Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

Содержание
  1. Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (код формы 0504071)
  2. Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения
  3. Документация к программе «расчеты с подотчетными лицами»
  4. Как проверить расчеты с подотчетными лицами. н.м. гусева
  5. Приказ минфина рф от 15 декабря 2010 г. n 173н
  6. Расчеты с подотчетными лицами
  7. 1. Справочники
  8. 2. Данные
  9. 3. Отчеты
  10. Журнал-ордер №7: образец заполнения и бланк
  11. Данные, на основе которых ведется учет
  12. Особенности ведения
  13. Расчеты с подотчетными лицами — курсовая работа
  14.      2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Альфа»
  15.      2.2 Учетная политика ООО «Альфа»
  16.      2.3 Фрагмент журнала хозяйственных операций за 2010 год.
  17.      2.4 Бухгалтерская справка
  18. Ведомость расчетов с подотчетными лицами
  19. Журнал-ордер № 03 «Расчеты»
  20. Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71 «расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету

/ Хозяйственное право / Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Документы, которые прикладываются к отчету, нумеруются в порядке их записи. Графы 7–10 должны быть заполнены сотрудником бухгалтерии. Там содержатся сведения о расходах, которые учреждение принимает к учету.

Если сотрудник получал аванс в валюте, в отчете нужно дополнительно заполнить строки и графы «в валюте» на лицевой и оборотной сторонах (п. 215 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).

Удостоверьтесь, что в авансовом отчете имеются все необходимые подписи, в том числе подотчетного лица и руководителя учреждения. 2.

Организация может вести учет по мемориально-ордерной форме, в основе которой составление мемориальных ордеров на каждую хозяйственную операцию. Такой вид имеет ряд недостатков: значительное отставание аналитического учета от синтетического, а также повышенная трудоемкость: приходится дублировать записи несколько раз.

Организация в праве самостоятельно разработать и утвердить бланки журналов учета. Но для этого их следует утвердить отдельным приказом руководителя или в виде приложения к учетной политике.

Бланк журнала ОКУД 0504071 Скачать Перечень действующих журналов Бюджетники используют такие виды.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (код формы 0504071)

Приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с проставленными корреспондентскими счетами являются основанием для заполнения ордера №7. Для заполнения журнала используются следующие образцы бланков: ​ В последней строке страницы подводятся итоги.

Важно

Особенности ведения Система записей в журнале – объект не только синтетического и аналитического учета, но и анализа формы. При этом аналитическая информация заносится по каждой из выданных сумм отдельно, в отдельных сроках отражается дата и сумма выдачи, в каких частях были произведены затраты, отчисления в налоговые службы, а какая часть возвращена в кассу.

Если производилась дополнительная выдача аванса, это также отражается в журнале. В качестве синтетического учета следуют записи движения денег, полученных в качестве аванса, в корреспонденции со счетами по дебету.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

Если документы, приложенные к авансовому отчету сотрудника, не соответствуют назначению аванса, значит, сотрудник использовал деньги не по целевому назначению.Расчеты c подотчетными лицами отражаются на счете 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами».

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в карточке учета средств и расчетов (ф.
0504051) и (или) журнале по расчетам с подотчетными лицами (ф. 0504071). Об этом сказано в пунктах 212 и 218 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Для контроля бухучета операций с подотчетными средствами составляйте оборотно-сальдовые ведомости по счету 0.208.00.000 в разрезе отдельных подотчетных лиц и по различным периодам (месяц, квартал, год).
Также можно формировать карточку счета.

При анализе регистров бухучета обращайте внимание на несовпадение оборотов по дебету и кредиту счета по каждому подотчетному лицу.

Документация к программе «расчеты с подотчетными лицами»

Внимание

Необходимость воспользоваться этими пунктами меню возникает в случае сбоев в сети энергоснабжения и аппаратных сбоев работы Вашего компьютера. Если есть начальные остатки, то нужно их ввести. Для этого выбираем в главном меню пункт «Данные», далее «Остатки по подотчетным лицам».

Если Вам принесли заполненный отчет, выбираем следующий пункт меню «Авансовые отчеты», где вводим ФИО работника, проводки и сумму по ним, а также обязательно указываем наименование организации, если подотчетное лицо рассчиталось с поставщиком.

Если Вам принесли только первичные документы и Вы сами заполняете авансовый отчет за подотчетное лицо, то в «Журнале регистрации отчетов» добавляем новый отчет (или копируем похожий), вводим первичные документы по авансовому отчету, нажав кнопку «Документы по отчету», проверяем отчет и формируем авансовый отчет в MS Excel нажав кнопку «F9 Печать».

Как проверить расчеты с подотчетными лицами. н.м. гусева

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов.

Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.

< < …
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Приказ минфина рф от 15 декабря 2010 г. n 173н

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

Источник: http://strahovanie58.ru/zhurnal-operatsij-raschetov-s-podotchetnymi-litsami-skachat/

Расчеты с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

Программа предназначена для ведения аналитического учета расчетов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Основные пункты меню программы:

1. Справочники

1.1. План счетов бухгалтерского учета – общий справочник программы, содержащий счета и субсчета бухгалтерского учета. 1.2. Организации – общий справочник программы, содержащий контрагентов Вашего предприятия. 1.3.

Реквизиты собственной организации – константы Вашего предприятия: ИНН, наименование, адрес, ИНН и так далее. 1.4. Объекты аналитического учета – справочник дополнительных аналитических признаков, необязательный к применению. 1.5.

Работники предприятия – общий справочник программы сотрудников Вашего предприятия.

2. Данные

2.1. Остатки по подотчетным лицам – этот пункт меню служит для ввода начальных остатков по подотчетным лицам. 2.2. Авансовые отчеты – пункт меню, предназначенный для ввода авансовых отчетов, заполненных на бумажном носителе. Указание субконто(сотрудника) из справочника «Работники предприятия» является обязательным при вводе данных.

Форма ввода данных содержит полезные функции фильтра и сортировки. 2.3. Операции для выбора данных – пункт меню для настройки операций, выбираемых автоматически из других задач. Обычно здесь указываются операции, выбираемые из задачи «Касса». Например, операция Дебет 71 Кредит 50 «Выдано в подотчет» и Дебет 50 Кредит 71 «Возврат подотчетных сумм». 2.4.

Журнал регистрации отчетов – пункт меню, представляет собой журнал регистрации авансовых отчетов по Вашему предприятию, и предназначен для ввода первичных документов по авансовому отчету, проверки отчета и формирования унифицированной формы № АО-1 в MS Excel.

При передаче денежных средств подотчетным лицом сторонней организации рекомендуется использовать корреспондирующий субсчет 60 «Расчеты с поставщиками». Вы также можете воспользоваться функцией «F11 Копировать» для копирования авансовых отчетов и кнопкой «F10 Провести» для формирования проводок по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты». 2.5.

Закрытие периода – сервисный пункт программы для переноса данных по авансовым отчетам за указанный период в архив. 2.6. Восстановление периода – сервисный пункт программы для восстановления данных по авансовым отчетам из архива.

3. Отчеты

3.1. Оборотная ведомость – стандартный аналитический отчет в разрезе подотчетных лиц по счету 71. 3.2. Выборка по подотчетному лицу – отчет для сверки с подотчетным лицом. Выбираются все документы по указанному подотчетному лицу за указанный Вами период. 3.3.

Итоги по корреспондирующим счетам – итоговый отчет по остаткам и оборотам в разрезе проводок бухгалтерского учета. 3.4. Реестр авансовых отчетов – отчет для формирования реестра авансовых отчетов за указанный период. 4. Разное – сервисные пункты Упаковка и Переиндексация, необязательные для успешного функционирования программы.

Необходимость воспользоваться этими пунктами меню возникает в случае сбоев в сети энергоснабжения и аппаратных сбоев работы Вашего компьютера.

Если есть начальные остатки, то нужно их ввести. Для этого выбираем в главном меню пункт «Данные», далее «Остатки по подотчетным лицам».

Если Вам принесли заполненный отчет, выбираем следующий пункт меню «Авансовые отчеты», где вводим ФИО работника, проводки и сумму по ним, а также обязательно указываем наименование организации, если подотчетное лицо рассчиталось с поставщиком.

Если Вам принесли только первичные документы и Вы сами заполняете авансовый отчет за подотчетное лицо, то в «Журнале регистрации отчетов» добавляем новый отчет (или копируем похожий), вводим первичные документы по авансовому отчету, нажав кнопку «Документы по отчету», проверяем отчет и формируем авансовый отчет в MS Excel нажав кнопку «F9 Печать». Чтобы проводки по авансовому отчету автоматически сформировались в пункте «Авансовые отчеты» воспользуйтесь кнопкой «F10 Провести».

Рис.1 Журнал регистрации авансовых отчетов

В пункте «Оборотная ведомость» Вы получите Оборотную ведомость по счету 71 за любой указанный промежуток времени в разрезе подотчетных лиц.

Рис.2 Формирование оборотной ведомости по 71 счету Рис.3 Пример оборотной ведомости по 71 счету

При выборе из задач аналитического учета в программе «Журнал хозяйственных операций» выбираются только итоговые проводки по авансовым отчетам из пункта «Авансовые отчеты».

Предлагаем воспользоваться следующим алгоритмом, если есть отчеты по ГСМ:

1. авансовый отчет заполнен на бумаге – сначала воспользуйтесь разделом «Учет и списание ГСМ» для проверки расхода топлива, затем внесите итоговые проводки в пункт «Авансовые отчеты».

2. Если Вам принесли только чеки, то сначала заполняем авансовый отчет в пункте «Журнал регистрации отчетов», печатаем отчет, и кнопкой «F10 Провести» формируем проводки по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты», а затем в разделе «Учет и списание ГСМ» проверяем расход топлива.

Возврат денег в кассу подотчетным лицом или выдача в подотчет оформляем в разделе «Касса» – бухгалтерские проводки из «Кассы» участвуют в формировании отчетов по счету 71, автоматически выбранные туда благодаря настройкам пункта «Операции для выбора данных».

Tweet

Источник: http://nm-a.ru/Home/s71_doc

Журнал-ордер №7: образец заполнения и бланк

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

Журнал-ордер №7 разработан для возможности эффективного учета расчетов, которые проводятся между организацией и подотчетными лицами по выдаваемым авансовым суммам. Форма обязательна для заполнения по всем выданным в подотчет средствам.

Данные, на основе которых ведется учет

Список подотчетных лиц утверждается начальником организации.

К ним относятся лица, которые получают под отчет авансовые средства, предназначенные на командировочные или хозяйственные нужды. �х выдача регулируется правилами ведения операций по кассе.

Наличные на командировку оформляются расходным кассовым ордером, а на саму командировку должен быть официально оформленный приказ.

РќР° протяжении 3-С… дней (или РґСЂСѓРіРѕР№ СЃСЂРѕРє, который установила организация) бухгалтерия получает отчет РїРѕ средствам вместе СЃ оправдательными документами. Остатки наличности приходуются РІ кассу, приобретенные товары – РЅР° склады. Отчеты проверяются работниками бухгалтерии РїРѕ форме Рё существу.

Если отчет не получен в указанный срок, средства изыскиваются из заработной платы сотрудника. Если такой возможности не имеется, утраченные средства уходят на счет, предназначенный для учета недостач.

Постановлениями Правительства Российской Федерации установлены отдельные нормы и порядок возмещения по расходам, возникающим при направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, строительно-монтажные, вахтенные и полевые работы, на деятельность, имеющую подвижно-разъездной характер или же при постоянном пребывании в пути.

Приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с проставленными корреспондентскими счетами являются основанием для заполнения ордера №7. Для заполнения журнала используются следующие образцы бланков:

​

В последней строке страницы подводятся итоги.

Особенности ведения

Система записей РІ журнале – объект РЅРµ только синтетического Рё аналитического учета, РЅРѕ Рё анализа формы.

При этом аналитическая информация заносится по каждой из выданных сумм отдельно, в отдельных сроках отражается дата и сумма выдачи, в каких частях были произведены затраты, отчисления в налоговые службы, а какая часть возвращена в кассу. Если производилась дополнительная выдача аванса, это также отражается в журнале.

В качестве синтетического учета следуют записи движения денег, полученных в качестве аванса, в корреспонденции со счетами по дебету. В этой же части ордера №7 указывается полная информация по оплате командировочных суточных расходов.

Бланк по форме предполагает наличие 30 записей по авансовым операциям на протяжении одного календарного месяца.

Если же число авансовых выдач превышает указанное количество, предлагается использовать листы-вкладыши, что предусматривается действующими инструкциями.

Кроме того для тех, кто использует при работе с бухгалтерскими документами систему 1С, можно просмотреть видео по ссылке:

Скачать образец бланка журнала-ордера №7

Скачать журнал-ордер в„–7 РїРѕ кредиту счета в„–71 РІ формате word

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/zhurnal-order-7

Расчеты с подотчетными лицами — курсовая работа

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

     Дебет 71 Кредит 50 – выдан перерасход по авансовому отчету. 

     1.3 Аналитический и синтетический учет  

     Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете № 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту — суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам. 

     Таблица 1

     Структура 71 счета «Расчеты с подотчетными лицами» 

По  дебету По  кредиту
Сальдо  начальное по счету 71 – это остаток долга подотчетного лица на начало периода Сальдо  начальное — это остаток долга подотчетному лицу на начало периода
Оборот  по дебету – выдача денег подотчетному лицу Оборот  по кредиту – списание денег с подотчетного лица
Сальдо  дебетовое на конец  периода — это остаток долга подотчетного лица на конец периода Сальдо  кредитовое на конец  периода — это остаток долга подотчетному лицу на конец периода

 

     Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 10 «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы» и другие в зависимости от характера расходов. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса».

    Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” и дебету счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”.

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” в дебет счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

     Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой авансовой выдаче.

     Регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами служит журнал-ордер № 7 комбинированный регистр, сочетающий аналитический и синтетический учет с линейной формой записи.

Следовательно, каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале ордере одна строка и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке.

В то же время журнал-ордер № 7 сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71.

На оборотной стороне этого журнала-ордера проводятся сгруппированные сведения о суммах затрат предприятия на служебные командировки за отчетный месяц с начала года, что необходимо для составления отчетности и контроля за целевым использование средств.

     Основанием для заполнения журнала-ордера № 7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые ордера – на расхождения в суммах, полученных и израсходованных.         

     2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Альфа»

 

     Наименование предприятия: ООО «Альфа».

     Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

     Дата регистрации: 15 января 2007 г.

     Адрес предприятия: 659300, г. Бийск, ул. Красногвардейская, 1.

     Сфера деятельности: ООО «Альфа» производит продукцию и реализует её на территории Алтайского края, Новосибирской и Кемеровской области.

     ООО «Альфа» – развивающееся предприятие, действующее на рынке 3,5 года, применяет современное оборудование для производства продукции.

     Предприятие самостоятельно устанавливает цены на выпускаемую и реализуемую продукцию.

     ООО «Альфа» самостоятельно устанавливает формы и системы оплаты труда работников, структуру и штатное расписание, самостоятельно распоряжается прибылью после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

     Уставный капитал ООО «Альфа» на 31.12.2009 г. составляет 1 200 000 руб.

     Численность работников 6 человек:

№ п/п Должность Фамилия Год рождения Количество  иждивенцев
1. Директор Полежаев В.В. 1970
2. Гл. бухгалтер Смаглий И.В. 1969 1
3. Мастер цеха Куксин Д.И. 1959
4. Рабочий 1 Сидоров И.А. 1954
5. Рабочий 2 Кучин И.В. 1978
6. Рабочий 3 Белов С.В. 1964 1

     2.2 Учетная политика ООО «Альфа»

 

     Согласно учетной политике, принятой в исследуемом предприятии, применяемая форма бухгалтерского учета – автоматизированная. При ведении бухгалтерского учета на предприятии используется бухгалтерская программа 1С:Бухгалтерия версии 7.7.

     Предприятие выдает наличные деньги под отчет на командировочные, операционные и хозяйственные расходы.

     Подотчетные суммы на операционные и хозяйственные расходы выдаются в размерах и на сроки, определяемые директором предприятия по согласованию с учреждением банка, осуществляющим его кассовое обслуживание. За выданные суммы подотчетное лицо должно отчитаться в течение трех дней по истечении срока.

     При учете расчетов с подотчетными лицами первичными документами являются:

     – приходно-кассовые ордера;

     – расходно-кассовые ордера;

     – авансовые отчеты;

     – командировочные удостоверения;

     – платежные ведомости;

     – кассовые чеки;

     – и иные документы.

     Порядок расчетов с подотчетными лицами в ООО «Альфа» регламентирован Учетной политикой, ведется в порядке, требуемом законодательством РФ.

     Приходно-кассовые ордера заполняются от руки на бланках строгой отчетности.

     Расходно-кассовые ордера заполняются в бухгалтерской программе. После чего распечатываются, подписываются и хранятся в деле, вместе с кассовыми документами. Формирование проводок и ведение учета происходит автоматически.

     Авансовые отчеты заполняются на основании документов, подтверждающих расходование подотчетных сумм, после чего распечатываются, подписываются и хранятся в деле, вместе с кассовыми документами. Формирование проводок и ведение учета происходит автоматически.

     Командировочные удостоверения заполняются на заранее изготовленных бланках, не заполненные или заполненные не до конца удостоверения к учету не принимаются.

     Выбывающие в командировку работники регистрируются и в специальном журнале.

     Выдача наличных денег под отчет на хозяйственные и оперативные нужды, а так же на командировочные расходы на предприятии осуществляется согласно законодательству, и ее порядок соответствует порядку, описанному в теоретической части данной работы.

     При необходимости, работники предприятия используют собственные средства, в пределах норм расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, установленных обслуживающим учреждением банка в соответствии с законодательством РФ. 

     2.3 Фрагмент журнала хозяйственных операций за 2010 год.

 

№ п/п Операция Счет  Сумма, руб.
Д К
1. Выданы денежные средства подотчетному лицу на командировочные  расходы 71 50 4000
2. Выданы денежные средства подотчетному лицу на общехозяйственные  нужды 71 50 1500
3. Выданы денежные средства подотчетному лицу на представительские  расходы 71 50 38000
4. Отражены расходы: проживание в гостинице, стоимость  билетов, суточные по нормативу. 20 71 3700
5. Отражены расходы: суточные сверх норматива 20/1 71 300
6. Удержан НДФЛ на суточные сверх норматива 71 68/НДФЛ 39
7. Удержанный  НДФЛ внесен в кассу п/п 50 71 39
8. Отражены расходы: представительские по нормативу 20 71 30480
9. Отражены расходы: представительские сверх норматива 20/1 71 7520
10. Списаны общехозяйственные  расходы по представленному авансовому отчету 26 71 2000
11. Выдан перерасход подотчетному лицу 71 50 500
12. Выданы денежные средства с р/счета подотчетному лицу на приобретение ОС и ТМЦ 71 51 590000
13. Поступление материалов приобретенных подотчетным лицом 10 71 200000
14. НДС по поступившим  материалам 19 71 36000
15. Принятие НДС  к возмещению 68/НДС 19 36000
16. Поступили ОС приобретенные подотчетным лицом 08/4 71 300000
17. НДС по поступившим  ОС 19 71 54000

     2.4 Бухгалтерская справка

 

     Корректировка для целей налогового учета 

     Норма по представительским расходам = 4% от расходов на оплату труда = 762000 * 0,4 = 30480 руб.

     Представительские расходы в сумме 3200 руб. не учитываются при расчете налога на прибыль.     

     Заключение 

     В результате всего вышеизложенного материала можно сделать следующие основные выводы.

     Расчеты с подотчетными лицами – неотъемлемая часть хозяйственной деятельности предприятии, в связи с чем, основными задачами ведения бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами на нем должны стать следующие:

     – своевременное, полное и достоверное отражение на счетах бухгалтерского учета фактических затрат на командировочные расходы и результаты использования денежных средств на хозяйственные нужды;

     – документальная обоснованность использования подотчетных сумм;

     – контроль за экономным и рациональным использованием денежных средств на хозяйственно-операционные цели.

     Только при решении данных задач и правильного документального отражения расчетов с подотчетными лицами в соответствии с учетной политикой предприятия можно избежать негативные и сложные моменты, связанные с контролем за использованием подотчетных сумм и неправильным их учетом.

     Знание всех нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок, условия, документальное оформление расчетов с подотчетными лицами позволит облегчить и значительно ускорить данные расчеты на любом предприятии.

     Что касается ООО «Альфа», то на нем учет расчетов с подотчетными лицами ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все операции, отражающие выдачу аванса, отчет по нему, учитываются в бухгалтерии посредством составления определенных записей на основании первичных и иных документов.

     Для ускорения расчетов с подотчетными лицами, в ООО «Альфа» используются автоматизированная система учета, которая позволяет снизить затраты времени на оформление документов и обработку данных.

Источник: http://student.zoomru.ru/buhaudit/raschety-s-podotchetnymi-licami/80226.655153.s4.html

Ведомость расчетов с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

Ф.И.О

Сальдо начальное

Выдано

под отчет

Возврат в кассу

Израсходовано

Сальдо конечное

в дебет счетов:

Д

К

Дата

Сумма

Д

К

Итоги оборотов ведомости расчетов с подотчетными лицами по кредиту счета 71 переносятся в журнал-ордер № 3 «Расчеты».

Журнал-ордер № 03 «Расчеты»

В

дебет

С кредита счетов

Итого

60

68

71

76

и др.

10

20

70

Итого

Возврат в кассу неиспользованной суммы оформляется приходным кассовым ордером, а перерасход подотчетной суммы выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.

Сальдо счета 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71 «расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету

ЗА___________________200___г.

Строка №

Авансовый отчет

Фамилия И.О. подотчетного лица

№ по ж-о за прош. месяц

Остаток на начало месяца

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса

дата

д-т

к-т

дата

кор. счет

сумма

дата

кор. счет

сумма

дата

с кредита счета № 71 в дебет счетов

50

51

70

А

Б

В

1

2

3

4

5

6-9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

По представленному отчету

с кредита счета № 71 в дебет счетов

В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные

дата предъявления

утвержденная сумма расходов

12

26

19

81

и т.д.

18

19

20

21

22

23

24-29

30

Итого по кредиту счета согласно документам руб.

Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей руб.

В отдельных случаяхсальдо по этому счету может оказатьсякредитовым. В этом случае сальдо естьостаток задолженности предприятияподотчетным лицам.

Типовые проводкипо учету операций с подотчетными лицамиприведены в таблице:

операции

Корреспондирующие счета

Д

К

1

2

3

Выдача работнику денег под отчет из кассы оформляется проводкой

– выданы сотруднику денежные средства под отчет из кассы

71

50

При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись

– оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом

08,10,41

71

Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отражаются проводкой

– списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства

20, 23, 29

71

Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то эта операция отражается проводкой

– оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы

25,26

71

Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делается запись

– затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов

91-2

71

Сумма НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражается проводками

– учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц

19

71

– произведен налоговый вычет

68 «Расчеты по НДС»

19

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещается. Такая сумма списывается проводкой

– списан НДС по расходам непроизводственного характера

91-2

19

Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью

– возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы

71

50

Если сотрудник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, в учете делается запись

– оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации

50

71

Командировочные расходы

Выдача сотруднику аванса на командировку в учете оформляется записью

– выданы сотруднику наличные денежные средства (дорожные чеки) для оплаты командировочных расходов

71

50 (52)

Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи

    • перечислены денежные средства на специальный карточный счет

55

51, .52

– учтена сумма аванса, выданного сотруднику для оплаты командировочных расходов

71

55

Если командировка необходима для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то расходы сотрудника отражаются проводкой

1

2

3

– списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства

20, 23, 29

70

Если командировка связана с управленческой деятельностью организации (например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров), то расходы отражаются записью

– списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации

26

71

Если командировка была связана с продажами готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью

– списаны расходы по командировке, связанной с продажей готовой продукции

44

71

Если командировка была связана с продажами товаров, то расходы по ней отражаются записью

– списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров

44

71

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются записью

– списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств (материалов, товаров)

08,10,41

71

Если сотрудник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются

– списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции

28

7.1

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов (например, заключение сотрудником договора о предоставлении имущества организации в аренду), то расходы командированного лица списываются проводкой

– списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов

91-2

71

Сумма НДС по командировочным расходам списывается проводками

– учтена сумма НДС по командировочным расходам

19

71

– произведен налоговый вычет

68 «Расчеты по НДС»

19

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к налоговому вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой

– списан НДС по расходам непроизводственного характера

91-2

19

Возмещение расходов сотрудника, понесенных сверх выданного аванса, отражается записью

– возмещены сотруднику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс

71

50

Если сотрудник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, в учете делается запись

– оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации

50

71

Если сотрудник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, в учете делается запись

    • отражена сумма невозвращенного аванса

94

71

Сумма неиспользованного аванса может быть удержана из заработной платы сотрудника. Это отражается проводкой

– удержана сумма неизрасходованного аванса из зарплаты сотрудника

70

94

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница

1

2

3

– отражена положительная курсовая разница

71

91-1

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница

– отражена отрицательная курсовая разница

91-2

71

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник: https://StudFiles.net/preview/6212233/page:169/

Большой налог
Добавить комментарий