонов красоты, центров по оказанию консультационных, бухгалтерских услуг. Организации по оказанию бытовых услуг и ТСЖ вправе перейти на сниженную ставку УСН 10%.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом для ООО в сфере услуг, но он применим не ко всем видам бизнеса. Система вмененного дохода обязательна для следующих видов услуг:

Направления деятельности, подходящие для ЕНВД, устанавливают региональные власти на основе перечня (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, стоит учитывать ряд законодательных ограничений по применению вмененного дохода.

Заключение

Выбор налоговой системы должен быть обоснованным. Эксперты рекомендуют выполнять предварительный расчет налогов с учетом особенностей бизнеса. Это позволит сравнить налоговую нагрузку в разных режимах.

Прочтите также: Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: //vseofinansah.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo

Большой налог
Добавить комментарий